《財政學》導論課件

《財政學》導論歡迎來到財政學的世界！本課程將帶你深入了解政府在經(jīng)濟活動中的作用，以及財政政策如何影響我們的生活。財政學的定義和研究對象1定義財政學是研究政府收支活動及其規(guī)律的學科。它關(guān)注國家如何籌集資金以及如何使用這些資金來滿足社會公共需求。2研究對象財政學的研究對象是政府的財政活動，包括公共收入、公共支出、公共債務(wù)以及財政政策等方面。3重要性財政學是現(xiàn)代經(jīng)濟學的重要組成部分，它對于理解國家經(jīng)濟運行機制、制定合理的經(jīng)濟政策至關(guān)重要。財政學的歷史發(fā)展1古代財政活動起源于古代社會，主要滿足國家公共支出需求，如修筑水利、防御戰(zhàn)爭等。2中世紀封建制度建立后，財政活動更加規(guī)范，出現(xiàn)征稅、預算等制度。3近代資本主義發(fā)展，財政活動更加復雜，開始運用財政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟。4現(xiàn)代隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展，財政學研究不斷深化，財政政策日益成為國家宏觀調(diào)控的重要手段。財政學的研究方法理論分析法通過分析和綜合，建立理論模型，解釋財政現(xiàn)象和規(guī)律。運用經(jīng)濟學原理和方法，分析財政政策的效應，探討財政政策的優(yōu)化。實證研究法運用統(tǒng)計數(shù)據(jù)和實證分析，驗證理論假設(shè)，檢驗財政政策的效果。分析財政政策的實施效果，評估政策的優(yōu)劣，為政策調(diào)整提供依據(jù)。財政活動的主體國家國家是財政活動的最主要主體，擁有征稅、支出、發(fā)行債券等權(quán)力，制定和執(zhí)行財政政策。地方政府地方政府負責管理地方財政收支，執(zhí)行國家財政政策，并根據(jù)地方實際情況制定地方性財政政策。企業(yè)和個人企業(yè)和個人是財政活動的參與者，承擔稅收義務(wù)，并享受政府提供的公共服務(wù)。公共部門與私人部門公共部門政府、公共機構(gòu)、事業(yè)單位等，由國家或社會提供公共服務(wù)。私人部門企業(yè)、個人、非政府組織等，以營利為目的，為社會提供商品和服務(wù)。相互關(guān)系公共部門與私人部門之間存在密切聯(lián)系，相互依存、相互制約。財政活動的基本職能資源配置政府通過公共支出，將社會資源配置到公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。收入分配通過稅收和其他收入手段，政府調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平，并為公共服務(wù)提供資金保障。經(jīng)濟穩(wěn)定政府運用財政政策工具，調(diào)節(jié)總需求，抑制通貨膨脹或刺激經(jīng)濟增長，維護經(jīng)濟穩(wěn)定運行。社會保障政府通過社會保障制度，提供社會福利，保障弱勢群體基本生活，維護社會穩(wěn)定。關(guān)于財政職能的幾種理論傳統(tǒng)財政職能理論主要包括分配職能、調(diào)節(jié)職能、穩(wěn)定職能和發(fā)展職能，側(cè)重于宏觀調(diào)控和社會經(jīng)濟發(fā)展?，F(xiàn)代財政職能理論更加強調(diào)政府的資源配置和服務(wù)提供功能，包括公共服務(wù)職能、收入分配職能和社會保障職能。現(xiàn)代財政職能理論強調(diào)政府的資源配置和服務(wù)提供功能，包括公共服務(wù)職能、收入分配職能和社會保障職能。財政體系的組成要素政府部門包括中央政府、地方政府以及各級政府部門，負責制定和執(zhí)行財政政策，管理公共收入和支出。公共財政政府用于滿足公共需求的資金，主要來自稅收、收費和國有資產(chǎn)收益。稅收制度指政府征收稅收的法律規(guī)范和制度安排，包括稅收的種類、稅率、征收范圍和征管方式。財政預算政府年度收支計劃，是財政活動的重要工具，用于安排政府資金的使用方向和規(guī)模。公共收入與公共支出公共收入是指政府為了實現(xiàn)其職能，從社會成員或其他單位取得的資金。公共支出則是指政府為實現(xiàn)其職能，使用公共收入進行的資金支出。兩者緊密相連，構(gòu)成財政收支的兩個方面。財政收入是財政支出的基礎(chǔ)，財政支出是財政收入的最終目的。1來源稅收、非稅收入、政府債務(wù)等2支出公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國防、教育等3分配財政預算的分配和使用4影響經(jīng)濟發(fā)展、社會福利、國家安全等公共收入的來源和形式稅收稅收是政府最重要的收入來源，也是財政收入的主要組成部分。稅收的征收范圍廣泛，包括個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅等。