記賬實(shí)操-數(shù)碼科技有限公司賬務(wù)處理示例

1/6會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-數(shù)碼科技有限公司賬務(wù)處理示例一、研發(fā)環(huán)節(jié)1.支付研發(fā)人員工資80,000元，獎(jiǎng)金20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出人員人工100,000貸：銀行存款100,000若經(jīng)評(píng)估，其中60,000元符合資本化條件。借：研發(fā)支出資本化支出人員人工60,000貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出人員人工60,0002.采購研發(fā)用電子元器件，價(jià)款30,000元，增值稅稅率13%，取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已付。借：原材料研發(fā)材料30,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,900貸：銀行存款33,900領(lǐng)用研發(fā)材料25,000元用于項(xiàng)目，其中15,000元符合資本化條件。借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出直接投入10,000研發(fā)支出資本化支出直接投入15,000貸：原材料研發(fā)材料25,0003.公司有專門用于研發(fā)的設(shè)備，原值200,000元，預(yù)計(jì)使用年限4年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。本月折舊額4,166.67元（200000÷4÷12）。假設(shè)其中60%用于資本化項(xiàng)目。借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出折舊費(fèi)用1,666.67研發(fā)支出資本化支出折舊費(fèi)用2,500貸：累計(jì)折舊4,166.674.租賃研發(fā)場地，本月租金8,000元，增值稅稅率9%，取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已付。假設(shè)其中70%用于費(fèi)用化項(xiàng)目。借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出場地租賃5,600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）720研發(fā)支出資本化支出場地租賃2,400貸：銀行存款8,720二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)（如果有硬件產(chǎn)品生產(chǎn)）1.采購生產(chǎn)數(shù)碼產(chǎn)品所需的芯片、顯示屏等原材料，價(jià)款150,000元，增值稅稅率13%，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：原材料生產(chǎn)材料150,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19,500貸：銀行存款169,5002.領(lǐng)用原材料120,000元用于生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本直接材料120,000貸：原材料生產(chǎn)材料120,0003.支付生產(chǎn)工人工資50,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：生產(chǎn)成本直接人工50,000貸：銀行存款50,0004.本月車間設(shè)備折舊10,000元，水電費(fèi)6,000元，車間管理人員工資15,000元，均已支付。借：制造費(fèi)用設(shè)備折舊10,000制造費(fèi)用水電費(fèi)6,000制造費(fèi)用工資15,000貸：銀行存款31,000累計(jì)折舊10,000分配制造費(fèi)用到生產(chǎn)成本（假設(shè)按生產(chǎn)工時(shí)分配，此處簡化處理，全部計(jì)入）借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用31,000貸：制造費(fèi)用設(shè)備折舊10,000制造費(fèi)用水電費(fèi)6,000制造費(fèi)用工資15,0005.產(chǎn)品完工入庫，假設(shè)本月生產(chǎn)的數(shù)碼產(chǎn)品全部完工，生產(chǎn)成本總計(jì)211,000元（120000+50000+31000）。借：庫存商品數(shù)碼產(chǎn)品211,000貸：生產(chǎn)成本數(shù)碼產(chǎn)品211,000三、銷售環(huán)節(jié)1.銷售數(shù)碼產(chǎn)品，售價(jià)300,000元，增值稅稅率13%，已開具發(fā)票，款項(xiàng)已收到。借：銀行存款339,000貸：主營業(yè)務(wù)收入300,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39,0002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)銷售的是上述完工入庫的產(chǎn)品，成本為211,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本211,000貸：庫存商品數(shù)碼產(chǎn)品211,0003.銷售軟件服務(wù)，收入50,000元，增值稅稅率6%，款項(xiàng)已收到。借：銀行存款53,000貸：主營業(yè)務(wù)收入軟件服務(wù)50,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,000四、其他費(fèi)用處理1.支付銷售部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)5,000元，以現(xiàn)金支付。借：銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)5,000貸：庫存現(xiàn)金5,0002.支付公司管理人員工資30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：管理費(fèi)用工資30,000貸：銀行存款30,0003.支付銀行貸款利息3,000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出3,000貸：銀行存款3,000五、期末賬務(wù)處理1.若研發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)。借：無形資產(chǎn)某軟件80,000（資本化支出累計(jì)）貸：研發(fā)支出資本化支出匯總80,000假設(shè)無形資產(chǎn)按5年攤銷，本月攤銷額1,333.33元（80000÷5÷12）。借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷1,333.33貸：累計(jì)攤銷1,333.332.計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額：銷項(xiàng)稅額（39000+3000）進(jìn)項(xiàng)稅額（3900+19500+720）=18,880元。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）18,880貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅18,880借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅18,880貸：銀行存款18,8803.結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：主營業(yè)務(wù)收入350,000貸：本年利潤350,000借：本年利潤261,333.3