財會經(jīng)濟-高級經(jīng)濟師-財政稅收-專選練習題一

財會經(jīng)濟-高級經(jīng)濟師-財政稅收-專選練習題一-其他稅收制度

［單選題］1.根據(jù)車船稅法，應繳納車船稅的是()。

A.商場待售的載貨汽車

B.武裝警察部隊專用車

C.無償出借的載客汽車

D.新能源車船

正確答案：C

參考解析：本題考查車船稅。無償出借的載客汽車應照章征收車船稅。掌握

“其他稅收制度”知識點。

［單選題］2.位于農(nóng)村的甲企業(yè)受市區(qū)的乙企業(yè)委托加工桌椅，乙企業(yè)提供原材

料，甲企業(yè)提供加工勞務并收取加工費，下列對乙企業(yè)城市維護建設稅的稅務

處理中正確的是()。

A.由乙企業(yè)在市區(qū)按7%的稅收率繳納城市維護建設稅

B.由乙企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點

C.由甲企業(yè)在農(nóng)村按1%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護建設稅

D.由甲企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護建設稅

正確答案：C

參考解析：本題考查城市維護建設稅的稅率。由受托方代扣代繳、代收代繳增

值稅、消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地

適用稅率執(zhí)行。由甲企業(yè)在農(nóng)村按照1%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護建設

稅。掌握“其他稅收制度”知識點。

［單選題］3.關(guān)于城市維護建設稅的說法，錯誤的是()。

A.對增值稅和消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定

外，對隨增值稅和消費稅附征的城市維護建設稅，也可以退(返)還

B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅與消費稅，同樣征收城市維護建設稅

C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置了7%、5%和1%三檔稅率

D.城市維護建設稅按實際繳納的增值稅和消費稅稅額計征，隨增值稅和消費稅

法定減免而減免

正確答案：A

參考解析：本題考查城市維護建設稅。對增值稅和消費稅實行先征后返、先征

后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅和消費稅附征的城市維護

建設稅和教育費附加，一律不予退(返)還。掌握“其他稅收制度”知識點。

［單選題］4.下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是0。

A.位于城市的房產(chǎn)

B.位于縣城的房產(chǎn)

C.位于農(nóng)村的房產(chǎn)

D.位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

正確答案：C

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦

區(qū)征收，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。掌握“其他稅收制度”知識點。

［單選題］5.李某在北京擁有一套臨街商鋪，由于急需用錢將商鋪賣給王某，由

于王某長期居住在天津，隨時將商鋪交給其朋友劉某使用，目前該商鋪的房產(chǎn)

納稅人是()。

A.李某

B.王某

C.劉某

D.王某和劉某

正確答案：c

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地

的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。題中，產(chǎn)權(quán)所有人王某不在房屋所在地北

京，由房產(chǎn)的使用人劉某繳納。掌握“其他稅收制度”知識點。

［單選題］6.關(guān)于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是()。

A.納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護建設稅

的計稅依據(jù)

B.納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護建設稅

的計稅依據(jù)

C.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅不征收教育費附加

D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

正確答案：B

參考解析：本題考查城建稅和教育費附加。選項B錯誤，納稅人違反增值稅、

消費稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。掌握“其

他稅收制度”知識點。

［單選題］7.通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的，應按()計征契稅。

A.土地成交總價款

B.土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)成本

C.土地成交價款扣除土地開發(fā)成本

D.土地成交總價款扣除開發(fā)成本

正確答案：A

參考解析：本題考查契稅的計稅依據(jù)。通過“招、拍、掛”程序承受土地使用

權(quán)的，應按土地成交總價款計征契稅，其中土地前期開發(fā)成本不得扣除。掌握

“其他稅收制度”知識點。

［單選題］8.關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是()。

A.土地增值稅對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收

B.收入額減除國家規(guī)定各項扣除項目金額后的余額就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中

獲取的增值額

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實物收

入和其他收入

D.土地增值稅使用的最高稅率為100%

正確答案：D

參考解析：本題考查土地增值稅的稅率。選項D錯誤，土地增值稅是四級超額

累進稅率，30%、40%、50%、60%,所以，土地增值稅使用的最高稅率為60%。掌

握“其他稅收制度”知識點。

［單選題］9.煙葉稅的稅率為()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

正確答案：C

參考解析：本題考查煙葉稅。煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20%。掌握

“其他稅收制度”知識點。

［單選題］10.根據(jù)印花稅暫行條例，按定額稅率征收印花稅的是()。

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.借款合同

C.房屋產(chǎn)權(quán)證

D.建筑安裝工程承包合同

正確答案：C

參考解析：本題考查印花稅的稅率。適用印花稅定額稅率的是權(quán)利、許可證照

和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅額，單位

稅額均為每件5元。掌握“其他稅收制度”知識點。

［單選題］11.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂貨物購銷合同，丙企業(yè)為合同擔保人，丁先生

為中間人，戊企業(yè)為見證人，則該購銷合同印花稅納稅人為()。

A.甲企業(yè)和乙企業(yè)

B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)

C.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁先生

D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生和戊企業(yè)

正確答案：A

參考解析：本題考查印花稅。按照征稅項目劃分的具體納稅人是：立合同人、

立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。掌握“其他稅收制度”知識點。

［單選題］12.下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是()。

A.原油

B.天然氣

C.液體鹽

D.成品油

正確答案：D

參考解析：本題考查資源稅的征稅范圍。資源稅的征收范圍包括原油、天然

氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽(包括

固體鹽和液體鹽)。成品油不屬于資源稅征收范圍。掌握“其他稅收制度”知

百。

［@還題］13.根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是()。

A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)

B.進口礦產(chǎn)品的單位

C.管轄海域開采礦石的個體戶

D.股份制鹽廠

正確答案：B

參考解析：本題考查資源稅制的納稅人。在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開

采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人?！皢挝弧卑▏?/p>

有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單

位、軍事單位、社會團體及其他單位。進口礦產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品或

鹽的單位和個人均不屬于資源稅納稅人。掌握“其他稅收制度”知識點。

［單選題］14.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()。

A.國有礦山開采的礦產(chǎn)品

B.外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品

C.進口的礦產(chǎn)品

D.個體工商戶開采的礦產(chǎn)品

正確答案：c

參考解析：本題考查資源稅。進口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅，出口應稅產(chǎn)品

