2025年稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題庫(kù)及答案

2025年稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題庫(kù)及答案（最全版）

一.單選題

1.下列不屬于車輛購(gòu)置稅的納稅人是（）

A.在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛自用的行政事業(yè)單位

B.在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛自用的個(gè)體工商戶

C.在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛自用的外國(guó)人

D.在美國(guó)購(gòu)置車輛使用的中國(guó)留學(xué)生

正確答案：B

2.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品取得

含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬

元,約定3個(gè)月內(nèi)返還;當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。

該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

正確答案：A

3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無償贈(zèng)與他的女兒

C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D.某企業(yè)通過當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)將一房產(chǎn)無償贈(zèng)與同城的一家福利機(jī)構(gòu)

正確答案：C

4.下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是()。

A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部?jī)r(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

B.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運(yùn)人收取的全部?jī)r(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)

用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換

出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“物流輔

助服務(wù)”繳納增值稅

正確答案：D

5.某酒廠2021年2月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸,每噸不含稅售價(jià)2800

元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知

該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為

5%,消費(fèi)稅稅率為10%,該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。

A.2566.67

B.8616.60

C.9616.67

D.8800.00

正確答案：c

6.根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不

包括()。

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評(píng)論性證言

D.手機(jī)短信

正確答案：C

7.下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是O。

A.納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再

銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻

堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，免征增值

稅

D.其他個(gè)人銷售自己使用過的物品，免征增值稅

正確答案：B

8.企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是O。

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用

B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶

D.將自有不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈(zèng)

正確答案：c

9.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正

確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2.5%

B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入5%。的部分，可在

以后納稅年度內(nèi)扣除

D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

正確答案：D

10.下列賬簿和憑證中，不能由稅務(wù)師代理編制或制作的是O。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.明細(xì)分類賬

D.總分類賬

正確答案：A

11.某企業(yè)（一般納稅人）2020年6月16日銷售一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，

取得含增值稅銷售收入64200元，該設(shè)備為2012年5月購(gòu)入，購(gòu)入

時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為O。

A.0

B.1153.85

C.7385.84

D.9328.21

正確答案：c

12.企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個(gè)人所得稅的是O。

A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的報(bào)酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對(duì)企業(yè)的銷售成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合

同規(guī)定取得的承包費(fèi)

D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)

正確答案：C

13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，不正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放

應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者征收的一種稅

B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，除

依照《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅外，應(yīng)當(dāng)對(duì)所造成的損害

依法承擔(dān)責(zé)任

C.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)

殖場(chǎng)，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過國(guó)家和

地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅

正確答案：D

14.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所

得稅應(yīng)稅收入的是O。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

正確答案：C

15.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不

含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購(gòu)入原材

料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅

藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

正確答案：B

16.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯(cuò)誤的是O。

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為

限

D.個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施

的范圍之內(nèi)

正確答案：B

17.下列各項(xiàng)中，關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和個(gè)人共同繳費(fèi)

B.職工參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同繳納

C.2019年3月生育保險(xiǎn)基金并入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

D.無雇工的個(gè)體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)并由個(gè)人按規(guī)定繳費(fèi)

正確答案：A

18.下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或

者銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定減稅

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然災(zāi)害等原因遭受重大

損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅

C.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油，免征

資源稅

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%。

正確答案：A

19.關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是O。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志

B.提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于

實(shí)體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

正確答案：B

20.下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。

A.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

C.鑒證人采取實(shí)地盤點(diǎn)貨物取得的材料

D.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言

正確答案：C

21.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權(quán)，并在該土地

上建造商品房。2020年6月建成并對(duì)外銷售90%的商品房、10%對(duì)外

出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元、房地產(chǎn)開發(fā)

成本為7000萬元、能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行

分?jǐn)偟睦⒅С鰹?000萬元。在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的

房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為O萬元。（其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540

正確答案：B

22.2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝

品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受

托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提

貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為O。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借:委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300

貸:銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)

——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300

正確答案：C

23.下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工費(fèi)

