公司全套財(cái)務(wù)管理制度（適用于有限責(zé)任公司）

公司財(cái)務(wù)管理制度（適用于有限責(zé)任公司）目錄01、財(cái)務(wù)部日常工作制度402、財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部稽查審核制度703、財(cái)務(wù)崗位分工與設(shè)置制度1104、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗位輪換制度1505、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作交接制度1606、會(huì)計(jì)檔案管理制度1807、電算化管理制度2508、企業(yè)稅務(wù)管理制度2709、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度3010、購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票管理制度3411、發(fā)票接受復(fù)核管理制度3612、增值稅專(zhuān)用發(fā)票特別核查管理制度3713、合同財(cái)務(wù)會(huì)審管理制度3814、銷(xiāo)售流程管理制度3915、采購(gòu)流程管理制度4116、賬務(wù)基本核算制度4317、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程管理制度4818、成本核算管理制度5419、籌資管理制度6120、存貨管理制度6221、固定資產(chǎn)管理制度6322、生產(chǎn)物料流程管理制度7523、無(wú)形資產(chǎn)管理制度7624、投資管理制度8025、資金預(yù)算管理制度8526、資金支付審批一般管理規(guī)定8727、貨幣資金日常管理制度8828、備用金管理制度9229、會(huì)計(jì)人員崗位配備管理制度9430、票據(jù)管理制度9531、收據(jù)管理制度9632、財(cái)務(wù)印章管理制度9733、貨幣資金稽核管理制度9934、應(yīng)收賬款管理制度10035、逾期應(yīng)收賬款管理制度10536、采購(gòu)及應(yīng)付賬款管理制度10737、應(yīng)收賬款壞賬損失審批內(nèi)部控制制度11038、全面預(yù)算管理制度11339、財(cái)務(wù)報(bào)告及管理報(bào)表編制制度11740、財(cái)務(wù)分析制度12341、成本管理控制制度12742、經(jīng)濟(jì)合同的管理辦法13143、內(nèi)部控制制度一般性規(guī)范13344、內(nèi)部牽制制度13445、CFO的工作職責(zé)13746、財(cái)務(wù)經(jīng)理的工作內(nèi)容14047、財(cái)務(wù)部績(jī)效考核管理辦法142

財(cái)務(wù)部日常工作制度1.目的為了規(guī)范財(cái)務(wù)部工作，清晰界定部門(mén)工作職責(zé)，根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置方案及相關(guān)基本管理制度，確立本制度。2.適用范圍適用于公司財(cái)務(wù)部管理。3.管理規(guī)定3.1財(cái)務(wù)部職能。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，具體履行以下職能。3.1.1依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度組織制定本公司會(huì)計(jì)制度，依據(jù)本公司會(huì)計(jì)制度建立規(guī)范、完整的適應(yīng)本公司財(cái)務(wù)管理要求的會(huì)計(jì)核算體系。3.1.2組織制定和不斷健全財(cái)務(wù)管理制度，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，依據(jù)公司全面預(yù)算管理制度對(duì)公司財(cái)務(wù)實(shí)行全面預(yù)算管理。3.1.3分析預(yù)算執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況。3.1.4建立內(nèi)部報(bào)表體系，為公司決策和相關(guān)部門(mén)管理提供會(huì)計(jì)信息支持。3.1.5依照本公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定，編制記賬憑證和各類(lèi)報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案。3.1.6負(fù)責(zé)公司職工工資、福利的發(fā)放。3.1.7負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用審核和報(bào)銷(xiāo)事務(wù)，組織各部門(mén)進(jìn)行成本控制管理。3.1.8協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門(mén)的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，做好納稅申報(bào)工作。3.1.9設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度，做好日常財(cái)務(wù)監(jiān)督控制。3.1.10有效合理使用資金，協(xié)調(diào)與各家銀行的關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做好融資工作。3.1.11依據(jù)政府部門(mén)規(guī)定和本公司管理要求編報(bào)內(nèi)部和外部統(tǒng)計(jì)報(bào)表。3.1.12執(zhí)行各項(xiàng)收費(fèi)制度，核對(duì)水價(jià)、用水量、水費(fèi)，確保水費(fèi)及時(shí)、完整入庫(kù)。3.1.13執(zhí)行材料管理制度，完整記載材料（包括廢料）的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用和出庫(kù)，負(fù)責(zé)各類(lèi)材料的存儲(chǔ)管理。3.1.14執(zhí)行各類(lèi)資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整，提升資產(chǎn)使用效率。3.1.15對(duì)公司績(jī)效考核工作提供財(cái)務(wù)支持。3.1.16進(jìn)行年終決算，按照公司全面預(yù)算管理制度的規(guī)定，對(duì)年度預(yù)算的執(zhí)行情況作出全面分析和總結(jié)。3.1.17完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。3.2工作要求。3.2.1本年度完成公司會(huì)計(jì)制度制定工作。在執(zhí)行本公司會(huì)計(jì)制度的過(guò)程中，密切關(guān)注國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的發(fā)展變化和本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展變化，適時(shí)提出修正議案。3.2.2建立規(guī)范、完整的適應(yīng)本公司財(cái)務(wù)管理要求的會(huì)計(jì)核算體系工作要在年底前完成，并在以后各年度依據(jù)實(shí)際情況的發(fā)展變化不斷完善。3.2.3公司財(cái)務(wù)管理制度擬定工作在本年度完成。財(cái)務(wù)部應(yīng)密切關(guān)注該制度各項(xiàng)規(guī)范的執(zhí)行情況，務(wù)求全面發(fā)揮其功能。3.2.4依據(jù)公司全面預(yù)算管理制度的要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)實(shí)行全面預(yù)算管理，年度財(cái)務(wù)預(yù)算要在上年度終了前編制完成；按季度分析預(yù)算執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.2.5根據(jù)內(nèi)部管理要求，年內(nèi)建立一套內(nèi)部管理報(bào)表體系，重點(diǎn)關(guān)注和分析重要項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況。為公司決策和相關(guān)部門(mén)管理提供會(huì)計(jì)信息支持。3.2.6記賬憑證編制工作要即時(shí)完成。各類(lèi)報(bào)表的編制工作，月報(bào)要在次月5日前完成，季報(bào)要在下一季度第一月6日前完成，年報(bào)要在次年元月15日前完成。依相關(guān)制度的要求管理會(huì)計(jì)檔案。3.2.7工資于每月底前發(fā)放，職工福利按照公司決定的時(shí)間發(fā)放。及時(shí)完成公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷(xiāo)工作。3.2.8強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性，密切關(guān)注公司重大投資活動(dòng)的決策和實(shí)施情況。協(xié)調(diào)與各家銀行的關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做好融資工作，對(duì)公司重大投資決策提供資金信息支持。3.2.9當(dāng)天工作當(dāng)天完成，上班時(shí)間完不成則加班完成。3.3違規(guī)行為的處理。3.3.1財(cái)務(wù)部工作人員有下列行為之一的，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正：（1）上班期間聊天串崗、玩電腦游戲、打撲克的。（2）遲到、早退、中途脫崗的。（3）不能按時(shí)按要求完成工作任務(wù)的。（4）開(kāi)展財(cái)務(wù)工作粗心大意，責(zé)任心不強(qiáng)的。3.3.2財(cái)務(wù)部工作人員有下列行為之一的，給予通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重或給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，處以直接損失等額的罰款，調(diào)離工作崗位或待崗：（1）帶酒上崗的。（2）脫崗或曠工，1年累積超過(guò)5次的。（3）因工作失誤，公司財(cái)務(wù)被有關(guān)部門(mén)處罰的。（4）工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)，致公司利益受損的。（5）績(jī)效考核連續(xù)3個(gè)月部門(mén)排名末尾的。3.3.3財(cái)務(wù)部工作人員有下列行為之一的，停薪待崗；構(gòu)成犯罪的，移交司法部門(mén)依法追究法律責(zé)任：（1）徇私舞弊，濫用職權(quán)，給公司造成損失的。（2）截留、侵占、挪用公款公物的。（3）玩忽職守，給公司造成惡劣影響的。（4）泄露公司商業(yè)秘密的。3.3.4財(cái)務(wù)部經(jīng)理管理不嚴(yán)，致使本部門(mén)人員常有3.3.1所列行為、或者本部門(mén)員工有3.3.2、3.3.3所列行為而不處罰，確認(rèn)其為不稱(chēng)職，調(diào)整其崗位；情節(jié)嚴(yán)重或造成嚴(yán)重后果的，撤銷(xiāo)其職務(wù)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，依法追究其相關(guān)法律責(zé)任。

