《中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題及優(yōu)化策略-以S塑料公司為例》8600字（論文）

鎮(zhèn)江市高等專(zhuān)科學(xué)校畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究—以S塑料公司為例摘要營(yíng)運(yùn)資金也稱(chēng)為“運(yùn)用資金”，是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，營(yíng)運(yùn)資金在我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)資產(chǎn)中有著非常重要的地位，會(huì)直接影響到企業(yè)日后的發(fā)展?fàn)顩r。營(yíng)運(yùn)資金管理的成效越高，企業(yè)的償債能力和盈利能力也就越強(qiáng)，反之也就越弱。本次論文從營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)和相關(guān)指標(biāo)等方面對(duì)無(wú)錫S塑料包裝制品公司營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析和探討，研究分析發(fā)現(xiàn)，該公司在營(yíng)運(yùn)資金管理上存在著資金管理制度不健全，營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理，營(yíng)運(yùn)資金利用率不高，融資渠道較為單一等問(wèn)題，并提出了健全資金管理制度，優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)，提高營(yíng)運(yùn)資金利用率，拓寬公司融資渠道等改進(jìn)對(duì)策，希望能夠?qū)o(wú)錫S塑料包裝制品公司營(yíng)運(yùn)資金管理水平的改進(jìn)和提高有所幫助。關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金；流動(dòng)資產(chǎn)；流動(dòng)負(fù)債目錄30301第1章緒論 第1章緒論1.1研究背景及意義營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)賴(lài)以生存發(fā)展的重要?jiǎng)恿驮慈?，它是企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分。營(yíng)運(yùn)資金管理的好，不僅有利于保證企業(yè)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)，還有利于提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。隨著現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念的不斷深化，不論是大型企業(yè)，還是中小型企業(yè)，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理都有著深刻的認(rèn)識(shí)。但是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力水平的不同，營(yíng)運(yùn)資金的管理和利用情況也不盡相同。本文研究的對(duì)象無(wú)錫S塑料包裝制品公司是一家中小型服裝企業(yè)，近年來(lái)該企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)營(yíng)收也不斷增加，但是由于財(cái)務(wù)管理水平不高等問(wèn)題的影響，其營(yíng)運(yùn)資金管理效果一直不佳。因此，如何提高自身的營(yíng)運(yùn)資金管理水平，已經(jīng)成為了該公司當(dāng)前亟需解決的重要課題。本文主要采用文獻(xiàn)研究法和案例分析法，對(duì)無(wú)錫S塑料包裝制品公司營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀以及存在的問(wèn)題進(jìn)行探討，并提出相應(yīng)的改進(jìn)舉措，希望能夠?qū)υ撈髽I(yè)的健康運(yùn)營(yíng)發(fā)展提供幫助。1.2營(yíng)運(yùn)資金的定義所謂營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)為了維持和保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)所需要預(yù)備的必要資金，從概念和學(xué)界主要研究和概念的界定情況來(lái)看，一種認(rèn)為是全部運(yùn)用到企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，另一種認(rèn)為是流動(dòng)資產(chǎn)總額與流動(dòng)負(fù)債總額的差，前者的概念較為寬泛，后者的理念比較細(xì)致，也是當(dāng)前學(xué)界比較認(rèn)可的概念。總體來(lái)看，營(yíng)運(yùn)資金的經(jīng)營(yíng)管理主要是以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的資金周轉(zhuǎn)需要為目標(biāo)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所涉及的流動(dòng)資金都被其所涵蓋。