金融會計課件

金融會計課件演講人：日期：金融會計概述金融會計基礎(chǔ)知識金融資產(chǎn)與負債核算金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)核算外匯業(yè)務(wù)核算金融會計風險防范與控制目錄01金融會計概述金融會計是會計體系中的一個重要分支，專門針對金融機構(gòu)的財務(wù)交易和經(jīng)營活動進行核算和監(jiān)督。以貨幣為主要計量單位，對金融機構(gòu)的經(jīng)營活動進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面的記錄、計算和報告，具有專業(yè)性、綜合性、復雜性等特點。金融會計定義與特點特點定義金融會計的主要職能包括核算和監(jiān)督。核算是指對金融機構(gòu)的財務(wù)交易進行確認、計量、記錄和報告；監(jiān)督則是對金融機構(gòu)的財務(wù)活動進行合法性、合規(guī)性和效益性的檢查與評價。職能金融會計在金融機構(gòu)中發(fā)揮著重要的作用，包括提供決策信息、加強內(nèi)部管理、防范金融風險、促進業(yè)務(wù)發(fā)展等。作用金融會計職能與作用初始階段金融會計的起源可以追溯到古代的銀行業(yè)務(wù)，但當時的會計制度和方法相對簡單。發(fā)展階段隨著金融業(yè)的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，金融會計逐漸形成了自己的理論體系和方法體系，并不斷完善和發(fā)展?，F(xiàn)代化階段進入21世紀后，隨著信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，金融會計實現(xiàn)了電算化、信息化和智能化，大大提高了工作效率和質(zhì)量。同時，國際會計準則和金融監(jiān)管要求的不斷提高也推動了金融會計的進一步發(fā)展和完善。金融會計發(fā)展歷程02金融會計基礎(chǔ)知識會計核算基本假設(shè)明確會計核算的空間范圍，界定不同會計主體的經(jīng)濟活動。假定企業(yè)將無限期地繼續(xù)經(jīng)營下去，不會停業(yè)或破產(chǎn)。將企業(yè)持續(xù)不斷的經(jīng)營活動劃分為一個個連續(xù)的、長短相同的期間。以貨幣為主要計量單位，記錄和反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。會計主體假設(shè)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)會計分期假設(shè)貨幣計量假設(shè)

會計信息質(zhì)量要求可靠性確保會計信息真實可靠，內(nèi)容完整。相關(guān)性提供與決策相關(guān)的會計信息，滿足使用者需求?？衫斫庑詴嬓畔?yīng)清晰明了，便于理解和使用。不同企業(yè)之間的會計信息應(yīng)具有可比性?？杀刃宰⒅亟?jīng)濟實質(zhì)而非法律形式進行會計確認和計量。實質(zhì)重于形式對重要交易或事項進行單獨反映和披露。重要性會計信息質(zhì)量要求不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益，低估負債或費用。謹慎性及時收集、處理、傳遞會計信息。及時性會計信息質(zhì)量要求會計要素資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤。會計科目對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目，如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等資產(chǎn)類科目，短期借款、應(yīng)付賬款等負債類科目，實收資本、資本公積等所有者權(quán)益類科目，以及收入、費用和利潤類科目。會計要素與會計科目03金融資產(chǎn)與負債核算分類金融資產(chǎn)通常包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應(yīng)收款項、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)等。計量金融資產(chǎn)的計量主要涉及其初始計量和后續(xù)計量。初始計量時，金融資產(chǎn)通常以取得時的成本進行計量；后續(xù)計量時，根據(jù)金融資產(chǎn)的類別和持有目的，采用不同的計量方法，如攤余成本、公允價值等。金融資產(chǎn)分類與計量分類金融負債主要包括以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、其他金融負債等。其中，以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債主要包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。計量金融負債的計量也涉及其初始計量和后續(xù)計量。初始計量時，金融負債通常以交易價格進行計量；后續(xù)計量時，根據(jù)金融負債的類別和合同條款，采用不同的計量方法，如攤余成本、公允價值等。金融負債分類與計量金融資產(chǎn)企業(yè)取得的金融資產(chǎn)，應(yīng)當按照其分類和計量原則進行初始確認和計量，并在資產(chǎn)負債表中進行列報。