財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部稽查審核制度1.目的為建立經(jīng)常性防錯(cuò)糾弊的機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算過(guò)程中出現(xiàn)的各種不良情況與問(wèn)題，制定本制度。2.適用范圍適用于集團(tuán)公司及各成員企業(yè)。3.定義財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核是在財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性，并對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。包括對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的事前、事中審查和對(duì)其他會(huì)計(jì)資料的事后復(fù)核。4.原則4.1防范性原則。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算過(guò)程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。4.2經(jīng)常性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核依據(jù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控財(cái)務(wù)收支的內(nèi)在要求，按照財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與相應(yīng)的職責(zé)分工隨時(shí)隨地進(jìn)行，并對(duì)稽核中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。4.3規(guī)范性原則。進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，必須以國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)繩，以事實(shí)為根據(jù)，客觀評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性。5.內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)有如下幾個(gè)方面。5.1財(cái)務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門(mén)?；巳藛T負(fù)責(zé)審查經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、資金籌集和使用計(jì)劃、利潤(rùn)分配的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并提出改進(jìn)設(shè)想、辦法及措施，對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的調(diào)整提出意見(jiàn)和建議。5.2稽核人員負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開(kāi)支。正確核算成本費(fèi)用，嚴(yán)格劃清成本界限。5.3稽核人員負(fù)責(zé)審查財(cái)務(wù)部各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況，對(duì)違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時(shí)指出，并提出改正意見(jiàn)和建議。5.4稽核人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理可隨時(shí)對(duì)報(bào)表、明細(xì)賬進(jìn)行調(diào)閱、檢查，對(duì)數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)自己負(fù)責(zé)的賬目清楚明確，據(jù)實(shí)回答。5.5稽核人員負(fù)責(zé)審核賬務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是否符合公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，是否能真實(shí)、全面地反映公司實(shí)際情況。5.6稽核人員審核會(huì)計(jì)人員每月是否對(duì)自己負(fù)責(zé)的科目進(jìn)行自查、分析。如有入賬錯(cuò)誤或異常變動(dòng)，是否及時(shí)查找原因，及時(shí)調(diào)整和更正。6.稽核內(nèi)容6.1會(huì)計(jì)憑證稽核?；巳藛T審核會(huì)計(jì)人員制作的會(huì)計(jì)憑證是否由經(jīng)管不同崗位的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了復(fù)核、簽章。會(huì)計(jì)憑證稽核的主要內(nèi)容有以下幾方面。6.1.1審核原始憑證。原始憑證包括自制的入庫(kù)單、出庫(kù)單、調(diào)撥單、報(bào)銷(xiāo)付款單據(jù)、回款收據(jù)、收入單據(jù)、銷(xiāo)售小票，以及從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)等。（1）自制的原始憑證格式是否符合公司會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定；所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合乎公司的財(cái)務(wù)規(guī)定、合理；憑證填寫(xiě)日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符、單據(jù)是否齊全、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、是否簽批通過(guò)。（2）各種原始憑證內(nèi)容是否完整、是否列明接受單位名稱(chēng)；憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)，品名、數(shù)量、單價(jià)是否填寫(xiě)齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。如有更改，是否有原經(jīng)手人的簽字證明。（3）凡須填寫(xiě)大、小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金額是否一致，購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證是否有驗(yàn)收證明（即入庫(kù)單）。支付款項(xiàng)的原始憑證是否有收款單位或收款人證明或簽字。報(bào)銷(xiāo)憑證的審批手續(xù)是否完備、是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。（4）如果原始憑證遺失或未取得原始憑證，由原填制單位出具證明作為原始憑證或出具由2個(gè)以上經(jīng)辦人員簽字證明的原始憑證，出具證明的內(nèi)容是否合法，是否經(jīng)查實(shí)無(wú)重復(fù)支付現(xiàn)象。（5）自制的原始憑證是否有憑證名稱(chēng)、填制日期、收款人姓名、付款人姓名、部門(mén)經(jīng)理或總經(jīng)理及經(jīng)手人簽字，金額計(jì)算準(zhǔn)確、大小寫(xiě)齊全并格式正確。對(duì)外開(kāi)具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。（6）對(duì)不合理、不合法或偽造、變?cè)斓脑紤{證應(yīng)嚴(yán)厲查處，按《公司規(guī)章制度》的規(guī)定進(jìn)行處理。票據(jù)的填制按《票據(jù)管理制度》的規(guī)定進(jìn)行規(guī)范。6.1.2審核記賬憑證。（1）記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符。對(duì)于需單獨(dú)保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記賬憑證后面的原始憑證，是否在記賬憑證上注明或留復(fù)印件等。（2）記賬憑證的制作是否規(guī)范；會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確；借貸方向是否正確。（3）記賬憑證與原始憑證日期是否超過(guò)10天；內(nèi)容、金額是否一致；摘要是否言簡(jiǎn)意賅，文理通順，符合要求。（4）記賬憑證的制單、復(fù)核、財(cái)務(wù)經(jīng)理是否簽名蓋章；收付款憑證是否由經(jīng)手人及出納簽名蓋章；附件張數(shù)是否如實(shí)填寫(xiě)。（5）對(duì)調(diào)整賬目的憑證，要審核調(diào)整依據(jù)是否充足、金額是否準(zhǔn)確；摘要中簡(jiǎn)要說(shuō)明調(diào)賬原因，是否有相關(guān)附件。6.2總賬及報(bào)表稽核?；巳藛T應(yīng)核查會(huì)計(jì)人員是否每月核對(duì)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)不符或錯(cuò)漏，是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正，是否能保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。6.3財(cái)產(chǎn)物資稽核。6.3.1定期檢查現(xiàn)金及銀行存款日記賬?；巳藛T應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記賬，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，檢查庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與日記賬余額是否相符，有無(wú)“白條抵庫(kù)”、現(xiàn)金收付不入賬等現(xiàn)象。銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符，如未達(dá)賬項(xiàng)是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，有無(wú)違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。6.3.2參與財(cái)務(wù)物資清查盤(pán)點(diǎn)。（1）稽核人員應(yīng)每年至少參與兩次財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)，監(jiān)督財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程，核對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)表。（2）檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實(shí)不符現(xiàn)象，并了解原因。（3）對(duì)發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、損毀等情況，要查明原因，并按規(guī)定程序報(bào)批后，進(jìn)行賬務(wù)處理，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)參照《固定資產(chǎn)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。6.4會(huì)計(jì)檔案稽核。6.4.1稽核人員應(yīng)每月檢查會(huì)計(jì)檔案。（1）檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊(cè)，立卷歸檔。（2）檢查會(huì)計(jì)檔案是否按分類(lèi)順序編號(hào)，建立目錄。（3）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表封面填寫(xiě)是否完整，有無(wú)檔案調(diào)閱、移交、銷(xiāo)毀登記，手續(xù)是否齊全。6.4.2稽核人員應(yīng)每月檢查會(huì)計(jì)電算化工作。（1）檢查是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行，是否合乎安全保密要求。（2）稽核項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)參照《會(huì)計(jì)檔案管理制度》中的相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。資金籌集及運(yùn)用稽核?；巳藛T應(yīng)檢查每一份資金貸款合同，對(duì)貸款銀行、金額、利率、期限、貸款條件等進(jìn)行審核，并審核資金的運(yùn)用，是否符合公司資金管理規(guī)定，每季度檢查一次是否按期還貸等。6.5關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求。6.5.1各部門(mén)對(duì)稽核人員的審計(jì)工作應(yīng)給予支持、協(xié)助。6.5.2稽核人員在進(jìn)行稽核工作時(shí)，可以根據(jù)需要，審閱有關(guān)文件，檢查指定的會(huì)計(jì)資料，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題可向有關(guān)部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取證明材料。對(duì)違反公司規(guī)章制度的部門(mén)和個(gè)人提出糾正、改進(jìn)意見(jiàn)和措施；對(duì)嚴(yán)重失職，造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失的部門(mén)和個(gè)人，可向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見(jiàn)或建議；對(duì)檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，避免造成更大損失；對(duì)干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的部門(mén)和個(gè)人，可向財(cái)務(wù)經(jīng)理反映，由公司人事部依照《公司規(guī)章制度》中相應(yīng)規(guī)定予以處置。

