長沙市天恒超市財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1 長沙市天恒超市簡介 長沙市天恒超市財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)長沙市天恒超市簡介長沙市天恒超市，公司名叫為長沙市天恒超市有限公司，詳細(xì)地址為：湖南省長沙市岳麓區(qū)觀沙嶺街道銀杉路459號德潤園小區(qū)5-6-7棟201號。成立于2014年5月9日，是屬于社區(qū)型超市，一直以“最生鮮、最便捷、最優(yōu)惠”為經(jīng)營的基本準(zhǔn)則，只為更好的服務(wù)于消費(fèi)者，擁有注冊資本為500萬人民幣的這么一家企業(yè)。主營生活日雜物品，具體包括散裝食品、調(diào)味品、各種飲用水、酒類、服裝及日用品。書籍、預(yù)包裝食品、食用油、水果及蔬菜、面包、糕點(diǎn)、水產(chǎn)品、煙草制品、進(jìn)口酒類等。做到商品足夠齊全，湖南天恒超市的基本組織結(jié)構(gòu)如圖1所示：圖1湖南天恒超市有限公司基本概況圖長沙市天恒超市財務(wù)制度現(xiàn)狀對企業(yè)來說，明確企業(yè)財務(wù)制度是刻不容緩的，從利、權(quán)、責(zé)這三個方面相連接的基礎(chǔ)之上讓企業(yè)的財務(wù)情況更加清晰明了，做到嚴(yán)謹(jǐn)、可實(shí)用性。對于財務(wù)管理也是不能忽視的，它能體現(xiàn)出企業(yè)整體情況，二者缺一不可，起到相輔相成的作用。存貨管理制度：第一、所有貨物的庫存以及擺放在購物架上的商品，經(jīng)手人員及時登記數(shù)量，做到庫存和銷出去的商品賬實(shí)相符。第二、會計(jì)人員認(rèn)真記錄庫存現(xiàn)金總賬和庫存現(xiàn)金日記賬，收銀員拿到現(xiàn)金確認(rèn)數(shù)額是否一致，在當(dāng)日移交時再一次清點(diǎn)好數(shù)額，如出現(xiàn)短款需由收銀員予以賠償。第三、采購人員在采購商品的時候要做到多家比較，要有可比性，了解來源渠道更好做到長期合作的雙贏效果。第四、超市固定資產(chǎn)冷藏柜、貨架柜、電腦、空調(diào)都是管理的范圍，但需要填寫好固定資產(chǎn)卡片并寫好負(fù)責(zé)人名稱，各個物件都有明確的用途以及使用位置明確，當(dāng)設(shè)備報廢時寫好申請交由主管，如發(fā)現(xiàn)擅自私用者，財務(wù)部定期清查并追究明確。計(jì)算機(jī)財務(wù)信息錄入制度：第一、充值卡由當(dāng)日值班主管管理，顧客購買做好登記，付款后會計(jì)開具收據(jù)，主管根據(jù)收據(jù)在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)充值，并在收據(jù)加蓋印章。當(dāng)日完結(jié)，主管打印充值匯總交給會計(jì)。第二、運(yùn)用計(jì)算機(jī)軟件，查詢顧客會員卡里積分，對應(yīng)商品所可扣除的積分進(jìn)行扣除并提供顧客小票。第三、庫存通過本店系統(tǒng)對其進(jìn)行入庫和出庫及結(jié)存進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。超市內(nèi)控制度：第一、會計(jì)人員對每一筆憑證的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，明確收入具體時間，有短缺及時查明原因，完成好納稅申報工作及實(shí)地盤點(diǎn)貨物。第二、職務(wù)明確分工，主管關(guān)注員工到崗情況。第三、秉持公平公正的原則，建立相關(guān)業(yè)績體系，制定評判標(biāo)準(zhǔn)，每個季度總結(jié)，予以員工獎勵，調(diào)動員工積極性。