璉升科技：廈門三五互聯(lián)信息有限公司審計(jì)報(bào)告（2024年1月-5月）

華興會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）1廈門三五互聯(lián)信息有限公司：一、審計(jì)意見(jiàn)我們審計(jì)了廈門三五互聯(lián)信息有限公司（以下簡(jiǎn)稱三五信息）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2024年5月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2024年1-5月的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表和合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了三五信息2024年5月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及2024年1-5月的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于三五信息，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任三五信息管理層（以下簡(jiǎn)稱管理層）負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。2在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估三五信息的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算三五信息、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督三五信息的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：（1）識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（2）了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。（3）評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合3（4）對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)三五信息持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致三五信息不能持（5）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。（6）就三五信息中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)全部責(zé)任。我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。華興會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）二○二四年六月二十八日12024年5月31日編制單位：廈門三五互聯(lián)信息有限公司單位：元幣種：人民幣2024年5月31日2024年1月1日2024年5月31日2024年1月1日流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金五、（一）2,741,138.472,782,910.89短期借款結(jié)算備付金向中央銀行借款拆出資金拆入資金交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款五、（二）5,009,643.552,371,847.00應(yīng)付賬款五、（十二）3,082,715.581,018,648.98應(yīng)收款項(xiàng)融資預(yù)收款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)五、（三）12,078,320.958,869,442.29合同負(fù)債五、（十三）20,083,889.526,804,711.20應(yīng)收保費(fèi)賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款應(yīng)收分保賬款吸收存款及同業(yè)存放應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金代理買賣證券款其他應(yīng)收款五、（四）7,561,479.80177,000.00代理承銷證券款其中：應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬五、（十四）1,712,079.732,170,774.29應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)五、（十五）84,302.842,122.04買入返售金融資產(chǎn)其他應(yīng)付款五、（十六）10,898,778.7915,073,974.66存貨其中：應(yīng)付利息合同資產(chǎn)五、（五）50,872.6912,831.65應(yīng)付股利持有待售資產(chǎn)應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)付分保賬款其他流動(dòng)資產(chǎn)五、（六）324,556.531,019,966.43持有待售負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)27,766,011.9915,233,998.26一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：其他流動(dòng)負(fù)債五、（十七）689,317.91396,895.95發(fā)放貸款和墊款流動(dòng)負(fù)債合計(jì)36,551,084.3725,467,127.12債權(quán)投資非流動(dòng)負(fù)債：其他債權(quán)投資保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)付債券其他權(quán)益工具投資其中：優(yōu)先股其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)五、（七）731,440.86838,756.60永續(xù)債投資性房地產(chǎn)租賃負(fù)債固定資產(chǎn)五、（八）4,104,460.164,515,550.41長(zhǎng)期應(yīng)付款在建工程長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬生產(chǎn)性生物資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債油氣資產(chǎn)遞延收益使用權(quán)資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債無(wú)形資產(chǎn)五、（九）21,146,651.1320,409,534.39其他非流動(dòng)負(fù)債開發(fā)支出非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)36,551,084.3725,467,127.12長(zhǎng)期待攤費(fèi)用所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：遞延所得稅資產(chǎn)五、（十）5,356.52233.21實(shí)收資本（或股本）五、（十八）20,000,000.0020,000,000.00其他非流動(dòng)資產(chǎn)五、（十一）1,900,599.97其他權(quán)益工具非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)25,987,908.6727,664,674.58其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)五、（十九）-3,464,199.60-3,592,353.94歸屬于母公司所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)16,535,800.4016,407,646.06少數(shù)股東權(quán)益667,035.891,023,899.66所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)17,202,836.2917,431,545.72資產(chǎn)總計(jì)53,753,920.6642,898,672.84負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)53,753,920.6642,898,672.84法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：2合并利潤(rùn)表2024年1-5月編制單位：廈門三五互聯(lián)信息有限公司單位：元幣種：人民幣項(xiàng)目附注2024年1-5月2023年度一、營(yíng)業(yè)總收入27,287,526.0031,910,047.68其中：營(yíng)業(yè)收入五、（二十）27,287,526.0031,910,047.68利息收入已賺保費(fèi)手續(xù)費(fèi)及傭金收入二、營(yíng)業(yè)總成本27,456,783.8135,568,674.01其中：營(yíng)業(yè)成本五、（二十）14,152,741.8717,954,005.11利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出退保金賠付支出凈額提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金凈額保單紅利支出分保費(fèi)用稅金及附加五、（二十一）22,198.45銷售費(fèi)用五、（二十二）6,914,153.849,742,954.98管理費(fèi)用五、（二十三）3,145,184.843,444,205.31研發(fā)費(fèi)用五、（二十四）3,207,596.334,397,190.67財(cái)務(wù)費(fèi)用五、（二十五）其中：利息費(fèi)用利息收入4,350.552,723.05加：其他收益五、（二十六）48,577.393,797.38投資收益（損失以“-”號(hào)填列）355,932.31其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益匯兌收益（損失以“-”號(hào)填列）凈敞口套期收益（損失以“-”號(hào)填列）公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）-174,815.74456,256.60信用減值損失（損失以“-”號(hào)填列）五、（二十七）-19,769.14-3,988.84資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號(hào)填列）五、（二十八）-2,002.16-675.35資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號(hào)填列）三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）38,664.85-3,203,236.54加：營(yíng)業(yè)外收入五、（二十九）2.412,049.05減：營(yíng)業(yè)外支出五、（三十）四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）37,667.26-3,201,187.49減：所得稅費(fèi)用五、（三十一）-5,123.31-233.21五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）42,790.57-3,200,954.28（一）按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）42,790.57-3,200,954.282.