財(cái)務(wù)崗位分工與設(shè)置制度1.目的為了嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作的要求配備財(cái)務(wù)人員，明確工作職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任，做到事事有人管、人人有專(zhuān)責(zé)、工作有要求，特制定本制度。2.適用范圍適用于公司財(cái)務(wù)崗位的設(shè)置與職責(zé)確定。3.財(cái)務(wù)崗位設(shè)置的基本規(guī)定3.1符合內(nèi)部牽制制度。會(huì)計(jì)工作可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.2執(zhí)行回避制度。本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。3.3執(zhí)行會(huì)計(jì)人員崗位輪換制度。會(huì)計(jì)人員的工作崗位做到定崗、定員不定死，有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換，以使會(huì)計(jì)人員能夠全面熟悉財(cái)會(huì)工作、擴(kuò)大知識(shí)面、增強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)、提高工作水平，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作內(nèi)部監(jiān)督。輪換時(shí)應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。4.崗位設(shè)置與分工4.1根據(jù)企業(yè)管理工作的需要，設(shè)置財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、管理會(huì)計(jì)、總賬報(bào)表、現(xiàn)金出納、銀行出納、往來(lái)結(jié)算、固定資產(chǎn)核算、成本費(fèi)用核算、納稅申報(bào)、增值稅票管理和稽核等工作崗位。4.2各崗位職責(zé)。4.2.1財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)。主持公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作；組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財(cái)務(wù)部日常管理工作。（1）建立、健全財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理、年度預(yù)算、資金運(yùn)作等進(jìn)行總體控制。（2）主持財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制工作；為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析；保證財(cái)務(wù)信息對(duì)外披露的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；有效地監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度、預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時(shí)的調(diào)整。（3）組織制定本公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，并督促貫徹執(zhí)行。（4）監(jiān)控和預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量；確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu)；統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對(duì)其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。（5）對(duì)公司重大的投資、融資和并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和控制。（6）參與確定公司的股利政策，促進(jìn)與投資者的溝通順暢，保證股東利益的最大化。（7）與財(cái)政、稅務(wù)、銀行和證券等相關(guān)政府部門(mén)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系。（8）向總經(jīng)理匯報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行的具體情況，為公司高級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)分析、提出有益的建議。（9）組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)理論和業(yè)務(wù)知識(shí)；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的考核；參與研究會(huì)計(jì)人員的使用和調(diào)配。4.2.2財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算主管）崗位職責(zé)。（1）負(fù)責(zé)股份公司的會(huì)計(jì)核算工作。（2）指導(dǎo)監(jiān)督納稅會(huì)計(jì)職位、成本和往來(lái)核算職位、銷(xiāo)售管理職位的日常工作。（3）主持財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析，保證財(cái)務(wù)信息對(duì)外披露的準(zhǔn)確性。（4）對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作。（5）協(xié)助上級(jí)對(duì)公司重大的投資、融資和并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和控制。（6）與財(cái)政、稅務(wù)、銀行和證券等相關(guān)政府部門(mén)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系。（7）向上級(jí)主管匯報(bào)公司經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支的具體情況，為集團(tuán)高級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)分析。4.2.3現(xiàn)金出納崗位職責(zé)。（1）管理現(xiàn)金支票。（2）嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定支付款項(xiàng)并編制相關(guān)憑證。（3）及時(shí)準(zhǔn)確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細(xì)賬，定期上交各種完整的原始憑證。（4）做到日清月結(jié)。庫(kù)存現(xiàn)金余額符合管理制度規(guī)定。（5）按周編制現(xiàn)金收支報(bào)表。（6）完成工資的發(fā)放工作。（7）負(fù)責(zé)管理職工欠款事項(xiàng)。（8）完成其他由上級(jí)主管指派及自行發(fā)展的工作。4.2.4銀行出納崗位職責(zé)。（1）管理銀行賬戶(hù)、轉(zhuǎn)賬支票與發(fā)票。（2）嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定支付款項(xiàng)并編制相關(guān)憑證。（3）及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細(xì)賬，定期上交各種完整的原始憑證。（4）及時(shí)與銀行定期對(duì)賬，并熟練掌握網(wǎng)上銀行的運(yùn)作。（5）按周編制現(xiàn)金收支報(bào)表。（6）配合會(huì)計(jì)人員做好每月的報(bào)稅和工資的發(fā)放工作。（7）完成其他由上級(jí)主管指派及自行發(fā)展的工作。4.2.5往來(lái)結(jié)算崗位職責(zé)。（1）建立往來(lái)賬款的清算手續(xù)制度。（2）辦理往來(lái)賬款的結(jié)算業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)往來(lái)結(jié)算的明細(xì)分類(lèi)核算；月終編制應(yīng)收賬款明細(xì)表。（3）負(fù)責(zé)往來(lái)賬的核對(duì)工作。每年至少核對(duì)一次，如雙方余額不符及時(shí)查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（4）建立銀行承兌匯票結(jié)算手續(xù)制度，收到票據(jù)認(rèn)真審核并通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行及時(shí)查詢(xún)，委托銀行代為保管，保管手續(xù)要規(guī)范。（5）建立應(yīng)收票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄簽發(fā)日期、到期日期、承兌銀行、簽發(fā)單位等并及時(shí)編制資金情況表。做好到期票據(jù)的委托收款工作。（6）負(fù)責(zé)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)結(jié)算的明細(xì)分類(lèi)核算。（7）登記往來(lái)明細(xì)賬，應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入明細(xì)賬。（8）負(fù)責(zé)做好領(lǐng)導(dǎo)分配兼管的其他工作。4.2.6成本費(fèi)用核算崗位職責(zé)。（1）擬訂成本核算辦法。（2）編制成本計(jì)劃。（3）加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作。（4）負(fù)責(zé)在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品明細(xì)分類(lèi)核算。（5）編制成本報(bào)表，進(jìn)行成本分析和考核。（6）協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半成品。（7）擬訂費(fèi)用管理與控制辦法。（8）編制制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃。（9）負(fù)責(zé)制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)分類(lèi)核算。（10）編制管理費(fèi)用報(bào)表，做好升降原因分析，加強(qiáng)費(fèi)用控制。4.2.7增值稅票管理崗位職責(zé)。（1）負(fù)責(zé)保管增值稅專(zhuān)用發(fā)票和通用發(fā)票，設(shè)置發(fā)票記錄簿，并按月報(bào)告發(fā)票使用情況。（2）憑購(gòu)貨單位簽署的證明產(chǎn)品已入庫(kù)的送貨單回執(zhí)聯(lián)，開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。（3）開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的期限，順序逐項(xiàng)全部聯(lián)次一次如實(shí)開(kāi)具，并加蓋公章。（4）每日做好銷(xiāo)售發(fā)貨登記，貨款回籠登記，并填報(bào)銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表。（5）建立銷(xiāo)售考核臺(tái)賬，按時(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤地登記。（6）填報(bào)銷(xiāo)售貨款回籠及分期付款發(fā)出商品明細(xì)表，分別報(bào)經(jīng)營(yíng)部和財(cái)務(wù)部。4.2.8納稅申報(bào)崗位職責(zé)。（1）負(fù)責(zé)進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)憑證的編制，并登記會(huì)計(jì)賬簿，審核認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，進(jìn)行內(nèi)銷(xiāo)增值稅申報(bào)。（2）進(jìn)行外銷(xiāo)增值稅的免稅申報(bào)，負(fù)責(zé)進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的納稅管理。（3）進(jìn)行外銷(xiāo)增值稅退稅。（4）進(jìn)行公司所得稅申報(bào)。（5）進(jìn)行個(gè)人所得稅代扣代繳。（6）進(jìn)行公司房產(chǎn)稅、車(chē)船稅的申報(bào)。（7）負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)基金及其他稅款的申報(bào)。（8）熟練操作納稅申報(bào)軟件。4.2.9稽核崗位職責(zé)。（1）審查財(cái)務(wù)成本計(jì)劃。（2）審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。

