做賬實(shí)操-新能源充電樁公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理實(shí)例

1/6會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-新能源充電樁公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理實(shí)例一、公司設(shè)立階段假設(shè)幾位投資者共同出資設(shè)立新能源充電樁公司，注冊(cè)資本為500萬元。1.收到股東投資會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款5000000貸：實(shí)收資本股東A[具體金額]股東B[具體金額]等（按股東投資比例分配）二、充電樁設(shè)備采購(gòu)與安裝階段1.采購(gòu)充電樁設(shè)備公司向供應(yīng)商采購(gòu)一批充電樁設(shè)備，單價(jià)為3000元，數(shù)量為200臺(tái)，增值稅稅率為13%。設(shè)備采購(gòu)款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。設(shè)備總價(jià)=3000×200=600000元進(jìn)項(xiàng)稅額=600000×13%=78000元會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程充電樁設(shè)備600000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）78000貸：銀行存款6780002.支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)共計(jì)10000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%。運(yùn)輸費(fèi)不含稅金額=10000÷(1+9%)≈9174.31元進(jìn)項(xiàng)稅額=100009174.31=825.69元會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程充電樁設(shè)備9174.31應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）825.69貸：銀行存款100003.設(shè)備安裝調(diào)試支付安裝調(diào)試費(fèi)用50000元，增值稅稅率為9%。安裝調(diào)試不含稅費(fèi)用=50000÷(1+9%)≈45871.56元進(jìn)項(xiàng)稅額=5000045871.56=4128.44元會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程充電樁設(shè)備45871.56應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4128.44貸：銀行存款500004.設(shè)備驗(yàn)收合格轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)設(shè)備總成本=600000+9174.31+45871.56=655045.87元會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)充電樁設(shè)備655045.87貸：在建工程充電樁設(shè)備655045.87三、充電服務(wù)運(yùn)營(yíng)階段1.提供充電服務(wù)收入某充電站在一個(gè)月內(nèi)為客戶提供充電服務(wù)，通過掃碼支付共收到服務(wù)費(fèi)120000元，增值稅稅率為13%。不含稅收入=120000÷(1+13%)≈106194.69元銷項(xiàng)稅額=106194.69×13%≈13805.31元會(huì)計(jì)分錄：借：其他貨幣資金移動(dòng)支付平臺(tái)120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入充電服務(wù)106194.69應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13805.312.運(yùn)營(yíng)成本場(chǎng)地租賃費(fèi)用：租賃多個(gè)充電站點(diǎn)場(chǎng)地，每月租金總計(jì)30000元，銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本場(chǎng)地租賃30000貸：銀行存款30000電力成本：本月購(gòu)買電力用于充電樁運(yùn)營(yíng)，支付電費(fèi)40000元，增值稅稅率為13%。不含稅電費(fèi)=40000÷(1+13%)≈35398.23元進(jìn)項(xiàng)稅額=4000035398.23=4601.77元會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本電力成本35398.23應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4601.77貸：銀行存款40000人工成本：支付本月充電站員工工資、福利等共計(jì)60000元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本60000貸：應(yīng)付職工薪酬60000借：應(yīng)付職工薪酬60000貸：銀行存款60000設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)用：對(duì)部分充電樁進(jìn)行維修保養(yǎng)，發(fā)生費(fèi)用10000元，增值稅稅率為13%。不含稅維修保養(yǎng)費(fèi)用=10000÷(1+13%)≈8849.56元進(jìn)項(xiàng)稅額=100008849.56=1150.44元會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本設(shè)備維修保養(yǎng)8849.56應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1150.44貸：銀行存款10000四、財(cái)務(wù)費(fèi)用與稅費(fèi)處理階段1.銀行手續(xù)費(fèi)本月銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)共計(jì)500元。會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)500貸：銀行存款5002.增值稅計(jì)算與繳納本月銷項(xiàng)稅額為13805.31元，進(jìn)項(xiàng)稅額為78000+825.69+4128.44+4601.77+1150.44=88706.34元。進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，形成留抵稅額74901.03元（88706.3413805.31），本月無需繳納增值稅。3.其他稅費(fèi)（假設(shè)按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加：由于本月無需繳納增值稅，所以暫不計(jì)算這三項(xiàng)稅費(fèi)。企業(yè)所得稅：假設(shè)本季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為300000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為200000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為1500元，利潤(rùn)總額=300000200000150