B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方

提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工

收取加工費(fèi)

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助

材料并收取加工費(fèi)

正確答案：A

24.以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的說法，不正確的是（）。

A.我國(guó)稅法是依據(jù)憲法制定的

B.稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，如稅法的合作信賴原

則就有民法誠(chéng)實(shí)信用原則的影子，其原理是相近的

C.稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

D.稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

正確答案：D

25.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.將新建房以成本價(jià)銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)

轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更

到合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時(shí)以新建房作價(jià)入股進(jìn)行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更

到

正確答案：D

26.下列關(guān)于增值稅臨時(shí)減免稅項(xiàng)目的表述，不正確的是O。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷

售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病

毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和

其他貨物的銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位

向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅

正確答案：C

27.下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照

10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%

的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

C.納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購(gòu)發(fā)票的，可以按照規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅

D.納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購(gòu)發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

正確答案：D

28.下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.水污染物

D.事業(yè)單位在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存固定廢

物

正確答案：D

29.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是O。

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國(guó)家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

正確答案：D

30.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國(guó)別及適用稅率，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則

委員會(huì)決定并公布

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易

協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地

區(qū)的進(jìn)口貨物

D.按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其

適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

正確答案：A

31.2019年1月，某汽車銷售公司進(jìn)口20輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)

稅完稅價(jià)格為

22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價(jià)50萬元，5輛由管理

部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬元。（小汽車關(guān)稅稅率

20%,消費(fèi)稅稅率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100

正確答案：B

32.下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.實(shí)木地板

B.調(diào)味料酒

C.高檔化妝品

D.電池

正確答案：B

33.某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2018

年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2019年3月，

銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

正確答案：C

34.下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是O。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地

正確答案：D

35.2021年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供

運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤(rùn)率10%,無最近時(shí)期

同類服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入

5.45萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

正確答案：A

36.某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月銷售自產(chǎn)地板兩批:

第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收

入113萬元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作

為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%o該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為

O。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元

正確答案：B

37.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定

扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)納稅人，2019年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中

購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對(duì)外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單

價(jià)為每噸5萬元，損耗率5%,則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為

()萬元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

正確答案：B

38.某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年4月銷售貨物取得含稅

收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手

續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該便利店2021

年4月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05

正確答案：A

39.納稅人借轉(zhuǎn)讓定價(jià)而減少計(jì)稅所得，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定

計(jì)稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的O。

A.稅收合作信賴主義

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

正確答案：B

40.2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅

銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷

項(xiàng)稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

正確答案：B

41.某從事二手車經(jīng)營(yíng)的增值稅小規(guī)模納稅人，2021年一季度經(jīng)營(yíng)二

手車取得含稅收入50萬元,提供停車場(chǎng)停車服務(wù),取得含稅收入9.45

萬元，該納稅人上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.0.53

B.0.70

C.1.42

D.1.73

正確答案：B

42.《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在

年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但

在2009年國(guó)家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦

北京奧運(yùn)會(huì)和上海世博會(huì)等特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)

定。

這體現(xiàn)了稅法適用原則中的O。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實(shí)體從舊，程序從新原則

正確答案：C

43.某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運(yùn)

輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對(duì)外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽

油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價(jià)格0.4萬

元/噸、資源稅稅率6%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

正確答案：C

44.一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中所涉及的增值稅，需要通過“應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是O。

A.將上月購(gòu)進(jìn)貨物用于本企業(yè)的業(yè)務(wù)招待

B.本期收到出口貨物的退稅額

C.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨

D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資

正確答案：A

45.2022年國(guó)際冬季奧運(yùn)會(huì)期間，對(duì)于國(guó)際奧委會(huì)及其相關(guān)實(shí)體或其

境內(nèi)機(jī)構(gòu)按暫時(shí)進(jìn)口貨物方式進(jìn)口的奧運(yùn)物資，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)復(fù)運(yùn)

出境的，須補(bǔ)繳進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的是O

A.進(jìn)口北京冬奧會(huì)轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后由國(guó)內(nèi)某企業(yè)留購(gòu)

