《A縣稅收營商環(huán)境存在的問題及優(yōu)化建議》5700字（論文）

A縣稅收營商環(huán)境存在的問題及完善對策研究摘要在我國的整體營商環(huán)境中，稅收的營商環(huán)境是一個重要的環(huán)節(jié)，它的公平性將直接關系到地區(qū)的發(fā)展、企業(yè)的經(jīng)營和投資的吸引力。尤其是在當前疫情防控、減稅等形勢下，我國經(jīng)濟發(fā)展面臨的嚴峻挑戰(zhàn)，政府財政面臨的壓力越來越大，因此，營造一個良好的稅收營商環(huán)境就顯得尤為重要。本文通過對國內(nèi)外有關理論文獻的整理，以A縣為案例，結合A縣稅收營商環(huán)境的實際，就A縣優(yōu)化稅收營商環(huán)境的實踐、成效、存在的問題進行了分析，并提出了相應的對策。關鍵詞：稅收營商環(huán)境；減稅降費；納稅服務目錄19504前言 125824第1章相關概念及理論 210727第2章A縣稅收營商環(huán)境現(xiàn)狀 31242.1A縣產(chǎn)業(yè)發(fā)展和納稅情況 3212362.2A縣優(yōu)化稅收營商環(huán)境的主要舉措 3172353A縣稅收營商環(huán)境存在問題分析 5152463.1納稅服務體系不夠完善 5135133.2干部隊伍建設有待加強 5106293.3大數(shù)據(jù)和信息化建設程度低 6223934A縣稅收營商環(huán)境的優(yōu)化建議 7247834.1完善納稅服務體系 792564.2加強稅收人才隊伍建設 7126034.3完善辦稅設備及系統(tǒng)，推進稅收電子化 825884結論 922240參考文獻 10前言財政是庶政之母，稅為其財政之源，外部營商環(huán)境是否良好、健全，對營商生態(tài)系統(tǒng)的構建起著舉足輕重的作用。從簡化稅權、優(yōu)化服務、實施優(yōu)惠政策等多方面入手，解決稅收營商環(huán)境頑癥，讓納稅人安心、溫暖、放心、舒心，這就是新時期我國稅務工作、促進我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的重要課題。在2022年2月，省委、省政府為企業(yè)解除了體制包袱，簡化了發(fā)展道路，為企業(yè)提供了良好的創(chuàng)業(yè)環(huán)境。推動新的市場主體，提高經(jīng)濟的預期，把優(yōu)化營商環(huán)境列為目前的“雙一號工程”計劃?？h級稅務部門能夠直聯(lián)系納稅人，直接負責納稅服務制度和政策法規(guī)的執(zhí)行，也是最直接的納稅服務制度和政策法規(guī)執(zhí)行的“最后一公里”。鑒于此，提高縣域稅收營商環(huán)境對經(jīng)濟發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。從某種意義上說，它直接影響著各種稅收政策的落實，也影響著個體工商戶和個體工商戶的生存環(huán)境。這就決定了我國在減稅和降低成本的大環(huán)境下，是否能夠成功地實現(xiàn)“水多魚多”的良性循環(huán)。本文從A縣的稅收營商環(huán)境入手，對A縣的稅收營商環(huán)境進行了深入的剖析，希望能為其它地方的稅收營商環(huán)境提供借鑒，從而提高A縣的綜合發(fā)展效果。第1章相關概念及理論1.1稅收營商環(huán)境稅收營商環(huán)境作為營商環(huán)境的一個重要環(huán)節(jié)，其質(zhì)量和效益的好壞將直接和顯著地影響到一個區(qū)域的營商環(huán)境。稅收營商環(huán)境是指企業(yè)在依法納稅的情況下所面對的稅務環(huán)境，其好壞取決于時間、次數(shù)、稅負率、執(zhí)法規(guī)范水平?！坝病杯h(huán)境是指影響稅務征收管理的物質(zhì)條件，包括稅務機關的設置、隊伍的構成、辦稅制度和裝備；“軟環(huán)境”是指稅制、征管制度、服務效能、思想觀念、作風、作風等方面的非物質(zhì)要素。2.2新公共管理理論新公共管理理論拋棄了傳統(tǒng)的官僚壟斷模式，將“劃槳”轉變?yōu)椤罢贫妗?，將競爭機制引入公共行政，實現(xiàn)清晰的業(yè)績目標管理，以追求效率。