青島偉隆閥門股份有限公司EXCEL工具下財務數(shù)據(jù)可視化分析方案設計

湖南商務職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設計

目錄

1青島偉隆閥門股份有限公司簡介............................................................................1

2數(shù)據(jù)準備....................................................................................................................1

3財務報表分析與可視化設計....................................................................................2

3.1財務分析公式設置與可視化分析設計.............................................................2

3.2可視化分析對比.................................................................................................8

4財務數(shù)據(jù)進行可視化分析的意義和作用................................................................9

參考資料.........................................................................................................................11

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青島偉隆閥門股份有限公司EXCEL工具下財務數(shù)據(jù)

可視化分析方案設計

1青島偉隆閥門股份有限公司簡介

青島偉隆閥門股份有限公司（以下簡稱“偉隆公司”），1995年06月08

日成立，經(jīng)營范圍包括制造銷售消防閥門、消防栓、消防設備配件（不含國家

限制品種）、閥門及其配件、管件、機械配件，批發(fā)、零售工藝品、服裝鞋

帽、五金、化工產(chǎn)品（不含危險化學品）、普通機械、建筑材料、計算機及其

配件，貨物進出口、技術(shù)進出口（法律、行政法規(guī)禁止的項目除外）等。

2數(shù)據(jù)準備

要完成公式EXCEL工具下財務數(shù)據(jù)可視化分析方案設計必須要準備好應有

的數(shù)據(jù)源以及操作工具。本文運用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為偉隆公司2017年1月1日至

2021年12月31日財務報表中的資產(chǎn)負債表簡表以及利潤表簡表，以此來完成

發(fā)展能力分析指標。后續(xù)還將偉隆公司與上?？迫A生物工程股份有限公司及光

智科技股份有限公司進行了對比，同樣涉及到了上述兩家公司2021年末的部

分發(fā)展能力指標，并進行了簡要的分析。

圖1資產(chǎn)負債表和利潤表

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3財務報表分析與可視化設計

財務報表分析是財務報表閱讀者對公司財務報表數(shù)據(jù)進行加工、分析、比

較、評價和解釋，以求高度還原公司業(yè)務信息，了解公司采取的戰(zhàn)略，判斷其

在特定商業(yè)環(huán)境中的表現(xiàn)是否合理的過程。財務報表分析的基本方法有比較分

析法、比率分析法、百分比分析法、因素分析法等，最常用的分析方法是比率

分析法。為了解偉隆公司財務狀況和經(jīng)營業(yè)績，可以通過計算相關(guān)指標的比率

來看，本文主要以發(fā)展能力為例。根據(jù)偉隆公司資產(chǎn)負債表和利潤表中的相關(guān)

