信用證中的單據(jù)及單據(jù)審核

章國際結(jié)算中的單據(jù)及2021/6/271通過本章的學(xué)習(xí)，我們要掌握：掌握發(fā)票、提單、保險單據(jù)的特點、格式掌握信用證業(yè)務(wù)中單據(jù)的審單原則掌握發(fā)票、提單、保險單據(jù)審單的要項掌握發(fā)票、提單、保險單據(jù)常見的不符點本章教學(xué)目的2021/6/272第一節(jié)單據(jù)概述一、單據(jù)的作用二、單據(jù)的種類三、單據(jù)審核的一般原則2021/6/273一、單據(jù)的作用（一）單據(jù)代表貨物（二）單據(jù)是履約的證明（三）付款的依據(jù)（單單一致，單證一致）（四）單據(jù)是銀行進行國際結(jié)算的前提2021/6/274二、單據(jù)的種類

包括：1.商業(yè)發(fā)票(CommercialInvoice)2.提單(BillofLading)3.保險單(InsurancePolicy/Cert.)指交易中必不可缺少的單據(jù)。

基本單據(jù)

BasicDocuments2021/6/275二、單據(jù)的種類

包括：海關(guān)發(fā)票(CustomsInvoice)領(lǐng)事發(fā)票(ConsularInvoice)產(chǎn)地證(CertificateofOriginal)包裝單(Packinglist)重量單(WeightList)檢驗證(InspectionCertificateof..)

指進口商根據(jù)進口地的規(guī)定、貨物性質(zhì)的不同或其它需要而要求出口商特別提供的單據(jù)。

附屬單據(jù)

AdditionalDocuments2021/6/2762021/6/277三、單據(jù)審核的一般原則（一）關(guān)于指示、行為單據(jù)化的原則UCP600第五條規(guī)定銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。

2021/6/278

案例分析開證行在信用證中規(guī)定:1.貨物必須采用十五年船齡船只裝船；2.未規(guī)定需提交船齡證明書。

請問受益人交單時是否需要提交十五年船齡證明書？2021/6/279三、單據(jù)審核的一般原則(二）關(guān)于單據(jù)簽發(fā)人的原則UCP600第三條規(guī)定用諸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“獨立的”、“正式的”、“有資格的”或“本地的”等詞語描述單據(jù)的出單人時，允許除受益人之外的任何人出具該單據(jù)。2021/6/2710三、單據(jù)審核的一般原則(三）關(guān)于單據(jù)正副本的原則UCP600第十七條B款規(guī)定銀行應(yīng)將任何帶有看似出單人的原始簽名、標(biāo)記、印戳或標(biāo)簽的單據(jù)視為正本單據(jù)，除非單據(jù)本身表明其非正本。2021/6/2711三、單據(jù)審核的一般原則(四）關(guān)于出單日的原則UCP600第十四條E分條規(guī)定單據(jù)日期可以早于信用證的開立日期，但不得晚于交單日期。