財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗位輪換制度1.目的為了培養(yǎng)和鍛煉會(huì)計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，豐富工作經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)隊(duì)伍廉政建設(shè)，特制定本制度。2.適用范圍適用于公司各會(huì)計(jì)崗位人員。3.管理規(guī)定3.1原則和內(nèi)容。堅(jiān)持會(huì)計(jì)崗位輪換不相容職務(wù)的原則，要求實(shí)行職務(wù)分管、職務(wù)輪換、內(nèi)部稽核。內(nèi)容包括：（1）授權(quán)與執(zhí)行職務(wù)分開(kāi)。（2）執(zhí)行與審查職務(wù)分開(kāi)。（3）保管與記賬職務(wù)分開(kāi)。（4）保管與核對(duì)職務(wù)分開(kāi)。（5）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記。3.2輪換方式與輪換時(shí)間。會(huì)計(jì)人員崗位輪換方式有整個(gè)崗位輪換和崗位部分工作輪換。每2年輪換一次，個(gè)別崗位輪換時(shí)間視具體情況而定。3.3輪換辦法輪換辦法由財(cái)務(wù)部拿出意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行。

財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作交接制度1.目的為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性、正確性和合法性，使會(huì)計(jì)核算工作有條不紊地進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部和上級(jí)主管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用情形2.1會(huì)計(jì)人員在調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)工作交接，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。2.2會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病不能工作，需要接替或代理的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人須指定專(zhuān)人接替或者代理，并辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。2.3臨時(shí)離職或因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。2.4移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人委托他人代辦交接，但委托人應(yīng)當(dāng)對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。3.辦理會(huì)計(jì)工作交接的基本程序3.1準(zhǔn)備工作。3.1.1會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)工作交接前，必須做好以下準(zhǔn)備工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。（2）尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（3）整理好應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。（4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；從事會(huì)計(jì)電算化工作的移交人員應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。3.1.2財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚，對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。3.2交接。交接雙方在規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行交接。3.2.1現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺。接替人員如發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。3.2.2會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中加以說(shuō)明，由移交人負(fù)責(zé)。3.2.3銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。3.2.4各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額，要與總賬有關(guān)賬戶(hù)的余額核對(duì)相符。對(duì)重要實(shí)物要實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)余額較大的往來(lái)賬戶(hù)要與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)。3.2.5移交人員經(jīng)管的印章、票據(jù)及其他會(huì)計(jì)用品等必須交接清楚。3.2.6從事會(huì)計(jì)電算化工作的交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，檢查電子核算數(shù)據(jù)是否能正常運(yùn)行，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字是否正確無(wú)誤。3.3監(jiān)交。辦理會(huì)計(jì)工作交接時(shí)，必須有專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作的順利進(jìn)行。3.3.1一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。3.3.2財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管部門(mén)可以派人會(huì)同監(jiān)交。3.4會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并在移交清冊(cè)上注明：公司名稱(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整。4.移交后的責(zé)任移交人對(duì)自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，即便接替人員在交接時(shí)因疏忽沒(méi)有發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在合法性、真實(shí)性、完整性方面的問(wèn)題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推卸責(zé)任。

會(huì)計(jì)檔案管理制度1、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。2、會(huì)計(jì)檔案的保存財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)，具體和保管年限詳見(jiàn)本制度第七條。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)有監(jiān)銷(xiāo)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。3、會(huì)計(jì)檔案的借用財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。4、會(huì)計(jì)檔案的交接由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。5、本辦法適用本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。6、會(huì)計(jì)檔案保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。6.1會(huì)計(jì)憑證類(lèi):（1）原始憑證、記賬憑證匯總憑證15年（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年6.2會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：（1）日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年（2）明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年（3）固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年6.3會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)：（1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年（2）月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年（3）年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）永久6.4其他類(lèi)：（1）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)永久（2）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年（3）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久

附件一：會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)單位卷號(hào)類(lèi)別案卷名稱(chēng)起止年月日卷內(nèi)頁(yè)數(shù)保管期限存放地點(diǎn)備注

附件二：會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)單位序號(hào)檔案編號(hào)檔案名稱(chēng)冊(cè)數(shù)應(yīng)保管期限已保管期限備注移交部門(mén)負(fù)責(zé)人：接收部門(mén)負(fù)責(zé)人：經(jīng)手人：經(jīng)手人：監(jiān)交人:移交日期：年月日

附件三：會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿單位序號(hào)借閱或復(fù)制人姓名工作單位查閱內(nèi)容借閱歸還批準(zhǔn)人日期簽字日期簽收

附件四：會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀審批表銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的原因及意見(jiàn)賬簿冊(cè)數(shù)憑證冊(cè)數(shù)會(huì)計(jì)報(bào)表冊(cè)數(shù)審批單位負(fù)責(zé)人簽章年月日單位負(fù)責(zé)人簽章年月日財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章年月日監(jiān)銷(xiāo)人簽章年月日

附件五：會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)單位:序號(hào)類(lèi)別案卷號(hào)檔案名稱(chēng)起止日期冊(cè)數(shù)應(yīng)保管期限已保管期限備注電算化管理制度1.目的為了指導(dǎo)和規(guī)范公司會(huì)計(jì)電算化工作，保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利開(kāi)展，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》和《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》，結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。2.適用范圍適用于公司各財(cái)務(wù)核算單位。3.建立會(huì)計(jì)電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：3.1規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理,指點(diǎn)專(zhuān)人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件；3.2加強(qiáng)稽核制度，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和計(jì)賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿；3.3操作人員離開(kāi)辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；3.4由專(zhuān)人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容；4.建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括：4.1保證設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；4.2確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；4.3對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；在軟件升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專(zhuān)人進(jìn)行監(jiān)督；，4.4健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；4.5健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施,未經(jīng)允許不得在記賬電腦上安裝、拷貝無(wú)關(guān)軟件、文件。5.建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度，主要內(nèi)容包括：5.1電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)；5.2對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；5.3采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)計(jì)檔案丟失。5.4所使用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