B.直接用于北京冬奧會(huì)轉(zhuǎn)播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北

京冬奧組委證明文件的

C.用于北京冬奧會(huì)體育比賽用器械，在北京冬奧會(huì)期間發(fā)生損毀不能

復(fù)運(yùn)出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的

D.進(jìn)口北京冬奧會(huì)轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后無償捐贈(zèng)給北京市

人民政府

正確答案：A

46.一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是O。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

正確答案：A

47.《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于增值稅一般納稅人)第14項(xiàng)“進(jìn)

項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下()不在本欄中反映。

A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品

B.某電器公司將外購(gòu)的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房

C.因違法被拆除的建筑物

D.某商場(chǎng)將外購(gòu)的商品用于職工集體福利

正確答案：B

48.個(gè)體工商戶在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不可以在稅前扣除的是O。

A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從業(yè)人員的工資

B.業(yè)主家庭支出

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實(shí)際消耗的外購(gòu)半成品

正確答案：B

49.稅法對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)

稅消費(fèi)品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)

B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買原料或主要材料

D.委托方支付加工費(fèi)，受托方購(gòu)買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行

加工

正確答案：A

50.納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是O。

A.變壓器油

B.體育上用的發(fā)令紙

C.影視演員化妝用的上妝油

D.未經(jīng)涂飾的素板

正確答案：D

51.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300套

服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝

廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額

在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為O元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600

正確答案：B

52.下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，說法不正確的是O。

A.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨

退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折讓當(dāng)期

的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

C.對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定

比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利行為的有

關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票

正確答案：D

53.某生產(chǎn)企業(yè)2016年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)

明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提

折舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5

萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元,復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元，

以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬

兀。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

正確答案：D

54.超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價(jià)格為（）及以上的乘用車

和中輕型商用客車。

A.100萬元（含增值稅）

B.100萬元（不含增值稅）

C.130萬元（含增值稅）

D130萬元（不含增值稅）

正確答案：D

55.甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售一棟“營(yíng)改增”前外購(gòu)的

房產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算的

借方科目應(yīng)該是O。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)一一已交稅金

C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)一一預(yù)交增值稅

正確答案：A

56.下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

B.個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物

C.納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂服務(wù)

D.納稅人支付的貸款利息

正確答案：A

57.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅款專款專用，具有收益稅性質(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

D.屬于一種附加稅

正確答案：B

58.關(guān)于車輛購(gòu)置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照應(yīng)稅車輛市場(chǎng)上的最高

銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈(zèng)方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅

車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

C.購(gòu)買自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅

正確答案：B

59.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷和出

口業(yè)務(wù)，2021年4月實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4

萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費(fèi)稅30萬元。該

企業(yè)2021年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（）萬元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

正確答案：B

60.甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，

丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月

發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40

正確答案：D

61.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是O。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應(yīng)開具

普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票

B.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當(dāng)期因代開增值

稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按

規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票后，不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還

C.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折

讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)

票

D.納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)

代開專用發(fā)票

正確答案：B

62.下列各項(xiàng)中，能開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B.銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預(yù)收款項(xiàng)

C.銷售舊貨

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅的

正確答案：D

63.稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是O。

A.作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

正確答案：D

64.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收

入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

正確答案：A

65.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房

發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)

5%計(jì)算扣除。若納稅人將2017年3月3日購(gòu)買的房產(chǎn)在2019年12

月3日轉(zhuǎn)讓，則計(jì)算加計(jì)扣除的年度數(shù)為（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4

正確答案：C

66.某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)放1噸自制白酒作為

職工福利，同類白酒不含稅售價(jià)50000元/噸。成本價(jià)35000元/噸。

已知成本利潤(rùn)率為10%,該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.7700

B.11000

C.10000

D.8700

正確答案：B

67.在規(guī)定納稅期前，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

有逃避納稅義務(wù)的，首先（）。

A.核定應(yīng)納稅額

B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.扣押其商品

正確答案：B

68.某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退

休年齡尚有36個(gè)月，當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元（不考慮專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)

附加扣除）和一次性補(bǔ)償款收入90000元。劉某1月份應(yīng)繳納個(gè)人所

得稅（）元。

A.0

B.30

C.45

D.2685

正確答案：A

69.位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實(shí)際繳納

增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因

享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月

應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53

正確答案：C

70.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6

月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會(huì)

計(jì)處理為（）。

A.借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅98000貸：銀行存款98000

正確答案：A

71.甲個(gè)體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬

(含稅)，甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.

