《全面預(yù)算馮建》課件

全面預(yù)算全面預(yù)算是一套完整的預(yù)算體系，涵蓋了企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面。它不僅包括財務(wù)預(yù)算，還包括生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算、人力資源預(yù)算等。全面預(yù)算的概念和特點全面預(yù)算全面預(yù)算是指企業(yè)根據(jù)其戰(zhàn)略目標，將企業(yè)的經(jīng)營計劃具體化為財務(wù)數(shù)字，并通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和評價來實現(xiàn)企業(yè)的目標。特點全面性協(xié)調(diào)性動態(tài)性參與性全面預(yù)算的編制步驟1收集資料收集企業(yè)經(jīng)營計劃和內(nèi)部控制相關(guān)信息。2編制預(yù)算根據(jù)收集的資料進行預(yù)算編制。3預(yù)算匯總將各部門預(yù)算匯總成企業(yè)整體預(yù)算。4審核批準由公司高層審核批準。全面預(yù)算的編制是一個復(fù)雜而系統(tǒng)的工作。需要企業(yè)各部門通力合作，共同完成。全面預(yù)算的編制原則11.全面性原則覆蓋所有業(yè)務(wù)和部門，確保預(yù)算范圍完整。22.統(tǒng)一性原則遵循統(tǒng)一的預(yù)算編制標準和方法，保證預(yù)算數(shù)據(jù)的可比性。33.滾動性原則定期滾動更新預(yù)算，適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境變化。44.可行性原則預(yù)算目標要切合實際，可實現(xiàn)。全面預(yù)算的編制要點全面規(guī)劃制定切實可行的預(yù)算目標和計劃，確保預(yù)算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標一致。數(shù)據(jù)分析收集和分析相關(guān)數(shù)據(jù)，如歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢、競爭對手情況等，為預(yù)算編制提供依據(jù)。溝通協(xié)調(diào)加強各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算編制過程中信息的及時傳遞和有效共享。預(yù)算控制建立預(yù)算控制體系，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和評估，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施。財務(wù)預(yù)算的分類和編制財務(wù)預(yù)算分類財務(wù)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、人工成本預(yù)算、制造費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、利潤預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算編制財務(wù)預(yù)算編制需要考慮企業(yè)經(jīng)營目標、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、市場需求變化、財務(wù)狀況等因素。編制過程需要收集相關(guān)數(shù)據(jù)、進行分析、預(yù)測，并最終形成可操作的預(yù)算方案。銷售預(yù)算的編制1市場調(diào)研分析市場需求、競爭對手、銷售趨勢。制定合理的銷售目標和銷售策略。2預(yù)測銷售量根據(jù)市場調(diào)研結(jié)果和歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測未來一段時間內(nèi)的銷售量?？紤]季節(jié)性因素、促銷活動等影響。3編制銷售預(yù)算根據(jù)預(yù)測的銷售量，計算銷售收入和銷售成本。細化到產(chǎn)品、地區(qū)、時間段等。生產(chǎn)預(yù)算的編制生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝、設(shè)備狀況、生產(chǎn)周期等因素編制。1確定生產(chǎn)目標根據(jù)銷售預(yù)算確定生產(chǎn)目標，滿足市場需求。2預(yù)測生產(chǎn)需求根據(jù)銷售預(yù)測、庫存水平等因素，預(yù)測生產(chǎn)需求。3編制生產(chǎn)計劃結(jié)合生產(chǎn)能力、生產(chǎn)效率等因素，編制生產(chǎn)計劃。4核算生產(chǎn)成本根據(jù)生產(chǎn)計劃，核算生產(chǎn)成本，并編制生產(chǎn)成本預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算編制需要考慮生產(chǎn)周期、原材料采購周期、生產(chǎn)能力等因素。