注意的時間：保險單據(jù)的簽發(fā)日期要早于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期（第二十八條Ｅ分條）提單的簽發(fā)日期要早于信用證中規(guī)定的最遲裝運期；(shipmentnotlaterthan__)2021/6/2712三、單據(jù)審核的一般原則(五）關(guān)于單據(jù)簽字的原則UCP600第三條款規(guī)定單據(jù)簽字可用手簽、摹樣簽字、穿孔簽字、印戳、符號或任何其他機械或電子的證實方法為之。諸如單據(jù)須履行法定手續(xù)、簽證、證明等類似要求，可由單據(jù)上任何看擬滿足該要求的簽字、標(biāo)記、戳或標(biāo)簽來滿足。2021/6/2713三、單據(jù)審核的一般原則(六）單據(jù)審核的標(biāo)準(zhǔn)每筆業(yè)務(wù)中的信用證條款UCP600（跟單信用證統(tǒng)一慣例）ISBP（審核跟單信用證項下單據(jù)國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)）2021/6/2714三、單據(jù)審核的一般原則(七）單據(jù)審核的原則“嚴(yán)格相符，表面相符原則”案例分析信用證規(guī)定貨物名稱peanut，現(xiàn)受益人交來單據(jù)中貨物為：groundnut。請問開證行能否對該套單據(jù)拒付？2021/6/2715三、單據(jù)審核的一般原則(八）單據(jù)審核的方法橫向?qū)弳危阂孕庞米C為依據(jù)，審核據(jù)是否符合信用證的規(guī)定。（單證一致）縱向?qū)弳危阂陨虡I(yè)發(fā)票為依據(jù)審核其它單據(jù)與商業(yè)發(fā)票一致。（單單一致）2021/6/2716信用證發(fā)票橫向?qū)弳慰v向?qū)弳?021/6/2717三、單據(jù)審核的一般原則(九）單據(jù)審核的時間UCP600第十四條b款銀行審核單據(jù)的合理時間為從收到單據(jù)后的第二天起不超過5個銀行工作日。2021/6/2718第二節(jié)商業(yè)發(fā)票一、商業(yè)發(fā)票概述二、商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容三、商業(yè)發(fā)票的審核2021/6/2719一、商業(yè)發(fā)票概述亦稱發(fā)票，是賣方向買方開立的，憑以向買方收款的發(fā)貨清單，也是賣方對于一筆交易的全面說明，是全套單據(jù)的中心單據(jù)。

商業(yè)發(fā)票CommercialInvoice

作用：交易的證明文件記賬憑證報關(guān)納稅的依據(jù)代替匯票索賠依據(jù)2021/6/2720二、商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容(一）首文發(fā)票字樣；開立人名稱、地址；抬頭人名稱、地址；號碼、開立日期、地址；船名、裝運港、卸貨港；合同號碼；信用證號碼(二）本文嘜頭；貨物描述（貨名、規(guī)格）；貨物數(shù)量；包裝、重量；價格條件；單價、發(fā)票金額(三）結(jié)文出口商的簽字和蓋章2021/6/2721(一）信用證中關(guān)于商業(yè)發(fā)票的要求三、商業(yè)發(fā)票的審核“SignedcommercialInvoicein___copiesindicatingL/CNo.andContractNo.”（一式＿＿份簽字發(fā)票，標(biāo)明信用證號碼和合同號碼）2021/6/27221.發(fā)票開立人

（二）商業(yè)發(fā)票審核的要點UCP600第十八條a款i.規(guī)定除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票必須由信用證中指定的受益人出具。2021/6/27232.發(fā)票抬頭人

（二）商業(yè)發(fā)票審核的要點UCP600第十八條a款ii.規(guī)定:除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票必須做成以申請人的名稱為抬頭。2021/6/27243.貨物數(shù)量、金額增減幅度

（二）商業(yè)發(fā)票審核的要點UCP600第三十條規(guī)定：

⑴信用證表示的數(shù)量是長度、重量或容積時，在貨物金額不超過信用證總金額時，其數(shù)量增減幅度為信用證數(shù)量的5％，即使不允許分批裝運；

⑵當(dāng)數(shù)量前有“大約”(about,approximately,circa等字樣時，允許較有關(guān)數(shù)量不超過10％的增減幅度；⑶信用證表示的數(shù)量是包裝單位數(shù)目或個體數(shù)目時，不允許有任何增減幅度；⑷除非禁止分批裝運的信用證另有規(guī)定，如若信用證規(guī)定了貨物的數(shù)量，而貨物數(shù)量已裝足，并且信用證規(guī)定了單位價格，而該價格沒有減少，在這種情況下，支取的金額少于5％是可以允許的。2021/6/27254.單價與發(fā)票金額