72.()是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。

A.稅源

B.稅目

C.計(jì)稅依據(jù)

D.稅率

正確答案：C

73.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存()年。企

業(yè)合并、分立的，應(yīng)當(dāng)由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。

A.5

B.10

C.15

D.20

正確答案：B

74.下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。

A.廠房

B.露天停車場(chǎng)

C.圍墻

D.變電塔

正確答案：A

75.下列關(guān)于教育費(fèi)附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是

()。

A.教育費(fèi)附加名義上是一種專項(xiàng)資金，但實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

B.地方教育費(fèi)附加的計(jì)征比率為3%

C.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加

D.對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的

教育費(fèi)附加

正確答案：C

76.委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

且符合規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理

應(yīng)是O。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

正確答案：C

77.下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入

C.貸款利息收入

D.銷售代銷貨物取得的收入

正確答案：A

78.稅務(wù)師接受委托對(duì)某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅

審核，企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出中列支的捐贈(zèng)支出包括：通過非營(yíng)利性的社

會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款120萬元。企業(yè)利潤(rùn)表中體現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

為620萬元，經(jīng)過稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增

值稅租金收入157.5萬元（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法），掛在“其他應(yīng)付款”

賬上，假設(shè)房產(chǎn)稅的繳納不存在問題，止匕外，企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮

品贈(zèng)送給客戶，賬務(wù)處理為：

A.28.59萬元

B.92.31萬元

C.93.51萬元

D.120萬元

正確答案：B

79.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購(gòu)買增值稅稅控系

統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、增值稅2.6

萬元；當(dāng)月對(duì)外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過

的2010年購(gòu)進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企

業(yè)未放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)

產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10萬元；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注

明價(jià)款H3萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

正確答案：B

80.下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是O。

A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

正確答案：C

81.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資

料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本

101000萬元；銷售費(fèi)用4500萬元；管理費(fèi)用2150萬元；

財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，

已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相

關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地

產(chǎn)開

D.產(chǎn)權(quán)屬集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅

正確答案：D

82.某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購(gòu)進(jìn)一批水果已

全部領(lǐng)用加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的水果罐頭，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)

基地收購(gòu)價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，

取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損

失1/5,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630

正確答案：B

83.下列關(guān)于加計(jì)抵減政策的說法中，不正確的是()。

A.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加

計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減

B.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其

對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額

C.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵

減額

正確答案：A

84.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動(dòng)，全部商

品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同

一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款

680元（開具了紅字增值稅發(fā)票），該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00

正確答案：A

85.某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2020年4月購(gòu)進(jìn)一批車輛，價(jià)

款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付

車輛購(gòu)置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的

賬務(wù)處理是O。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000

貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：

銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵

減）69026.55應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀

行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

78000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款

7380000

正確答案：C

86.干燥失重主要檢查藥物中的哪些雜質(zhì)

A.遇硫酸呈色的有機(jī)雜質(zhì)

B.水分及其他揮發(fā)性物質(zhì)

C.表面水

D.結(jié)晶水

E.微量不溶性雜質(zhì)

正確答案：B

87.在涉稅信息報(bào)告的工作規(guī)定中，納稅人需要進(jìn)行“綜合稅源信息

報(bào)告”的是O。

A.符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時(shí)

B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)

C.納稅人在進(jìn)行稅種核定時(shí)

D.納稅人在首次申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時(shí)