終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）（二）按所有權(quán)歸屬分類1.歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）-3,592,353.942.少數(shù)股東損益（凈虧損以“-”號(hào)填列）-85,363.77391,399.66六、其他綜合收益的稅后凈額歸屬母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額（一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)4.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)5.其他（二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)3.金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備6.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額7.其他歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額七、綜合收益總額42,790.57-3,200,954.28歸屬于母公司所有者的綜合收益總額-3,592,353.94歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額-85,363.77391,399.66八、每股收益：（一）基本每股收益（元/股）（二）稀釋每股收益（元/股）本期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為：元，上期被合并方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為：元。法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：32024年1-5月編制單位：廈門三五互聯(lián)信息有限公司單位：元幣種：人民幣2024年1-5月2023年度2024年1-5月2023年度一.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金43,100,113.4738,942,672.85取得投資收益收到的現(xiàn)金355,932.31客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)355,932.31收到再保業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支652,996.0029,123,144.65保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額投資支付的現(xiàn)金67,500.00382,500.00收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金質(zhì)押貸款凈增加額拆入資金凈增加額取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金代理買賣證券收到的現(xiàn)金凈額投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)720,496.0029,505,644.65收到的稅費(fèi)返還投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-364,563.69-29,505,644.65收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4,104,839.1122,412,142.81三.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)47,204,952.5861,354,815.6682,500.0020,632,500.00購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金18,810,696.8526,159,303.07其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金82,500.00632,500.00客戶貸款及墊款凈增加額取得借款收到的現(xiàn)金存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)82,500.0020,632,500.00拆出資金凈增加額償還債務(wù)支付的現(xiàn)金支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金354,000.00支付保單紅利的現(xiàn)金其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)354,000.00支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金11,937,401.4612,324,839.26支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金219,262.8411,474.11籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)354,000.00支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金15,643,317.9211,203,143.68籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-271,500.0020,632,500.00經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)46,610,679.0749,698,760.12四.匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~594,273.5111,656,055.54五.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-41,772.422,782,910.89二.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額2,782,910.89六.期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額2,741,138.472,782,910.89法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：4合并所有者權(quán)益變動(dòng)表2024年1-5月編制單位：廈門三五互聯(lián)信息有限公司單位：元幣種：人民幣項(xiàng)目2024年1-5月歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本（或股本）其他權(quán)益工具資本公積減：庫(kù)存股其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)其他小計(jì)優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年期末余額20,000,000.00-3,592,353.9416,407,646.061,023,899.6617,431,545.72加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正其他二、本年期初余額20,000,000.00-3,592,353.9416,407,646.061,023,899.6617,431,545.72三、本期增減變動(dòng)金額（減少以“－”號(hào)填列）-356,863.77-228,709.43（一）綜合收益總額-85,363.7742,790.57（二）所有者投入和減少資本82,500.0082,500.001.所有者投入的普通股2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額4.其他（三）利潤(rùn)分配-354,000.00-354,000.001.提取盈余公積2.提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備3.對(duì)所有者（或股東）的分配-354,000.00-354,000.004.其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3.盈余公積彌補(bǔ)虧損4.設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6.其他（五）專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本期提取2.本期使用（六）其他四、本期期末余額20,000,000.00-3,464,199.6016,535,800.40667,035.8917,202,836.29法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：5合并所有者權(quán)益變動(dòng)表（續(xù)）2024年1-5月編制單位：廈門三五互聯(lián)信息有限公司單位：元幣種：人民幣項(xiàng)目2023年度歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本（或股本）其他權(quán)益工具資本公積庫(kù)存股其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)其他小計(jì)優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年期末余額加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正其他二、本年期初余額三、本期增減變動(dòng)金額（減少以“－”號(hào)填列）20,000,000.00-3,592,353.9416,407,646.061,023,899.6617,431,545.72（一）綜合收益總額-3,592,353.94-3,592,353.94391,399.66-3,200,954.28（二）所有者投入和減少資本20,000,000.0020,000,000.00632,500.0020,632,500.001.所有者投入的普通股20,000,000.0020,000,000.00632,500.0020,632,500.002.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額4.其他（三）利潤(rùn)分配1.提取盈余公積2.提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備3.對(duì)所有者（或股東）的分配4.其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3.盈余公積彌補(bǔ)虧損4.設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6.其他（五）專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本期提取2.