（二）商業(yè)發(fā)票審核的要點UCP600第十八條b款規(guī)定發(fā)票的單價與金額應(yīng)與信用證相一致，發(fā)票的金額應(yīng)與匯票金額相等并不得超過信用證金額。銀行可以拒收金額超過信用證允許金額的發(fā)票。但是，如信用證項下被授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任或議付的銀行，一旦接受此類發(fā)票，只要該銀行作出的付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、已承兌匯票或已議付的金額沒有超過信用證所允許的金額（超過部分做證下托收），則此項決定對各有關(guān)方面均具有約束力。2021/6/2726案例分析一張信用證中規(guī)定:USD50,000.00,現(xiàn)受益人交來發(fā)票為USD52,000.00.應(yīng)如何操作,才不會導(dǎo)致單據(jù)被銀行拒付?匯票1USD50,000.00：信用證下交單USD2,000.00：證下托收匯票22021/6/27275.裝運船名、裝運港、卸貨港、貨物的名稱、嘜頭應(yīng)與信用證規(guī)定有關(guān)一致。6.發(fā)票的份數(shù)應(yīng)符合信用證的規(guī)定。如信用證中對份數(shù)沒有規(guī)定，至少需提交兩份（二）商業(yè)發(fā)票審核的要點2021/6/2728第三節(jié)海運提單一、海運提單的概念二、海運提單的作用三、海運提單的當(dāng)事人四、海運提單的種類2021/6/2729一、海運提單的概念海運提單是指港（裝運港）至港（卸貨港）裝運提單.《聯(lián)合國海上貨物運輸公約》（漢堡規(guī)則）規(guī)定提單是指證明海上運輸合同和貨物由承運人接管或裝載，以及承運人保證憑以交付貨物的單據(jù)。

海運提單

BillofLading2021/6/27301.貨物收據(jù)(ReceiptfortheGoods)2.運輸合同的證明(EvidenceoftheContractofCarriage)3.物權(quán)憑證

二、海運提單的作用2021/6/2731┌─基本當(dāng)事人┬─承運人(Carrier)│└─托運人(Shipper)┌─記名抬頭└─其它當(dāng)事人┬─收貨人(Consignee)─┼─指示性抬頭├─受讓人(Transferee)└─來人抬頭├─持單人(Holder)└─被通知人(NotifyParty)三、海運提單的當(dāng)事人2021/6/2732１.承運人（Carrier）負(fù)責(zé)運輸貨物的當(dāng)事人。

２、托運人（Shipper）委托船方將特定的貨物運往目的港的當(dāng)事人。發(fā)貨人、收貨人船公司、租船人三、海運提單的當(dāng)事人2021/6/2733３.收貨人（Consignee）一般都是提單的抬頭人一欄內(nèi)列明，所以收貨人又稱為抬頭人。

注意海運提單的轉(zhuǎn)讓性取決于抬頭人的寫法三、海運提單的當(dāng)事人2021/6/2734┌──────────┬───────────┬─────┐│種類│寫法│轉(zhuǎn)讓性│├──────────┼───────────┼─────┤│記名│1.ConsignedtoA.B.C.│不能轉(zhuǎn)讓││抬頭│2.ToA.B.C.││├────┬─────┼───────────┼─────┤│指示性│不記名指示│Toorder│背書轉(zhuǎn)讓││├─────┼───────────┼─────┤│抬頭│記名指示│1.ToorderofA.B.C.│││││2.TotheorderofA.B.│背書轉(zhuǎn)讓│├────┴─────┼───────────┼─────┤│來人││││抬頭││交付轉(zhuǎn)讓│└──────────┴───────────┴─────┘三、海運提單的當(dāng)事人2021/6/2735４.受讓人(Transferee)

在提單的背書轉(zhuǎn)讓過程中，接受被轉(zhuǎn)讓提單的人。５.持單人(Holder)

經(jīng)過正當(dāng)交接手續(xù)而持有提單的人。６.被通知人(NotifyParty)

不是提單的當(dāng)事人，只是收貨人的代理人，是被承運人通知之人。

三、海運提單的當(dāng)事人2021/6/2736（一）已裝船提單（二）備運提單（三）清潔提單（四）不清潔提單

（五）轉(zhuǎn)船提單（六）遲期提單四、海運提單的種類2021/6/2737寫法“Shippedonboardthevesselnamedaboveinapparentgoodorderandcondition..."提單的簽發(fā)日是裝船日/發(fā)貨日。（一）已裝船提單

已裝船提單

ShippedB/L貨物裝上船后由承運人、船長或他們的代理人簽發(fā)的提單。

已裝船提單

ShippedB/L2021/6/2738寫法“ReceivedbytheCarrierfromtheShipperinapparentgoodorderandcondition......"提單的裝船日/發(fā)貨日是裝船批注日期（UCP600第二十條ａ款I(lǐng)I）（二）備運提單