具體來(lái)說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資金主要分為流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)部分，其中，流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金和存貨等資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目，這些都屬于企業(yè)的自由周轉(zhuǎn)資金，而流動(dòng)負(fù)債則主要由應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債類(lèi)科目組成，這些流動(dòng)負(fù)債主要是企業(yè)通過(guò)自身的商業(yè)信用獲取的外部資金。1.3營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)管理者維持企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的重要資金，營(yíng)運(yùn)資金管理的主要目標(biāo)有兩個(gè)：一是保證企業(yè)具備較好的償債能力，二是增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力。首先，從償債方面來(lái)看，償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)水平和經(jīng)營(yíng)能力的重要指標(biāo)，其主要通過(guò)流動(dòng)比率、資產(chǎn)流動(dòng)性以及營(yíng)運(yùn)資本的絕對(duì)額三個(gè)指標(biāo)來(lái)分析，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資數(shù)額和流動(dòng)資金越大，則企業(yè)的償債能力越強(qiáng)，由此可見(jiàn)，企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理，其主要目的之一就是保證企業(yè)能夠有足夠的資金進(jìn)行償債，保證企業(yè)的償債能力。其次，從盈利方面來(lái)看，企業(yè)的利潤(rùn)是通過(guò)營(yíng)運(yùn)資金的投入而產(chǎn)生的，企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的目的也是以盈利為根本目標(biāo)，營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度也直接影響到企業(yè)的盈利能力，因此，盈利也是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的主要目標(biāo)之一。1.4營(yíng)運(yùn)資金管理的方法當(dāng)前，關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理的方法主要可以劃分為要素分析法和渠道分析法，這是當(dāng)前學(xué)界關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理最主要的理論。首先，從基于要素分析的營(yíng)運(yùn)資金來(lái)看，其要素主要包括應(yīng)收賬款、現(xiàn)金以及流動(dòng)資產(chǎn)等資產(chǎn)科目，在流動(dòng)負(fù)債中主要側(cè)重于對(duì)短期借款和應(yīng)付賬款的分析，這種方法分析指標(biāo)單一，缺乏要素之間的聯(lián)系，具有一定的局限性。受到要素理論缺陷的影響，學(xué)者又提出了基于渠道的營(yíng)運(yùn)資金分析方法，這種方法主要將營(yíng)運(yùn)資金劃分為采購(gòu)渠道、生產(chǎn)渠道和營(yíng)銷(xiāo)渠道三個(gè)部分，該方法主要旨在通過(guò)提高各個(gè)渠道的資金利用率，以提升的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。這種方法更加關(guān)注于各個(gè)渠道之間的關(guān)系，相較于要素分析法而言，它更能夠促進(jìn)各個(gè)渠道之間形成一個(gè)整體，從而促進(jìn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金實(shí)現(xiàn)高速和高效的運(yùn)轉(zhuǎn)。第2章無(wú)錫S塑料包裝制品公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析2.1無(wú)錫S塑料包裝制品公司簡(jiǎn)介無(wú)錫S塑料包裝制品公司于2003年成立，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，是一家集新舊托盤(pán)、塑膠卡板、木卡板、塑料筐、塑料盒等包裝制品生產(chǎn)和銷(xiāo)售等于一體的現(xiàn)代化包裝企業(yè)。