不免征或退還已納資源稅。掌握“其他稅收制度”知識點。

［單選題］15.關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是()。

A.應稅大氣污染物按照污染物的排放量確定

B.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

C.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

D.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定

正確答案：A

參考解析：本題考查環(huán)境保護稅。應稅污染物的計稅依據(jù)，按照下列方法確

定：①應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定；②應稅水污

染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定；③應稅固體廢物按照固體廢物

的排放量確定；④應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定。掌握“其他

稅收制度”知識點。

［單選題］16.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于車船稅的計稅依據(jù)

的是()。

A.每輛

B.整備質(zhì)量

C.凈噸位

D.購置價格

正確答案：D

參考解析：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的計稅依據(jù)有每輛、整備質(zhì)

量、凈噸位等。掌握“其他稅收制度”知識點。

［單選題］17.下列交通工具中，以整備質(zhì)量噸位為車船稅計稅依據(jù)的是()。

A.摩托車

B.低速貨車

C.船舶

D.載客汽車

正確答案：B

參考解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)。采用以整備質(zhì)量噸位為車船稅計稅標

準的有：載貨汽車、掛車、三輪汽車和低速貨車。掌握“其他稅收制度”知識

點。

［單選題］18.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，下列說法中錯誤的是()。

A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅

D.承租集體所有建設用地的，由直接從集體經(jīng)濟組織承租土地的單位和個人納

稅

正確答案：A

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦

區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應當依照有關(guān)

規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，“單位”，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營

企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會

團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位；“個人”，包括個體工商戶以及其他個

人。掌握“其他稅收制度”知識點。

［單選題］19.根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人()。

A.申請使用的土地面積

B.能夠處分的土地面積

C.經(jīng)批準使用的土地面積

D.實際占用的土地面積

正確答案：D

參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)

是實際占用的土地面積。掌握“其他稅收制度”知識點。

［單選題］20.從價計征房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是()。

A.房屋原值

B.房屋凈值

C.市場價格

D.計稅余值

正確答案：D

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。從價計征房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)

是計稅余值。掌握“其他稅收制度”知識點。

［單選題］21.某企業(yè)有原值為2000萬元的房產(chǎn)，本年1月1日將全部房產(chǎn)對外

投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，并承擔經(jīng)營風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比

例為30%,該房產(chǎn)本年度應納房產(chǎn)稅0萬元。

A.16.80

B.168

C.24

D.240

正確答案：A

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅應納稅的計算。用于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，納稅人參與

投資利潤分紅，共擔風險的，按照房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅，該企業(yè)應納房產(chǎn)稅=

2000X(1-30%)X1.2%=16.80(萬元)。掌握“其他稅收制度”知識點。

［單選題］22.下列各項中，不屬于耕地占用稅的納稅人的是()。

A.占用耕地建住宅的某公司董事長

B.從事高科技研發(fā)的外商投資企業(yè)

C.從事農(nóng)業(yè)建設的集體企業(yè)

D.軍工企業(yè)

正確答案：C

參考解析：本題考查耕地占用稅的納稅人。耕地占用稅的納稅人是占用耕地建

房或從事非農(nóng)業(yè)建設的單位(包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企

業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機

關(guān)、軍隊以及其單位)和個人(包括個體工商戶以及其他個人)。掌握“其他

稅收制度”知識點。

［單選題］23.居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換，并支付給居

民乙差價款20萬元，當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%,居民甲需要繳納契稅()萬元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

正確答案：B

參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價值不相等

的，按照超出部分由支付差價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅=20X3%=0.6

(萬元)。掌握“其他稅收制度”知識點。

［單選題］24.土地增值稅的稅率形式為()。

A.超額累進稅率

B.全額累進稅率

C.超率累進稅率

D.全率累進稅率

正確答案：c

參考解析：本題考查土地增值稅的稅率。土地增值稅實行四級超率累進稅率。

掌握“其他稅收制度”知識點。

［單選題］25.關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是()。

A.書立各類經(jīng)濟合同時，以合同當事人為納稅人

B.應稅憑證雖在境內(nèi)有效，但在中國境外書立，則不需要繳納印花稅

C.現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)

D.建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人

正確答案：B

參考解析：本題考查印花稅的規(guī)定。選項B錯誤，適用于中國境內(nèi)，并在中國

境內(nèi)具備法律效力的應稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應依照印花

稅的規(guī)定貼花。掌握“其他稅收制度”知識點。

［單選題］26.關(guān)于印花稅的納稅人，下列說法中錯誤的是()。

A.國有企業(yè)是印花稅的納稅人

B.個人工商戶需要繳納印花稅

C.中外合資經(jīng)營企業(yè)應繳納印花稅

D.由于我國實行外資優(yōu)惠政策，所以外國公司企業(yè)暫不繳納印花稅

正確答案：D

參考解析：本題考查印花稅的納稅人。選項D錯誤，凡在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)

受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列應稅經(jīng)濟憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅

人。所稱單位和個人，包括各類企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)、團體、軍隊，以及中外合

資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟組織及其在

華機構(gòu)等單位和個人。掌握“其他稅收制度”知識點。

［單選題］27.某煤炭公司5月份開采煤炭價值100萬元，其中銷售的煤炭價值50

萬元，該地區(qū)規(guī)定煤炭的資源稅適用稅率為5%,則該公司5月應繳納資源稅()

萬元。

A.5

B.2.5

C.1.25

D.0

正確答案：B

參考解析：本題考查資源稅的計算。應繳納資源稅=50X5%=2.5(萬元)。掌握

“其他稅收制度”知識點。

［單選題］28.下列各項中，不符合車輛購置稅退稅制度規(guī)定的是()。

A.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)的，可以向主管稅務機關(guān)

