資金管理審計

資金管理審計第一條審計目的與范圍資金管理審計目的資金管理審計的范圍資金管理審計是以資金的安全性、流動性和效益性為中心，通過審查其申請、審批、劃撥和使用等方面的合規(guī)合理性，評價資金使用的效率效果，并提出可行性建議。第二條審計主要內(nèi)容檢查資金賬戶管理重點檢查資金賬戶是否嚴格執(zhí)行收支兩條線，避免坐支和挪用資金行為發(fā)生。檢查局（中心）否按市局（公司）資金管理的規(guī)定開設收入賬戶和支出賬戶，有無在結算中心指定銀行以外開設戶頭的情況；檢查新開設和變化賬戶的審批程序；檢查對不再需要保留的賬戶，是否及時銷戶；檢查是否按規(guī)定將所開銀行賬戶上報結算中心。檢查資金預算編制主要審查預算編制的合法性、合理性、科學性。檢查資金預算編制是否根據(jù)經(jīng)營性預算、資本性預算來進行編制的，其編制原則、依據(jù)、方法、程序的科學合理性；檢查預算編制的金額是否準確；檢查資金追加計劃的內(nèi)容和相關審批程序是否合規(guī)、合理。檢查資金來源的管理檢查銷售貨款進入收入戶的及時性、完整性；檢查如因特殊原因未進入收入戶賬戶的資金，是否及時將該款項轉入收入類賬戶并履行報批程序。檢查資金劃撥和使用檢查結算系統(tǒng)資金撥付程序是否合規(guī)、手續(xù)是否完善；檢查資金使用情況，是否建立了相關內(nèi)部控制制度，減少支付風險；檢查實際資金使用用途是否與申請用途一致；檢查對資金撥付和使用，是否按照內(nèi)部授權審批程序進行控制，有無存在無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出；對資金的使用效率進行評價。檢查專項資金檢查專項資金是否按規(guī)定進行劃撥，有無長期占用或挪用；檢查專項資金撥付的程序是否符合相關規(guī)定；檢查對專項資金的使用是否符合規(guī)定用途。檢查資金擔保和借款的管理檢查是否為外單位或個人提供擔保和借款；檢查商業(yè)匯票的管理檢查簽發(fā)或收到商業(yè)匯票或對票據(jù)貼現(xiàn)時，是否及時入賬；對收到或開據(jù)的商業(yè)匯票，是否在備查簿登記；檢查收到、開據(jù)、轉讓商業(yè)匯票是否報經(jīng)結算中心。第三條審計程序和審計方法內(nèi)控制度審計程序內(nèi)部審計小組應根據(jù)工作計劃，制定資金審計方案。審計方案應報本部門、本單位負責人批準后實施；審計小組實施資金審計前，應進行審前調(diào)查，擬訂具體的審計方案，確定審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，明確審計人員及分工情況；實施審計前3天，通知單位配合審計工作，提供必要的工作條件；在充分取證的基礎上按照二（三）級復核制的要求認真編寫資金管理審計工作底稿及審計報告初稿；征求局（中心）或財務審計部門的意見，定稿審計報告。資金管理審計方法采取調(diào)查與審閱結合、定性分析與定量分析結合等。第四條審計報告審計報告的內(nèi)容包括審計基本情況、審計主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)、存在的問題、相關管理建議等。審計報告主要對以下方面進行評價資金賬戶管理模式和組織體系的科學性；