超市職位分配圖如圖二所示：圖2職位分配圖財務(wù)制度現(xiàn)狀明細(xì)表格如表1所示：表1財務(wù)制度現(xiàn)狀明細(xì)表格具體表現(xiàn)財務(wù)制度現(xiàn)狀明細(xì)存貨管理制度存貨進(jìn)出及時登記明確資金收支商品采購得當(dāng)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)算機(jī)財務(wù)信息錄入制度充值卡操作會員卡積分操作超市內(nèi)控制度會計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)職權(quán)明確管理員工業(yè)績評價長沙市天恒超市現(xiàn)有財務(wù)制度存在的問題及原因分析存貨管理制度不明確天恒超市現(xiàn)有的存貨管理制度，使用的計(jì)價方法是加權(quán)平均法，這個方法是存在缺陷的不能準(zhǔn)確了解每次不同的進(jìn)貨價格，如果長期使用這個而是尋求當(dāng)下的方便，對于商品進(jìn)貨的先后沒有明確的規(guī)定，長期如此會導(dǎo)致采購員先進(jìn)的商品還留有庫存，后采購進(jìn)來的商品就已經(jīng)銷售出去，從而前一批的商品因存放過久出現(xiàn)損壞過期等問題。如果工作人員不注意把有問題的商品進(jìn)行擺放銷售，帶給顧客不好的購買體驗(yàn)，對超市的聲譽(yù)的影響是很大的，嚴(yán)重還需負(fù)法律責(zé)任。在已有的存貨管理制度中，忽略了對入庫商品明細(xì)賬的建立，沒有詳細(xì)登記每批商品的類別、規(guī)格型號、數(shù)額以及其他內(nèi)容，不會去定期與財務(wù)管理部核對商品的庫存、金額以及品種。會對現(xiàn)有庫存沒有明確的數(shù)額，影響采購員對超市商品采購的依據(jù)。其次天恒超市沒有根據(jù)自身的經(jīng)營的狀況制定具體的商品擺放管理制度，從而使庫存商品沒能及時進(jìn)行定位管理，對商品的擺放沒有固定的區(qū)域比較隨意導(dǎo)致顧客不能及時找到自己所需的物品，員工也對自己本該管理的區(qū)域不明確不能很好的做到引導(dǎo)。這樣會對超市的營業(yè)利潤有一定的影響，沒有把不同的貨物分類、分區(qū)來管理。計(jì)算機(jī)財務(wù)信息錄入制度不全面目前天恒超市還是使用紙張式的工作，沒有固定的超市會計(jì)信息錄入制度，依舊采用以前舊的方式，進(jìn)行手工數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和運(yùn)算，作為信息化時代，超市負(fù)責(zé)人對財務(wù)信息的通網(wǎng)錄入制度認(rèn)識不全面，如果長期進(jìn)行手寫工作，導(dǎo)致對紙張的利用是只增不減，對現(xiàn)代化的財務(wù)信息化管理的使用率降低，超市員工對超市財務(wù)管理信息化制度還是沒有認(rèn)識，從而降低財務(wù)人員的工作效率，增大財務(wù)者的工作壓力，很多工作人員對財務(wù)管理信息化的認(rèn)識較粗略，沒有深入的了解掌握。不注重財務(wù)管理信息化的使用、維護(hù)。雖然有財務(wù)管理的信息化，卻忽略了網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的作用，財務(wù)人員、采購人員、銷售人員各司其職，沒有及時的進(jìn)行信息交流與整體的內(nèi)部信息整理，還是自身的管理能力就較薄弱，財務(wù)信息管理的制度還是很松散，只有在計(jì)算機(jī)錄入完整的信息，才不會出現(xiàn)供應(yīng)商檔案，相關(guān)品牌、商品的不了解，商品信息都要詳細(xì)在計(jì)算機(jī)體現(xiàn)，管理人員對信息維護(hù)不夠負(fù)責(zé)任。超市內(nèi)控制度不健全對于超市內(nèi)部控制我們沒有明確的崗位職責(zé)制度，門店主管日常只是規(guī)定員工要及時到崗沒有過多工作上具體的制度也不會去各個崗位進(jìn)行監(jiān)督工作松散，導(dǎo)致各個崗位職責(zé)不明確，員工不按規(guī)范行事，依自己的性子，喜歡“先斬后奏”。