數(shù)據(jù)，使用EXCEL計算各指標比率的值，并使用這些比率指標完成偉隆公司的

發(fā)展能力分析。通過使用Excel建立一個分析模型－－打開一個新的的工作

鋪，將其命名為“財務比率分析”，并建立一個名為“財務比率分析模型－－

偉隆公司發(fā)展能力分析”的新工作表，填寫發(fā)展能力的財務比率，將各財務比

率指標的計算公式輸入相對應單元格，即可得到發(fā)展能力分析模型。

3.1財務分析公式設置與可視化分析設計

企業(yè)發(fā)展能力，又稱為企業(yè)成長能力，是指企業(yè)擴大規(guī)模、壯大實力的潛

在能力。分析企業(yè)發(fā)展能力時主要考察以下指標：股東權(quán)益增長率、凈利潤增

長率、收入增長率、資產(chǎn)增長率、三年利潤平均增長率、三年股東權(quán)益平均增

長率。

1.股東權(quán)益增長率=本期股東權(quán)益增加額/股東權(quán)益期初余額*100%

2.凈利潤增長率=本期凈利潤增加額/上期凈利潤*100%

3.收入增長率本率=本期營業(yè)收入增率/上期營業(yè)收入*100%

4.資產(chǎn)增長率=本期資產(chǎn)增加額/資產(chǎn)期初余額*100%

5.三年利潤平均增長率=[(年末利潤總額/三年前年末利潤總額)^（1/3）

-1]×100%

6.三年股東權(quán)益平均增長率=[(年末股東權(quán)益總額/三年前年末股東權(quán)益總

額)^（1/3）-1]×100%

根據(jù)上述計算公式，運用準備的數(shù)據(jù)源能夠計算出公司的發(fā)展能力指標，

在此之前，可以先構(gòu)造一個需要計算的表格框架。(如圖2所示）

圖2數(shù)據(jù)計算表

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公式設置

1.股東權(quán)益增長率:在Excel中，計算2017年股東權(quán)益增長率，需要在

B19輸入“=（C6-B6)/B6*100%”,由此可以得出72.33%的股東權(quán)益增長率，最

后將鼠標放置在B19單元格右下角，鼠標變成填充柄樣式，拖動填充柄，將公

式相對引用到其他單元格,得到2018年到2021年的股東權(quán)益增長率。（如圖

3所示）

圖3股東權(quán)益增長率計算

2.凈利潤增長率:在Excel中，計算2017年凈利潤增長率，需要在B20輸

入“=（C17-B17)/B17*100%”,由此可以得出15.79%的凈利潤增長率，并拖動

填充柄填充公式到后續(xù)單元格中。（如圖4所示）

圖4凈利潤增長率計算

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3.收入增長率本率:在Excel中，計算2017年收入增長率，需要在B21輸

入“=（C13-B13)/B13*100%”，由此可以得出5.03%的收入增長率，并拖動填

充柄填充公式到后續(xù)單元格中。（如圖5所示）

圖5收入增長率計算

4.資產(chǎn)增長率:在Excel中，計算2017年資產(chǎn)增長率，需要在B22輸入

“=（C4-B4)/B4*100%”，由此可以得出59.43%的資產(chǎn)增長率，并拖動填充柄

填充公式到后續(xù)單元格中。（如圖6所示）

圖6資產(chǎn)增長率計算

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5.三年利潤平均增長率:在Excel中，計算2019年三年利潤平均增長率，

需要在D23輸入“=(（E16/B16)^(1/3)-1)*100%”，由此可以得出-0.21%的三

年利潤平均增長率，并拖動填充柄填充公式到后續(xù)單元格中。（如圖7所示）

圖7三年利潤平均增長率計算

6.三年股東權(quán)益平均增長率:在Excel中，計算2019年三年股東權(quán)益平均

增長率，需要在D24輸入“=(（E6/B6)^(1/3)-1)*100%”,由此可以得出

26.70%的三年股東權(quán)益平均增長率,并拖動填充柄填充公式。（如圖8所示）

圖8三年股東權(quán)益平均增長率計算

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然后可以通過上述計算出的數(shù)據(jù)作出一個完整的發(fā)展能力分析表。（如圖

9所示）

圖9偉隆公司發(fā)展能力分析表

根據(jù)圖9，還不能非常直觀的顯示偉隆公司的發(fā)展狀況，可以根據(jù)上述的

發(fā)展能力分析表，作出一個發(fā)展能力分析圖形，更加明了的看出2017年到

2021年的發(fā)展情況。

圖形設置

在Excel表中，根據(jù)作出的圖9，選中A18到A24拖動至F18到F24，找

到“插入”中的“圖表”，選擇折線圖。（如圖10所示）

圖10

繼續(xù)操作,右鍵單擊生成的折線圖,在彈出的選項中點擊“選擇數(shù)據(jù)”打

開,“切換行/列”點擊確定。（如圖11所示）

圖11

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繼續(xù)操作，在“圖表工具”中選擇合適的設計（如圖12所示),生成偉隆

公司發(fā)展能力分析圖。（如圖13所示)

圖12

圖13偉隆公司發(fā)展能力分析

從圖13可以看出：(1)偉隆公司的股東權(quán)益2017年到2020年都是增長，

但2021年卻是減少。從數(shù)據(jù)上看，股東權(quán)益增長率從2017年的72.33%下降至

2021年的-2.60%，尤其2017年到2018年下降幅度非常大。從偉隆公司的股東

權(quán)益增長率變化趨勢上看，其呈現(xiàn)一直下降的趨勢，說明偉隆公司的股東權(quán)益

已經(jīng)乏力，甚至出現(xiàn)增長為負。

(2)偉隆公司近幾年凈利潤除2019年外均有不同程度的增長。從數(shù)據(jù)上

看，凈利潤增長率從2018年的27.93%幾乎斷崖式下跌至2019年的-31.79%。

從偉隆公司的凈利潤增長率變化趨勢上看，2019年凈利潤出現(xiàn)突然的下跌后，

2020年和2021年的凈利潤增長率明顯不如2017年和2018年的凈利潤增長

率。說明偉隆公司2019年應當有不利于利潤增長的重大變化，并且?guī)砹艘?/p>

定的后續(xù)影響。

(3)偉隆公司的收入整體仍處于上升趨勢，但波動較大。從數(shù)據(jù)上看，收

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入增長率從2017年的5.03%上升至2018的21.04%，上升幅度很大；之后，從