公司成立17年來(lái)，不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，已經(jīng)發(fā)展成為國(guó)內(nèi)包裝行業(yè)最具有實(shí)力較強(qiáng)的企業(yè)之一。從該公司近五年的財(cái)務(wù)狀況了來(lái)看（如表1所示），自2019年以來(lái)，該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入逐年增加，2023年已經(jīng)達(dá)到7439.23萬(wàn)元，較2022年增長(zhǎng)16.34%，凈利潤(rùn)也從2019年789.23萬(wàn)元增長(zhǎng)到2023年的3762.18萬(wàn)元，較2022年增長(zhǎng)27.39%，這說(shuō)明無(wú)錫S塑料包裝制品公司的盈利能力較好。表1無(wú)錫S塑料包裝制品公司財(cái)務(wù)狀況（萬(wàn)元）指標(biāo)2019年2020年2021年2022年2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3023.784289.384974.206394.387439.23凈利潤(rùn)789.231674.431830.212639.213362.18數(shù)據(jù)來(lái)源：無(wú)錫S塑料包裝制品公司財(cái)務(wù)報(bào)表2.2無(wú)錫S塑料包裝制品公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析2.2.1營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)分析1.流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析根據(jù)無(wú)錫S塑料包裝制品公司的流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來(lái)看（如表2所示），在各個(gè)項(xiàng)目近三年的指標(biāo)中，平均值最大的是應(yīng)收賬款，占流動(dòng)資產(chǎn)比重的39.75%，貨幣資金緊跟其后，占流動(dòng)資產(chǎn)的比重為26.37%，存貨位居第三，占流動(dòng)資產(chǎn)比重的20.49%，應(yīng)收賬款、貨幣資金和存貨共占據(jù)公司流動(dòng)資產(chǎn)的總額的86.61%。其中，應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比重從2021年的34.81增加到2023年的44.77%，占流動(dòng)資產(chǎn)比重較大，說(shuō)明企業(yè)賒銷(xiāo)過(guò)多；貨幣資金雖然每年的占比都在減少，但是2023年仍然達(dá)到25.88%，表明公司沒(méi)有合理利用閑置資金；公司存貨從2021年的20%增加到2023年23.22%，說(shuō)明了其庫(kù)存過(guò)多，占用了大量的資金，對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)收益會(huì)產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，不利于企業(yè)的發(fā)展。表2無(wú)錫S塑料包裝制品公司流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（%）年份2021年2022年2023年平均值貨幣資金30.7127.0325.8826.37應(yīng)收賬款34.8136.7844.7739.75應(yīng)付賬款9.098.433.018.07其他應(yīng)收賬款3.894.621.914.07存貨20.0021.7223.2220.49其他流動(dòng)資產(chǎn)1.51.421.221.25合計(jì)100100100100數(shù)據(jù)來(lái)源：無(wú)錫S塑料包裝制品公司財(cái)務(wù)報(bào)表2.流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析流動(dòng)負(fù)債能夠反應(yīng)企業(yè)償債能力和融資能力，從無(wú)錫S塑料包裝制品公司的流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)來(lái)看（如表3-3所示），該公司近三年各項(xiàng)指標(biāo)中占比最大的是短期借款，占比為46.73%，其次是應(yīng)付賬款，占比為42.10%，這說(shuō)明了無(wú)錫S塑料包裝制品公司的短期籌資方式主要是以商業(yè)信用貸款和短期借款和維持。從各項(xiàng)指標(biāo)近三年的邊去趨勢(shì)來(lái)看，其中短期借款的占比逐年下降，由2021年的56.22%下降到2023年的40.29%，其應(yīng)付賬款的比率在逐年增加，從2021年的32.19%增加到2023年的49.71%，這說(shuō)明了該公司比較熱衷于應(yīng)付賬款。雖然通過(guò)應(yīng)付賬款來(lái)進(jìn)行籌資有利于節(jié)約企業(yè)的融資成本，但是如果企業(yè)的應(yīng)付賬款過(guò)大，再加上企業(yè)不重視誠(chéng)信發(fā)生逾期付款問(wèn)題，那么不僅會(huì)產(chǎn)生違約金，而且還會(huì)影響到公司的信譽(yù)。