備運提單

ReceivedB/L船公司已收到貨物，暫代存入碼頭或駁船，在等待裝船的期間內(nèi)應(yīng)托運人的要求而簽發(fā)的提單。2021/6/2739（三）清潔提單指不載有明確宣稱貨物或包裝有缺陷的條款或批注的提單。（UCP600第二十七條）

清潔提單

CleanB/L2021/6/2740（四）不清潔提單指承運人在提單上加注貨物外表狀況不良或包裝不當(dāng)?shù)呐⒌奶釂?。不清潔提單UncleanB/L

不清潔的批注:"onebagbroken","Ironplaterusted","Onecarton'scoverslightlytorn”2021/6/2741（五）轉(zhuǎn)船提單貨物要在中途的港口換船才運往目的港的提單。

轉(zhuǎn)船提單TransshipmentB/L寫法：“…Withtransshipmentat轉(zhuǎn)運港to目的港"2021/6/2742（六）遲期提單如果受益人交單過遲，議付銀行接到提單后，按正常郵寄線路寄達(dá)開證行時，估計載貨船舶已到目的港，此種提單稱為遲期提單。

遲期提單StaleB/L2021/6/2743⑴由托運人填寫部分當(dāng)事人名稱、地址；提單號碼；船名、船次、裝運港、目的港；貨物描述；全套正本提單份數(shù)五、海運提單的內(nèi)容正面內(nèi)容⑵由承運人、船長或他們的代理人填寫部分運費已付(FreightPrepaid)，運費交付情況的批注，運費代收(FreighttoCollect)，運費在目的港支付(FreightPayableatdestination)；提單簽發(fā)的地點、日期；船公司、船長或其代理人的簽章⑶契約文句裝船條款；內(nèi)容不知悉條款；承認(rèn)接受條款；簽署條款2021/6/2744Shippedonboardinapparentgoodorderandcondition……Receivedbythecarrierfromtheshipperinapparentgoodorderandcondition……裝船條款2021/6/2745簽署條款Weissued__copiesoforiginalB/Lwhichhavethesametenoranddate,oneofwhichused,theothersstandtobevoid.2021/6/2746⑴提單所涉及的當(dāng)事人的定義⑵適用法律條款⑶承運人責(zé)任及責(zé)任期間條款⑷包裝與嘜頭條款⑸留置權(quán)⑹費用條款⑺賠償條款⑻聯(lián)運、轉(zhuǎn)船、變更航線、裝卸貨和交貨、共同海損、艙面貨、鮮活貨、戰(zhàn)爭、檢疫、冰凍、罷工、港口擁擠等條款五、海運提單的內(nèi)容背面內(nèi)容2021/6/2747“FullsetofcleanonboardBillofladingmadeouttoorderwithblankendorsed,markedwith“Freightprepaid/paid/tocollect,notifying_”（全套的、清潔的、已裝船提單，空白抬頭、空白背書，寫明運費預(yù)付／已付，被通知人為ＸＸＸ）六、海運提單的審核（一）信用證中關(guān)于提單的要求2021/6/2748（二）提單審核的要點⑴提交全套的正本提單:銀行要控制無權(quán)⑵通過海運提單簽署條款中注明的正本提單份數(shù)來判斷是否收到全套正本提單。

１.全套的正本提單

(FullsetofBillofLading)２、清潔的提單：(cleanBillofLading)（二）海運提單審核的要點2021/6/2749３、已裝船提單

(onboardBillofLading)⑴銀行接受的只能是已裝船提單。⑵如何判斷貨物已裝船及其裝船日期？Ａ．已裝船提單：已裝船提單的簽發(fā)日，就是信用證要求的貨物發(fā)運日。Ｂ．備運提單：備運提單上裝船批注的日期視為貨物發(fā)運的實際時間。2021/6/2750