這一理論與優(yōu)化我國稅收營商環(huán)境具有很好的契合之處。稅收機關要立足于市場經(jīng)濟和社會環(huán)境的發(fā)展和變遷，堅持為人民服務，在稅收、增長、發(fā)展、公平等方面發(fā)揮著積極的作用。要充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的應用系統(tǒng)，加強信息化建設，把稅務大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢運用到社會治理和經(jīng)濟發(fā)展中去。在新的思想指導下，稅收征管制度得到了全方位的優(yōu)化。從單一的、人工的稅務征收到多元化、智能化的稅務征管過程。稅收機關要確保所有的稅收都能按時繳納，所有的優(yōu)惠政策都能落實下去，使法律的嚴肅性得到了充分的保障。納稅人要提高納稅遵從性，使其在法律的框架內(nèi)最大限度地發(fā)揮其最大的作用，并享有最方便的納稅服務和最全面的法律保障。最后是以客戶為中心的稅收服務保證。在“減稅降費”的大背景下，稅務機關要提高服務意識，拿出更加完善的服務措施，加強對稅收的宣傳，增強對稅收政策的了解，使其更加堅定地推進征納工作。第2章A縣稅收營商環(huán)境現(xiàn)狀2.1A縣產(chǎn)業(yè)發(fā)展和納稅情況A縣有二十七萬人左右，管轄面積一千三百多平方公里，下轄十個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，兩個街道，一個工業(yè)園區(qū)。A縣經(jīng)濟總量為二十五億元左右，占全市財政收入的百分之八十三，在全省經(jīng)濟發(fā)展綜合評價中，A縣八十四分左右，排名第七十二位；在全國的納稅指數(shù)中，以九十四左右的分數(shù)位居全省第八?？傮w上，A縣經(jīng)濟總量、人口數(shù)量、地域面積在全省處于中等水平，以小型企業(yè)為主，營商環(huán)境對經(jīng)濟發(fā)展的影響較大。近年來，我國宏觀經(jīng)濟發(fā)展壓力加大，A縣主體工業(yè)擺脫困境的速度較慢。在當前市場持續(xù)疲軟的大環(huán)境下，我國的稅源建設面臨著嚴峻的現(xiàn)實問題。近幾年，A縣大力推動產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整，以麻紡、光電信息為主、鋰電、裝備制造、新型建材為支柱的“2+3”現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系。2021年度，A縣的光電行業(yè)年稅收總額達到兩千九百多萬元，較上年同期增加百分之四十五左右；麻紡產(chǎn)業(yè)年稅收達一千九百多萬元，比上年減少百分之七十一左右；裝備制造企業(yè)所得稅兩千萬元左右，比上年減少百分之十一左右；鋰電行業(yè)年稅收達八千八百多萬元，較上年同期增加百分之五十五左右；新型建筑材料行業(yè)的年稅收達到兩萬兩千多萬元，較上年同期增加百分之六十三左右。2.2A縣優(yōu)化稅收營商環(huán)境的主要舉措為了確保各項減稅措施落實到位，A縣在“減存量、防增量”的基礎上，將“減存量、防增量”的政策協(xié)調(diào)起來。一方面，通過“金三”系統(tǒng)，對納稅人未按時、足額繳納的稅款、稅款、增值稅、企業(yè)所得稅等相關減稅降費政策，確保增值稅、企業(yè)所得稅等稅費應退盡退、應緩盡緩。而另一方面，通過實地走訪、微信群集中宣傳、通過電話咨詢、制作、播放、發(fā)放傳單等形式，提高了宣傳的覆蓋面，提高了民眾的知曉率。減少納稅人因不實申報而不享有稅務優(yōu)惠的機會。A縣積極探索建立“網(wǎng)上辦稅、自助辦稅輔助、第三方代辦、辦稅服務廳兜底”四位一體多元化辦稅模式，設立“線上工作室”和“網(wǎng)上云大廳”，持續(xù)引導輔導群眾使用自助辦稅機和網(wǎng)上申報，建立了“數(shù)據(jù)多跑，群眾少跑腿”、“24小時服務、365天在線、線上線下廣覆蓋”的辦稅繳費新格局。同時，依托在線云大廳，將普通事務由前臺工作人員或行政人員直接處理，實行“一鏈式”辦稅、“不見面”審批，縮短審批時間，提高辦事效率。