稅收會(huì)計(jì)模擬考試題（含參考答案）

稅收會(huì)計(jì)模擬考試題（含參考答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以査詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A、縣以上稅務(wù)局（分局）局長B、設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局局長C、市以上稅務(wù)局（分局）副局長D、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局主管稽査的副局長正確答案：B2.某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷部，2019年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價(jià)1.5萬元/只，展銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2019年6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）A、24.00B、18.00C、30.00D、28.00正確答案：A3.下列關(guān)于資源稅扣繳規(guī)定的說法中，不正確的是（）。A、資源稅代扣代繳的適用范圍應(yīng)限定在除原油、天然氣、煤炭以外的，稅源小、零散、不定期開釆等難以在釆礦地申報(bào)繳納資源稅的礦產(chǎn)品B、扣繳義務(wù)人代扣資源稅時(shí)適用開采地的稅率標(biāo)準(zhǔn)C、對已納入開釆地正常稅務(wù)管理或者在銷售礦產(chǎn)品時(shí)開具增值稅發(fā)票的納稅人，不釆用代扣代繳的征管方式D、收購未稅礦產(chǎn)品的單位是指獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位正確答案：B4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代,將一臺(tái)舊設(shè)備出售,收取價(jià)款20萬元,該設(shè)備系2009年購進(jìn),購進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅()萬元。A、0.38B、0.41C、0.40D、0.39正確答案：D5.提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明（）.并由提供人簽章。A、與原件核對無誤B、核對無誤，原件存于我處C、與原件核對無誤，原件存于我處D、原件存于我處正確答案：C6.()是對稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查計(jì)劃的進(jìn)一步細(xì)化，并作為稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查計(jì)劃的附件，在編制稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查計(jì)劃時(shí)一并制定，經(jīng)審批后，與稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查計(jì)劃一并執(zhí)行。A、稅收專項(xiàng)整治計(jì)劃B、稅收專項(xiàng)整治方案C、稅務(wù)稽查案件復(fù)查計(jì)劃D、稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案正確答案：D7.中國公民張某將自己收藏的古幣通過拍賣行依法拍賣，該藏品的最終成交價(jià)格為250萬元，支付拍賣公司上拍手續(xù)費(fèi)、評估費(fèi)等合計(jì)20萬元，張某入手該枚古幣時(shí)支出金額100萬元，但無法提供財(cái)產(chǎn)原值憑證，張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）萬元。A、1.5B、20C、7.5D、26正確答案：C8.某國內(nèi)軟件生產(chǎn)企業(yè)2018年實(shí)際發(fā)生的合理的工資支岀500萬元，職工福利費(fèi)支出90萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出80萬元（含職工培訓(xùn)費(fèi)用30萬元），該軟件企業(yè)職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（）oA、65萬元B、60萬元C、30萬元D、一30萬元正確答案：C9.2018年2月20日，甲企業(yè)購入一棟位于市區(qū)的單獨(dú)建造的地下建筑物用于地下商場經(jīng)營（合同約定當(dāng)月交付使用），甲企業(yè)取得的地下土地使用權(quán)證上并未標(biāo)明土地面積，該地下建筑垂直投影面積為100。平方米。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位年稅額為每平方米12元。則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、6000B、10000C、5000D、12000正確答案：C10.某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，應(yīng)付價(jià)格為200萬元，其中包含進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)10萬元。另外支付購貨傭金5萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬元、買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)4萬元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)13萬元，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）A、46B、44C、40.60D、40.40正確答案：D11.某法國籍凈噸位為2500噸的非機(jī)動(dòng)駁船，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。駁船負(fù)責(zé)人已向我國海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，法國已與我國簽訂相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款。假定2000凈噸"0000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4.0元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，其應(yīng)納的船舶噸稅為（）元。A、3625B、7250C、5012.5D、10025正確答案：A12.根據(jù)關(guān)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A、購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人B、物流企業(yè)可以作為跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口業(yè)務(wù)的代收代繳義務(wù)人C、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣26000元D、在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收正確答案：D13.2019年10月，農(nóng)村居民張某經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米，其中1500平方米改成果園，500平方米用于新建住宅（在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)）。已知當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。張某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A、10000B、40000C、5000D、35000正確答案：C14.()編制全國范圍內(nèi)的統(tǒng)籌年度稅務(wù)稽查計(jì)劃、統(tǒng)籌年度稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查計(jì)劃、統(tǒng)籌年度稅收專項(xiàng)整治計(jì)劃，以及本局稅務(wù)稽查案件復(fù)查計(jì)劃。A、國家稅務(wù)總扃B、國家稅務(wù)總局稽查局C、市稅務(wù)局稽查局D、省稅務(wù)局稽査局正確答案：B15.