⑶例：UCP600第14條C款關(guān)于交單日的規(guī)定：

提單類型實際裝船日交單日

已裝船提單提單簽發(fā)日５月２２日５月１日

提單簽發(fā)日備運提單５月１日，６月2日裝船批注日５月１２日

2021/6/2751４、提單的簽發(fā)人應(yīng)是承運人或承運人的具名代理人、船長或船長的具名代理人。（UCP600第二十條a款）５、轉(zhuǎn)運提單可以表明貨物將要或可能被轉(zhuǎn)運，只要全程運輸由同一提單涵蓋。（UCP600第二十條C款）2021/6/27526、貨裝艙面運輸單據(jù)不得表明貨物裝于或者將裝于艙面。（UCP600第二十六條）

ondeck√onboard×2021/6/2753第四節(jié)保險單據(jù)一、保險單的概念二、保險單據(jù)的作用三、保險單的當(dāng)事人四、保險單據(jù)的內(nèi)容五、保險單據(jù)的種類六、保險單據(jù)的審核2021/6/2754一、保險單的概念保險單簡稱為保單，是保險人與被保險人訂立保險合同的正式書面證明。

保險單

InsurancePolicy2021/6/27551.保險合同的證明2.賠償證明

二、保險單據(jù)的作用2021/6/2756

(一）保險人(Insurer)

保險公司(Insurancecompany)

保險商(Underwriter)保險代理商(InsuranceAgent)

保險經(jīng)紀(jì)人(InsuranceBroker)

(二）被保險人投保人被保險人受益人三、保險合同的當(dāng)事人2021/6/2757(一）保險人名稱(二）被保險人名稱(三）保險標(biāo)的物(四）保險金額(五）保險航次或期間或兩者兼有(六）承保險別(七）保險費(八）查勘人(九）出單地點和日期(十）保險人簽字四、保險單據(jù)的內(nèi)容2021/6/2758五、保險單據(jù)的種類

(一）根據(jù)保險單據(jù)的形式劃分１.保險單(InsurancePolicy)

正式保單，亦大保單，指除正面具有基本內(nèi)容外，在其背面還印有保險契約的全部條款。五、保險單據(jù)的種類２.保險憑證(InsuranceCertificate)

亦稱小保單，指只列明保險單正面的基本內(nèi)容，但背面不印有保險契約條款。2021/6/2759３.聯(lián)合憑證(CombinedInsuranceCertificate/RiskNote)

亦聯(lián)合發(fā)票，在商業(yè)發(fā)票上以加蓋印戳方式注明保險單據(jù)的內(nèi)容，并正式簽章，而不另出具單獨的保險單據(jù)。適用于大陸對港、澳地區(qū)的部分交易。2021/6/27604.暫保單(CoverNote)

保險經(jīng)紀(jì)人向投保人簽發(fā)的辦理保險的約定。不是保險公司簽發(fā)的保險合同，銀行不接受暫保單。2021/6/2761（二）根據(jù)承保方式劃分

１.預(yù)約保險單(OpenPolicy/OpenCover)

保險人與被保險人就一定業(yè)務(wù)范圍預(yù)約簽訂的長期性的保險合同。２.總括保險單(BlanketPolicy)

保險人對被保險人承保一定時期內(nèi)多批貨物運輸?shù)谋ｋU單據(jù)。３.流動保險單(FloatingPolicy)

規(guī)定被保險人在不超過總括保險金額的情況下，可以連續(xù)分批裝運貨物的保險單。４.單獨保險單(specificPolicy)

承保船名已經(jīng)確定的某一航程內(nèi)的運輸貨物的保險單。2021/6/2762（三）根據(jù)保險的時間和空間劃分１.航程保險單(VoyagePolicy)

承保一切貨物由起運地點至卸貨地點這一段路途的保險單，并且只適用于一次航程。２.期限保險單(TimePolicy)

對保險標(biāo)的物的保險只限于一定期限內(nèi)有效的保險單。2021/6/2763（四）根據(jù)保險標(biāo)的物價值劃分１.定值保險單(ValuedPolicy)

保險當(dāng)事人明確規(guī)定保險標(biāo)的物的價值，出險時保險人即按約定價值賠償，而不是根據(jù)保險標(biāo)的物的品質(zhì)等情況核定的貨價賠償。２.不定值保險單(UnvaluedPolicy)