本期使用（六）其他四、本期期末余額20,000,000.00-3,592,353.9416,407,646.061,023,899.6617,431,545.72法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：62024年5月31日編制單位：廈門三五互聯(lián)信息有限公司單位：元幣種：人民幣2024年5月31日2024年1月1日2024年5月31日2024年1月1日1,147,801.141,829,397.57交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債4,988,519.492,371,847.003,082,715.581,015,094.11應(yīng)收款項(xiàng)融資12,702,055.848,918,676.2916,737,919.026,777,730.077,466,479.80158,000.00應(yīng)付職工薪酬1,600,149.122,059,017.56其中：應(yīng)收利息32,503.862,100.0213,527,778.7915,067,208.66其中：應(yīng)付利息50,872.6912,831.65持有待售資產(chǎn)持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債182,778.231,017,333.07677,655.38395,277.0826,538,507.1914,308,085.5835,658,721.7525,316,427.50645,000.00645,000.00其他權(quán)益工具投資其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬4,108,391.654,509,250.41生產(chǎn)性生物資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債使用權(quán)資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)21,146,651.1320,409,534.3935,658,721.7525,316,427.50所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：實(shí)收資本（或股本）20,000,000.0020,000,000.00遞延所得稅資產(chǎn)5,043.43183.21其他非流動(dòng)資產(chǎn)1,900,599.97非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)25,905,086.2127,464,567.98減：庫(kù)存股未分配利潤(rùn)-3,215,128.35-3,543,773.94所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)16,784,871.6516,456,226.0652,443,593.4041,772,653.56負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)52,443,593.4041,772,653.56法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：72024年1-5月編制單位：廈門三五互聯(lián)信息有限公司單位：元幣種：人民幣2024年1-5月27,066,070.0331,901,557.11減：營(yíng)業(yè)成本14,190,289.4017,953,450.39稅金及附加7,043.2010,589.706,334,455.999,648,265.393,018,770.533,419,205.31研發(fā)費(fèi)用3,207,596.334,397,190.6715,197.8618,995.04其中：利息費(fèi)用2,917.032,513.00加：其他收益48,577.393,797.38投資收益（損失以“-”號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益（損失以“-”號(hào)填列）公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）信用減值損失（損失以“-”號(hào)填列）-14,507.35-2,988.84資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號(hào)填列）-2,002.16-675.35資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號(hào)填列）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）324,784.60-3,546,006.20加：營(yíng)業(yè)外收入0.772,049.05減：營(yíng)業(yè)外支出1,000.00三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）323,785.37-3,543,957.15減:所得稅費(fèi)用-4,860.22-183.21四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）328,645.59-3,543,773.94（一）持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）328,645.59-3,543,773.94（二）終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）五、其他綜合收益的稅后凈額（一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)4.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)5.其他（二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)3.金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備6.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額328,645.59-3,543,773.94七、每股收益：（一）基本每股收益（元/股）（二）稀釋每股收益（元/股）法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：82024年1-5月編制單位：廈門三五互聯(lián)信息有限公司單位：元幣種：人民幣2024年1-5月一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金36,824,306.7038,895,272.85收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金6,731,600.5222,411,932.76經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)43,555,907.2261,307,205.61購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金16,974,053.6226,198,737.07支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金11,285,430.7212,319,283.765,630.7411,374.74支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金15,356,610.3311,180,267.82經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)43,621,725.4149,709,663.39經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-65,818.1911,597,542.22二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金615,796.0029,123,144.65投資支付的現(xiàn)金645,000.00取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)615,796.0029,768,144.65投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-615,796.00-29,768,144.65三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：20,000,000.00取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)20,000,000.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~20,000,000.00四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-681,596.431,829,397.57加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1,829,397.57六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1,147,801.141,829,397.57法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：92024年1-5月編制單位：廈門三五互聯(lián)信息有限公司單位：元幣種：人民幣2024年1-5月未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)一、上年期末余額20,000,000.00-3,543,773.9416,456,226.06前期差錯(cuò)更正二、本年期初余額20,000,000.00-3,543,773.9416,456,226.06328,645.59328,645.59328,645.59328,645.59（二）所有者投入和減少資本2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額4.其他2.提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備3.對(duì)所有者（或股東）的分配4.其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3.盈余公積彌補(bǔ)虧損4.設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益2.本期使用20,000,000.00-3,215,128.3516,784,871.65法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：2024年1-5月編制單位：廈門三五互聯(lián)信息有限公司單位：元幣種：人民幣未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)一、上年期末余額前期差錯(cuò)更正二、本年期初余額20,000,000.00-3,543,773.9416,456,226.06-3,543,773.94-3,543,773.94（二）所有者投入和減少資本20,000,000.0020,000,000.0020,000,000.0020,000,000.002.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額4.其他2.提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備3.對(duì)所有者（或股東）的分配4.其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3.盈余公積彌補(bǔ)虧損4.設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益2.本期使用20,000,000.00-3,543,773.9416,456,226.06法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)報(bào)表附注(以下金額單位若未特別注明均為人民幣元)一、公司的基本情況廈門三五互聯(lián)信息有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司或本公司)系由升科技股份有限公司投資設(shè)立,于2023年06月01日在廈門市市場(chǎng)監(jiān)督管理局登記注冊(cè),現(xiàn)持有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為9135020OMACKTQ1N08的營(yíng)業(yè)執(zhí)照,注冊(cè)資本為2000.00萬(wàn)元。