企業(yè)稅務(wù)管理制度第一章總則第1條為加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作，確保企業(yè)合法運(yùn)營(yíng)、誠(chéng)信納稅，根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，特制定本制度。第2條本制度對(duì)企業(yè)的稅務(wù)登記及年審、賬證管理、納稅申報(bào)等項(xiàng)工作均做了詳細(xì)說(shuō)明，財(cái)務(wù)部相關(guān)人員須遵照?qǐng)?zhí)行。第2章稅務(wù)登記及年審管理第3條稅務(wù)登記、稅務(wù)變更登記、稅務(wù)換證登記、登記證年審統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員自行辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)部主管和總經(jīng)理備案。第4條財(cái)政、稅務(wù)登記應(yīng)按照下列要求辦理相應(yīng)手續(xù)，并提供相關(guān)資料。1．領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起日內(nèi)持工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和國(guó)家技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的企業(yè)統(tǒng)一代碼證書(shū)等有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)辦理稅務(wù)、財(cái)政登記。2．根據(jù)財(cái)稅部門(mén)規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)填寫(xiě)《稅務(wù)登記表》。3．持填寫(xiě)好的《稅務(wù)登記表》及規(guī)定應(yīng)報(bào)送的有關(guān)資料、合同等，到財(cái)稅部門(mén)辦理登記并領(lǐng)取財(cái)稅登記證。第5條在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，如發(fā)生下列內(nèi)容的變化，均應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向財(cái)稅部門(mén)提出申請(qǐng)，辦理稅務(wù)變更登記。1．企業(yè)（單位）名稱(chēng)改變。2．法人代表改變。3．經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類(lèi)型的改變。4．住所或經(jīng)營(yíng)類(lèi)型改變。5．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)方式改變。6．增、減注冊(cè)資本。7．隸屬關(guān)系改變。8．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限改變。9．銀行賬號(hào)、記賬本位幣或結(jié)算方式改變。10．其他相關(guān)內(nèi)容改變。第6條財(cái)政、稅務(wù)登記換證，辦理年審，應(yīng)提供下列資料及辦理相應(yīng)手續(xù)。1．財(cái)務(wù)部人員辦理財(cái)稅登記換證時(shí)，填寫(xiě)換證登記表（一式三份），備帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件，原財(cái)稅登記證正、副本原件，法人代碼證、法人身份證、開(kāi)戶(hù)銀行證明復(fù)印件等資料到財(cái)稅部門(mén)辦理，并領(lǐng)取登記證。2．每年4月底前（特殊規(guī)定除外）完成財(cái)稅登記證年審，辦理時(shí)填寫(xiě)一式三份的年檢表，帶年度審計(jì)報(bào)告、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)稅登記證原件及副本到財(cái)稅部門(mén)辦理。第7條財(cái)務(wù)人員按照財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定使用財(cái)稅登記證件；財(cái)稅登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買(mǎi)賣(mài)或者偽造。第3章賬證管理第8條每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)交稅款，根據(jù)實(shí)際繳納的稅款，當(dāng)月做記賬憑證，登記賬簿，出現(xiàn)實(shí)交數(shù)與計(jì)提數(shù)不符時(shí)，當(dāng)月稅差必須做相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。第9條為了辦理各種稅收優(yōu)惠的需要，相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)將每月的完稅憑證或已交稅款的繳款書(shū)原件裝訂成冊(cè)，妥善保管，嚴(yán)禁丟失；每月根據(jù)完稅憑證及已交稅款的繳款書(shū)復(fù)印件填寫(xiě)“報(bào)銷(xiāo)回單”，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字確認(rèn)后入賬。第10條相關(guān)稅收記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書(shū)及其他有關(guān)資料不得偽造、編造或擅自損毀。第11條相關(guān)稅收的記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書(shū)及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)永久保存（另有規(guī)定的除外）。第4章發(fā)票管理第12條財(cái)務(wù)部每月一次定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，其相關(guān)發(fā)票管理詳見(jiàn)《發(fā)票管理制度》。第5章納稅申報(bào)管理第13條財(cái)務(wù)部每月（季）自行到各自所屬財(cái)、稅局（所）申報(bào)。第14條相關(guān)財(cái)務(wù)人員必須在稅局（所）規(guī)定申報(bào)的申報(bào)期限內(nèi)到所屬稅局（所）申報(bào)，如申報(bào)期有變動(dòng)，以稅局（所）公布的信息為主。第15條有關(guān)財(cái)務(wù)人員辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送下列資料。1．納稅申報(bào)表。2．財(cái)務(wù)報(bào)表。3．稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。第16條每季度結(jié)束后日內(nèi)，財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)性質(zhì)填報(bào)所屬財(cái)局、稅局要求的報(bào)表，并直接到銀行交納稅款。第17條每年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，各分企業(yè)應(yīng)于每年月日前（稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定除外）自行到所屬稅局申報(bào)，多退少補(bǔ)，說(shuō)明退補(bǔ)原因，及時(shí)向地區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)部稅務(wù)組及主管稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)反映情況，補(bǔ)辦有關(guān)部門(mén)付款審批手續(xù)，補(bǔ)交稅款。第6章稅務(wù)評(píng)估管理第18條財(cái)務(wù)部門(mén)必須每月在納稅申報(bào)期間結(jié)束后日內(nèi)把當(dāng)期納稅申報(bào)表原件一份（蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)章的），資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表各一份，完稅憑證或已交稅款的繳款書(shū)及付款審批表復(fù)印件各一份，報(bào)送上級(jí)主管。第19條財(cái)務(wù)部必須每月日前根據(jù)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入情況對(duì)當(dāng)月的稅收繳納情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，提供預(yù)測(cè)表給上級(jí)主管，以便盡快組織、調(diào)度資金，解決企業(yè)繳稅資金。第20條當(dāng)月如遇到稅款較大、資金較緊的情況，財(cái)務(wù)部門(mén)必須在每月日前直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延期納稅申請(qǐng)。第21條計(jì)劃外的特殊稅務(wù)處理事項(xiàng)必須報(bào)總經(jīng)理審批。第22條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理各種稅收優(yōu)惠政策及董事會(huì)利潤(rùn)分配所需的完稅證明；辦理后要把相關(guān)資料報(bào)總經(jīng)理辦公室備案。第7章稅務(wù)檢查管理第23條財(cái)務(wù)部主管每半年至少檢查一次納稅事項(xiàng)情況，出具稅收檢查結(jié)果報(bào)告及解決建議，檢查結(jié)果報(bào)總經(jīng)理辦公室備案，。第24條財(cái)務(wù)部接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。第25條接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部上級(jí)主管，以便及時(shí)協(xié)調(diào)解決問(wèn)題；檢查結(jié)果復(fù)印一份送財(cái)務(wù)部備案存查。第8章獎(jiǎng)懲管理第26條財(cái)務(wù)部相關(guān)人員必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期未申報(bào)致使稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款、收滯納金的，其罰款、滯納金由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。第27條財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)專(zhuān)人嚴(yán)格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書(shū)的原件、稅收繳款卡、發(fā)票專(zhuān)用章，防止丟失，需要時(shí)由經(jīng)辦人領(lǐng)用，否則一切后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度第一章總則第一條為確保公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）合法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信納稅，防范和降低稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)《稅收征收管理法》和《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司《財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本制度。第二條公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)包括：（一）公司所有的稅務(wù)規(guī)劃活動(dòng)均應(yīng)具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；（二）公司的經(jīng)營(yíng)決策和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；（三）公司的納稅申報(bào)、稅款繳納等日常稅務(wù)工作事項(xiàng)和稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報(bào)備等涉稅事項(xiàng)均應(yīng)符合稅法規(guī)定。第三條本制度適用于公司及其下屬全資子公司、分公司，控股子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。第二章管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)第四條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求設(shè)立稅務(wù)管理部門(mén)和相應(yīng)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。目前公司稅務(wù)管理部門(mén)為財(cái)務(wù)中心。第五條公司稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行稅務(wù)管理職責(zé)，包含但不限于以下職責(zé)：（一）制訂和完善公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和其他涉稅規(guī)章制度；（二）參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營(yíng)決策的稅務(wù)影響分析，提供稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議；（三）組織實(shí)施公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估，監(jiān)測(cè)日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施；（四）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位以及分、子公司開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（五）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息和溝通機(jī)制；（六）組織公司內(nèi)部稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，并向公司其他部門(mén)提供稅務(wù)咨詢(xún)；（七）承擔(dān)或協(xié)助相關(guān)部門(mén)開(kāi)展納稅申報(bào)、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備和保管工作；（八）其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。第六條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第七條公司涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀(jì)守法。公司應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)涉稅業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第三章風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估第八條公司稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等步驟，查找公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和條件，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，從而確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和策略。第九條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，重點(diǎn)識(shí)別下列稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，包含但不限于：（一）公司組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)流程；（二）涉稅員工的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力；（三）相關(guān)稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；（四）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及行業(yè)慣例；（五）法律法規(guī)和監(jiān)管要求；（六）其他有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素。第十條公司應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由公司稅務(wù)管理部門(mén)協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)實(shí)施，也可聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。第十一條公司應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)識(shí)別和評(píng)估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與內(nèi)部控制第十二條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的成本和效益，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十三條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和條件，從組織機(jī)構(gòu)、職權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特征采取相應(yīng)的人工控制機(jī)制或自動(dòng)化控制機(jī)制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律和重大程度建立預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制。第十四條公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的管理職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施。第十五條公司因內(nèi)部組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，以尋求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的輔導(dǎo)和幫助。第十六條公司稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)參與公司重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策，包括關(guān)聯(lián)交易、重大對(duì)外投資、重大并購(gòu)或重組、經(jīng)營(yíng)模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂等，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十七條公司稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)，管理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：（一）參與制定或?qū)徍斯救粘＝?jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中涉稅事項(xiàng)的政策和規(guī)范；（二）制定各項(xiàng)涉稅會(huì)計(jì)事務(wù)的處理流程，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，保證對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)法律法規(guī)；（三）完善納稅申報(bào)表編制、復(fù)核、審批以及稅款繳納的程序，明確相關(guān)的職責(zé)和權(quán)限，保證納稅申報(bào)和稅款繳納符合稅法規(guī)定；（四）按照稅法規(guī)定，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)備。第十八條公司應(yīng)當(dāng)對(duì)于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立監(jiān)控機(jī)制，評(píng)估其累計(jì)影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。第五章信息管理體系與溝通機(jī)制第十九條公司應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通機(jī)制，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保稅務(wù)信息在公司內(nèi)部順暢及時(shí)的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取應(yīng)對(duì)措施。第二十條公司應(yīng)當(dāng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時(shí)匯編公司適用的稅法并定期更新。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。第二十二條公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)當(dāng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。第六章監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制第二十三條公司稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性進(jìn)行評(píng)估審核，不斷改進(jìn)和優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程。第二十四條公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的整體控制目標(biāo)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。第二十五條公司可以委托符合資質(zhì)要求的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)估，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具評(píng)估報(bào)告。第二十六條未能遵守本制度，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將依據(jù)損失金額大小對(duì)有關(guān)部門(mén)和直接責(zé)任人員進(jìn)行相應(yīng)懲罰，觸犯法律的交由相關(guān)部門(mén)追究其法律責(zé)任。第七章附則第二十七條本制度由公司制訂并修改，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效。第二十八條本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司《財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。第二十九條本制度由公司負(fù)責(zé)解釋。

