稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程 (生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理手冊)

稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)

?保證企業(yè)按照國家稅收法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)章制度的要求進行稅務(wù)管理。

?保證稅務(wù)核算、記錄和披露真實、準(zhǔn)確、完整。

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險

?違反國家稅收法律、法規(guī)的要求，可能使企業(yè)遭受外部處罰，造成經(jīng)濟及

名譽損失。

?稅務(wù)核算不及時、不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致財務(wù)報表錯報和稅務(wù)信息披露不真實、

不完整。

三、業(yè)務(wù)范圍

該子流程主要描述XXXX股份有限公司（以下簡稱“XX股份”）關(guān)

于稅務(wù)管理的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，涉及的稅種主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增

值稅、城建稅、教育費附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地稅、個人所得稅等，涉

及的主要業(yè)務(wù)包括稅務(wù)登記、稅金核算、納稅申報、稅金繳納等，在執(zhí)行稅

務(wù)管理業(yè)務(wù)流程中，應(yīng)確保不相容職責(zé)相分離。

四、業(yè)務(wù)流程描述

1稅務(wù)登記管理

1.1設(shè)立稅務(wù)登記

XX股份及各級公司設(shè)立子（分）公司，稅務(wù)管理人員自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之

日起三十日內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營地或納稅義務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登

記,稅務(wù)管理人員填寫《稅務(wù)登記表》，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)、公司法定代表

人或負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋單位公章，持《稅務(wù)登記表》、營業(yè)執(zhí)照副本、

組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書、有關(guān)合同章程協(xié)議、法定代表人及經(jīng)辦人身份證

復(fù)印件等文件,向所在地稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。

1.2變更登記及注銷登記

xX股份及各級子（分）公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化或注銷登記的情形發(fā)

生,稅務(wù)管理人員自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者

在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，稅務(wù)管理人員填寫《稅務(wù)

變更登記表》或《稅務(wù)注銷登記表》，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)、公司法定代表人

或負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋單位公章，持有關(guān)資料向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理變

更登記（參見本流程1.1）。

2稅務(wù)核算管理

2.1公司財務(wù)部報稅人員按照稅收法律、法規(guī)及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，按

月計算并確認(rèn)當(dāng)月應(yīng)繳稅金及代扣代繳稅金，填報《納稅申報表》，主管

會計復(fù)核《納稅申報表》應(yīng)繳稅金金額計算是否正確。納稅申報表需加蓋

單位公章的還應(yīng)經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)審核簽字，并加蓋單位公章。由會計核算崗

位人員進行賬務(wù)處理，編制記賬憑證，主管會計對記賬憑證進行復(fù)核記賬。

2.2月末，稅務(wù)核算崗將增值稅認(rèn)證系統(tǒng)金額與賬面的進項稅核對；月度結(jié)賬

之后，將增值稅認(rèn)證系統(tǒng)與賬面銷項稅金額進行核對，核對無誤后，填制

申報金額，填制增值稅申報系統(tǒng)時，所需的財務(wù)報表由財務(wù)部主管審核之

后，稅務(wù)會計利用其填制增值稅申報系統(tǒng)進行納稅申報。

2.3每季度財務(wù)決算后，由財務(wù)部主管會計負(fù)責(zé)計算、申報、繳納本季度企業(yè)

所得稅。申報企業(yè)所得稅之前，需財務(wù)部經(jīng)理對財務(wù)報表進行審核，審核

無誤之后，根據(jù)審核無誤的財務(wù)報表，填制申報系統(tǒng)。年度企業(yè)所得稅匯

算清繳時，企業(yè)在稅務(wù)局在匯算清繳截止日前進行所得稅申報及繳納C

2.4營業(yè)稅、城建稅、教育費附加：公司稅務(wù)管理崗每月按照當(dāng)月預(yù)收租金金

額計算當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅，城建稅和教育費附加根據(jù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅、營

業(yè)稅計算當(dāng)月應(yīng)交數(shù)。營業(yè)稅、城建稅、教育費附加每月計算后作為下月

申報的依據(jù)，會計核算崗根據(jù)《應(yīng)繳營業(yè)稅金及附加明細(xì)表》每月末計提

當(dāng)月應(yīng)繳納稅金貸方，待繳納后計入應(yīng)繳稅金借方。

2.5財務(wù)部會計崗每年4月份編制《XX年度房產(chǎn)稅應(yīng)繳納明細(xì)表》，根據(jù)房產(chǎn)

價值計算房產(chǎn)稅繳稅基數(shù)，按照當(dāng)?shù)乜鄢龢?biāo)準(zhǔn)及房產(chǎn)性質(zhì)，乘以相應(yīng)稅率,

計算應(yīng)交房產(chǎn)稅金額。

2.6財務(wù)部會計崗每年4月份、10月份根據(jù)京地稅地[2007]322號規(guī)定，編制

《XX年度土地使用稅應(yīng)繳納明細(xì)表》，根據(jù)土地占地面積及土地級次計

算相應(yīng)金額繳納土地使用稅。

2.7個人所得稅由財務(wù)部工資核算人員計算應(yīng)扣個人所得稅編制《扣繳個人所

彳導(dǎo)稅報告表》，經(jīng)審核人員審核后申報繳納，交會計核算崗編制記賬憑證。

3納稅申報

3.1財務(wù)部報稅人員根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容等要求，填

寫《納稅申報表》、《代扣代繳稅款報告表》，經(jīng)財務(wù)部長審核并加蓋單

位公章后，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《納稅申農(nóng)表》及其他稅務(wù)資料。并登錄

XX市地方稅務(wù)局網(wǎng)站填寫《電子繳庫專用繳款書》進行網(wǎng)上申報。

3.2每季度，財務(wù)部會計核算鹵進行企業(yè)所得稅預(yù)繳，年度終了，公司財務(wù)部

報稅主管進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳，填寫《年度企業(yè)所得稅納稅申報

表》及相關(guān)稅務(wù)資料，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核簽字并加蓋單位公章后，

向主管稅務(wù)機關(guān)報送《年度企業(yè)所得稅納稅申報表》及相關(guān)資料。

3.3辦理納稅申報時，根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料：

（-）財務(wù)會計報表及其說明材料；

（二）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；

（=）稅控裝置的電子報稅資料；

（四）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；

（五）稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。

4稅金繳納

公司報稅人員根據(jù)審核后的《納稅申報表》在稅務(wù)局指定網(wǎng)站進行網(wǎng)上申

報，稅務(wù)局定期從公司繳稅賬戶扣取相關(guān)稅款，會計主管將銀行回單、稅

收通用繳款書與納稅申報表核對后,按企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求編制記賬憑證,

由憑證審核崗審核記賬C

五、相關(guān)制度目錄

1財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則》

2《中華人民共和國稅收征收管理法》

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