正確答案：D

88.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的政策表述，錯(cuò)誤的是O。

A.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自

用車輛免征車輛購(gòu)置稅

B.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛免征車輛購(gòu)置

稅

C.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛免稅

D.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛免征車輛購(gòu)置稅

正確答案：C

89.某卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)

準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35

正確答案：A

90.以農(nóng)產(chǎn)品為原料進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的貨物，不包括O。

A.煙絲

B.酒及酒精

C.植物油

D.液體乳及乳制品

正確答案：A

91.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是O。

A.耕地占用稅

B.借款利息費(fèi)用

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的契稅

D.土地出讓金

正確答案：A

92.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年4月銷售自產(chǎn)貨物取得

含稅銷售額339萬元，將閑置的生產(chǎn)設(shè)備出租，取得不含稅收入40

萬元。當(dāng)月該企業(yè)外購(gòu)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款

100萬元，增值稅稅額13萬元；接受某金融機(jī)構(gòu)提供的貸款服務(wù)，

支付含稅金額10.9萬元；接受信息系統(tǒng)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)

票上注明價(jià)款20萬元，增值稅1.2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

()萬元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8

正確答案：A

93.某汽車貿(mào)易公司2021年5月進(jìn)口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅

完稅價(jià)格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬

元；2輛企業(yè)自用；2輛贈(zèng)送給合作單位。合同約定的含稅價(jià)格為30

萬元。小轎車關(guān)稅稅率28%,消費(fèi)稅稅率9%,該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅

O萬元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

正確答案：A

94.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，()，不足以繳納

稅款的，可申請(qǐng)延期納稅。

A.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后

B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后

C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后

D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后

正確答案：B

95.關(guān)于資格信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)說法錯(cuò)誤的是()。

A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31

日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

B.代理貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù),

需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營(yíng)運(yùn)資質(zhì)和營(yíng)運(yùn)機(jī)動(dòng)車、船舶信

息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.進(jìn)行貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案后，委

托人可以在貨物起運(yùn)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票

D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)資料報(bào)告業(yè)務(wù)在完

成年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進(jìn)行

正確答案：A

96.甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將自產(chǎn)的一噸新型白

酒用于職工食堂，已知:生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤(rùn)率為10%；

無同類白酒的銷售價(jià)格；白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤。則

關(guān)于上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅是()元。

A.5750

B.6500

C.5600

D.6750

正確答案：D

97.下列行為屬于稅務(wù)行政處罰行為的是()。

A.停止出口退稅權(quán)

B.書面通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款

C.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

D.對(duì)不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級(jí)為D級(jí)的評(píng)定行為

正確答案：A

98.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨

物，每批為500件，不含稅售價(jià)分別為150元、130元和80元。其

中80元/件的價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無正當(dāng)理由，則

該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅的銷售額為()元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000

正確答案：C

99.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是

()。

A.高爾夫球包

B.竹制筷子

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.電動(dòng)汽車

正確答案：A

100.某食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小

麥用于加工糕點(diǎn)并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)5萬元，支

付運(yùn)費(fèi)（運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人），取得增值稅專用發(fā)票，注明金額

為0.6萬元。本月銷售糕點(diǎn)等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當(dāng)

月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)

納增值稅O萬元。

A.2.70

B.1.45

C.2.05

D.2.10

正確答案：C

101.下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項(xiàng)目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項(xiàng)目最高負(fù)責(zé)人

B.對(duì)重要質(zhì)量（風(fēng)險(xiǎn)）控制事項(xiàng)的關(guān)注，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實(shí)施的各個(gè)

階段

C.稅務(wù)師對(duì)委托人舞弊的關(guān)注，應(yīng)主要關(guān)注業(yè)務(wù)實(shí)施的前期，以后期

間可不再關(guān)注

D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書

面保證承擔(dān)一切后果的，可以出具報(bào)告

正確答案：B

102.下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案

B.稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出

現(xiàn)的

C.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部

正確答案：B

103.下列稅收法律中，屬于由全國(guó)人民代表大會(huì)通過的是（）。

A.《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》

B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

C.《中華人民共和國(guó)資源稅法》

D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

正確答案：B

104.甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019

年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購(gòu)發(fā)票

上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作

為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；

轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購(gòu)入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)