2018年的高點一路快速下降，至2020年下降為-2.99%，下降速度非常快，但

2021年又立刻上升為20.48%。從偉隆公司的收入增長率變化趨勢上看，整體

收入不太穩(wěn)定，尤其2019年下降速度非?？?。

(4)偉隆公司近幾年的資產(chǎn)均有不同程度的增長。從數(shù)據(jù)上看，資產(chǎn)增長

率從2017年的59.43%幾乎斷崖式下跌至2018年的18.06%，而2018年至2021

年，資產(chǎn)增長率變化不太大。從偉隆公司的資產(chǎn)增長率變化趨勢上看，2017年

資產(chǎn)出現(xiàn)爆發(fā)性增長，說明偉隆公司2017年應當存在一些偶然性或者特殊性

因素。

(5)從數(shù)據(jù)上看，三年利潤平均增長率從2019年的-0.21%下降到2021年

的-8.88%。從偉隆公司的三年利潤平均增長率變化趨勢上看，2019年到2021

年都為負數(shù)且一直下降，說明偉隆公司積累在加快減少，可持續(xù)發(fā)展能力加速

減弱，發(fā)展的潛力變小。

(6)從數(shù)據(jù)上看，三年股東權(quán)益平均增長率從2019年的26.70%下跌到

2020年的6.32%。從偉隆公司的三年股東權(quán)益平均增長率變化趨勢上看，它一

直在下降，說明偉隆公司說明公司所有者權(quán)益得到的保障程度減小，偉隆公司

可以長期使用的資金減少，抗風險和持續(xù)發(fā)展能力減弱。

3.2可視化分析對比

圖14發(fā)展能力分析指標對比表

根據(jù)以上對比的數(shù)據(jù),選擇H1拖動至K7,打開“插入”,點擊“圖表”中的

柱形圖。（如圖15所示）

圖15

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在“圖表工具”中選擇合適的設計（如圖16所示),生成2021年發(fā)展能力

分析對比圖。（如圖17所示）

圖16

圖17發(fā)展能力分析對比圖

從圖17可以看出，通過與上?？迫A公司和光智科技公司這兩家上市公司

的對比，偉隆公司沒有一個指標突出，有三個指標都是最低的，這三家公司對

比起來偉隆公司的發(fā)展能力急需提高。

4財務數(shù)據(jù)進行可視化分析的意義和作用

數(shù)據(jù)可視化的意義是可以借助于圖形將難懂的信息通過簡易的方式表達傳

遞出來，也就是將隱藏在數(shù)據(jù)中的信息通過圖形或線條，轉(zhuǎn)化成畫面的方式直

接展現(xiàn)在人們面前，變得更為通俗易懂，幫助人更好的分析數(shù)據(jù)。一方面，隨

著大數(shù)據(jù)時代的到來，企業(yè)的財務數(shù)據(jù)量堆積，密密麻麻的數(shù)據(jù)的可讀性較差

并難以抓住重點。數(shù)據(jù)可視化更加直觀有意義，幫助數(shù)據(jù)更易被人們快速理解

和接受；另一方面，由于人類大腦在記憶能力的限制，不可能在短時間內(nèi)記住

大量數(shù)據(jù)，如今信息化發(fā)展已經(jīng)普及、互聯(lián)網(wǎng)時代已經(jīng)來臨，企業(yè)的管理方式

必然要從傳統(tǒng)的人工流水管理方式過渡到大數(shù)據(jù)可視化的方式。

財務數(shù)據(jù)可視化的作用是把傳統(tǒng)的用表格或數(shù)字展現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的方式，替

換為將財務數(shù)據(jù)用圖片和線條以更加直觀的方式展現(xiàn)出來，使數(shù)據(jù)更加客觀、

更具說服力，直觀的圖表展現(xiàn)財務數(shù)據(jù)，顯得簡潔、可