申請退還車輛購置稅

B.已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)或銷售企業(yè)，納稅人申請退還車輛購置

稅的，應退稅額計算公式為：應退稅額=已納稅額X(1—使用年限X20%)

C.使用年限的計算方法是，自納稅人繳納稅款之日起，至申請退稅之日止

D.應退稅額不得為負數(shù)

正確答案：B

參考解析：本題考查車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日

至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之十。應退稅額=已納稅額X(1—使用年

限)10%)。掌握“車輛購置稅”知識點。

［單選題］29.依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是()。

A.車輛購置稅實行定額稅率

B.需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的納稅人，應當向車輛登記地的主管稅務機關(guān)申

報納稅

C.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日，以納稅人購

置應稅車輛所取得的車輛相關(guān)憑證上注明的時間為準

D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

正確答案：A

參考解析：本題考查車輛購置稅。車輛購置稅實行比例稅率。掌握“車輛購置

稅”知識點。

［單選題］30.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為()。

A.銷售和使用環(huán)節(jié)

B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.納稅人購置應稅車輛的當日

D.登記注冊前的使用環(huán)節(jié)

正確答案：C

參考解析：本題考查車輛購置稅。車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購

置應稅車輛的當日。掌握“車輛購置稅”知識點。

［單選題］31.根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列車輛中要征收車輛購置稅的是()。

A.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入裝備訂貨計劃的車輛

B.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛

C.設有固定裝置的運輸車輛

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

正確答案：c

參考解析：本題考查車輛購置稅。設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車

輛購置稅。掌握“車輛購置稅”知識點。

［單選題］32.下列各項中，可以免繳車輛購置稅的是()。

A.中國人民解放軍列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

B.2020年購置的掛車

C.設有固定裝置的運輸車輛

D.長期來華定居專家購買國產(chǎn)1輛自用小汽車

正確答案：A

參考解析：本題考查車輛購置稅。選項B,自2018年7月1日至2021年6月

30日，對購置掛車減半征收車輛購置稅；選項C,設有固定裝置的非運輸專用

作業(yè)車輛免稅；選項D,長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免稅。掌握“車

輛購置稅”知識點。

［單選題］33.某公司購置一輛汽車自用，已使用4年，現(xiàn)免稅條件消失，現(xiàn)在市

場評估價格5萬元，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。初次辦理納

稅申報確定的計稅價格為18萬元，假設車輛使用年限按10年計算，則該公司

就該車應繳納的車輛購置稅為0萬元。

A.0.96

B.1.08

C.1.60

D.1.20

正確答案：B

參考解析：本題考查車輛購置稅。

免稅條件消失的車輛，應納車輛購置稅稅額=初次辦理納稅申報時確定的計稅

價格X（1—使用年限義10%）X10%一已納稅額

使用年限的計算方法是，自納稅人初次辦理納稅申報之日起，至不再屬于免

稅、減稅范圍的情形發(fā)生之日止。使用年限取整計算，不滿十年的不計算在

內(nèi)。

應納稅額=18X（1-4X10%）X10%-0=1.08（萬元）。

［單選題］34.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年9月從某拍賣公司通過拍賣購

進兩輛小汽車自用，其中一輛為未上牌照的新車，不含稅成交價格為95000

元；另一輛是已使用2年的舊車（已經(jīng)繳納過車輛購置稅），不含稅成交價格

為25000元。甲公司當月應繳納的車輛購置稅為（）元。

A.3400

B.8600

C.9500

D.12000

正確答案：C

參考解析：本題考查車輛購置稅。購入已稅二手車，不再繳納車購稅。甲公司

當月應繳納車輛購置稅=95000X10%=9500（元）。掌握“車輛購置稅”知識

點。

［單選題］35.2021年2月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量

為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元；4s店代收臨時牌照費150元、

代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)，

車輛價款統(tǒng)一由4s店開具增值稅普通發(fā)票。李某應繳納車輛購置稅。元。（車

輛購置稅稅率10%）

A.41415.93

B.46800

C.40675.21

D.40720.98

正確答案：A

參考解析：本題考查車輛購置稅。納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，沒有

發(fā)票電子信息的，納稅人按照購置應稅車輛實際支付給銷售方的全部價款（不

包括增值稅稅款）申報納稅；李某應納的車輛購置稅=468000+（1+13%）X

10%=41415.93（元）°掌握“車輛購置稅”知識點。

［單選題］36.甲企業(yè)接受乙企業(yè)捐贈一輛轎車（未上牌照的新車），國家稅務總

局核定同類型車輛的最低計稅價格為110000元，已知該新車當時乙公司購置不

含稅價格為120000元。甲企業(yè)應納車輛購置稅（）元。

A.6000

B.0

C.12000

D.15000

正確答案：C

參考解析：本題考查車輛購置稅。納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用

應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括

增值稅稅款。車輛購置稅=120000X10%=12000（元）。掌握“車輛購置稅”