從應(yīng)付票據(jù)來(lái)看，該公司近三年的應(yīng)付票據(jù)比率變化不大，維持在5%左右，這說(shuō)明了廣州三友公司很少使用應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行支付。表3無(wú)錫S塑料包裝制品公司流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)（%）年份2021年2022年2023年平均值短期借款56.2250.4340.2946.73應(yīng)付票據(jù)5.657.665.235.92應(yīng)付賬款32.1936.2949.7142.10其他應(yīng)付款5.945.654.775.25合計(jì)100100100100數(shù)據(jù)來(lái)源：無(wú)錫S塑料包裝制品公司財(cái)務(wù)報(bào)表2.2.2營(yíng)運(yùn)資金相關(guān)指標(biāo)分析為了對(duì)無(wú)錫S塑料包裝制品公司的營(yíng)運(yùn)資金相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步的分析，下面本文將從該公司的流動(dòng)資金和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面進(jìn)行剖析，其中流動(dòng)資金的分析主要通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)中占比較大的應(yīng)收賬款、貨幣資金和存貨三個(gè)指標(biāo)來(lái)分析，而流動(dòng)負(fù)責(zé)則主要針對(duì)流動(dòng)負(fù)債占比較大的短期借款和應(yīng)付賬款兩個(gè)指標(biāo)進(jìn)行分析。具體分析如下：1.貨幣資金在企業(yè)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程中，貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資金，也是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要支撐。如果貨幣資金不充足，企業(yè)的就無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，倘若企業(yè)的貨幣資金過(guò)多，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會(huì)成本的增加。從無(wú)錫S塑料包裝制品公司的庫(kù)存現(xiàn)金變化來(lái)看（如表4所示），我們可以發(fā)現(xiàn)，自2021年以來(lái)，該公司的庫(kù)存現(xiàn)金一直在200萬(wàn)元左右，庫(kù)存先進(jìn)的金額較大，其中2021年為190.23萬(wàn)元，2022年為202.40萬(wàn)元，2023年有所下降，為166.24萬(wàn)元。庫(kù)存現(xiàn)金過(guò)大不利于企業(yè)的貨幣資金管理，也容易引起財(cái)務(wù)舞弊等風(fēng)險(xiǎn)，因此，應(yīng)當(dāng)值得警惕。 表4無(wú)錫S塑料包裝制品公司庫(kù)存現(xiàn)金變化趨勢(shì)（萬(wàn)元）年份2021年2022年2023年庫(kù)存現(xiàn)金190.23202.40166.24數(shù)據(jù)來(lái)源：無(wú)錫S塑料包裝制品公司財(cái)務(wù)報(bào)表2.應(yīng)收賬款從無(wú)錫S塑料包裝制品公司近三年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款余額變化趨勢(shì)來(lái)看（如表5所示），近三年來(lái)，該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款的金額都在逐年增加，但是應(yīng)收賬款增長(zhǎng)的速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)要比主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)速度要快，這說(shuō)明了該公司的營(yíng)運(yùn)資金管理效率低下。表5無(wú)錫S塑料包裝制品公司營(yíng)業(yè)收入與應(yīng)收賬款變化趨勢(shì)（萬(wàn)元）年份2021年2022年2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4974.206394.387439.23應(yīng)收賬款余額2215.633272.684424.30數(shù)據(jù)來(lái)源：無(wú)錫S塑料包裝制品公司財(cái)務(wù)報(bào)表3.存貨存貨管理對(duì)于服裝企業(yè)而言可謂是十分重要，如果存貨過(guò)大，則會(huì)導(dǎo)致公司占據(jù)大量的現(xiàn)金流，長(zhǎng)期積壓也會(huì)致使企業(yè)的存貨成本較高，影響企業(yè)的盈利能力。從無(wú)錫S塑料包裝制品公司近三年的存貨和存貨周轉(zhuǎn)率來(lái)看，其存貨金額逐年增加，由2021年的1123.89萬(wàn)元增加到2023年的1476.5萬(wàn)元，存貨周轉(zhuǎn)率逐年下降，由2021年的8.2下降到2023年的5.7，這說(shuō)明了無(wú)錫S塑料包裝制品公司的存貨較大。