采購預(yù)算的編制確定采購計劃根據(jù)生產(chǎn)計劃和銷售計劃確定采購商品的數(shù)量、種類、時間等信息，并根據(jù)市場價格預(yù)計采購成本。選擇供應(yīng)商根據(jù)商品質(zhì)量、價格、交貨時間等因素選擇合適的供應(yīng)商，并與供應(yīng)商協(xié)商采購價格和交貨期限。編制采購預(yù)算根據(jù)采購計劃、供應(yīng)商信息以及預(yù)計采購成本，編制詳細的采購預(yù)算表，并明確預(yù)算金額和預(yù)算執(zhí)行時間。預(yù)算控制在采購過程中，要嚴格控制采購成本，確保采購成本不超過預(yù)算金額，并及時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。人工成本預(yù)算的編制1收集數(shù)據(jù)收集與人工成本相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)，例如工資率、加班費、休假津貼等。2預(yù)測需求根據(jù)生產(chǎn)計劃和銷售預(yù)測，預(yù)測未來的人工需求，包括人數(shù)和工作時間。3計算成本將預(yù)測的人工需求與工資率和其他相關(guān)費用相乘，計算出人工成本預(yù)算。制造費用預(yù)算的編制1收集資料收集歷史數(shù)據(jù)、市場信息和生產(chǎn)計劃。2確定項目列出所有與生產(chǎn)相關(guān)的費用項目。3估算費用根據(jù)項目和計劃估算每個項目的費用。4編制預(yù)算匯總所有項目的費用，形成制造費用預(yù)算。制造費用預(yù)算涉及生產(chǎn)過程中發(fā)生的間接成本，例如廠房租金、機器折舊和維修費用等。編制制造費用預(yù)算需要充分考慮各種因素，例如生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)效率和市場需求等。預(yù)算的準確性直接影響企業(yè)生產(chǎn)成本的控制和盈利水平。管理費用預(yù)算的編制確定預(yù)算目標明確管理費用預(yù)算的控制目標，例如降低管理成本、提高效率等。收集歷史數(shù)據(jù)收集過去幾年的管理費用數(shù)據(jù)，分析其變化趨勢，作為預(yù)測基礎(chǔ)。預(yù)測未來成本根據(jù)企業(yè)發(fā)展計劃和經(jīng)營環(huán)境，預(yù)測未來管理費用發(fā)生的可能性。編制費用預(yù)算根據(jù)預(yù)測結(jié)果，編制管理費用預(yù)算，并細化到各個部門和項目。審核和審批對管理費用預(yù)算進行審核和審批，確保其合理性和可執(zhí)行性。財務(wù)費用預(yù)算的編制1確定預(yù)算目標確保財務(wù)費用預(yù)算與企業(yè)整體目標一致。2收集歷史數(shù)據(jù)分析以往財務(wù)費用支出情況，識別影響因素。3預(yù)測未來情況考慮市場變化、利率波動等因素，預(yù)測未來財務(wù)費用支出。4制定預(yù)算方案根據(jù)預(yù)測結(jié)果，制定合理的財務(wù)費用預(yù)算方案。5預(yù)算控制和調(diào)整定期跟蹤實際支出情況，及時進行預(yù)算調(diào)整。財務(wù)費用預(yù)算編制需要綜合考慮各種因素，并與企業(yè)整體預(yù)算目標相協(xié)調(diào)，確保預(yù)算的準確性和可行性。營業(yè)外收支預(yù)算的編制收集資料收集歷史數(shù)據(jù)，分析影響因素，預(yù)測未來可能發(fā)生的營業(yè)外收支，如政府補助、罰款、捐贈等。確定預(yù)算目標根據(jù)企業(yè)目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，確定營業(yè)外收支預(yù)算目標，并與企業(yè)整體財務(wù)目標相協(xié)調(diào)。編制預(yù)算表根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，使用預(yù)算表格，詳細列出預(yù)計收入和支出項目，并計算出總的營業(yè)外收支預(yù)算。審核評估對編制的預(yù)算表進行審核，確保其合理性，并根據(jù)實際情況進行調(diào)整，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。利潤預(yù)算的編制利潤預(yù)算指預(yù)計一定時期內(nèi)的利潤水平，是企業(yè)預(yù)算體系的重要組成部分。1銷售預(yù)算預(yù)計銷售收入2生產(chǎn)預(yù)算預(yù)計生產(chǎn)成本3費用預(yù)算預(yù)計期間費用4利潤預(yù)算預(yù)計利潤水平編制利潤預(yù)算需要結(jié)合企業(yè)實際情況，分析市場需求、生產(chǎn)能力、成本水平等因素，以確保預(yù)算目標的科學(xué)性和可實現(xiàn)性。現(xiàn)金流量預(yù)算的編制1預(yù)測現(xiàn)金流入預(yù)測未來一段時間內(nèi)的銷售收入、投資收益、借款收入等現(xiàn)金流入，并考慮回收款項的時間和金額。