知識點。

［單選題］37.甲企業(yè)購進三輛轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛不含

稅成交價130000元；另一輛是從某企業(yè)購入的已使用2年的轎車（可取得完稅

證明），不含稅成交價5800元。甲企業(yè)應納車輛購置稅（）元。

A.22000

B.30000

C.28000

D.26000

正確答案：D

參考解析：本題考查車輛購置稅。車購稅是單一環(huán)節(jié)稅收，購入已稅二手車，

不再繳納車購稅。車輛購置稅=130000X2X10%=26000（元）。

［單選題］38.2021年2月王某從汽車銷售公司（一般納稅人）購置一輛小轎車自

用，發(fā)票電子信息中注明的不含增值稅價款為100000元，由汽車銷售公司統(tǒng)一

開具發(fā)票。王某應納車輛購置稅。元。

A.10000

B.8849.56

C.5000

D.8620.68

正確答案：A

參考解析：本題考查車輛購置稅。應納車輛購置稅=100000X10%=10000

(元)。掌握“車輛購置稅”知識點。

［單選題］39.某運輸企業(yè)進口一輛小汽車，小汽車的關(guān)稅完稅價格是50萬元，

關(guān)稅稅率20%,消費稅稅率25%,則該運輸企業(yè)應當繳納的車輛購置稅為()萬

JLo

A.7.25

B.7.38

C.8

D.8.13

正確答案：C

參考解析：本題考查車輛購置稅。小汽車車輛購置稅=(50+50X20%)+(1

-25%)X10%=8(萬元)。掌握“車輛購置稅”知識點。

［單選題］40.某公司2021年3月生產(chǎn)某型號小汽車1000輛，成本為10萬元/

輛，當?shù)厥〖壎悇諜C關(guān)確定的成本利潤率為12%,當月銷售該型號車輛800輛,

不含稅售價為H.5萬元/輛，當月領(lǐng)用該型號小汽車2輛，用于企業(yè)辦公使

用。計算該公司2021年3月應繳納車輛購置稅()元。

A.9200000

B.9223000

C.23000

D.22400

正確答案：C

參考解析：本題考查車輛購置稅。納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛的計稅價格，按照

納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛(即車輛配置序列號相同的車輛)的銷售價格確

定，不包括增值稅稅款；沒有同類應稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確

定。該公司應繳納車輛購置稅=11.5X10%X2X10000=23000(元)。

［單選題］41.下列關(guān)于車輛購置稅計稅依據(jù)的表述，正確的是0。

A.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，有發(fā)票電子信息的，以發(fā)票電子信息

中的不含增值稅價作為計稅價格

B.納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛的計稅價格，按照稅務機關(guān)核定的價格確定

C.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格

D.納稅人以獲獎方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照最低計稅價格確定，

不包括增值稅稅款

正確答案：A

參考解析：本題考查車輛購置稅。選項B,納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛的計稅價

格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；沒

有同類應稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定。選項C,納稅人進口自用

應稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅；選項D,納稅人以獲

獎方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關(guān)憑證載明的價

格確定，不包括增值稅稅款。掌握“車輛購置稅”知識點。

［單選題］42.某單位2021年1月購車一輛自用，購車支付的下列款項中，屬于

車輛購置稅計稅依據(jù)的是()。

A.車輛牌照費

B.增值稅稅款

C.車款

D.交強險保費

正確答案：c

參考解析：本題考查車輛購置稅。代收牌照費、增值稅稅款和交強險保費都不

屬于車輛購置稅的計稅依據(jù)。掌握“車輛購置稅”知識點。

［單選題］43.下列說法中，不符合車輛購置稅計稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是0。

A.進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅和消費稅，不包

括增值稅

B.納稅人以獲獎方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關(guān)

憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

C.自2020年6月1日起，納稅人購置應稅車輛，以發(fā)票電子信息中的不含增值

稅價作為計稅價格

D.納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛的計稅價格，一律按照組成計稅價格確定

正確答案：口

參考解析：本題考查車輛購置稅。納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛的計稅價格，按照

納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應

稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定。掌握“車輛購置稅”知識點。

［單選題］44.納稅人購買下列車輛時，需要繳納車輛購置稅的是()。

A.城市軌道交通車輛

B.掛車

C.挖掘機

D.電動摩托車

正確答案：B

參考解析：本題考查車輛購置稅。地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機、

平地機、挖掘機、推土機等輪式專用機械車，以及起重機(吊車)、叉車、電

動摩托車，不屬于應稅車輛。掌握“車輛購置稅”知識點。

［單選題］45.下列各項中屬于車輛購置稅應稅車輛的是0。

A.有軌電車

B.輕軌

C.挖掘機

D.電動摩托車

正確答案：A

參考解析：本題考查車輛購置稅。地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機、

平地機、挖掘機、推土機等輪式專用機械車，以及起重機(吊車)、叉車、電

動摩托車，不屬于應稅車輛。掌握“車輛購置稅”知識點。

［單選題］46.下列不屬于車輛購置稅納稅人的是0。

A.境內(nèi)購置汽車的個人

B.境內(nèi)購置電動摩托車的個人

C.境內(nèi)購置汽車掛車的企業(yè)

D.境內(nèi)購置排氣量超過150毫升摩托車的個人

正確答案：B

參考解析：本題考查車輛購置稅。車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國

境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車的單

位和個人。選項B,地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機、平地機、挖掘

機、推土機等輪式專用機械車，以及起重機(吊車)、叉車、電動摩托車，不

屬于應稅車輛。掌握“車輛購置稅”知識點。

［單選題］47.下列人員不屬于車輛購置稅納稅義務人的是()。

A.應稅車輛的饋贈人

B.應稅車輛的購買使用者

C.應稅車輛的受贈使用者

D.應稅車輛的進口使用者

正確答案：A

參考解析：本題考查車輛購置稅。車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國

境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車的單

位和個人。購置，是指以購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得并

自用應稅車輛的行為。掌握“車輛購置稅”知識點。

［單選題］48.下列關(guān)于城建稅和教育費附加的說法中，錯誤的是()。

A.納稅人違反增值稅、消費稅而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依

據(jù)

B.進口貨物行為不征收城市維護建設稅

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，退還已繳納的教育費附加

D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅

正確答案：c

參考解析：本題考查城建稅和教育費附加。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅

的，不退還已繳納的城市維護建設稅。掌握“教育費附加”知識點。

［單選題］49.下列各項中，不得對城建稅進行減免的是0。

A.國家重大水利工程建設基金

B.因減免稅而對增值稅、消費稅退庫

C.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅

D.對增值稅、消費稅實行先征后返辦法的

正確答案：D

參考解析：本題考查城建稅的計稅依據(jù)。城建稅原則上不單獨減免，因城建稅

具有附加稅性質(zhì)，當主稅發(fā)生減免時，城建稅相應發(fā)生稅收減免。城建稅的稅

收減免具體有以下幾種情況：

(1)城建稅按減免后實際繳納的增值稅、消費稅稅額計征，即隨增值稅、消費

稅的減免而減免。

(2)對于因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，城建稅也可同時退庫。

(3)海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。

(4)對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)

