一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注(模板)

PAGE8PAGEXXXX公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注（2018年度）（金額單位：人民幣元）一、公司基本情況XXXX公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）系XXXX公司下屬分公司，公司類型：有限責(zé)任公司，負(fù)責(zé)人：張三。統(tǒng)一社會信用代碼：123456789；經(jīng)營場所：XXXXXXX；經(jīng)營范圍：XXXXXX。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和“四、主要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)”進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。三、遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合財(cái)政部2011年10月18日頒布的《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、主要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)（一）會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度執(zhí)行財(cái)政部2011年10月頒布的《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其補(bǔ)充規(guī)定。（二）會計(jì)年度：采用公歷制，自公歷1月1日起至12月31日止。（三）記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。（五）外幣業(yè)務(wù)核算方法公司發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，按中國人民銀行公布的當(dāng)日基準(zhǔn)匯率折合為記賬本位幣，年末將外幣賬戶余額按中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯率進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的外幣折合差額作為匯兌損益分析計(jì)入當(dāng)期損益或有關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目。（六）現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短（從購買日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，且價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。（七）短期投資核算方法1、以支付現(xiàn)金取得的短期投資、應(yīng)當(dāng)按照購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。2、在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照分期付息、一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。3、出售短期投資，出售價(jià)款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。（八）壞賬核算方法1、壞賬損失的確認(rèn)：（1）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?。?）債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。?）債務(wù)人逾期3年以上未清償，且確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。（4）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)?。?）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。（6）其他情況導(dǎo)致無法收回的。2、壞賬損失核算方法：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出。（九）存貨核算方法1、存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等，以及為出售而持有的、或在將來收獲為農(nóng)產(chǎn)品的消耗性生物資產(chǎn)。包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等。2、存貨的計(jì)價(jià)：本期增加的存貨按實(shí)際成本入賬，領(lǐng)用發(fā)出存貨采用加權(quán)平均。3、領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料采用一次轉(zhuǎn)銷法。4、存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。（十）長期投資核算方法1、長期債券投資的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和核算方法（1）本公司長期債券投資的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)備長期（在1年以上）持有的債券投資。（2）初始成本計(jì)量：應(yīng)當(dāng)按照購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。實(shí)際支付價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息，不計(jì)入長期債券投資的成本。（3）持有期間持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益。分期付息、一次還本的長期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收利息，不增加長期債券投資的賬面余額；一次還本付息的長期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當(dāng)增加長期債券投資的賬面余額；債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)采用直線法進(jìn)行攤銷。（4）長期債券投資到期，小企業(yè)收回長期債券投資，應(yīng)當(dāng)沖減其賬面余額。處置長期債券投資，處置價(jià)款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。（5）長期債券投資符合本附注（八）、1所列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期債券投資，作為長期債券投資損失，應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出，同時(shí)沖減長期債券投資賬面余額。2、長期股權(quán)投資核算方法（1）長期股權(quán)投資是指企業(yè)投小企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的權(quán)益性投資。（2）長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行計(jì)量：以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收股利，不計(jì)入長期股權(quán)投資的成本。通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照換出非貨幣性資產(chǎn)的評估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。（3）持有期間長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用成本法進(jìn)行會計(jì)處理，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。（4）處置長期股權(quán)投資，處置價(jià)款扣除其成本、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。（5）長期股權(quán)投資符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期股權(quán)投資，作為長期股權(quán)投資損失，應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出：1）被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的；2）被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計(jì)劃的；3）對被投資單位不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的；4）被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的；5）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。（十一）固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊核算方法1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過1年的有形資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、設(shè)備、器具、工具等。