國有企業(yè)利潤國有企業(yè)是國家的重要經(jīng)濟支柱，其利潤也是財政收入的重要來源。國有企業(yè)利潤的分配方式和比例會影響財政收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。國債國債是政府為了彌補財政赤字或籌集資金而發(fā)行的債券。國債的利息和本金需要政府償還，是財政支出的重要組成部分。非稅收入非稅收入是指政府在不征稅的情況下取得的收入，如行政事業(yè)收費、罰款等。非稅收入的規(guī)模和范圍受政府政策和管理水平的影響。稅收的概念和作用11.定義稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，依法強制征收的，并以國家強制力為后盾的，以貨幣形式為主的，無償?shù)呢斦杖搿?2.功能稅收是國家財政收入的主要來源，為政府提供資金，用于社會公共事業(yè)發(fā)展和公共服務(wù)。33.作用稅收調(diào)節(jié)收入分配、促進經(jīng)濟發(fā)展、維護社會公平。44.特征強制性、無償性、固定性，以及它的普遍性、靈活性。稅收的分類和特點按稅收征收范圍分類按照稅收征收范圍，可以將稅收劃分為中央稅、地方稅和共享稅。中央稅是指由中央政府征收的稅收，如增值稅、消費稅等。地方稅是指由地方政府征收的稅收，如房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。共享稅是指中央和地方政府共同征收的稅收，如企業(yè)所得稅、個人所得稅等。按稅收負擔分類按照稅收負擔，可以將稅收劃分為直接稅和間接稅。直接稅是指由納稅人直接負擔的稅收，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等。間接稅是指由納稅人通過商品或服務(wù)價格轉(zhuǎn)嫁給最終消費者的稅收，如增值稅、消費稅等。稅收制度的構(gòu)成要素稅收法律稅收法律為稅收制度的基石，為稅收活動提供法律依據(jù)。稅收征管稅收征管機構(gòu)負責稅收的征收、管理和監(jiān)督。稅收政策稅收政策是政府通過稅收手段實現(xiàn)經(jīng)濟目標的具體措施。稅收體系稅收體系由不同的稅種構(gòu)成，每個稅種都有其特定功能。稅收政策的制定原則公平原則稅收公平是稅收制度的核心，也是社會公正的重要體現(xiàn)。效率原則稅收政策應該最大限度地減少對經(jīng)濟活動的負面影響，提高資源配置效率。穩(wěn)定原則稅收政策應盡量保持穩(wěn)定，避免頻繁調(diào)整，為經(jīng)濟發(fā)展提供穩(wěn)定預期。透明原則稅收政策的制定和執(zhí)行過程應該公開透明，接受公眾監(jiān)督，提高稅收政策的可信度。公共支出的性質(zhì)和分類公共支出的性質(zhì)公共支出是政府為了滿足社會公共需要而進行的支出。公共支出具有非盈利性、強制性、不可競爭性和外部經(jīng)濟性等特點。公共支出是國家財政分配的重要手段，對國民經(jīng)濟發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。它是政府履行經(jīng)濟職能、社會職能和文化職能的重要保障。公共支出的分類公共支出可根據(jù)支出目的、支出對象和支出方式等標準進行分類。常見的分類包括:按支出目的分類：經(jīng)濟建設(shè)支出、社會發(fā)展支出、國防支出等。按支出對象分類：中央政府支出、地方政府支出、企業(yè)支出等。按支出方式分類：經(jīng)常性支出、資本性支出等。公共支出的決定因素經(jīng)濟發(fā)展水平經(jīng)濟發(fā)展水平越高，公共支出規(guī)模越大。經(jīng)濟增長會帶來稅收收入增加，為公共支出提供資金保障。人口規(guī)模和結(jié)構(gòu)人口規(guī)模和結(jié)構(gòu)的變化會影響公共支出的需求。例如，人口老齡化會增加養(yǎng)老、醫(yī)療等方面的支出。政府政策政府政策是決定公共支出的重要因素。例如，鼓勵生育政策可能會增加教育和醫(yī)療方面的支出。社會需求社會需求的變化也會影響公共支出。例如，環(huán)境保護意識提高會增加環(huán)境保護方面的支出。公共支出的基本原則11.公平原則公共支出應公平分配，滿足不同群體需求，確保社會福利分配公平。22.效率原則公共支出應最大化社會效益，提高資源利用效率，避免浪費。33.效益原則公共支出應著眼于提高國民經(jīng)濟發(fā)展水平，促進社會進步。44.可持續(xù)原則公共支出應符合可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，平衡當前發(fā)展和未來發(fā)展需求。財政預算的概念和編制財政預算的概念財政預算是一個政府在特定時期內(nèi)收入和支出的計劃。它是一個重要的財政管理工具，用于預測、分配和控制政府資金。編制預算的步驟預算編制是一個多步驟的過程，通常包括收入預測、支出規(guī)劃、預算分配和預算執(zhí)行等步驟。