定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退

(返)還。

(5)經(jīng)國務院批準，為支持國家重大水利工程建設，對國家重大水利工程建設

基金免征城建稅。

［單選題］50.關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是()。

A.個人和機構(gòu)在境外書立的合同無須貼花

B.買賣封閉式證券投資基金一律免征印花稅

C.增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅(不含證券交易印花

稅)

D.目前，金融機構(gòu)與小微企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

正確答案：A

參考解析：本題考查印花稅。適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的

應稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應依照印花稅的規(guī)定貼花。選項A

錯誤。掌握“印花稅的減免”知識點。

［單選題］51.下列各項中，應照規(guī)定繳納土地增值稅的是()。

A.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)的

B.居民個人銷售住房

C.社會團體轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過項目扣除金額50%

的

D.非公司制企業(yè)整體改制為有限責任公司或者股份有限公司，有限責任公司

(股份有限公司)整體改制為股份有限公司(有限責任公司)，改制前的企業(yè)

將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下稱房地產(chǎn))轉(zhuǎn)移、變更到

改制后的企業(yè)

正確答案：C

參考解析：本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項C,社會團體轉(zhuǎn)讓舊房作為改

造安置住房房源，且增值額未超過項目扣除金額20%的，免征土地增值稅。掌握

“土地增值稅”知識點。

［單選題］52.關(guān)于土地增值稅的納稅人，下列說法中錯誤的是()。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的單位屬于土地增值稅的納稅人

B.外資企業(yè)不需要繳納土地增值稅

C.發(fā)生土地增值稅應稅行為的個體工商戶為土地增值稅的納稅人

D.凡發(fā)生土地增值稅應稅行為的單位和個人，不論其經(jīng)濟性質(zhì)如何都需要繳納

土地增值稅

正確答案：B

參考解析：本題考查土地增值稅的納稅人。選項B錯誤，凡發(fā)生應稅行為的單

位和個人，不論其經(jīng)濟性質(zhì)，也不分內(nèi)、外資企業(yè)或中、外籍人員，無論專營

或兼營房地產(chǎn)業(yè)務，均有繳納土地增值稅的義務。掌握“土地增值稅”知識

點。

［單選題］53.關(guān)于耕地占用稅，下列說法中錯誤的是()。

A.占用園地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設，視同占用耕地，必須依法征收耕地占

用稅

B.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)

C.各地適用的耕地占用稅稅額，由各省財政部門在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本

地區(qū)情況核定

D.符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建自用住

宅，免征耕地占用稅

正確答案：c

參考解析：本題考查耕地占用稅。選項C錯誤，耕地占用稅各地適用稅額，由

省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)情況核定。掌

握“耕地占用稅”知識點。

［單選題］54.下列各項中，應當免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地

B.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線

C.中國石油天然氣總公司所屬單位用地中的油氣生產(chǎn)建設用地

D.鹽場的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地

正確答案：C

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。對企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地，應照

章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和社會開放的公園用地，暫

免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定外，

在企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會公共地段

未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生

活區(qū)用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免

征收城鎮(zhèn)土地使用稅。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點。

［單選題］55.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括0。

A.土地的實際使用人

B.農(nóng)用耕地的承包人

C.擁有土地使用權(quán)的單位

D.土地使用權(quán)共有的各方

正確答案：B

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)

村。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點。

［單選題］56.下列情形，應按規(guī)定繳納資源稅的是()。

A.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員從本集體經(jīng)濟組織的水塘、水庫中取用水的

B.家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水的

C.水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的

D.對回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水

正確答案：D

參考解析：本題考查資源稅的減免。對回收利用的疏干排水和地源熱泵取用

水，從低確定稅額。掌握“資源稅”知識點。

［單選題］57.關(guān)于煤炭的計稅依據(jù)，下列說法中錯誤的是()。

A.納稅人開采原煤直接對外銷售的，以原煤銷售額作為應稅煤炭銷售額計算繳

納資源稅

B.納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳

納資源稅

C.納稅人將其開采的原煤，自用于除連續(xù)生產(chǎn)洗選煤以外的其他方面的，視同

銷售原煤，依照《資源稅暫行條例實施細則》第七條及有關(guān)規(guī)定，計算繳納資

源稅

D.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤

正確答案：B

參考解析：本題考查資源的計稅依據(jù)。選項B錯誤，納稅人將其開采的原煤，

自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。掌握“資源

稅”知識點。

［單選題］58.根據(jù)契稅政策規(guī)定，下列說法錯誤的是()。

A.承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國

有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅

B.母公司與其全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅

C.同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅

D.對農(nóng)村集體土地所有權(quán)、宅基地和集體建設用地使用權(quán)及地上房屋確權(quán)登

記，減半征收契稅

正確答案：D

參考解析：本題考查契稅的減免。選項D,對農(nóng)村集體土地所有權(quán)、宅基地和集

體建設用地使用權(quán)及地上房屋確權(quán)登記，不征收契稅。掌握“契稅的減免”知

識點。

［單選題］59.根據(jù)契稅現(xiàn)行政策，下列各項不符合規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，原企業(yè)投資主體存

續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）比例超過75%,且改制（變

更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務的，對改制（變更）后公司承受原企業(yè)土

地、房屋權(quán)屬，免征契稅

B.事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)的，對改制后企業(yè)

承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

C.兩個或兩個以上的公司，依照法律規(guī)定、合同約定，合并為一個公司，且原

投資主體存續(xù)的，對合并后公司承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

D.公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同

的公司，對分立后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

正確答案：B

參考解析：本題考查契稅的減免。選項B,事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企

業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權(quán)、股份）比例超過50%的，對

改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。掌握“契稅的減免”