有待進(jìn)一步加強(qiáng)存貨管理，降低庫(kù)存，提高存貨周轉(zhuǎn)率。表6無(wú)錫S塑料包裝制品公司存貨變化情況（萬(wàn)元）年份2021年2022年2023年存貨1123.891261.031476.5存貨周轉(zhuǎn)率8.27.45.7數(shù)據(jù)來(lái)源：無(wú)錫S塑料包裝制品公司財(cái)務(wù)報(bào)表4.短期借款對(duì)于中小企業(yè)而言，短期借款具有較高的彈性，因此，大多數(shù)中小企業(yè)都會(huì)根據(jù)自身需要進(jìn)行短期融資。從無(wú)錫S塑料包裝制品公司有限公司近三年的短期借款變化來(lái)看，該公司短期借款占據(jù)流動(dòng)負(fù)債的比率較大，近三年的平均值為46.73%，短期借款金額均在1000萬(wàn)元以上?，F(xiàn)階段，無(wú)錫S塑料包裝制品公司的融資渠道比較單一，主要與其來(lái)往的金融機(jī)構(gòu)主要有兩家，當(dāng)企業(yè)亟需資金周轉(zhuǎn)時(shí)，除了依賴(lài)少量的股東借款和民間借貸以外，其他渠道并沒(méi)有涉及，由此可見(jiàn)，無(wú)錫S塑料包裝制品公司的短期資金籌措管理體系并不健全。表7無(wú)錫S塑料包裝制品公司短期借款變化情況（萬(wàn)元）年份2021年2022年2023年短期借款1443.261173.391036.03數(shù)據(jù)來(lái)源：無(wú)錫S塑料包裝制品公司財(cái)務(wù)報(bào)表5.應(yīng)付賬款從無(wú)錫S塑料包裝制品公司的應(yīng)付賬款來(lái)看（如表8所示），近三年來(lái)，無(wú)錫S塑料包裝制品公司的應(yīng)付賬款金額逐年增加，從2021年的1143.32萬(wàn)元增加到2023年的1728.84萬(wàn)元。通過(guò)與近三年短期借款的比較來(lái)看，無(wú)錫S塑料包裝制品公司的短期借款在逐年下降，而應(yīng)付賬款金額在逐年增加，這說(shuō)明了該公司商業(yè)信用良好，通過(guò)應(yīng)付賬款的增加有利于降低該公司的籌資成本。表8無(wú)錫S塑料包裝制品公司應(yīng)付賬款變化情況（萬(wàn)元）年份2021年2022年2023年應(yīng)付賬款1432.321376.401728.84數(shù)據(jù)來(lái)源：無(wú)錫S塑料包裝制品公司財(cái)務(wù)報(bào)表第3章無(wú)錫S塑料包裝制品公司營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題3.1資金管理制度不健全通過(guò)實(shí)際調(diào)查走訪發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前，無(wú)錫S塑料包裝制品公司還沒(méi)有建立完善的資金管理制度，該公司對(duì)資金管理缺乏預(yù)見(jiàn)性。貨幣資金是企業(yè)資金管理中最活躍的部分，貨幣資金不宜過(guò)多，也不宜過(guò)少，保證貨幣資金的靈活應(yīng)用，才能夠盤(pán)活企業(yè)的現(xiàn)金流。通常來(lái)講，在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)的貨幣資金基本上都是由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行管理和控制的，而現(xiàn)階段無(wú)錫S塑料包裝制品公司一直都沒(méi)有對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算表的編制，因此，就導(dǎo)致了該公司的庫(kù)存現(xiàn)金較大，缺乏對(duì)資金的預(yù)算和使用管理。究其原因，主要是由于企業(yè)的管理層過(guò)于重視市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)，重視利潤(rùn)，在營(yíng)運(yùn)資金管理上還保持著傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理理念，缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理制度的建設(shè)和完善，從而導(dǎo)致公司在營(yíng)運(yùn)資金的管理上缺乏制度規(guī)范的引導(dǎo)，引發(fā)一系列的問(wèn)題，不利于企業(yè)的健康運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。3.2營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理前文我們對(duì)無(wú)錫S塑料包裝制品公司有限公司的營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行了分析，通過(guò)數(shù)據(jù)分析，我們發(fā)現(xiàn)該公司的營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)并不合理。