劉某持有某合伙企業(yè)45%的股份，2019年合伙企業(yè)取得經(jīng)營收入50萬元.發(fā)生成本10萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)2萬元，當(dāng)年分給劉某5萬元，除此之外.劉某無其他綜合所得，2019年劉某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、13560B、9600C、11700D、12000正確答案：C16.2019年5月,某建筑安裝公司(增值稅一般納稅人)以清包工方式提供建筑服務(wù),取得含稅收入1000萬元;銷售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn),取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。A、70.92B、52.43C、85.72D、67.23正確答案：D17.下列應(yīng)收賬款中，不得作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）oA、債務(wù)人依法宣告解散的B、債務(wù)人死亡其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償?shù)腃、債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的D、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的正確答案：A18.中國居民王先生2019年取得其他所得包括國債利息收入10萬元，由于熱衷于環(huán)保事業(yè)，為推進(jìn)環(huán)保工作做出了應(yīng)有貢獻(xiàn)，于2019年3月獲得由當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾C發(fā)的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)獎(jiǎng)金20萬元。2019年王某其他所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、20000B、40000C、0D、60000正確答案：C19.某小型微利企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤為80萬元，當(dāng)年1月購入一生產(chǎn)設(shè)備.價(jià)值15萬元，未計(jì)提折舊，并在計(jì)算會(huì)，計(jì)利潤時(shí)全額扣除，假設(shè)除上述事頊外該企業(yè)無納稅調(diào)整項(xiàng)目，則該企業(yè)2019年度納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、2B、0.99C、1.98D、4正確答案：D20.某進(jìn)出口公司2019年2月郵運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的進(jìn)口貨物成交價(jià)格為10萬元，發(fā)生郵費(fèi)3萬元。已知該進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率為20%.則該進(jìn)出口公司郵運(yùn)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A、2.5B、2.01C、2D、2.6正確答案：D21.下列不是稅收專項(xiàng)檢查的形式的是（）。A、特定稅收違法行為專項(xiàng)整治B、行業(yè)性稅收專項(xiàng)檢查C、區(qū)域性稅收專項(xiàng)整治D、審核性稅收專項(xiàng)整治正確答案：D22.A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚未彌補(bǔ)的虧損100萬元，B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值500萬元，A企業(yè)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%.假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方法，則可以由合并后的企業(yè)彌補(bǔ)的虧損為（）萬元。A、20B、40C、60D、100正確答案：A23.下列各項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)管理的表述中,正確的是()oA、扣繳義務(wù)人不得采取郵寄申報(bào)的方式B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,不必辦理納稅申報(bào)C、實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)原則結(jié)合納稅人實(shí)際情況及其所納稅種確定的納稅申報(bào)期限不具有法律效力正確答案：C24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，表述不正確的是（）。A、企業(yè)所得稅只能分季預(yù)繳B、企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度C、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度正確答案：A25.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建一幢寫字樓取得不含增值稅收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A、240B、180C、360D、300正確答案：A26.某企業(yè)購入小汽車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛應(yīng)計(jì)算折舊的最低年限是（）oA、5B、4C、10D、20正確答案：B27.除法律另有規(guī)定的外,稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于()oA、抵押權(quán)B、質(zhì)權(quán)C、無擔(dān)保債權(quán)D、留置權(quán)正確答案：C28.上級稅務(wù)局指定管轄的案源,作為()進(jìn)行處理。A、安排案源B、交辦案源C、轉(zhuǎn)辦案源D、協(xié)查案源正確答案：B29.某外商投資企業(yè)中工作的美國專家（假設(shè)為非居民個(gè)人），2019年2月取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10400元人民幣，此外還從別處取得勞務(wù)報(bào)酬5000元人民幣。計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)是（）oA、520元B、804元C、860元D、960元正確答案：A30.下列關(guān)于會(huì)計(jì)科目和賬戶的說法中,不正確的是()。A、按提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系,可以分為總分類科目和明細(xì)分類科目B、按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,可分為資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、共同類科目、所有者權(quán)益類科目、成本類科目和損益類科目C、會(huì)計(jì)科目能夠反映交易或事項(xiàng)的發(fā)生所引起的會(huì)計(jì)要素各項(xiàng)目的增減變動(dòng)情況和結(jié)果D、賬戶是具有一定的格式和結(jié)構(gòu)、核算會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況及其結(jié)果的載體正確答案：C31.某公司2016年?2018年的會(huì)計(jì)利潤和實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)情況如下所示.則該公司在計(jì)算2018年應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的2018年實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出的金額是（）萬元。2016年2017年2018年會(huì)計(jì)利潤200010003500公益性捐贈(zèng)支出400（全部在12月發(fā)生）80320A、0B、440C、320D、300正確答案：D32.