購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票管理制度為加強(qiáng)公司購(gòu)、銷(xiāo)貨發(fā)票的管理，制訂本制度。1、對(duì)外銷(xiāo)售開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定1.1各銷(xiāo)售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。1.2發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據(jù)客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)登記單位全稱(chēng)為準(zhǔn)，不得寫(xiě)錯(cuò)別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng)；客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。1.3已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶(hù)的，還需注明客戶(hù)的身份證號(hào)碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶(hù)的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。1.4發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門(mén)，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。1.5所有對(duì)外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。2、對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票的規(guī)定對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：2.1增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2.2需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼，開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)和銀行賬號(hào)。2.3公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱(chēng)，編制開(kāi)票申請(qǐng)單（開(kāi)票申請(qǐng)單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的，應(yīng)由來(lái)人簽字并填寫(xiě)其身份證號(hào)碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無(wú)誤后的開(kāi)票申請(qǐng)單才能開(kāi)票，開(kāi)票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。2.4開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。2.5開(kāi)票申請(qǐng)單要附增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。2.6對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶(hù)要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。2.7退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批準(zhǔn)的退貨，將已開(kāi)具給客戶(hù)的蘭字銷(xiāo)售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶(hù)的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷(xiāo)售退回及折讓證明單》（購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開(kāi)具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。3、接受發(fā)票的管理規(guī)定3.1接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。3.2接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。3.3交易合同或協(xié)議的單位名稱(chēng)要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項(xiàng)的單位名稱(chēng)，及提供發(fā)票的單位名稱(chēng)相一致；如果名稱(chēng)等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對(duì)方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。3.4對(duì)于接受的增值稅專(zhuān)用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)；3.5接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對(duì)無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類(lèi)發(fā)票的單位，需要事先進(jìn)行審批，或可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。3.6業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門(mén)暫不作為付款依據(jù)。3.7運(yùn)輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝?lèi)運(yùn)輸單位開(kāi)具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。3.8無(wú)法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開(kāi)發(fā)票，并征詢(xún)當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫(xiě)。4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對(duì)經(jīng)銷(xiāo)公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開(kāi)具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開(kāi)具發(fā)票造成往來(lái)結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。發(fā)票接受復(fù)核管理制度第一條：為了保證公司接受的發(fā)票均符合稅務(wù)的相關(guān)規(guī)定，避免獲取不合規(guī)票據(jù)的情況，特制定本制度。第二條：發(fā)票接受包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票的接受和非增值稅專(zhuān)用發(fā)票的接受，采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)合同簽訂前或采購(gòu)訂單發(fā)出前，采購(gòu)經(jīng)辦人應(yīng)明確此采購(gòu)范圍是否屬于必須獲取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的采購(gòu)事項(xiàng)，（附件：取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票采購(gòu)事項(xiàng)清單）并與供應(yīng)商合同或其他方式明確。應(yīng)當(dāng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票而無(wú)法取得的，應(yīng)進(jìn)行事先審批，根據(jù)相應(yīng)授權(quán)分別由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理進(jìn)行審批。第三條：接受發(fā)票經(jīng)辦人接受發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)立即執(zhí)行一下流程進(jìn)行符合：1、檢查發(fā)票抬頭是否與公司全稱(chēng)一致；2、檢查發(fā)票是否加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，印章是否清晰；3、檢查發(fā)票日期書(shū)寫(xiě)是否正確；4、檢查發(fā)票開(kāi)具貨物及勞務(wù)名稱(chēng)及明細(xì)是否正確；5、檢查發(fā)票金額是否正確。第四條：發(fā)票接受后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行處理，原則上不能進(jìn)行跨季度，大金額支出原則上不能跨月度，同時(shí)不能進(jìn)行跨年度報(bào)銷(xiāo)。12月31日前，采購(gòu)或其他支付部門(mén)應(yīng)當(dāng)將本年度尚未報(bào)銷(xiāo)發(fā)票交由財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)或報(bào)給財(cái)務(wù)部門(mén)明細(xì)表。第五條：財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)將采購(gòu)經(jīng)辦人獲取的不合規(guī)票據(jù)打回處理，并要求更換。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票特別核查管理制度第一條：為了避免涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的可能，特制定本管理制度。第二條：采購(gòu)發(fā)票的出具單位或銷(xiāo)售開(kāi)票單位必須要與采購(gòu)合同或銷(xiāo)售合同核對(duì)一致，如不一致，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的合同變更。第三條：采購(gòu)款項(xiàng)應(yīng)由公司賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)發(fā)票出具單位賬戶(hù)，銷(xiāo)售款項(xiàng)應(yīng)由開(kāi)票單位賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)至公司賬戶(hù)，做到發(fā)票和資金的一致性。否則財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付款項(xiàng)和開(kāi)具發(fā)票。第四條：當(dāng)貨物流與發(fā)票、資金不一致時(shí)，需要有證據(jù)證明其合理性，例如委托書(shū)。第五條：采購(gòu)獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票業(yè)務(wù)，原則上不進(jìn)行現(xiàn)金支付。小金額，特殊情況下支付現(xiàn)金需要獲得該公司開(kāi)具的加蓋印章收款收據(jù)。第六條：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)原則上不收取現(xiàn)金，特殊情況下取得現(xiàn)金，需要向合同方和受票單位開(kāi)具收款收據(jù)，并由交款人親筆簽名確認(rèn)。