本公司經(jīng)營(yíng)范圍:許可項(xiàng)目:互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù);第二類增值電信業(yè)務(wù);第一類增值電信業(yè)務(wù);互聯(lián)網(wǎng)域名注冊(cè)服務(wù)。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以相關(guān)部門批準(zhǔn)文件或許可證件為準(zhǔn))一般項(xiàng)目:數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)支持服務(wù);軟件開發(fā);技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣;技術(shù)進(jìn)出口;信息系統(tǒng)集成服務(wù);信息技術(shù)咨詢服務(wù);信息咨詢服務(wù)(不含許可類信息咨詢服務(wù));數(shù)字內(nèi)容制作服務(wù)(不含出版發(fā)行);計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備批發(fā);計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備零售;移動(dòng)終端設(shè)備銷售;廣告設(shè)計(jì)、代理;市場(chǎng)營(yíng)銷策劃;項(xiàng)目策劃與公關(guān)服務(wù);攝像及視頻制作服務(wù)。(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外,憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ),根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng),按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、應(yīng)用指南、準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量,在此基礎(chǔ)上結(jié)合中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》(2023年修訂)的規(guī)定,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。(二)持續(xù)經(jīng)營(yíng)公司自本報(bào)告期末起至少12個(gè)月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力,無(wú)影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大事項(xiàng)。三、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、所有者權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(二)會(huì)計(jì)期間(三)營(yíng)業(yè)周期(四)記賬本位幣公司以人民幣作為記賬本位幣。(五)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)項(xiàng)目重要性標(biāo)準(zhǔn)重要的單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)金額大于100.00萬(wàn)元本期重要的應(yīng)收款項(xiàng)核銷金額大于100.00萬(wàn)元重要的非全資子公司對(duì)公司凈利潤(rùn)影響達(dá)到10%(六)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法1.同一控制下企業(yè)合并:本公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債,按照合并日在被合并方資產(chǎn)、負(fù)債(包括最終控制方收購(gòu)被合并方而形成的商譽(yù))在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值 (或發(fā)行股份面值總額)的差額,調(diào)整資本公積中的資本溢價(jià)或股本溢價(jià),資本公積中的資本溢價(jià)或股本溢價(jià)不足沖減的,調(diào)整留存收益。2.非同一控制下企業(yè)合并:本公司在購(gòu)買日對(duì)作為企業(yè)合并對(duì)價(jià)付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債按照公允價(jià)值計(jì)量,公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額,計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,確認(rèn)為商譽(yù);合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,對(duì)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值、作為合并對(duì)價(jià)的非現(xiàn)金資產(chǎn)或發(fā)行的權(quán)益性證券等的公允價(jià)值進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核結(jié)果表明所確定的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值確定是恰當(dāng)?shù)?將企業(yè)合并成本低于取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額,計(jì)入12合并當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入。通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下的企業(yè)合并,合并成本為購(gòu)買日支付的對(duì)價(jià)與購(gòu)買日之前已經(jīng)持有的被購(gòu)買方的股權(quán)在購(gòu)買日的公允價(jià)值之和;對(duì)于購(gòu)買日之前已經(jīng)持有的被購(gòu)買方的股權(quán),按照購(gòu)買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量,公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益。購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的長(zhǎng)期股權(quán)投資在權(quán)益法核算下的其他綜合收益,采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配外的其他股東權(quán)益變動(dòng),轉(zhuǎn)為購(gòu)買日所屬當(dāng)期損益。對(duì)于購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的其他權(quán)益工具投資,該權(quán)益工具投資在購(gòu)買日之前累計(jì)在其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入留存損益。3.企業(yè)合并中相關(guān)費(fèi)用的處理:為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用及其他相關(guān)管理費(fèi)用,于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益;作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用,計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。(七)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法1.控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)及合并報(bào)表編制范圍控制,是指投資方擁有對(duì)被投資方的權(quán)力,通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào),并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。是否控制被投資方,本公司判斷要素包括:(1)擁有對(duì)被投資方的權(quán)力,有能力主導(dǎo)被投資方的相關(guān)活動(dòng);(2)對(duì)被投資方享有可變回報(bào);(3)有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。除非有確鑿證據(jù)表明本公司不能主導(dǎo)被投資方相關(guān)活動(dòng),下列情況,本公司對(duì)被投資方擁有權(quán)力:(1)持有被投資方半數(shù)以上的表決權(quán)的;(2)持有被投資方半數(shù)或以下的表決權(quán),但通過(guò)與其他表決權(quán)持有人之間的協(xié)議能夠控制半數(shù)以上表決權(quán)的。對(duì)于持有被投資方半數(shù)或以下的表決權(quán),但綜合考慮下列事實(shí)和情況后,判斷持有的表決權(quán)足以有能力主導(dǎo)被投資方相關(guān)活動(dòng)的,視為本公司對(duì)被投資方擁有權(quán)力:13(1)持有的表決權(quán)相對(duì)于其他投資方持有的表決權(quán)份額的大小,以及其他投資方持有表決權(quán)的分散程度;(2)和其他投資方持有的被投資方的潛在表決權(quán),如可轉(zhuǎn)換公司債券、可執(zhí)行認(rèn)股權(quán)證等;(3)其他合同安排產(chǎn)生的權(quán)利;(4)被投資方以往的表決權(quán)行使情況等其他相關(guān)事實(shí)和情況。本公司基于合同安排的實(shí)質(zhì)而非回報(bào)的法律形式對(duì)回報(bào)的可變性進(jìn)行評(píng)價(jià)。本公司以主要責(zé)任人的身份行使決策權(quán),或在其他方擁有決策權(quán)的情況下,其他方以本公司代理人的身份代為行使決策權(quán)的,表明本公司控制被投資方。一旦相關(guān)事實(shí)和情況的變化導(dǎo)致對(duì)控制定義所涉及的相關(guān)要素發(fā)生變化的,本公司將進(jìn)行重新評(píng)估。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定,不僅包括根據(jù)表決權(quán)(或類似權(quán)利)本身或者結(jié)合其他安排確定的子公司,也包括基于一項(xiàng)或多項(xiàng)合同安排決定的結(jié)構(gòu)化主體。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以公司和其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),根據(jù)其他有關(guān)資料,編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。公司統(tǒng)一子公司所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間,使子公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與公司保持一致。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),遵循重要性原則,抵銷母公司與子公司、子公司與子公司之間的內(nèi)部往來(lái)、內(nèi)部交易及權(quán)益性投資項(xiàng)目。子公司少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和損益分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下和合并利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目下單獨(dú)列示。