每一個工作崗位的工作職責(zé)沒做到清晰和透明，導(dǎo)致各個環(huán)節(jié)沒能很好的銜接去做好各自工作職責(zé)，門店內(nèi)部控制制度得不到明確，超市經(jīng)營活動無法進(jìn)行會計(jì)的評估與分析以及發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險或缺陷。還有超市對于內(nèi)控階段沒有進(jìn)口把關(guān)，沒有對單據(jù)與實(shí)物的進(jìn)行清點(diǎn)，出口查核不嚴(yán)，導(dǎo)致“綠色通道”。長沙市天恒超市財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)存貨管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)在運(yùn)營過程中對于存貨要有固定的計(jì)價方法，天恒超市采用先進(jìn)先出法，其具體操作為：按照存貨入庫的先后時間整理好，在出庫時先入庫的先計(jì)價后入庫的后計(jì)價，便不會出現(xiàn)倉庫過時貨物的現(xiàn)象，以此確定發(fā)出存貨及期末存貨的成本?？梢砸恢芑蛘咭粋€月運(yùn)用不同顏色的標(biāo)簽去區(qū)分，用來確定進(jìn)貨的日期。管理人員要多與訂貨人員進(jìn)行溝通，方便到貨的收存。針對超市庫房物品堆放不整齊，為了理貨員方便尋找貨物及時解決庫房管理問題是迫在眉睫的，主管制定好管理制度，商品進(jìn)貨、擺放，品種數(shù)額都必須清晰明了記錄在冊并錄入在庫存管理軟件。對于超市儲畜商品，至少要有三個區(qū)域:大量的存儲區(qū)，應(yīng)該以箱子方式儲存。數(shù)量小的存儲區(qū)，把零碎的商品放在羅列板上。退貨區(qū)，將退貨的貨物放置專門的貨架或區(qū)域上。入庫時，采購經(jīng)理與主管都要再次清點(diǎn)，檢驗(yàn)好貨物質(zhì)量，確認(rèn)無誤后在進(jìn)貨單的簽字以便更好找相關(guān)負(fù)責(zé)人。入庫后，管理員依據(jù)驗(yàn)收入庫單接收貨物，相關(guān)人員簽名確認(rèn)。管理員根據(jù)驗(yàn)收入庫單登記好存貨，每月提交匯總表給財務(wù)部。安全隱患也是要重視的，為了保證物品的完整性，相關(guān)管理人員要每周巡查，防潮損壞等，注意防火防盜。庫存商品管理要適當(dāng)分類，實(shí)施周轉(zhuǎn)相對快的分散保持，周轉(zhuǎn)慢的放在一起保留，更好合理利用好會計(jì)，對于量的控制范圍，可以以商品銷售額及品種間的不均衡性質(zhì)，將商品分成1、2、3類。對存貨的定期財產(chǎn)清查是有必要的，做的賬簿于實(shí)際貨物要一致。在年末、季末、月末結(jié)賬前進(jìn)行。采購及貨物出入庫流程圖如圖三所示：圖3采購及貨物出入庫流程圖計(jì)算機(jī)財務(wù)信息錄入制度優(yōu)化設(shè)計(jì)為了能夠做到管理的高效率，便應(yīng)該建立包括超市各個部門的計(jì)算機(jī)財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)錄入。通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理相關(guān)商品，以計(jì)算機(jī)系統(tǒng)先進(jìn)和管理理念為超市提高工作完成性。進(jìn)貨環(huán)節(jié)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對供應(yīng)商進(jìn)行詢查、監(jiān)管，保證能夠了解整個市場供應(yīng)商情況，再從中根據(jù)本超市運(yùn)營制定合適的方案。庫存環(huán)節(jié)，為了庫存能完全成本最小化，對于產(chǎn)品錄入入庫和出庫都要時刻監(jiān)管到位，通過一系列數(shù)據(jù)更好采購貨物，嚴(yán)把每一道工作。