3A縣稅收營商環(huán)境存在問題分析3.1納稅服務體系不夠完善一是窗口引導稅收的功能不強?！笆讍枴贝螖?shù)最多的是導稅崗，其在職員工以臨時聘用為主。這些人的文化程度不高，缺乏專業(yè)知識和專業(yè)技能，難以為人們提供及時、專業(yè)、高效的導稅服務和政策解讀，使政府便利化的措施難以落實。導稅員普遍超過四十歲，工作能力有限，超負荷工作時，很可能會影響工作態(tài)度。二是稅收服務熱線的設置存在一定的問題。對外公用電話設在機關處，而機關干部則是主管機關，不在第一線，對最新政策和業(yè)務細節(jié)不了解，很難為來訪者提供及時、準確的政策解釋和辦稅引導。而且，辦稅服務熱線是由稅務部門的兼職人員接聽，接聽人員無法24小時不間斷地進行工作，如果他們在工作中突然離開，很可能會造成接聽率下降，從而影響到熱線的公信力和撥打率。三是評價制度不完善。在辦稅服務工作考評中，過于強調(diào)硬性指標，致使基層以簡單、粗糙的方法來完成考核，忽視了為人民服務的宗旨和本質(zhì)。四是我國稅務宣傳觀念落后。在稅務宣傳方面，縣級稅務部門仍然是一種“先入為主”、“以我為中心”的工作態(tài)勢。一般來說，在四月份，也就是“稅務宣傳月”和新政策發(fā)布的時候，就開始了對稅務政策的宣傳。很少從納稅人的角度來考慮老百姓的需要，利用互聯(lián)網(wǎng)進行的宣傳形式很難做到與時俱進，而且大量使用文字、文件等講解方式，使得民眾理解和記憶困難，不容易被接受。3.2干部隊伍建設有待加強一是對青年人才的培養(yǎng)機制不夠健全。由于公務員入職體制的限制，年輕稅務干部的第一個工作地點是縣稅務局，他們的業(yè)務能力、綜合素質(zhì)還不夠強，特別是在實際工作中缺少經(jīng)驗。但事實上，很多年輕干部在工作一年后就被調(diào)走了，不是被調(diào)到了單位，就是被調(diào)到了省局、市局，這就造成了很多年輕干部對稅收工作很難有一個系統(tǒng)、準確的認識。很難站在第一線，思考問題，解決問題。二是人事制度不健全?？h級稅務機關領導班子成員中，80后干部比重較低，人員結構出現(xiàn)了一定的斷層，存在著“老而少”的現(xiàn)象，為確保機關股室工作高效運行，縣局黨委會把主要精干力量配置在機關行政部門，導致一線業(yè)務部門力量薄弱、老齡化嚴重，工作主動性和積極性存在不足。為了解決一線部門的人手短缺問題，大量雇用臨時工協(xié)助工作，但就實際情況來看，臨聘人員的專業(yè)素質(zhì)一般較低，工作質(zhì)量很難得到保障。3.3大數(shù)據(jù)和信息化建設程度低首先，是行政審批的電子化水平不高，總體上仍然依靠紙質(zhì)材料，信息的傳輸效率受到了一定的影響。其次，是沒有配備自助服務設施。兩個區(qū)、縣局未配備自助辦稅設備，廳內(nèi)自助辦稅設備數(shù)量少，故障率高，對信息化設備的利用造成了很大的影響。最后，是稅務登記制度的穩(wěn)定性不強。由于電子稅務局等各種辦稅系統(tǒng)在瞬間負載能力不足，很容易出現(xiàn)卡頓、停機，系統(tǒng)運行穩(wěn)定性差、操作簡便、服務范圍大等問題。不僅如此，而且系統(tǒng)的統(tǒng)計和分析能力不強，難以適應稅務大數(shù)據(jù)的需求。4A縣稅收營商環(huán)境的優(yōu)化建議4.1完善納稅服務體系新入職的稅務人員以縣為單位，新入職的公務員工作熱情高、精力旺盛、工作經(jīng)驗不足。對工作經(jīng)驗不足三年的新來的稅務干部，可以在稅務服務一線工作，并安排經(jīng)驗豐富、政策掌握全面的老干部擔任指導，形成辦稅服務崗位老帶新的良好格局，挖掘青年干部的工作潛能。正式和臨時聘用的人數(shù)比例達到1:1，并使之達到最大限度地發(fā)揮作用。在此基礎上，進一步完善了稅務機關的績效考評和激勵機制。首先，完善辦稅服務制度，對各項稅務政策和業(yè)務流程進行全面梳理，實行“一次辦好”清單，實現(xiàn)辦稅網(wǎng)絡化、征管電子化等方面的優(yōu)化。二是加強基于納稅信用評級的結果應用，按類別進行個性化服務，簡化申報、辦理稅務手續(xù)。其次，宣傳方式的創(chuàng)新。