子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額,沖減少數(shù)股東權(quán)益。(1)增加子公司以及業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司以及業(yè)務(wù),編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù);編制利潤(rùn)表時(shí),將該子公司以及業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表;合并現(xiàn)金流量表時(shí),將該子公司以及業(yè)務(wù)14合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表;同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)比較報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整,視同合并后的報(bào)告主體自最終控制方開始控制時(shí)點(diǎn)起一直存在。在報(bào)告期內(nèi)因非同一控制下企業(yè)合并或其他方式增加的子公司以及業(yè)務(wù),編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。編制利潤(rùn)表時(shí),將該子公司以及業(yè)務(wù)購(gòu)買日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表。編制現(xiàn)金流量表時(shí),將該子公司購(gòu)買日至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。公司以子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表反映為在購(gòu)買日公允價(jià)值基礎(chǔ)上確定的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在本期資產(chǎn)負(fù)債表日的金額進(jìn)行編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,確認(rèn)為商譽(yù)。合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,經(jīng)復(fù)核后,計(jì)入當(dāng)期損益。通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并的,在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中,對(duì)于購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán),應(yīng)當(dāng)按照該股權(quán)在購(gòu)買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量,公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益。購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的長(zhǎng)期股權(quán)投資在權(quán)益法核算下的其他綜合收益,采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配外的其他股東權(quán)益變動(dòng),轉(zhuǎn)為購(gòu)買日所屬當(dāng)期損益。對(duì)于購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的其他權(quán)益工具投資,該權(quán)益工具投資在購(gòu)買日之前累計(jì)在其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入留存損益。(2)處置子公司以及業(yè)務(wù)A.一般處理方法在報(bào)告期內(nèi),本公司處置子公司以及業(yè)務(wù),則該子公司以及業(yè)務(wù)期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表;該子公司以及業(yè)務(wù)期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。公司因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)原有子公司控制權(quán)的,在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中,對(duì)于剩余股權(quán),按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)和剩余股權(quán)公允價(jià)值之和,減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額,計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益,同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益,在喪失控制權(quán)時(shí)采用與子公司直接15處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,因原有子公司相關(guān)的除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的其他股東權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的股東權(quán)益,在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益。B.分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)企業(yè)通過(guò)多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的,如果處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的,應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;但是,在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額,在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益,在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合下列一種或多種情況,通常表明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:(A)這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的;(B)這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果;(C)一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生;(D)一項(xiàng)交易單獨(dú)考慮時(shí)是不經(jīng)濟(jì)的,但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。(3)購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán)本公司因購(gòu)買少數(shù)股權(quán)新取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日(或合并日)開始持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額之間的差額,調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的資本溢價(jià)或股本溢價(jià),資本公積中的資本溢價(jià)或股本溢價(jià)不足沖減的,調(diào)整留存收益。(4)不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資而取得的處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額,調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的資本溢價(jià)或股本溢價(jià),資本公積中的資本溢價(jià)或股本溢價(jià)不足沖減的,調(diào)整留存收益。(八)合營(yíng)安排分類及共同經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)處理方法合營(yíng)安排是指一項(xiàng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方共同控制的安排。合營(yíng)安排分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。1.共同經(jīng)營(yíng)是指本公司享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營(yíng)安排。本公司確認(rèn)與共同經(jīng)營(yíng)中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目:(1)確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn),以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn);(2)確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債,以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債;(3)確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入;(4)按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入;(5)確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用,以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用。2.合營(yíng)企業(yè)是指本公司僅對(duì)該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營(yíng)安排。本公司按照長(zhǎng)期股權(quán)投資有關(guān)權(quán)益法核算的規(guī)定對(duì)合營(yíng)企業(yè)的投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(九)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí),將本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款確認(rèn)為現(xiàn)金。將同時(shí)具備期限短(一般指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資,確定為現(xiàn)金等價(jià)物。受到限制的銀行存款,不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。(十)外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),外幣金額按交易發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣入賬,期末按照下列方法對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理:(1)外幣貨幣性項(xiàng)目,采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,計(jì)入當(dāng)期損益。