2、固定資產(chǎn)的主要計(jì)價(jià)方法：（1）購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等作為入賬價(jià)值。（2）自行建造的固定資產(chǎn)，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的支出（含相關(guān)的借款費(fèi)用）作為入賬價(jià)值。（3）投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照評估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。（4）融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)等作為入賬價(jià)值。（5）盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照同類或者類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格或評估價(jià)值，扣除按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的折舊后的余額作為入賬價(jià)值。3、固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率（原值的5%）4、固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。5、固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，但已提足折舊的固定資產(chǎn)和經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用。（十二）在建工程核算方法由建造該項(xiàng)資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的支出構(gòu)成，包括建造固定資產(chǎn)所需的原材料費(fèi)用、人工費(fèi)、管理費(fèi)、繳納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用等為建造固定資產(chǎn)所必需的，與固定資產(chǎn)的行程有直接關(guān)系的支出。在試運(yùn)轉(zhuǎn)過程中形成的產(chǎn)品、副產(chǎn)品或試車收入沖減在建工程成本。（十三）無形資產(chǎn)核算方法1、無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2、無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的成本，由符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出（含相關(guān)的借款費(fèi)用）構(gòu)成。3、無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期攤銷。預(yù)計(jì)使用年限按照不超過相關(guān)合同的規(guī)定的受益年限與法律規(guī)定的有效年限二者之中較短者確定。如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過10年。如果預(yù)計(jì)某項(xiàng)無形資產(chǎn)已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。4、處置無形資產(chǎn)、處置收入扣除其賬面價(jià)值、相關(guān)稅費(fèi)后凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。（十四）長期待攤費(fèi)用的核算方法(1）長期待攤費(fèi)用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費(fèi)用等；大修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上，修理后的固定資產(chǎn)的使用壽命延長2年以上；（2）長期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在其攤銷期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷，根據(jù)其受益對象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者管理費(fèi)用，沖減長期待攤費(fèi)用；（3）其他長期待攤費(fèi)用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于3年。（十五）應(yīng)付職工薪酬的核算1、應(yīng)付職工薪酬包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。2、應(yīng)付職工薪酬在確認(rèn)為負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別下列情況進(jìn)行會計(jì)處理：（1）應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。（2）應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入固定資產(chǎn)成本或無形資產(chǎn)成本。（3）其他職工薪酬（含因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償），計(jì)入當(dāng)期損益。（十六）收入確認(rèn)原則1、銷售商品收入應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)力時(shí)確認(rèn)銷售商品收入。2、提供勞務(wù)收入（1）同一會計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（2）勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計(jì)年度，應(yīng)當(dāng)按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入。3、既銷售商品又提供勞務(wù)（1）銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品的部分作為銷售商品收入，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)收入。（2）銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品收入。4、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能可靠地計(jì)量時(shí)，按合同或協(xié)議規(guī)定確認(rèn)為收入。（十七）所得稅的會計(jì)處理方法：本公司所得稅的會計(jì)核算采用應(yīng)付稅款法。五、會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更及會計(jì)差錯(cuò)更正的說明公司本年未發(fā)生會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更及重大會計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)。六、2018年會計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋1、貨幣資金項(xiàng)目期末數(shù)備注一、現(xiàn)金二、銀行存款其中：農(nóng)行基本戶工行一般結(jié)算戶合計(jì)應(yīng)收賬款（一）賬齡分析賬齡期初數(shù)期末數(shù)金額比例(%）金額比例(%）1年以內(nèi)1－3年3年以上合計(jì)（二）主要欠款單位單位名稱金額比例(%）備注合計(jì)3、預(yù)付賬款（一）賬齡分析賬齡期初數(shù)期末數(shù)金額比例(%）金額比例(%）1年以內(nèi)1－3年3年以上合計(jì)（二）主要欠款單位單位名稱金額比例(%）備注合計(jì)4、其他應(yīng)收款（一）賬齡分析賬齡期初數(shù)期末數(shù)金額比例(%）金額比例(%）1年以內(nèi)1－3年3年以上合計(jì)（二）主要欠款單位單位名稱金額比例(%）備注合計(jì)存貨項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少期末數(shù)合計(jì)6、固定資產(chǎn)項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額1)、原值合計(jì)其中：房屋建筑物辦公設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備機(jī)器設(shè)備2)、累計(jì)折舊3)、固定資產(chǎn)凈值7、無形資產(chǎn)項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少期末數(shù)1)、原值合計(jì)其中：軟件2)、累計(jì)攤銷3)、無形資產(chǎn)凈值8、應(yīng)付賬款（一）賬齡分析賬齡期初數(shù)期末數(shù)金額比例(%）金額比例(%）1年以內(nèi)1－3年3年以上合計(jì)（二）主要欠款單位單位名稱金額比例(%）備注合計(jì)9、預(yù)收賬款（一）賬齡分析賬齡期初數(shù)期末數(shù)金額比例(%）金額比例(%）1年以內(nèi)1－3年3年以上合計(jì)（二）主要欠款單位單位名稱金額比例(%）備注合計(jì)10、其他應(yīng)付款（一）賬齡分析賬齡期初數(shù)期末數(shù)金額比例(%）金額比例(%）1年以內(nèi)1－3年3年以上合計(jì)（二）主要欠款單位單位名稱金額比例(%）備注合計(jì)11、應(yīng)付工資：期末余額為10000.00元，系計(jì)提未付員工工資。12、應(yīng)交稅費(fèi)：期末借方余額為10000.00元，系為預(yù)繳增值稅及留抵待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅等。13、長期