傳承和發(fā)展傳統(tǒng)的稅務宣教方法，通過微信、微博、短視頻等多種形式，優(yōu)化線下培訓的指導效果，以達到群眾喜聞樂見的效果。另一方面，對培訓的內(nèi)容進行了梳理，分類，提高了稅務輔導的針對性和“一企一策”，保證了政策的精準實施。4.2加強稅收人才隊伍建設把更多的精銳力量分配到基層執(zhí)法、稅務管理、納稅服務崗位，徹底改變了以前的“先輕后重”的配置模式。優(yōu)化稅務人員、稅務執(zhí)法人員的年齡構成，加強對老、中、青年的合理配置，提高稅務執(zhí)法的精確度和服務質(zhì)量。同時，要把政治素質(zhì)高、業(yè)務能力強、能處理復雜情況的優(yōu)秀干部送到基層一線去，充分發(fā)揮他們的潛力，推動他們的發(fā)展。綜合運用組織績效、職級并行、人事任免、任免等措施，以達到激勵和懲罰的目的。通過組織學習、考試、交流、研討等形式，建立學習環(huán)境，同時實行獎勵和懲罰機制，打造多崗位實習的工作平臺，廣泛調(diào)研走訪的學習機會，全方位、立體式培養(yǎng)年輕干部成長成才。制訂和實施“青藍工程”的青年輔導員制度，安排業(yè)務能力、溝通能力等各方面素質(zhì)較好的青年輔導員，一對一地指導青年學習業(yè)務，提高知識水平，幫助他們更好地融入工作環(huán)境、成長成才。4.3完善辦稅設備及系統(tǒng)，推進稅收電子化利用照片、掃描等多種手段推動數(shù)據(jù)的電子化和傳輸，縮短了數(shù)據(jù)的傳輸周期，提高了稅收管理的效率。構建符合國情的征管服務平臺，真正做到讓納稅人更便捷地完成納稅工作。要順應科學技術的發(fā)展，從基層征管人員的需求出發(fā)，為一線的征管工作提供服務，提高征管的效率和質(zhì)量。進一步加快電子政務服務大廳的建設，加大對自助辦稅設備的投資，對設備故障及時進行維修，增加設備的數(shù)量，并在兩個區(qū)、縣局、工業(yè)園區(qū)配備自助辦稅機，提高群眾辦稅便利度。充分利用便民辦稅設施，通過微信群、廣播、LED顯示屏等形式，將辦稅大廳等候辦稅的人數(shù)告知，引導納稅人合理安排和采取其它形式的處理，減輕辦稅大廳的集中辦稅壓力。一方面，要與系統(tǒng)后臺建立有效的交流機制，使辦稅業(yè)務和業(yè)務疑難問題相互銜接，提高處理效率。同時，在總局、省局兩級，要將22種現(xiàn)行的稅收管理操作系統(tǒng)進行整合，使系統(tǒng)的應用程序更加統(tǒng)一，保證一般的稅收管理系統(tǒng)如電子稅務局、金三系統(tǒng)、稅控2.0系統(tǒng)的穩(wěn)定性，提高操作的便捷性。提高系統(tǒng)收集、篩選、處理和分析的能力，為納稅人提供稅務基礎信息，節(jié)約納稅人的時間。結論稅務營商環(huán)境是一個綜合性的系統(tǒng)工程，涉及到的各個方面都是十分重要的。優(yōu)化稅收營商環(huán)境，是一項長遠的工作，不可能一蹴而就。通過對我國企業(yè)經(jīng)營狀況報告中的各項納稅指標得分的總結概括，分析了A縣的稅收營商環(huán)境狀況，并根據(jù)A縣的實際情況，在優(yōu)化A縣的稅收營商環(huán)境方面采取了一系列措施并取得了很好的成效，納稅人滿意度也有很大提升。但是，與發(fā)達國家的稅收營商環(huán)境相比，我國的稅制和營商環(huán)境仍有較大的差距，有待進一步完善。本文通過分析A縣稅收營商環(huán)境建設中的問題，提出了優(yōu)化A縣稅收營商環(huán)境的途徑。本文通過對A縣稅務營商環(huán)境的調(diào)研，發(fā)現(xiàn)其主要問題包括：稅務服務制度不健全、干部素質(zhì)不高、信息系統(tǒng)建設水平不高等。在此基礎上，本文提出了優(yōu)化A縣稅務營商環(huán)境的途徑，包括：完善稅務服務制度、強化稅務人員隊伍、健全辦稅設施和制度、推動稅務電子化。參考文獻[1]朱婧,李正雄,張洋.昆明打出監(jiān)督“組合拳”助力優(yōu)化營商環(huán)境[N].云南日報,2022-11-28(005).[2]黃玲.優(yōu)化稅收營商環(huán)境是改善地區(qū)發(fā)展大氣候的關鍵抓手之一[J].中國商人,2022,(11):98-99.[3]湯榮汛.蕪湖多舉優(yōu)化稅收營商環(huán)境[N].蕪