合同財(cái)務(wù)會(huì)審管理制度為了防范合同可能存在的財(cái)務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制稅務(wù)成本，特制定本制度。第一條：本制度適用于公司合同管理制度中的所有采購(gòu)、銷(xiāo)售合同及其他合同。第二條：本制度所稱(chēng)會(huì)審，是指合同在正式生效前的審核。合同經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，需要簽署會(huì)審單和會(huì)審意見(jiàn)。第三條：合同生效后，合同經(jīng)辦人需將一份合同原件交財(cái)務(wù)備案，作為財(cái)務(wù)收付款等業(yè)務(wù)的依據(jù)，財(cái)務(wù)部分需要簽署交接清單。第四條：財(cái)務(wù)審核合同的審核要點(diǎn)1、合同交易對(duì)納稅的影響，有無(wú)稅務(wù)成本更優(yōu)化的交易方式，并論證其可行性。2、合同中關(guān)于收付款條款是否符合公司相關(guān)規(guī)定，并考慮對(duì)公司資金和納稅時(shí)間的影響。3、審核合同中關(guān)于發(fā)票的取得、開(kāi)具、發(fā)票種類(lèi)、時(shí)間等問(wèn)題，如無(wú)此條款，需提請(qǐng)合同草擬人補(bǔ)充該條款。第五條：合同的草擬、其他部門(mén)會(huì)審及合同授權(quán)按公司合同管理制度執(zhí)行。

銷(xiāo)售流程管理制度第1條為加強(qiáng)企業(yè)銷(xiāo)售收款流程準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)核算，加速應(yīng)收款的回籠及管理要求制定本管理制度。第2條銷(xiāo)售訂單的簽訂簽訂銷(xiāo)售合同前，銷(xiāo)售人員應(yīng)先對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況和付款能力做事先調(diào)查，并衡量企業(yè)的生產(chǎn)能力和各項(xiàng)指標(biāo)是否能滿(mǎn)足對(duì)方需要，再?zèng)Q定是否簽訂訂單。銷(xiāo)售合同的內(nèi)容必須詳細(xì)、完整。質(zhì)量要求、工藝要求、付款方式、訂單履行地、違約責(zé)任以及解決爭(zhēng)議的方式等必須填寫(xiě)清楚。未經(jīng)總經(jīng)理同意，不得隨意更改訂單范本和增加訂單條款。客戶(hù)單位名稱(chēng)、法人代表名字、住址、電話、傳真和賬戶(hù)等必須詳細(xì)進(jìn)行填寫(xiě)，并應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤地落實(shí)。所有銷(xiāo)售合同必須加蓋供需雙方具有法律效力的印鑒。銷(xiāo)售合同按授權(quán)制度經(jīng)相關(guān)授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷(xiāo)售人員在銷(xiāo)售合同的框架內(nèi)提請(qǐng)《銷(xiāo)售訂單申請(qǐng)》。訂單中列明產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、擬銷(xiāo)售價(jià)格，擬發(fā)貨時(shí)間。《銷(xiāo)售訂單申請(qǐng)》報(bào)請(qǐng)生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部預(yù)審、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行。第3條產(chǎn)成品的銷(xiāo)售出庫(kù)。1．批準(zhǔn)后的《銷(xiāo)售訂單申請(qǐng)》下達(dá)到倉(cāng)儲(chǔ)部，倉(cāng)儲(chǔ)部倉(cāng)管員依據(jù)訂單進(jìn)行備貨。2．產(chǎn)成品發(fā)貨日，產(chǎn)成品銷(xiāo)售出庫(kù)并記入產(chǎn)成品臺(tái)賬，倉(cāng)儲(chǔ)部倉(cāng)管員填寫(xiě)《產(chǎn)成品銷(xiāo)售出庫(kù)單》，一式三聯(lián)，第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)記賬聯(lián)，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)辦理收款作為記賬聯(lián)，第三聯(lián)交銷(xiāo)售人員。3．如果產(chǎn)品銷(xiāo)售被客戶(hù)拒收，及時(shí)入庫(kù)，并通知財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員、銷(xiāo)售部銷(xiāo)售人員。產(chǎn)成品入庫(kù)單獨(dú)標(biāo)記。第4條財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款處理。1．財(cái)務(wù)部根據(jù)《產(chǎn)成品銷(xiāo)售出庫(kù)單》，依據(jù)《銷(xiāo)售訂單申請(qǐng)》，及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，交由銷(xiāo)售部銷(xiāo)售人員，交付給客戶(hù)。2．財(cái)務(wù)部依據(jù)《銷(xiāo)售訂單申請(qǐng)》、《產(chǎn)成品銷(xiāo)售出庫(kù)單》、銷(xiāo)售發(fā)票及時(shí)登記編制《財(cái)務(wù)部產(chǎn)品銷(xiāo)售清單》。3．依據(jù)《財(cái)務(wù)部產(chǎn)品銷(xiāo)售清單》的處理：對(duì)已經(jīng)發(fā)出產(chǎn)品、發(fā)票未開(kāi)的，及時(shí)通知銷(xiāo)售人員。對(duì)已經(jīng)發(fā)出產(chǎn)品、發(fā)票已開(kāi)的，及時(shí)做賬齡分析。4．財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員依據(jù)《財(cái)務(wù)部產(chǎn)品銷(xiāo)售清單》，及時(shí)對(duì)超過(guò)？？天沒(méi)有收到貨款的應(yīng)收賬款，及時(shí)與銷(xiāo)售部銷(xiāo)售人員、客戶(hù)進(jìn)行聯(lián)系，及時(shí)處理問(wèn)題。

采購(gòu)流程管理制度第1條為保證企業(yè)材料采購(gòu)流程的準(zhǔn)確及時(shí)財(cái)務(wù)核算，保質(zhì)保量地滿(mǎn)足生產(chǎn)、銷(xiāo)售和開(kāi)發(fā)的使用要求，同時(shí)盡可能少地占用庫(kù)存資金，特制定本管理制度。第2條原材料的申請(qǐng)與采購(gòu)。1．生產(chǎn)部主管根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)的數(shù)量和現(xiàn)有庫(kù)存提出《材料采購(gòu)申請(qǐng)單》，采購(gòu)部采購(gòu)員負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)研，估算采購(gòu)價(jià)格，報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部主管審批。2．材料采購(gòu)申請(qǐng)得到批準(zhǔn)后，交由采購(gòu)部采購(gòu)員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)。購(gòu)買(mǎi)時(shí)，若原材料單位價(jià)值較原來(lái)價(jià)值上升%或較原來(lái)價(jià)值上升元以上的，需說(shuō)明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。第3條原材料的驗(yàn)收入庫(kù)。1．原材料購(gòu)置入廠后，質(zhì)檢人員進(jìn)行質(zhì)量檢查。2．驗(yàn)收合格的原材料入庫(kù)并記入原材料臺(tái)賬，倉(cāng)儲(chǔ)部倉(cāng)管員填寫(xiě)《材料入庫(kù)單》，一式三聯(lián)，第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)記賬聯(lián)，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)辦理付款作為記賬聯(lián)，第三聯(lián)交采購(gòu)人員。3．如果材料質(zhì)量不合格，通知采購(gòu)部采購(gòu)員，退回供應(yīng)商。第4條財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款處理。1．采購(gòu)人員獲得采購(gòu)材料發(fā)票后，及時(shí)遞交財(cái)務(wù)部。2．財(cái)務(wù)部依據(jù)《材料采購(gòu)申請(qǐng)單》、《材料入庫(kù)單》、發(fā)票及時(shí)登記編制《財(cái)務(wù)部材料入賬表》。3．《財(cái)務(wù)部材料入賬表》的處理：收貨數(shù)量一致，發(fā)票金額無(wú)誤，到期付款。收貨數(shù)量與訂單數(shù)量不符，通知采購(gòu)員處理。發(fā)票已收到，貨未收到，不能付款。發(fā)票金額與訂單金額不符，通知采購(gòu)員處理。4．月末對(duì)《財(cái)務(wù)部材料入賬表》的處理：對(duì)于已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)原材料，還未收到發(fā)票，依據(jù)訂單價(jià)格，暫估入賬，借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款-發(fā)票在途”科目。對(duì)于已經(jīng)收到發(fā)票，還未收到原材料，依據(jù)發(fā)票金額，暫估入賬，借記“原材料-在途材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款-原材料在途發(fā)票已到”科目。上述兩筆分錄，月初紅字沖銷(xiāo)。5．財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員依據(jù)《財(cái)務(wù)部材料入賬表》，及時(shí)對(duì)問(wèn)題收貨、問(wèn)題發(fā)票，及時(shí)與采購(gòu)部采購(gòu)人員、倉(cāng)儲(chǔ)部庫(kù)管員、供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)系，及時(shí)處理問(wèn)題。6．財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員將超過(guò)？？天的問(wèn)題收貨、問(wèn)題發(fā)票及時(shí)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理處理。