(2)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。(3)對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,按公允價(jià)值確定日即期匯率折算,由此產(chǎn)生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益或其他綜合收益。(4)外幣匯兌損益除與購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌損益,在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)17的成本,其余均計(jì)入當(dāng)期損益。2.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算(1)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目,采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算;所有者權(quán)益項(xiàng)目除"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目外,其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。(2)利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目,采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。(3)按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額,計(jì)入其他綜合收益。處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí),將與該境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額,自所有者權(quán)益項(xiàng)目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。(4)現(xiàn)金流量表采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目,在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。(十一)金融工具當(dāng)公司成為金融工具合同的一方時(shí),確認(rèn)與之相關(guān)的一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。1.金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法公司根據(jù)所管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征,將金融資產(chǎn)劃分為三類:以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益;對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn),相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。對(duì)于公司初始確認(rèn)的應(yīng)收賬款未包含《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào) 收入》所定義的重大融資成分或根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入》規(guī)定不考慮不超過(guò)一年的合同中的融資成分的,按照預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)的交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo),且在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。公司對(duì)于此類金融資產(chǎn),采用實(shí)際利率法,按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,其攤銷或減值產(chǎn)生的利得或損失,計(jì)入當(dāng)期損益。18(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo),且在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。此類金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益,但減值損失或利得、匯兌損益和按照實(shí)際利率法計(jì)算的利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于非交易性權(quán)益工具投資,公司可在初始確認(rèn)時(shí)將其不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)上作出,相關(guān)投資從發(fā)行方的角度符合權(quán)益工具的定義。公司將該類金融資產(chǎn)的相關(guān)股利收入計(jì)入當(dāng)期損益,公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí),之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失將從其他綜合收益轉(zhuǎn)入留存收益,不計(jì)入當(dāng)期損益。(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)除上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外,公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。此外,在初始確認(rèn)時(shí),公司為了消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配,將部分金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。2.金融負(fù)債的分類、確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法公司金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、其他金融負(fù)債。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債,相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益,其他金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債,包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具),按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外,公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。公司在金融負(fù)債初始確認(rèn)時(shí),被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債,由公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益,且終止確認(rèn)該負(fù)債時(shí),計(jì)入其他綜合收益的自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的其公允價(jià)值累計(jì)變動(dòng)額轉(zhuǎn)入留存收益。其他公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。若按上述方式對(duì)該等金融負(fù)債的自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響進(jìn)行處理會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配的,公司將該金融負(fù)債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響金額)計(jì)入當(dāng)期損益。(2)其他金融負(fù)債除不符合終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債、財(cái)務(wù)擔(dān)保合同外的其他金融負(fù)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債,按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。3.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法存在活躍市場(chǎng)的金融工具,以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場(chǎng)的金融工具,采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在估值時(shí),本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù),選擇與市場(chǎng)參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值,并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)可觀察輸入值無(wú)法取得或取得不切實(shí)可行的情況下,才使用不可觀察輸入值。4.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)情形確認(rèn)結(jié)果已轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)(確認(rèn)新資產(chǎn)/負(fù)債)既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)的控制未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)的控制按照繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn),并將收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為金融負(fù)債公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。(1)金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的,應(yīng)當(dāng)將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益:被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值;因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià),與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第十八條分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的情形)之和。