預算的類型年度預算中期預算零基預算預算的重要性預算可以幫助政府有效管理資金，提高公共服務(wù)效率，促進經(jīng)濟增長，維護社會穩(wěn)定。財政預算的分類和功能1分類財政預算可以分為年度預算、中期預算和長期預算。年度預算是一個年度內(nèi)財政收支計劃，中期預算通常為3-5年，長期預算則更長遠。2功能財政預算的主要功能是實現(xiàn)政府職能，促進經(jīng)濟發(fā)展，維護社會公平。3作用財政預算通過對政府收支的計劃和控制，能夠有效地提高資金使用效率，促進資源配置優(yōu)化。4意義財政預算的科學編制和嚴格執(zhí)行，是實現(xiàn)國家宏觀調(diào)控目標，推動社會進步的重要保障。財政預算編制的基本程序1預算草案編制各級政府部門編制預算草案。2預算審查政府財政部門對預算草案進行審查。3預算審批立法機構(gòu)對預算草案進行審批。4預算執(zhí)行政府部門根據(jù)批準的預算進行支出。5預算監(jiān)督財政部門和立法機構(gòu)對預算執(zhí)行進行監(jiān)督。這一系列程序確保了預算的科學性、合法性和可操作性。財政赤字與財政盈余財政赤字財政盈余政府支出大于政府收入政府收入大于政府支出需要通過借債或發(fā)行國債來彌補政府可以償還債務(wù)或增加儲蓄可能導致通貨膨脹和債務(wù)負擔增加可以降低政府債務(wù)和通貨膨脹壓力可以刺激經(jīng)濟增長和就業(yè)可能抑制經(jīng)濟增長和就業(yè)財政赤字的原因和危害原因財政赤字主要由經(jīng)濟衰退、政府支出增加和稅收減少造成。經(jīng)濟衰退期間，企業(yè)利潤下降，稅收減少，而政府支出增加以刺激經(jīng)濟增長。當政府支出超過稅收收入時，就會產(chǎn)生財政赤字。危害財政赤字會增加政府債務(wù)負擔，導致通貨膨脹，擠出私人投資，影響經(jīng)濟增長。如果長期財政赤字得不到控制，會導致國家經(jīng)濟衰退和金融危機。財政調(diào)控政策的選擇財政支出政策通過增加或減少政府支出，影響總需求和經(jīng)濟活動。稅收政策通過調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)和稅率，影響企業(yè)和個人收入，進而影響消費和投資。債務(wù)管理政策通過發(fā)行或收回政府債券，調(diào)節(jié)市場資金供求，影響利率和投資。財政轉(zhuǎn)移支付政策通過中央政府對地方政府的財政轉(zhuǎn)移支付，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展和社會公平。財政收支平衡的實現(xiàn)優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)增加稅收收入，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收效率，降低稅收成本。嚴格控制支出優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，控制非必要支出，提高財政資金的使用效率。深化財政體制改革完善預算管理制度，加強預算約束，提高財政透明度。建立健全財政平衡機制建立財政赤字預警機制，制定財政平衡目標，制定應對措施。財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)目標一致保持經(jīng)濟穩(wěn)定增長，促進充分就業(yè)，抑制通貨膨脹。政策協(xié)同財政政策側(cè)重于需求管理，貨幣政策側(cè)重于調(diào)節(jié)流動性。適度寬松協(xié)調(diào)配合，避免相互抵消，實現(xiàn)政策效果最大化。區(qū)域財政政策與財政轉(zhuǎn)移支付區(qū)域財政政策針對不同區(qū)域發(fā)展水平和財政狀況，制定差異化的財政政策，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。財政轉(zhuǎn)移支付中央政府將部分財政收入轉(zhuǎn)移給地方政府，用于彌補地方財政收入不足，支持地方發(fā)展。財政體系改革的趨勢11.優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)重點支持科技創(chuàng)新、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和民生保障。22.深化稅制改革完善稅收制度，降低稅負，促進經(jīng)濟發(fā)展。33.加強財政管理提高財政資金使用效率，防范財政風險。44.推進預算制度改革強化預算約束，提高預算透明度。中國財政體系的現(xiàn)狀與創(chuàng)新財政體系現(xiàn)狀中國財政體系面臨著經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)型、公共服務(wù)需求增加、