2預(yù)測現(xiàn)金流出預(yù)測未來一段時間內(nèi)的采購成本、工資薪金、利息支出等現(xiàn)金流出，并考慮付款的時間和金額。3編制現(xiàn)金流量預(yù)算表根據(jù)預(yù)測的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，編制現(xiàn)金流量預(yù)算表，并分析現(xiàn)金流量的波動情況，制定相應(yīng)的資金管理措施。全面預(yù)算的衡量指標預(yù)算執(zhí)行率衡量預(yù)算實際執(zhí)行情況與預(yù)算目標的差距，反映預(yù)算執(zhí)行的有效性。預(yù)算完成率反映預(yù)算目標實現(xiàn)程度，體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的達成情況。成本控制率反映成本控制水平，體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效率和效益。利潤增長率反映企業(yè)盈利能力，體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益。全面預(yù)算的編制內(nèi)容財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算主要包括利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資金預(yù)算等，反映企業(yè)未來一定時期財務(wù)狀況的預(yù)期目標。業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算主要是指與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算等。全面預(yù)算的審核和調(diào)整1預(yù)算執(zhí)行情況檢查預(yù)算目標是否達成。2數(shù)據(jù)偏差分析識別關(guān)鍵因素和問題。3調(diào)整預(yù)算根據(jù)分析結(jié)果修訂預(yù)算。審核預(yù)算需要定期進行，確保預(yù)算目標與實際情況相符。預(yù)算調(diào)整應(yīng)基于客觀分析，保持預(yù)算的合理性和可操作性。全面預(yù)算的執(zhí)行與控制1預(yù)算執(zhí)行確保各項預(yù)算指標按計劃執(zhí)行2預(yù)算控制及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差并采取措施糾正3預(yù)算調(diào)整根據(jù)實際情況調(diào)整預(yù)算指標全面預(yù)算的執(zhí)行與控制至關(guān)重要，是預(yù)算管理的核心內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行和控制機制，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。全面預(yù)算的分析與評價1預(yù)算執(zhí)行情況分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)期目標之間的偏差，并找出偏差產(chǎn)生的原因。2預(yù)算指標完成率評估預(yù)算指標完成情況，分析完成率高低的因素，并找出問題所在。3預(yù)算績效評價對預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果進行綜合評價，并提出改進措施，提高預(yù)算管理水平。全面預(yù)算系統(tǒng)的設(shè)計系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計確定系統(tǒng)的整體架構(gòu)，包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析和報表輸出等模塊。數(shù)據(jù)模型設(shè)計設(shè)計符合企業(yè)業(yè)務(wù)需求的數(shù)據(jù)模型，確保數(shù)據(jù)的一致性、完整性和有效性。流程設(shè)計設(shè)計預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制和預(yù)算分析等流程，提高預(yù)算管理效率。權(quán)限控制設(shè)計設(shè)置不同用戶角色的權(quán)限，確保系統(tǒng)安全性和數(shù)據(jù)保密性。全面預(yù)算系統(tǒng)的實施1組織架構(gòu)建立健全預(yù)算管理組織機構(gòu)，明確各部門職責和權(quán)限。確保預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評價的有效性。2人員培訓(xùn)對預(yù)算管理人員進行專業(yè)技能培訓(xùn)，提高其預(yù)算意識和操作能力。3信息系統(tǒng)建立完善的預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和監(jiān)控。