(2)轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的一部分,且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的,應(yīng)當(dāng)將轉(zhuǎn)20移前金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值,在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分(在此種情形下,所保留的服務(wù)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)視同繼續(xù)確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分)之間,按照轉(zhuǎn)移日各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?并將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益:終止確認(rèn)部分在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值;終止確認(rèn)部分收到的對(duì)價(jià)(包括獲得的所有新資產(chǎn)減去承擔(dān)的所有新負(fù)債),與原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及部分轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第十八條分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的情形)之和。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的,繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)整體,并將收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。5.金融負(fù)債的終止確認(rèn)條件金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的,應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。如存在下列情況:(1)公司將用于償付金融負(fù)債的資產(chǎn)轉(zhuǎn)入某個(gè)機(jī)構(gòu)或設(shè)立信托,償付債務(wù)的義務(wù)仍存在的,不應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債。(2)公司(借入方)與借出方之間簽訂協(xié)議,以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換原金融負(fù)債(或其一部分),且合同條款實(shí)質(zhì)上是不同的,公司應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)原金融負(fù)債(或其一部分),同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)新金融負(fù)債。金融負(fù)債(或其一部分)終止確認(rèn)的,公司將其賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之間的差額,計(jì)入當(dāng)期損益。6.金融資產(chǎn)減值(1)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)方法公司對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)(含應(yīng)收款項(xiàng))、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資和租賃應(yīng)收款以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。此外,對(duì)合同資產(chǎn)、貸款承諾及財(cái)務(wù)擔(dān)保合同,也按照本部分所述會(huì)計(jì)政策計(jì)提減值準(zhǔn)備和確認(rèn)減值損失。預(yù)期信用損失,是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失,是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)21期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額,即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。除購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)外,公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加,處于第一階段,本公司按照相當(dāng)于該金融資產(chǎn)未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備;如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的,處于第二階段,本公司按照相當(dāng)于該金融資產(chǎn)整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備;如果金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的,處于第三階段,本公司按照相當(dāng)于該金融資產(chǎn)整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。本公司在評(píng)估預(yù)期信用損失時(shí),考慮在資產(chǎn)負(fù)債表日無(wú)須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的有關(guān)過(guò)去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測(cè)的合理且有依據(jù)的信息,包括前瞻性信息。未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失,是指因資產(chǎn)負(fù)債表日后12個(gè)月內(nèi)(若金融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)存續(xù)期少于12個(gè)月,則為預(yù)計(jì)存續(xù)期)可能發(fā)生的金融資產(chǎn)違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失,是整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失的一部分。對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具,本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加,選擇按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。本公司對(duì)于處于第一階段和第二階段、以及較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn),按照其未扣除減值準(zhǔn)備的賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。對(duì)于處于第三階段的金融資產(chǎn),按照其賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備后的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。(2)已發(fā)生減值的金融資產(chǎn)本公司對(duì)金融資產(chǎn)預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)生時(shí),該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息:A.發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難;B.債務(wù)人違反合同,如償付利息或本金違約或逾期等;C.債權(quán)人出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮,給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會(huì)做出的讓步;D.債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組;22E.發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場(chǎng)消失;F.以大幅折扣購(gòu)買或源生一項(xiàng)金融資產(chǎn),該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實(shí)。金融資產(chǎn)發(fā)生信用減值,有可能是多個(gè)事件的共同作用所致,未必是可單獨(dú)識(shí)別的事件所致。(3)購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)公司對(duì)購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn),在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日,將整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的變動(dòng)金額作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。即使該資產(chǎn)負(fù)債表日確定的整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失小于初始確認(rèn)時(shí)估計(jì)現(xiàn)金流量所反映的預(yù)期信用損失的金額,也將預(yù)期信用損失的有利變動(dòng)確認(rèn)為減值利得。(4)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的判斷標(biāo)準(zhǔn)如果某項(xiàng)金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時(shí)確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率,則表明該項(xiàng)金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。除特殊情況外,本公司采用未來(lái)12個(gè)月內(nèi)發(fā)生的違約風(fēng)險(xiǎn)的變化作為整個(gè)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)變化的合理估計(jì),以確定自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。(5)評(píng)估金融資產(chǎn)預(yù)期信用損失的方法本公司基于單項(xiàng)和組合評(píng)估金融資產(chǎn)的預(yù)期信用損失。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著不同的金融資產(chǎn)單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn),如:已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無(wú)法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)等。除單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)外,本公司基于共同風(fēng)險(xiǎn)特征將金融資產(chǎn)劃分為不同的組別,在組合的基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)。