知識點。

［單選題］60.下列各項中，不符合《財政部國家稅務總局關(guān)于夫妻之間房屋土

地權(quán)屬變更有關(guān)契稅政策的通知》（財稅曰4號）規(guī)定的是（）。

A.在婚姻存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有

的，免征契稅

B.在婚姻存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為另一方所有

的，免征契稅

C.在婚姻存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有

的，免征契稅

D.在婚姻存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為第三方所有

的，免征契稅

正確答案：D

參考解析：本題考查契稅的減免。《財政部國家稅務總局關(guān)于夫妻之間房屋

土地權(quán)屬變更有關(guān)契稅政策的通知》（財稅回4號）規(guī)定，在婚姻存續(xù)期間，

房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的，或者

房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，或者房屋、土地

權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，雙方約定、變更共有份額的，免征契稅。掌握“契稅

的減免“知識點。

［單選題］61.根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，需要繳納契稅的是

Oo

A.承租房屋

B.以獲獎方式取得房屋所有權(quán)

C.自2019年1月1日至2020年12月31日，公租房經(jīng)營管理單位購買住房作

為公租房

D.房屋交換且價格相等

正確答案：B

參考解析：本題考查契稅的減免。以獲獎方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)

抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應繳納契稅。購買房屋應繳納契稅。掌握“契稅的減

免”知識點。

［單選題］62.關(guān)于房屋附屬設施有關(guān)契稅政策的說法，錯誤的是（）。

A.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設施所有權(quán)的行為，按照契稅法律法規(guī)的規(guī)定征

收契稅

B.對于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動的，不征收契稅

C.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權(quán)的，應按合同規(guī)定的分離價

格計征契稅

D.承受的房屋附屬設施權(quán)屬單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅

正確答案：c

參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。房屋附屬設施有關(guān)契稅政策：（1）對于

承受與房屋相關(guān)的附屬設施（包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及

儲藏室，下同）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收

契稅；對于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動的，不征收契稅。（2）采

取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應按合同規(guī)定

的總價款計征契稅。（3）承受的房屋附屬設施權(quán)屬單獨計價的，按照當?shù)卮_定

的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。掌握

“契稅的納稅人、征稅范圍”知識點。

［單選題］63.下列各項中，其房產(chǎn)稅可按規(guī)定免征的是0。

A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊所有的房產(chǎn)

B.自2011年至2020年，天然森資源保護二期工程

C.按市場價格出租的公有住房和廉租住房

D.房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，該企業(yè)已使用或出租、出借的商品房

正確答案：B

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項A錯誤，國家機關(guān)、人民團體、軍隊

自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項C錯誤，按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉

租住房，暫免征收房產(chǎn)稅。選項D錯誤，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售

前，不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房

應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的減免”知識點。

［單選題］64.下列各項中，應繳納房產(chǎn)稅的是0。

A.按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房

B.位于農(nóng)村的工廠、倉庫

C.施工期間，在基建工地為基建工地服務的工棚、材料棚等臨時性房屋

D.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋

正確答案：D

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項D,對納稅單位與免稅單位共同使用的

房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的減

“知百。

［單選題］'6)關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人，下列說法中正確的是()。

A.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人依照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

B.融資租賃的房產(chǎn)，由出租人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

C.外國企業(yè)、外籍個人不需繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)屬全民所有的，由經(jīng)營管理單位納稅

正確答案：D

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。選項AB錯誤，融資租賃的房產(chǎn)，由承租

人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，納稅人由當?shù)囟悇諜C關(guān)根據(jù)實際情況確定。選項C

錯誤，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人依照《中華人民共和國房

產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅概述”知識點。

［單選題］66.公共租賃住房經(jīng)營管理單位在其他住房項目中配套建設公共租賃住

房的，下列關(guān)于所涉及的印花稅的說法正確的是()。

A.對全部住房免征印花稅

B.公共租賃住房所涉及的印花稅不得免征

C.公共租賃住房所涉及的印花稅減半征收

D.按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公共租賃住房

涉及的印花稅

正確答案：D

參考解析：本題考查印花稅的減免。對公共租賃住房經(jīng)營管理單位免征建設、

管理公共租賃住房涉及的印花稅，在其他住房項目中配套建設公共租賃住房，

按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公共租賃住房涉

及的印花稅。掌握“印花稅的減免”知識點。

［單選題］67.根據(jù)現(xiàn)行印花稅政策，自2018年5月1日起，對按件貼花五元的

營業(yè)其他賬簿的印花稅處理是()。

A.免征

B.減半征收

C.減征30%

D.加計征收50%

正確答案：A

參考解析：本題考查印花稅。自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的

資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。掌握“印

花稅的減免”知識點。

［單選題］6&根據(jù)現(xiàn)行印花稅政策，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率

貼花的資金賬簿的印花稅處理是0。

A.免征

B.減半征收

C.減征30%

D.加計征收50%

正確答案：B

參考解析：本題考查印花稅。自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的

資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。掌握“印

花稅的減免”知識點。

［單選題］69.已繳納印花稅的憑證的副本或抄本，其印花稅處理為()。

A.免征印花稅

B.減半征收印花稅

C.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定是否減征或免征印花稅

D.照章征收印花稅

正確答案：A

參考解析：本題考查印花稅的減免。已繳納印花稅的憑證的副本或抄本，免征

印花稅。掌握“印花稅的減免”知識點。

［單選題］70.王某以下行為中，需要繳納印花稅的是0。

A.房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的用于居住的租房合同

B.將個人財產(chǎn)捐贈給醫(yī)院所立書據(jù)

C.購買封閉式證券投資基金

D.個人銷售或購買住房

正確答案：B

參考解析：本題考查印花稅的減免。財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單

位、學校所立的書據(jù)，免印花稅。將個人財產(chǎn)捐贈給醫(yī)院所立書據(jù)，需要繳納

印花稅。掌握“印花稅的減免”知識點。

［單選題］71.自2018年4月1日至2021年3月31日，對頁巖氣資源稅的處理

為()。

A.免征

B.減半征收

C.減征30%

D.減征10%

正確答案：C

參考解析：本題考查資源稅。根據(jù)《財政部、稅務總局關(guān)于對頁巖氣減征資源

稅的通知》(財稅［2018］26號)，為促進頁巖氣開發(fā)利用，有效增加天然氣供

給，經(jīng)國務院同意，自2018年4月1日至2021年3月31日，對頁巖氣資源稅

(按6%的規(guī)定稅率)減征30虬掌握“資源稅”知識點。

［單選題］72.根據(jù)稅法的規(guī)定，對三次采油資源稅減征（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.70%