未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)

上述資料，回答下列問題：

A.160

B.802.5

C.650

D.810

正確答案：C

105.2020年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年含稅租金48000元，

王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。(不考慮免征增值稅的優(yōu)惠)

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

正確答案：C

106.2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價(jià)格為200萬元

人民幣，關(guān)稅稅率為14%,到達(dá)我國(guó)境內(nèi)啟卸前運(yùn)輸費(fèi)稅率為貨值的

2%,進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

正確答案：D

107.納稅人銷售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

A.收訖銷貨款的當(dāng)天

B.移送的當(dāng)天

C.銷售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天

D.購(gòu)買方提貨的當(dāng)天

正確答案：A

108.關(guān)于增值稅境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，說法正確的是O。

A.一次購(gòu)買金額達(dá)到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國(guó)貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人

正確答案：C

109.某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收

入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該

企業(yè)為一般納稅人，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的

增值稅為O萬元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

正確答案：D

no.某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專

用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中

全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記O科目，貸記

O科目。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），管理費(fèi)用

B.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（減免稅款），管理費(fèi)用

C.應(yīng)交稅費(fèi)一簡(jiǎn)易計(jì)稅，其他收益

D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），其他收益

正確答案：B

111.下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會(huì)團(tuán)體和個(gè)

人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所

采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國(guó)家

司法機(jī)關(guān)

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)

正確答案：D

H2.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地

指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

B.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的，征收率為5%

C.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入，免征增值稅

D.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部

價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

正確答案：D

H3.以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項(xiàng)目是O。

A.商業(yè)噪聲

B.工業(yè)噪聲

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一簡(jiǎn)易計(jì)稅1153.85資產(chǎn)處置損益5748.80貸：應(yīng)

交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6902.65

B.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)

——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6902.65

C.借：以前年度損益調(diào)整5748.80貸:應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅5748.80

D.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸：應(yīng)交稅費(fèi)

——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7800

正確答案：B

H4.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.填開發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍

B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊?/p>

種民族文字

C.開具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印

D.開具發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序填開

正確答案：A第

H5.下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)

費(fèi)后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金

正確答案：D

H6.下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，錯(cuò)誤的是O。

A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則

正確答案：B

H7.稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向()辦理行政登記。

A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.所在地注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)

正確答案：A

H8.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購(gòu)入未完

工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷售不

動(dòng)產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方

法計(jì)稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.20.64

B.21.43

C.12.39

D.13.11

正確答案：B

H9.根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是O。

A.應(yīng)稅車輛的贈(zèng)與者

B.應(yīng)稅車輛的購(gòu)買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應(yīng)稅車輛的出口者

正確答案：B

120.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B.營(yíng)改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除

在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.營(yíng)改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附

加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除

正確答案：B

121.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起O日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。

情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人。

A.15

B.30

C.60

D.90

正確答案：C

122.2019年3月，某原油開采企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售原油

取得不含稅銷售額3560萬元，開采過程中的加熱使用原油1噸，用

10噸原油與汽車生產(chǎn)企業(yè)換取一輛汽車。原油不含稅銷售價(jià)格0.38

萬元/噸，原油資源稅稅率6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅O萬元。

A.182.56

B.213.83

C.213.85

D.213.60

正確答案：B

123.根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是O。

A.進(jìn)口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應(yīng)稅車輛的購(gòu)買使用者

C.免稅車輛的受贈(zèng)使用者

D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者

正確答案：A

124.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后應(yīng)向委托方征收消

費(fèi)稅的是（）。

A.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委

托方交貨時(shí)沒有代收代繳稅款的

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購(gòu)買原材料

生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒

正確答案：A

125.甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2021

年4月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉?/p>

環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)

稅()元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

正確答案：B

126.某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙葉銷售者價(jià)款600萬元，開具煙葉收