下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是()0A、納稅人改變住所和經(jīng)營地點(diǎn)未涉及改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的B、納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的C、納稅人改變名稱的D、納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的正確答案：B33.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的說法中,正確的是()oA、行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵守信賴保護(hù)原則B、行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)意味著,在特殊情形下稅務(wù)行政機(jī)關(guān)可以作出輕微超出處罰幅度的處罰決定C、稅務(wù)機(jī)關(guān)只能根據(jù)法律的規(guī)定行使處罰裁量權(quán)D、稅務(wù)行政機(jī)關(guān)可以根據(jù)處罰裁量權(quán)作出拘留3日的處罰決定正確答案：A34.小王將其名下的一套住房轉(zhuǎn)讓給李某，5月28日雙方協(xié)商確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格為100萬元，并交付5000元訂金。6月1日正式簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同，辦理相關(guān)手續(xù)。下列表述正確的是（）oA、6月1日為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B、李某應(yīng)在6月7日前向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C、小王應(yīng)在6月11日前向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D、5月28日為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確答案：A35.稽查局應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部審理程序終結(jié)后()個(gè)工作日內(nèi),將重大稅務(wù)案件提請重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理A、10B、5C、20D、15正確答案：B36.甲企業(yè)持有乙企業(yè)60%的股權(quán)，共計(jì)3000萬股。2018年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計(jì)稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價(jià)值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價(jià)值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價(jià)，假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、5400B、600C、6000D、0正確答案：B37.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述，不正確的是（）。A、納稅人生產(chǎn)未列明的其他非金屬礦產(chǎn)品銷售的，實(shí)行從量計(jì)征的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量B、實(shí)行從量定額征收的以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。銷售數(shù)量，包括納稅人開釆或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量C、以銷售原礦為主的鋁土礦等少數(shù)有色金屬礦和非金屬礦，納稅人銷售自釆原礦加工的精礦，應(yīng)將精礦銷售額折算為原礦銷售額繳納資源稅D、納稅人自用應(yīng)稅資源不用繳納資源稅正確答案：D38.根據(jù)以下幾項(xiàng)作出的稽查選案,不屬于稅務(wù)稽查被動(dòng)選案的是()。A、群眾舉報(bào)信B、征管部門的納稅評估后稅負(fù)偏低納稅人名單C、所在信訪局轉(zhuǎn)來的某公司有偷稅嫌疑的函D、2019年稅收專項(xiàng)檢查計(jì)劃正確答案：D39.下列各項(xiàng)中應(yīng)征收契稅的是（）oA、承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)B、企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)C、運(yùn)動(dòng)員因成績突出獲得國家獎(jiǎng)勵(lì)的住房D、法定繼承人承受房屋權(quán)屬正確答案：C40.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢2010年建造的辦公樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該樓的重置成本價(jià)為3000萬元，成新度折扣率為六成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其評估價(jià)格為（）萬元。A、1200B、1800C、500D、3000正確答案：B41.甲為乙提供倉儲(chǔ)服務(wù)，未簽訂倉儲(chǔ)合同，只有倉單，下列說法中正確的是（）。A、應(yīng)按倉單上的金額貼印花稅票B、按件貼5元印花稅票C、未簽訂合同不貼印花稅票D、暫不貼印花稅票正確答案：A42.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年7月購入一棟辦公樓,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額為5000萬元;另租入一套二層樓作為職工食堂,取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為15萬元。則企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A、450B、270C、OD、451.35正確答案：A43.北京市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年1月轉(zhuǎn)讓位于上海的一座寫字樓,收取全部價(jià)款1000萬元。該寫字樓于2018年7月由乙企業(yè)無力償還甲企業(yè)貨款抵債而來。該寫字樓作價(jià)800萬元,已取得公證債權(quán)文書。甲企業(yè)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓寫字樓在上海應(yīng)預(yù)繳增值稅()萬元。A、45.45B、47.62C、9.09D、9.52正確答案：D44.國家對納稅人涉稅違法行為進(jìn)行處罰,體現(xiàn)了稅收的()A、固定性B、無償性C、規(guī)律性D、強(qiáng)制性正確答案：D45.趙先生有空置房產(chǎn)一套,于2019年4月1日將該房產(chǎn)岀租,并簽訂租賃合同。合同約定,4月1日一次性收取2年租金,共計(jì)120萬元。趙先生4月1日應(yīng)納增值稅額為()萬元。A、5.4B、0C、4.05D、10.8正確答案：B46.下列屬于我國確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)之一的是（）0A、主要產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)B、最后產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)C、最初產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)D、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)正確答案：D47.將違法行使稽查職權(quán)的檢查人員開除，是對其進(jìn)行的（）追究。A、一般過錯(cuò)責(zé)任B、行政賠償C、行政責(zé)任D、刑事法律責(zé)任正確答案：C48.甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企業(yè)）投資250萬元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的未彌補(bǔ)虧損額為189萬元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，則甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、112.5B、86C、68.75D、275正確答案：B49.