正確答案：B

參考解析：本題考查資源稅的減免。對三次采油資源稅減征30虹掌握“資源

稅”知識點。

［單選題］73.關(guān)于資源稅從價定率征收方式下應稅產(chǎn)品銷售額的確定，下列說法

中正確的是（）。

A.納稅人開采應稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其自身的銷售額征收資源

稅

B.納稅人既有對外銷售應稅產(chǎn)品，又有將應稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品

以外的其他方面的，則自用的這部分應稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應稅產(chǎn)品的

最高價格計算銷售額征收資源稅

C.納稅人將其開采的應稅產(chǎn)品直接出口的，按其到岸價格計算銷售額征收資源

稅

D.納稅人將其開采的應稅產(chǎn)品直接出口的，征收資源稅的銷售額中不包含增值

稅

正確答案：D

參考解析：本題考查資源稅的計稅依據(jù)。資源稅應稅產(chǎn)品一些特殊情況下銷售

額的確定：（1）納稅人開采應稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位

的銷售額征收資源稅。（2）納稅人既有對外銷售應稅產(chǎn)品，又有將應稅產(chǎn)品自

用于除連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應稅產(chǎn)品，按納

稅人對外銷售應稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源稅。（3）納稅人將其開

采的應稅產(chǎn)品直接出口的，按其離岸價格（不含增值稅）計算銷售額征收資源

稅。掌握“資源稅”知識點。

［單選題］74.下列各項中:“關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是（）。

A.購銷合同中記載的購銷金額

B.財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額

C.貨物運輸合同中的運輸費用

D.借款合同中的利息

正確答案：D

參考解析：本題考核印花稅計稅依據(jù)。借款合同應按照借款金額，即借款本

金，不包括借款利息。掌握“印花稅的基本要素”知識點。

［單選題］75.下列不是印花稅比例稅率的是0

A.0.05%0

B.0.5%。

C.l%0

D.0.03%o

正確答案：D

參考解析：本題考查印花稅的稅率。印花稅的比例稅率分為四檔：0.05%。、

0.3%。、0.5%。、l%oo掌握“印花稅的基本要素”知識點。

［單選題］76.關(guān)于煙葉稅的說法，錯誤的是()。

A.《煙葉稅法》自2018年7月1日起施行

B.煙葉稅實行比例稅率

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人支付給煙葉銷售者的收購價款

D.《煙葉稅法》暫未規(guī)定減免稅項目

正確答案：C

參考解析：本題考查煙葉稅。選項C錯誤，煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙

葉實際支付的價款總額，包括納稅人支付給煙葉銷售者的收購價款和價外補

貼。掌握“煙葉稅”知識點。

［單選題］77.自2018年1月1日至2020年12月31日，照法律規(guī)定或者合同約

定，兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企

業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，其土地增值稅的處理為()。

A.暫不征收

B.減半征收

C.減征30%

D.照章征收

正確答案：A

參考解析：本題考查土地增值稅。自2018年1月1日至2020年12月31日，

按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)

投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地

增值稅。掌握“土地增值稅”知識點。

［單選題］78.自2018年1月1日至2020年12月31日，按照《中華人民共和國

公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責任公司或者股份有限公司，

有限責任公司(股份有限公司)整體改制為股份有限公司(有限責任公司)，

對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物轉(zhuǎn)移、變更到改

制后的企業(yè)，其土地增值稅的處理為()。

A.暫不征收

B.減半征收

C.減征30%

D.照章征收

正確答案：A

參考解析：本題考查土地增值稅。自2018年1月1日至2020年12月31日，

按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責任公

司或者股份有限公司，有限責任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公

司（有限責任公司），對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其

附著物（以下稱房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

整體改制是指不改變原企業(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權(quán)利、義務的行為。

［單選題］79.關(guān)于土地增值稅，下列說法中不正確的是（）。

A.李某于2017年5月轉(zhuǎn)讓一住房給趙某居住，轉(zhuǎn)讓額為100萬元，對此項行為

免征土地增值稅

B.對中國郵政集團公司與原中國郵政儲蓄銀行有限責任公司（含所屬各分級支

行）之間劃轉(zhuǎn)、變更土地、房屋等資產(chǎn)權(quán)屬交易涉及的土地增值稅予以免征

C.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，

減半征收土地增值稅

D.對企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金

額的20%的，免征土地增值稅

正確答案：C

參考解析：本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項c錯誤，因城市實施規(guī)劃、

國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。掌

握“土地增值稅”知識點。

［單選題］80.下列各項中，不能作為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的是（）。

A.以國家作價出資（入股）方式轉(zhuǎn)移國有土地使用權(quán)

B.以出售方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位

C.以交換方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

正確答案：口

參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓包括以出售、贈與、交

換或者其他方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位和個人的行為。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。對以國家作價出資（入股）方式轉(zhuǎn)移

國有土地使用權(quán)的行為，應視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。掌握“契稅的納稅人、征稅

范圍”知識點。

［單選題］81.按照規(guī)定，下列屬于契稅納稅人的是（）。

A.出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局

B.銷售別墅的某房地產(chǎn)公司

C.承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院

D.購買花園別墅的用戶

正確答案：口

參考解析：本題考查契稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)

屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村居民個人，私營組織

和個體工商戶，華僑，港澳臺同胞，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，外國人，國有

經(jīng)濟單位。掌握“契稅的納稅人、征稅范圍”知識點。

［單選題］82.以出讓方式或國家作價出資(入股)方式承受原改制重組企業(yè)、事

業(yè)單位劃撥用地的，其契稅政策為0。

A.免征契稅

B.減半征收契稅

C.減按2%稅率征收契稅

D.照章征收契稅

正確答案：D

參考解析：本題考查契稅的減免。以出讓方式或國家作價出資(入股)方式承

受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬規(guī)定的免稅范圍，對承受方應

按規(guī)定征收契稅。掌握“契稅的減免”知識點。

［單選題］83.張先生2017年1月購買家庭唯一住房，面積為85平方米，該套住

房計征契稅的稅率為()。

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

正確答案：A

參考解析：本題考查契稅的減免。對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包

括購房人、配偶以及未成年子女)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅

率征收契稅。掌握“契稅的減免”知識點。

［單選題］84.按現(xiàn)行規(guī)定，個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米

以上的，其契稅規(guī)定為()。

A.按1%稅率征收契稅

B.按1.5%稅率征收契稅

C.按2%稅率征收契稅

D.減半征收契稅

正確答案：C

參考解析：本題考查契稅的減免。自2016年2月22日起，個人購買家庭第二

套改善性住房，面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。掌握“契

稅的減免”知識點。

［單選題］85.根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通

知》，個人首次購買90平方米以下改造安置住房的，其契稅稅率為()。

A.1%

B.2%

C.2.5%

D.5%

正確答案：A

參考解析：本題考查契稅的減免?！敦斦?、國家稅務總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有

關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，個人首次購買90平方米以下改造安置住房的，按1%

的稅率計征契稅。掌握“契稅的減免”知識點。

［單選題］86.周某原有兩套住房，今年8月出售其中一套，成交價為70萬元；

將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格

購置了一套房屋，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法

中，正確的有()。

A.100X3%=3(萬元)

B.(100+60)X3%=4.8(萬元)

C.(100+70)X3%=5.1(萬元)

D.(100+70+60)X3%=6.9(萬元)

正確答案：A

參考解析：本題考核契稅的計算。契稅由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人

繳納；對于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價格相等的，免征契稅。本題中，

周某只有購買房屋需要繳納契稅。掌握“契稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算”

矢口訪點。

［單黃說87.王某在城東有住宅一套，價值68萬元。董某在城北有住宅一套，

價值72萬元。兩人進行房屋交換，王某以現(xiàn)金支付差價部分。已知契稅適用稅

率為3%,王某應繳納的契稅稅額為0萬元。

A.0.12

B.2.04

C.2.16

D.4.2

正確答案：A

參考解析：本題考核契稅應納稅額的計算。王某應繳納的契稅=(72—68)X

3%=0.12(萬元)。房屋交換，以所交換房屋的價格的差額為計稅依據(jù)。掌握

“契稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算”知識點。

［單選題］88.下列各項中，教育費附加可以減免的是()。

A.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅

B.對海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的關(guān)稅發(fā)生退還的

C.對出口產(chǎn)品退還的增值稅

D.對海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅

正確答案：A

參考解析：本題考查教育費附加的優(yōu)惠。教育費附加的減免包括兩種情況：

(1)對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。(2)對

由于減免代征的增值稅、消費稅而發(fā)生的退稅，可同時退還已征收的教育費附

加。但對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加。掌握

“教育費附加”知識點。

［單選題］89.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按0征收環(huán)境保護稅。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

正確答案：B

參考解析：本題考查環(huán)境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的

濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護

稅。掌握“環(huán)境保護稅”知識點。

［單選題］90.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按()征收環(huán)境保護稅。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

正確答案：口

參考解析：本題考查環(huán)境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的

濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護

稅。掌握“環(huán)境保護稅”知識點。

［單選題］91.根據(jù)耕地占用稅的規(guī)定，占用基本農(nóng)田的，應當按照適用稅額加按

()征收。

A.50%

B.100%

C.150%

D.200%

正確答案：C

參考解析：本題考查耕地占用稅。人均耕地少于0.5畝的地區(qū)，適用稅額可以

適當提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的50%。占用基本

農(nóng)田的，應當按照適用稅額加按150%征收。掌握“耕地占用稅”知識點。

［單選題］92.根據(jù)我國《耕地占用稅暫行條例》的規(guī)定，人均耕地少于0.5畝的

地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用

稅額的()。

A.30%

B.50%

C.70%

D.80%

正確答案：B

參考解析：本題考查耕地占用稅的稅率。人均耕地少于0.5畝的地區(qū)，適用稅

額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的50%。占

用基本農(nóng)田的，應當按照適用稅額加按150%征收。掌握“耕地占用稅”知識

點。

［單選題］93.根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列各項屬于房產(chǎn)的是()。

A.室內(nèi)游泳池

B.室外游泳池

C.圍墻

D.水塔

正確答案：A

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)，能夠遮風避

雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學習、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。其中

獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)，

但室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)。掌握“房產(chǎn)稅概述”知識點。

［單選題］94.重慶主城九區(qū)內(nèi)個人擁有的獨棟商品住宅征收房產(chǎn)稅，應稅住房的

計稅價值暫定為房產(chǎn)()。

A.交易價

B.交易價減半征收

C.市場價

D.市場價減半征收

正確答案：A

參考解析：本題考查個人住房房產(chǎn)稅改革。根據(jù)個人住房房產(chǎn)稅改革，重慶主

城九區(qū)內(nèi)個人擁有的獨棟商品住宅，個人新購的高檔住房，在重慶市同時無戶

籍、無企業(yè)、無工作的個人新購的第二套普通住房，將被征收房產(chǎn)稅，以家庭

為單位按扣除免稅面積后房屋面積計算，其稅率因住房種類和交易單價定為

0.5%,1%,1.2%,應稅住房的計稅價值暫定為房產(chǎn)交易價。掌握“房產(chǎn)稅概

述”知識點。

［單選題］95.個人出租住房的房產(chǎn)稅稅率為()。

A.1.2%

B.4%

C.12%

D.14%

正確答案：B

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出

租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅概述”知識點。

［單選題］96.依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計征房產(chǎn)稅的，房產(chǎn)稅稅率為()。

A.1.2%

B.4%

C.12%

D.14%

正確答案：A

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計征房產(chǎn)稅的，房產(chǎn)稅

稅率為1.2%o掌握“房產(chǎn)稅概述”知識點。

［單選題］97.下列機構(gòu)和個人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。

A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

C.允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門

D.房屋的出典人

正確答案：A

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅納稅人。產(chǎn)權(quán)未確定及