購(gòu)發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。(煙葉稅稅率20%)

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00

正確答案：D

127.下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是()。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

正確答案：B

128.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含

稅銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企

業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票;5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。

該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額O萬元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

正確答案：A

129.2019年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車,

其中7輛銷售給4s店，取得不含稅價(jià)款1120萬元，1輛直接銷售給

消費(fèi)者，不含稅售價(jià)180萬元。已知該商務(wù)用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅

率為12%,該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.268

B.286

C.156

D.174

正確答案：D

130.2020年8月，境外公司為我國(guó)甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，甲企

業(yè)向其支付含稅價(jià)款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),

則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。

A.0

B.17.86

C.16.98

D.18

正確答案：C

131.金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù),增值稅計(jì)稅銷售額是（）。

A.結(jié)息日當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額

B.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

正確答案：C

132.下列各項(xiàng)中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)不需要

考慮的是（）。

A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量

B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量

C.應(yīng)稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量

正確答案：D

133.下列各項(xiàng)中，屬于一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的是（）。

A.稅務(wù)政策解答

B.納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.涉稅盡職審慎性調(diào)查

D.資本市場(chǎng)特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核

正確答案：A

134.已實(shí)行“兩證整合”登記模式的個(gè)體工商戶，清稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在O

內(nèi)辦結(jié)。

A.7個(gè)工作日

B.10個(gè)工作日

C.20個(gè)工作日

D.30個(gè)工作日

正確答案：C

135.關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是O。

A.納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審

批確認(rèn)

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

C.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

D.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿

正確答案：C

136.中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時(shí)將50

盒作為禮品贈(zèng)送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)100

）UO

A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí)，在“視同銷售收

入”

的第2列“稅收金額”處填寫O。

A.4000

B.5000

C.30000

D.35000

正確答案：B

137.下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的相關(guān)

處理中，錯(cuò)誤的是O。

A.轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和

價(jià)外費(fèi)用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率

預(yù)繳增值稅

B.轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和

價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和

價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和

價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

正確答案：A

138.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預(yù)收款方式

銷售貨物一批，合同約定不含增值稅銷售價(jià)格為100萬元，當(dāng)月貨物

未發(fā)出；以預(yù)收款方式將閑置設(shè)備出租，取得半年的不含稅租金收入

20萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6

正確答案：B

139.2020年3月法國(guó)人亞瑟（非居民個(gè)人）從中國(guó)境內(nèi)甲公司獲得

特許權(quán)使用費(fèi)所得200000元，甲公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅是O

jL0

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000

正確答案：C

140.某上市公司2019年以5000萬元購(gòu)得一處高檔會(huì)所，然后加以改

建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央

空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明

和樓宇聲控系統(tǒng)，會(huì)所于2019年底改建完畢并對(duì)外營(yíng)業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定

計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%,2020年該會(huì)所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）

萬元。

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

正確答案：B

141.位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300萬

元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出口

退稅率10%。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬元。該企業(yè)2021

年9月應(yīng)繳納城建稅是()萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

正確答案：D

142.《中國(guó)藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物

A.高效液相色譜法

B.薄層色譜法

C.氣相色譜法

D.分子排阻色潛法

E.容量法

正確答案：D

143.（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)

公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通

知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000

平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平

方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月

通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00

正確答案：A

144.位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100

萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%,該企業(yè)當(dāng)

月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

正確答案：D

145.中國(guó)公民王某是某高校的一名教授，同時(shí)擔(dān)任某股份有限公司的

獨(dú)立董事，2020年2月份取得董事費(fèi)收入3萬元。則王某應(yīng)被預(yù)扣

預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

D.5200

正確答案：D

146.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是O。

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)

款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余

額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得

的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適

用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照

5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

正確答案：C

147.根據(jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是O。

A.車輛購(gòu)置稅采取價(jià)內(nèi)征收，計(jì)稅價(jià)格中包含車輛購(gòu)置稅稅額

B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度

C.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收

D.購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購(gòu)置稅

正確答案：A

148.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是O。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