4制度建設(shè)制定完善的預(yù)算管理制度，規(guī)范預(yù)算流程，提高預(yù)算管理效率和透明度。全面預(yù)算系統(tǒng)建設(shè)的關(guān)鍵因素組織領(lǐng)導(dǎo)建立健全組織機構(gòu)，明確職責，制定相關(guān)制度，并配以精通預(yù)算管理的人員，加強領(lǐng)導(dǎo)，確保預(yù)算編制和執(zhí)行的順利進行。信息系統(tǒng)完善的信息系統(tǒng)是全面預(yù)算系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)，為數(shù)據(jù)采集、匯總、分析和報告提供強有力的支撐。制度建設(shè)建立完善的預(yù)算管理制度體系，涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析和評價等各個環(huán)節(jié)，保證預(yù)算管理的規(guī)范性。文化理念企業(yè)要積極倡導(dǎo)和培育預(yù)算管理文化，讓員工認識到預(yù)算管理的重要性，積極參與預(yù)算編制和執(zhí)行，共同推進預(yù)算管理水平的提升。全面預(yù)算在企業(yè)管理中的應(yīng)用提升運營效率全面預(yù)算可優(yōu)化資源配置，提高運營效率，降低成本，增強企業(yè)競爭力。促進協(xié)同合作全面預(yù)算促進各部門目標一致，協(xié)調(diào)運作，增強團隊凝聚力，提高企業(yè)整體效益。增強風險管控全面預(yù)算有助于預(yù)測風險，提前制定應(yīng)對措施，規(guī)避風險，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。改善績效考核全面預(yù)算為績效考核提供參考指標，提高考核的科學(xué)性和有效性，促進企業(yè)持續(xù)改進。全面預(yù)算在戰(zhàn)略管理中的作用戰(zhàn)略目標導(dǎo)向全面預(yù)算幫助企業(yè)將戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為可衡量的指標，使戰(zhàn)略目標更具體、可操作。資源配置優(yōu)化全面預(yù)算通過對資源需求進行預(yù)測和分析，優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率，為戰(zhàn)略目標實現(xiàn)提供保障。風險控制全面預(yù)算可以識別和評估企業(yè)運營中的潛在風險，制定風險應(yīng)對措施，降低風險發(fā)生概率和損失程度，確保戰(zhàn)略目標順利實施?？冃гu估全面預(yù)算為企業(yè)績效評估提供依據(jù)，通過比較預(yù)算目標和實際執(zhí)行結(jié)果，評估戰(zhàn)略執(zhí)行效果，及時調(diào)整戰(zhàn)略實施方案。全面預(yù)算在績效考核中的應(yīng)用目標設(shè)定預(yù)算目標與績效考核指標相結(jié)合，確保目標一致。指標體系預(yù)算指標體系涵蓋財務(wù)和非財務(wù)指標，全面反映企業(yè)績效。激勵機制與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤，激勵員工積極完成預(yù)算目標。溝通協(xié)調(diào)定期溝通預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整績效考核指標。全面預(yù)算在預(yù)算管理中的地位11.核心工具全面預(yù)算作為預(yù)算管理的核心工具，指導(dǎo)企業(yè)資源配置和經(jīng)營活動。22.指標體系全面預(yù)算提供完善的指標體系，為企業(yè)績效評估和目標管理提供依據(jù)。33.風險控制全面預(yù)算幫助企業(yè)識別和控制經(jīng)營風險，降低不確定性帶來的損失。44.預(yù)算執(zhí)行全面預(yù)算促進預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)督和控制，確保計劃與實際相一致。全面預(yù)算存在的問題及改進建議常見問題預(yù)算編制不準確，缺乏科學(xué)性。預(yù)算執(zhí)行力度不夠，缺乏有效監(jiān)督。預(yù)算調(diào)整機制不完善，缺乏靈活性。預(yù)算信息溝通不暢，缺乏透明度。改進建議加強預(yù)算編制，提高預(yù)算質(zhì)量。完善預(yù)算執(zhí)行機制，提高預(yù)算約束力。建立科學(xué)的預(yù)算調(diào)整機制，提高預(yù)算靈活性。加強預(yù)算信息溝通，提高預(yù)算透明度。全面預(yù)算在企業(yè)發(fā)展中的重要性促進企業(yè)健康發(fā)展全面預(yù)算幫助企業(yè)合理分配資源，控制成本，提高盈利能力，最終實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標。增強企業(yè)競爭力全面預(yù)算可以幫助企業(yè)更好地應(yīng)對市場變化，提高資源利用效率，提升市場競爭力。提高企業(yè)管