銷貨環(huán)節(jié)，通過實(shí)行信息化、智能化提升超市的競爭力度，詳細(xì)通過系統(tǒng)收集客流量、最好商品銷售品牌等都能馬上一目了然，側(cè)重點(diǎn)一下清晰明了。完善好資金周轉(zhuǎn)提高超市運(yùn)營能力。當(dāng)日收銀員進(jìn)出金額與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)不符的情況，對于短款要予以相應(yīng)賠償金額。賠款金額如表二所示：表2收銀員賠償金額表短款范圍賠償金額2元以內(nèi)視同收銀正確處理2元以上補(bǔ)交本應(yīng)數(shù)額多、誤刷20以內(nèi)處罰10元多、誤刷20以上實(shí)際刷的金額超市內(nèi)控制度優(yōu)化設(shè)計(jì)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制是否有益處，直接關(guān)系到一個企業(yè)的興衰成敗。超市合理運(yùn)用內(nèi)部控制制度，有助于促進(jìn)超市提運(yùn)營利潤。會計(jì)內(nèi)控制度，現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)交由會計(jì)復(fù)核好原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核批準(zhǔn)，門店出納才能付款，如遇到需要外出借用現(xiàn)款的，借款人填寫借款單經(jīng)部門經(jīng)理店長同意，交由財務(wù)部方可。確認(rèn)具體消費(fèi)金額，并及時把小票給到顧客。對于門店的結(jié)算單，填寫會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，會計(jì)對原始憑證進(jìn)一步審核，做到結(jié)算單完整性，賬務(wù)處理準(zhǔn)確性，各計(jì)算合法性以及往來款項(xiàng)核對。建立實(shí)物資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度，對實(shí)物資產(chǎn)的收發(fā)以及庫存進(jìn)行隨時監(jiān)督，防止被盜，過分毀損。職工內(nèi)控制度，員工整體素養(yǎng)不高，為了提高員工高效工作制定以下規(guī)定，準(zhǔn)時上下班，進(jìn)行打卡制度督促員工，如有特殊情況需要請假事宜需提前向主管報備。著裝整齊，換工作服配戴工作牌。上班時間內(nèi)做好本職工作擺放物品，及時補(bǔ)貨，注意超市衛(wèi)生。對顧客態(tài)度友善熱情，做到最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，提高工作質(zhì)量，提高超市營業(yè)額。超市管理層要實(shí)行回避制度，不相容崗位要分離。圖4現(xiàn)金收支賬務(wù)處理流程圖評價通過之前超市在庫存管理。方面的許多不足。經(jīng)過改善，確保了超市生產(chǎn)經(jīng)營的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。進(jìn)一步加強(qiáng)。超市存貨管理的重要性的認(rèn)知，加強(qiáng)存貨管理可以避免存貨過多而造成。庫存積壓以及成本的積壓所帶來的威脅。超市管理當(dāng)中各個環(huán)節(jié)財務(wù)工作都是不可或缺的，因此有必要對每種有利的信息資源進(jìn)行歸納以及總結(jié)。超市如果只是在財務(wù)部門當(dāng)中使用信息化軟件，對于會計(jì)信息還是難以有效、準(zhǔn)確、全面的獲得。計(jì)算機(jī)財務(wù)信息管理，能夠提升超市進(jìn)一步的了解超市財務(wù)、非財務(wù)的相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，幫助超市隨時了解最新的門店當(dāng)前狀態(tài)和整體走向，進(jìn)而使得各