不約定保險標(biāo)的物價值的保險單。2021/6/2764（一）信用證中關(guān)于保險單據(jù)的要求六、保險單據(jù)的審核"InsurancePolicy/Certificatein___copiesfor____%oftheinvoicevalueshowingclaimspayablein____incurrencyofthedraft,blankendorsed,covering(()OceanMarineTransportation/()AirTransportation/()OverLandTransportation)AllRisks,WarRisks."（保險單．保險憑證一式＿＿份，投保金額為發(fā)票金額的＿＿％，索賠地點＿，幣別與匯票幣別一致，空白背書，投保＿險）2021/6/2765(二）保險單據(jù)審核要點

１.保險單據(jù)的類別

UCP600第二十八條c款，d款規(guī)定⑴暫保單將不被接受。(CoverNote)⑵若信用證規(guī)定出具保險單，則不能以保險憑證代替（但反之可以）

2021/6/2766２.保險單據(jù)份數(shù)

(...in___copies...)UCP600第二十八條b款規(guī)定除非信用證另有授權(quán)，如保險單據(jù)表明所出具正本單據(jù)系一份以上，則必須提交全部正本保險單據(jù)。2021/6/2767３.保險金額和總保險金額(for__oftheinvoicevalueincurrencyofdraft...)UCP600第二十八條f款⑴若信用證規(guī)定了最低投保金額，則應(yīng)按信用證規(guī)定辦理；否則，⑵最低保險金額應(yīng)是貨物CIF或CIP價的110%；或者⑶應(yīng)按信用證要求付款、承兌或議付的金額，或有關(guān)商業(yè)發(fā)票毛金額這兩者之較大者的110%，作為最低金額。⑷保險金額的大、小寫應(yīng)一致⑸除非信用證另有規(guī)定，保險幣別應(yīng)與信用證所用貨幣相同。2021/6/2768４.索賠地點(Payablein___)

賠款索賠地點應(yīng)符合信用證的規(guī)定，一般訂在進口國家地點。５.背書(blankendorsed/...)

應(yīng)符合信用證的規(guī)定。

2021/6/2769６.投保險別(Covering___Risks....)UCP500第二十八g款，h款規(guī)定⑴應(yīng)與信用證規(guī)定的險別一致⑵若信用證中要求投?！巴ǔｋU”、“慣常險”一類意義不明確的險別時，或?qū)ν侗ｋU別未作規(guī)定，銀行可按照所提交保險單據(jù)填列的險別予以接受，而不負(fù)任何險別漏保之責(zé)。2021/6/2770７.保險單據(jù)日期銀行不接受簽發(fā)日期遲于裝船日、發(fā)運日或接受監(jiān)管日的保險單據(jù)。８.保險人名稱UCP600第二十八條a款規(guī)定保險單據(jù)，例如保險單或預(yù)約保險項下的保險證明書或者聲明書，必須看似由保險公司或承保人或其代理人或代表出具并簽署。2021/6/27719.被保險人名稱符合信用證的規(guī)定。在CIF條件下,一般為信用證的受益人,然后再由其作成空白背書。10.裝載工具名稱、開航日期、航線起訖地點⑴應(yīng)與提單一致⑵開航日期前一般應(yīng)加“onorabout”字樣，銀行將其解釋為于所述日期前后各５天內(nèi)裝運，起訖日期均包括在內(nèi)。2021/6/277211.保險區(qū)間

一般從賣方倉庫到買方倉庫，有特殊規(guī)定者按信用證規(guī)定。12.貨物運輸?shù)膰O頭、貨物名稱、包裝、數(shù)量應(yīng)與商業(yè)發(fā)票、提單、其它單據(jù)一致。2021/6/2773第五節(jié)其他單據(jù)一、領(lǐng)事發(fā)票二、海關(guān)發(fā)票三、產(chǎn)地證四、檢驗證書五、其他單據(jù)2021/6/2774一、領(lǐng)事發(fā)票(ConsularInvoice)

亦領(lǐng)事簽證發(fā)票，是由進口國駐出口國領(lǐng)事認(rèn)證或出具的發(fā)票。二、海關(guān)發(fā)票(Customs