(6)金融資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理方法公司在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算各類金融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)信用損失,由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額,作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。公司實(shí)際發(fā)生信用損失,認(rèn)定相關(guān)金融資產(chǎn)無(wú)法收回,經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷的,直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。已減記的金融資產(chǎn)以后又收回的,作為減值損失的轉(zhuǎn)回計(jì)入23收回當(dāng)期的損益。財(cái)務(wù)擔(dān)保合同,是指?jìng)鶆?wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時(shí),發(fā)行方向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。財(cái)務(wù)擔(dān)保合同在初始確認(rèn)時(shí)按照公允價(jià)值計(jì)量。不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同,在初始確認(rèn)后,按照資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)期信用損失準(zhǔn)備金額和初始確認(rèn)金額扣除按照收入確認(rèn)原則確定的累計(jì)攤銷額后的余額,以兩者之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。8.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示,沒(méi)有相互抵銷。但是,同時(shí)滿足下列條件的,以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示:(1)公司具有抵銷已確認(rèn)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利,且該種法定權(quán)利現(xiàn)在是可執(zhí)行的;(2)公司計(jì)劃以凈額結(jié)算,或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。9.權(quán)益工具權(quán)益工具是指能證明擁有公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。公司發(fā)行(含再融資)、回購(gòu)、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動(dòng)處理。公司不確認(rèn)權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)。與權(quán)益性交易相關(guān)的交易費(fèi)用從權(quán)益中扣減。公司對(duì)權(quán)益工具持有方的各種分配(不包括股票股利),作為利潤(rùn)分配,減少所有者權(quán)益。發(fā)放的股票股利不影響所有者權(quán)益總額。(十二)應(yīng)收票據(jù)本公司對(duì)于應(yīng)收票據(jù)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。本公司認(rèn)為所持有的銀行承兌匯票的承兌銀行信用評(píng)級(jí)較高,不存在重大的信用風(fēng)險(xiǎn),也未計(jì)提損失準(zhǔn)備。本公司持有的商業(yè)承兌匯票的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法與應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法一致?；趹?yīng)收票據(jù)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征,將其劃分為不同組合:24確定組合的依據(jù)銀行承兌匯票承兌人為信用風(fēng)險(xiǎn)較小的銀行商業(yè)承兌匯票根據(jù)承兌人的信用風(fēng)險(xiǎn)劃分,與"應(yīng)收賬款"組合劃分相同(十三)應(yīng)收賬款本公司對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入》所規(guī)定的應(yīng)收款項(xiàng),按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。本公司以共同風(fēng)險(xiǎn)特征為依據(jù),按照客戶類別等共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收賬款分為不同組別:確定組合的依據(jù)賬齡組合以應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng),除有確鑿證據(jù),一般不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備本公司利用應(yīng)收賬款賬齡為基礎(chǔ)來(lái)評(píng)估各類應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失,應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)期信用損失率如下:賬齡應(yīng)收賬款計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)(含,下同)5.001-2年2-3年30.003年以上(十四)應(yīng)收款項(xiàng)融資應(yīng)收款項(xiàng)融資反映資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等。會(huì)計(jì)處理方法參見(jiàn)本會(huì)計(jì)政策之第(十一)項(xiàng)金融工具中劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)相關(guān)處理。(十五)其他應(yīng)收款對(duì)其他應(yīng)收款按歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和前瞻性信息,確定預(yù)期信用損失。本公司依據(jù)其他應(yīng)收款信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加,采用相當(dāng)于未來(lái)12個(gè)月內(nèi)、或整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量減值損失。25本公司以共同風(fēng)險(xiǎn)特征為依據(jù),將其他應(yīng)收款分為不同組別:項(xiàng)目確定組合的依據(jù)合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合本組合為應(yīng)收合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)押金、保證金組合本組合為日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)收取的各類押金、保證金等款項(xiàng)往來(lái)款組合本組合以應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征(十六)存貨公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備銷售,或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物資等,包括各類原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品(庫(kù)存商品)等。2.存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。應(yīng)計(jì)入存貨成本的借款費(fèi)用,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)借款費(fèi)用》處理。投資者投入存貨的成本,應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法:采用月末一次加權(quán)平均法。3.存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制。4.低值易耗品及包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品按照一次攤銷法進(jìn)行攤銷。(2)包裝物按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。5.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法于資產(chǎn)負(fù)債表日,存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量,對(duì)成本高于可變現(xiàn)凈值的,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,計(jì)入當(dāng)期損益。如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失,使得存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價(jià)值,則在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi),將以前減記26的金額予以恢復(fù),轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。可變現(xiàn)凈值,是指在日?；顒?dòng)中,存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。對(duì)于產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨,在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值;需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨,在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額來(lái)確定材料的可變現(xiàn)凈值;為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨,其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算,若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量的,超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。本公司按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。但如果某些存貨與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的,且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨,合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨,本公司按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(十七)合同資產(chǎn)合同資產(chǎn),是指本公司已向