劉某2019年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)560元，能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A、914.40B、928.00C、920.40D、912.40正確答案：B50.自2019年4月1日起,下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是()A、淀粉B、菠菜罐頭C、邊銷茶D、液化煤氣正確答案：D二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.下列關(guān)于稅款追征期限的規(guī)定,正確的是()0A、補(bǔ)繳和追征稅款、滯納金的期限,自納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳未繳或者少繳稅款之日起計(jì)算B、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金C、對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可在10年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款D、對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款,不受追征期限的限制正確答案：ABD2.下列申報(bào)方式中,屬于數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的有()oA、電話語音B、電子數(shù)據(jù)交換C、網(wǎng)絡(luò)傳輸D、上門申報(bào)正確答案：ABC3.下列行為中,不征收增值稅的有()A、各級工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)B、單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租C、單位或者個(gè)體工商戶為員工無償提供應(yīng)稅服務(wù)D、入民法院收取訴訟費(fèi)用正確答案：AD4.下列表述符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)規(guī)定的有()A、申報(bào)抵扣稅款的委托進(jìn)口單位,必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證,否則,不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)C、納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證D、納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù),可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅正確答案：ABC5.下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）oA、企業(yè)所得稅B、消費(fèi)稅C、允許抵扣的增值稅D、資源稅正確答案：AC6.居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。A、作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時(shí)負(fù)有印花稅和契稅的納稅義務(wù)B、契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)成交價(jià)格C、契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應(yīng)在簽訂合同時(shí)就地納稅D、契稅納稅人的納稅義務(wù)在簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時(shí)發(fā)生正確答案：BCD7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服時(shí),可以申請行政復(fù)議的有()。A、確認(rèn)適用稅率B、制定具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定C、加收滯納金D、罰款正確答案：ACD8.下列各項(xiàng)中屬于資產(chǎn)的確認(rèn)條件的有（）0A、由企業(yè)擁有或者控制的資源B、該資源的成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量C、與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D、過去的交易或事項(xiàng)形成的正確答案：BC9.中國現(xiàn)行稅制中釆用的累進(jìn)稅率有（）。A、超倍累進(jìn)稅率B、超率累進(jìn)稅率C、超額累進(jìn)稅率D、全額累進(jìn)稅率正確答案：BC10.某化工生產(chǎn)企業(yè).(一般納稅人)兼營內(nèi)銷與外銷.2019年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)國內(nèi)釆購原料,取得專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元,準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元;(2)當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格50萬元;(3)內(nèi)銷貨物不含稅價(jià)80萬元,外銷貨物銷售額120萬元。該出口貨物退稅率為10%.另有上期未留抵稅額3萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù),下列陳述正確的有()A、免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬元B、因?yàn)楫?dāng)期應(yīng)納稅額為正數(shù),所以不退稅C、當(dāng)期免抵稅額為3.5萬元D、當(dāng)期應(yīng)退稅額為3.5萬元正確答案：ACD11.下列可以成為房產(chǎn)稅納稅人，繳納房產(chǎn)稅的有（）□A、產(chǎn)權(quán)岀典人B、產(chǎn)權(quán)未確定的房產(chǎn)代管人C、出租房屋的政府機(jī)關(guān)D、自用房產(chǎn)的外商投資企業(yè)正確答案：BCD12.以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的表述中,正確的有()0A、在行政復(fù)議過程中,被申請人不得自行向申請人收集證據(jù)B、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的,可以申請行政復(fù)議,也可以直接向人民法院起訴C、復(fù)議期間已經(jīng)受理的復(fù)議,在規(guī)定的復(fù)議期內(nèi),申請人不得再向人民法院起訴D、申請人申請行政復(fù)議,可以書面申請,也可以口頭申請正確答案：ACD13.關(guān)于享受疫情防控免征增值稅政策開具發(fā)票的規(guī)定正確的是()A、納稅人按照8號公告和9號公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發(fā)票;B、已開具增值稅專用發(fā)票的,不做處理。C、已開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票,再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票D、納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票,按照本公告規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開具的,可以先適用免征增值稅政策,對應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開具正確答案：ACD14.案源管理應(yīng)當(dāng)遵循依法依規(guī)、()的原則。A、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向B、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)C、動(dòng)態(tài)管理D、分類分級正確答案：ABCD15.市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照（）等標(biāo)準(zhǔn)，將隨機(jī)抽查對象分為重點(diǎn)稽查對象和非重點(diǎn)稽查對象。A、經(jīng)營行業(yè)B、管理層級C、稽查資源配置D、納稅規(guī)模正確答案：BCD16.