賬務(wù)基本核算制度一、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)會(huì)計(jì)制度公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其相關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)年度公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則，以歷史成本作為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。5．短期投資的核算方法（a）短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金等。短期投資計(jì)價(jià)方法：短期投資在取得時(shí)按投資成本計(jì)量，其中，以現(xiàn)金購(gòu)入的短期投資，按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款扣除尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或債券利息作為投資成本；投資者投入的短期投資，按投資各方確認(rèn)的投資價(jià)值作為投資成本。短期投資按取得時(shí)的初始投資成本入賬。短期投資持有期間所收到的股利、利息等，不確認(rèn)為投資收益，作為沖減投資成本處理。處置投資時(shí)，投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。期末短期投資按成本與市價(jià)孰低的原則計(jì)量，對(duì)市價(jià)低于成本的差額，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。具體計(jì)提方法為以單項(xiàng)投資的市價(jià)與成本進(jìn)行比較，如果市價(jià)低于成本，按其差額計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。應(yīng)收款項(xiàng)與壞賬損失壞賬損失的核算方法應(yīng)收款項(xiàng)指應(yīng)收賬款及其它應(yīng)收款，公司對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失采用備抵法核算，應(yīng)收款項(xiàng)以實(shí)際發(fā)生額減去壞賬準(zhǔn)備后的凈額列示。壞賬損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，并且具有明顯特征表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，上述確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬予以核銷(xiāo)。存貨的核算公司對(duì)存貨采用實(shí)際成本法進(jìn)行核算，低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法。固定資產(chǎn)和折舊公司固定資產(chǎn)包括為試驗(yàn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用期限在一年以上且單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)以取得時(shí)的成本入賬，公司對(duì)所有的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提。按固定資產(chǎn)類(lèi)別、預(yù)計(jì)可使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率確定的折舊率如下：類(lèi)別預(yù)計(jì)使用年限預(yù)計(jì)凈殘值率年折舊率機(jī)器設(shè)備10年5%9.5%運(yùn)輸工具5年5%19%辦公設(shè)備5年5%19%無(wú)形資產(chǎn)和攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)在取得時(shí)，按其實(shí)際成本入賬。無(wú)形資產(chǎn)在確認(rèn)后發(fā)生的后續(xù)支出，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)自取得當(dāng)月起，按預(yù)計(jì)使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷(xiāo)。合同沒(méi)有規(guī)定受益期，法律亦沒(méi)有規(guī)定有效年限的，按10年期限攤銷(xiāo)。10．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出但攤銷(xiāo)期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用，按預(yù)計(jì)受益期間分期平均攤銷(xiāo)，并以實(shí)際支出減去累計(jì)攤銷(xiāo)后的凈額列示。如果長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，將尚未攤銷(xiāo)的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。收入確認(rèn)原則銷(xiāo)售產(chǎn)(商)品在已將產(chǎn)（商）品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，并不再對(duì)該產(chǎn)（商）品實(shí)施繼續(xù)管理和控制，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本中心，相關(guān)的收入和成本能夠可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。提供勞務(wù)在已經(jīng)提供勞務(wù)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠計(jì)量，與勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入時(shí)確認(rèn)勞務(wù)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，收入金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。所得稅的會(huì)計(jì)處理方法公司企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法，當(dāng)期所得稅費(fèi)用按當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及稅率計(jì)算確認(rèn)。二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。計(jì)劃財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。三、會(huì)計(jì)憑證和賬簿原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書(shū)面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類(lèi)的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目更正。記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷(xiāo)。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷(xiāo)。根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)賬、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)賬等賬冊(cè)。四、會(huì)計(jì)核算程序和要求1.審核原始憑證。1.1外來(lái)的原始憑證必須是合法的內(nèi)容齊全的發(fā)票或收據(jù)，并有按照《財(cái)務(wù)管理制度》規(guī)定的經(jīng)手人填寫(xiě)的自制單據(jù)和有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，購(gòu)貨須有驗(yàn)收人簽字；符合固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)的要有固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)；自制原始憑證要批件齊備，單據(jù)和表格要清晰整法，內(nèi)容齊全。1.2對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定，手續(xù)不全的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正，對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理。2.填制和復(fù)核記賬憑證。2.1根據(jù)原始憑證填制記賬憑單。記賬憑證除同類(lèi)很多的單據(jù)合并制單外其它的要一事一單。記賬憑證要內(nèi)容完整、科目正確、摘要簡(jiǎn)明扼要突出重點(diǎn)，并統(tǒng)一編號(hào)、不得缺號(hào)、重號(hào)或年月日與編號(hào)順序相矛盾。其中手工記賬憑證要字跡清楚、所有內(nèi)容不得涂改。2.2填制好的記賬憑證要轉(zhuǎn)給審核崗位，審核人員要按照制度要求認(rèn)真核對(duì)記賬憑證的內(nèi)容，原始憑證的合法性。審核無(wú)誤，在信息系統(tǒng)中確認(rèn)審核（手工處理為：在紙質(zhì)記帳憑證上簽章）后傳遞給出納人員；發(fā)現(xiàn)原始憑證或記賬憑證有誤的要退給制單人，要求更正、補(bǔ)充或重新填制。3.辦理收付款，登記日記賬。3.1出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證和記賬憑證辦理收付款手續(xù)，并隨時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，結(jié)出當(dāng)日余額，現(xiàn)金出納要每日核對(duì)庫(kù)存。銀行出納要每日結(jié)出銀行存款余額，定期與銀行核對(duì)，月末與銀行對(duì)賬單核對(duì)，及時(shí)查詢(xún)未達(dá)賬款，由會(huì)計(jì)人員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。3.2出納人員將當(dāng)日發(fā)生的會(huì)計(jì)憑證，登賬后傳給指定會(huì)計(jì)崗位。4.過(guò)帳。會(huì)計(jì)人員將已經(jīng)審核無(wú)誤的記帳憑證過(guò)帳，月底進(jìn)行期末結(jié)帳。5.編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表、做好其它工作。6.裝訂會(huì)計(jì)憑證。月末報(bào)完表后，及時(shí)整理記賬憑單和會(huì)計(jì)報(bào)表，并裝訂成冊(cè)，妥善管理。

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程管理制度1.目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。適用范圍適用公司全體員工。借支管理規(guī)定及借支流程3.1借款管理規(guī)定。3.1.1出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。3.1.2其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。3.1.3各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。3.1.4借款銷(xiāo)賬規(guī)定：（1）借款銷(xiāo)賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依