在持有期間，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)金融資產(chǎn)的實際情況和持有目的，對其進行后續(xù)計量和列報，并確認相關(guān)利得或損失。金融負債企業(yè)承擔的金融負債，應(yīng)當按照其分類和計量原則進行初始確認和計量，并在資產(chǎn)負債表中進行列報。在后續(xù)期間，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)金融負債的實際情況和合同條款，對其進行后續(xù)計量和列報，并確認相關(guān)利息費用或利得。金融資產(chǎn)與負債的抵銷在某些情況下，企業(yè)可以將金融資產(chǎn)和金融負債進行抵銷，以凈額列報。但是，抵銷應(yīng)當滿足一定的條件，如具有抵銷已確認金額的法定權(quán)利、計劃以凈額結(jié)算等。金融資產(chǎn)與負債的會計處理04金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)核算包括存放其他商業(yè)銀行的款項，以及本行在其他商業(yè)銀行開立的賬戶。存放同業(yè)款項的核算同業(yè)存放款項的核算聯(lián)行往來業(yè)務(wù)核算跨系統(tǒng)銀行往來的核算指其他商業(yè)銀行存放在本行的款項，屬于本行的負債業(yè)務(wù)。指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)部不同行處之間所發(fā)生的資金賬務(wù)往來，包括資金匯劃、資金清算、資金調(diào)撥等。指不同銀行系統(tǒng)之間由于客戶辦理跨行轉(zhuǎn)賬、匯兌等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來。商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)核算保費收入的核算賠款支出的核算再保險業(yè)務(wù)的核算保險準備金的核算保險公司往來業(yè)務(wù)核算包括保費的確認、計量和記錄，以及保費收入的賬務(wù)處理。指保險公司將其承擔的保險業(yè)務(wù)，部分轉(zhuǎn)移給其他保險公司的業(yè)務(wù)，包括分出業(yè)務(wù)和分入業(yè)務(wù)。包括賠款的確認、計量和記錄，以及賠款支出的賬務(wù)處理。指保險公司根據(jù)精算原理，按照一定的方法和比例從保費中提取的準備金，用于未來可能的賠款支出。證券自營業(yè)務(wù)的核算指證券公司為了獲取證券買賣差價收入而進行的證券買賣行為，包括買入證券和賣出證券的核算。指證券公司代理發(fā)行人發(fā)行證券的行為，包括全額包銷和余額包銷兩種方式的核算。指證券公司通過其設(shè)立的證券營業(yè)部，接受客戶委托，按照客戶要求代理客戶買賣證券的業(yè)務(wù)，包括代理買賣證券款項的核算和代理兌付證券款項的核算。指證券公司向客戶出借資金供其買入證券或者出借證券供其賣出，并由客戶交存相應(yīng)擔保物的經(jīng)營活動，包括融資業(yè)務(wù)和融券業(yè)務(wù)的核算。證券承銷業(yè)務(wù)的核算證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)的核算證券融資融券業(yè)務(wù)的核算證券公司往來業(yè)務(wù)核算05外匯業(yè)務(wù)核算記錄買入外匯的金額、幣種、匯率等信息，計算應(yīng)支付的本幣金額。買入外匯賣出外匯匯兌損益記錄賣出外匯的金額、幣種、匯率等信息，計算應(yīng)收到的本幣金額。根據(jù)買入和賣出外匯的匯率差異，計算匯兌損益并進行相應(yīng)的會計處理。030201外匯買賣業(yè)務(wù)核算開設(shè)外匯存款賬戶，記錄存款人信息、存款金額、幣種、利率等。存款賬戶管理根據(jù)存款金額、幣種和利率，計算應(yīng)支付的利息金額。利息計算記錄存款支取的時間、金額、幣種等信息，并進行相應(yīng)的會計處理。存款支取外匯存款業(yè)務(wù)核算貸款發(fā)放貸款還款貸款逾期處理貸款減值準備外匯貸款業(yè)務(wù)核算01020304記錄貸款發(fā)放的時間、金額、幣種、利率等信息，計算應(yīng)收取的利息金額。記錄貸款還款的時間、金額、幣種等信息，并進行相應(yīng)的會計處理。對逾期未還的貸款進行催收和處理，記錄相關(guān)信息并進行相應(yīng)的會計處理。根據(jù)貸款的風險程度，計提相應(yīng)的貸款減值準備，以應(yīng)對可能發(fā)生的損失。06金融會計風險防范與控制金融會計風險類型及成因風險類型包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等，這些風險在金融會計業(yè)務(wù)中普遍存在。成因分析風險成因復雜多樣，主要包括內(nèi)部控制失效、外部欺詐、系統(tǒng)故障、人為錯誤等因素。123制定完善的內(nèi)部控制制度，明確崗位職責和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保金融會計業(yè)務(wù)的安全性和準確性。建立健全內(nèi)部控制制度提高員工風險意識和業(yè)務(wù)技能，定期進行培訓和考核，確保員工具備防范風險的能力。加強人員管理加強與監(jiān)管機構(gòu)的溝通和協(xié)作，及時了解和掌握監(jiān)管政策，確保金融會計業(yè)務(wù)符合監(jiān)管要求。強化外部監(jiān)管金融會計風險防范措施風險分散與轉(zhuǎn)移通過多