行政復(fù)議期間,有下列()情形的,行政復(fù)議中止。A、作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的B、作為申請人的公民死亡,沒有近親屬或近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的C、行政復(fù)議決定作出前,申請人要求撤回行政復(fù)議申請,行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的D、被申請人因不可抗力不能參加稅務(wù)行政復(fù)議的正確答案：AD17.鑒定意見有下列情形(),不能作為定案證據(jù)。A、鑒定意見錯(cuò)誤、不明確或者內(nèi)容不完整B、鑒定程序嚴(yán)重違法C、鑒定人不具備鑒定資格D、無法與原件、原物核對的復(fù)制件或復(fù)制品正確答案：ABC18.下列四個(gè)選項(xiàng)中,屬于特殊案源的是()oA、交辦案源B、督辦案源C、檢舉案源D、自選案源正確答案：ABC19.下列項(xiàng)目中，應(yīng)以房產(chǎn)租金作為計(jì)稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有（）。A、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營的共有經(jīng)營性房屋B、以融資租賃方式租入的房屋C、以收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)方式投資的房屋D、以經(jīng)營租賃方式租出的房屋正確答案：CD20.2018年，某生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元.該許可使用權(quán)的攤銷費(fèi)用為200萬元。下列關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的說法.正確的有（）oA、技術(shù)許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按納稅人實(shí)際取得使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入C、與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等收入，可以計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入D、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免應(yīng)納稅所得額為550萬元正確答案：BCD21.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局稽查局可以充分利用稅源管理和稅收違法情況分析成果,結(jié)合本地實(shí)際,按照()標(biāo)準(zhǔn)在管轄區(qū)域范圍內(nèi)實(shí)施分級分類稽查。A、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、納稅規(guī)模B、納稅人產(chǎn)權(quán)狀況、組織體系構(gòu)成C、分地區(qū)、分行業(yè)、分稅種的稅負(fù)水平D、稅收違法行為發(fā)生頻度及輕重程度正確答案：ABCD22.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）oA、退休人員再任職取得的收入B、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入C、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員釆取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入正確答案：AD23.某酒廠2019年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，供貨方提供的原材料價(jià)款40萬元，供貨方開具了稅款為5.2萬元的增值稅專用發(fā)票.酒廠也開具了增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價(jià)22元/斤；最高售價(jià)25元/斤。下列關(guān)于酒廠的業(yè)務(wù)說法正確的有（）A、酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價(jià)計(jì)算從價(jià)部分的消費(fèi)稅B、本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為11萬元C、本期計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，從價(jià)采用最高價(jià)25元/斤D、本期應(yīng)該繳納增值稅為0.52萬元正確答案：BCD24.下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有（）A、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由委托方收回應(yīng)稅消費(fèi)品后向其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅B、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、固定業(yè)戶到外縣（市）臨時(shí)銷售金銀首飾，未持外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明的，銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定征收消費(fèi)稅，其在銷售地發(fā)生的銷售額，回機(jī)構(gòu)所在地后仍需申報(bào)納稅D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由其進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅正確答案：BCD25.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售（預(yù)售）許可證2年仍未銷售完的正確答案：ABC三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.行政許可實(shí)施程序聽證規(guī)定,行政許可聽證只能依申請舉行。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B2.某企業(yè)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為800萬元，當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出100萬元，分別向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金30萬元，向市場監(jiān)督管理部門支付的罰款20萬元，贊助支出50萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅二（800+30+20+50）X15%-135（萬元）。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A3.依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B4.財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A5.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn),憑《特許許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)査詢。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B6.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)屬于資源稅納稅人。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B7.免稅單位無償使用納稅單位的土地?zé)o需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅°()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A8.《行政強(qiáng)制法》規(guī)定,查封、扣押的期限不得超過15日;情況復(fù)雜的,經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以延長,但是延長期限不得超過30日。()A、正確B、錯(cuò)誤正確