其中，該公司應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比重逐年增加，從2021年的34.81%增長(zhǎng)到2023年的44.77%，三年的應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比重均值為39.75%；該公司存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的比重也在逐年增加，從2021年的20.00%增加到2023年的23.22%，三年的平均存貨占比均值為20.49%。對(duì)于服裝企業(yè)而言，其是制造企業(yè)，如果企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨所占流動(dòng)資產(chǎn)的比率比較大，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈嚴(yán)重時(shí)容易出現(xiàn)對(duì)斷裂，應(yīng)收賬款過(guò)大會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金難以盤(pán)活，存貨過(guò)大會(huì)導(dǎo)致公司的資金被占用，而且還會(huì)增加存貨成本和降低機(jī)會(huì)成本，因此，不利于無(wú)錫S塑料包裝制品公司發(fā)展。最后，從無(wú)錫S塑料包裝制品公司的短期借款占流動(dòng)負(fù)債的比率來(lái)看，該公司的短期借款由2021年的56.22%增加到2023年的40.29%，三年的均值占比為46.73%，這說(shuō)明該公司的還款時(shí)間較短，在一定程度上會(huì)影響該公司的償債能力。3.3營(yíng)運(yùn)資金利用率不高當(dāng)前，無(wú)錫S塑料包裝制品公司對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理還不夠重視，導(dǎo)致該公司的營(yíng)運(yùn)管理資金效率不高，具體主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是，應(yīng)收賬款管理不合理，從前文對(duì)無(wú)錫S塑料包裝制品公司應(yīng)收賬款的數(shù)據(jù)分析中，我們可以發(fā)現(xiàn)，該公司2021-2023年這三年的應(yīng)收賬款金額分別為2215.63萬(wàn)元、3272.68萬(wàn)元和4424.30萬(wàn)元，而營(yíng)業(yè)收入分別為4974.20萬(wàn)元、6394.38萬(wàn)元和7439.23萬(wàn)元。雖然該公司近三年的主營(yíng)業(yè)務(wù)和應(yīng)收賬款都在增加，但是應(yīng)收賬款的增加速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，而且該公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率一直呈下降趨勢(shì)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度變慢，很容易導(dǎo)致公司出現(xiàn)呆賬和壞賬問(wèn)題，這說(shuō)明了該公司的營(yíng)運(yùn)資金利用率較低。二是，從存貨方面來(lái)看，該公司的存貨逐年增加，且存貨周轉(zhuǎn)率率逐年下降，2021年到2023年的存貨周轉(zhuǎn)率分別為8.2、7.4和5.7，這說(shuō)明了該公司的庫(kù)存積壓?jiǎn)栴}凸顯，影響力公司營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)營(yíng)效率。三是，從應(yīng)付賬款方面來(lái)看，該公司一直對(duì)應(yīng)付賬款籌資模式比較青睞，2021年到2023年該公司的應(yīng)付賬款占流動(dòng)負(fù)債對(duì)的比分別為32.19%、36.29%和49.71%，應(yīng)付賬款金額逐年增加，周轉(zhuǎn)波動(dòng)期較大，這也說(shuō)明了公司營(yíng)運(yùn)資金管理不夠合理。3.4融資渠道較為單一融資難是中小企業(yè)普遍面臨的問(wèn)題之一，特別是近幾年來(lái)，服裝行業(yè)的不夠景氣，這使得中小服裝企業(yè)的融資效率不高，商業(yè)銀行對(duì)中小服裝企業(yè)的信用條件也開(kāi)始增加門(mén)檻。從當(dāng)前無(wú)錫S塑料包裝制品公司的融資來(lái)看，該公司主要靠銀行短期借款進(jìn)行融資，但是當(dāng)前與該公司建立聯(lián)系的金融機(jī)構(gòu)卻只有兩家，再加上該公司沒(méi)有給自己建立一個(gè)良好的信用擔(dān)保系統(tǒng)，因此，緊靠一兩家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，融資渠道較為狹窄，可選擇性較少，一旦金融機(jī)構(gòu)加大放款條件，那么無(wú)錫S塑料包裝制品公司可能會(huì)面臨融資困難，嚴(yán)重時(shí)會(huì)影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展。從前文對(duì)無(wú)錫S塑料包裝制品公司的短期借款來(lái)看，我們發(fā)現(xiàn)該公司的短期借款占據(jù)流動(dòng)負(fù)債的比重較大，比值為40.29%，而該公司的短期借款主要是來(lái)自于兩家銀行，如果該公司出現(xiàn)信用問(wèn)題，或者是銀行不予放貸，那么一旦企業(yè)發(fā)生資金周轉(zhuǎn)不靈，就只能通過(guò)股東借款和民間借貸的方式進(jìn)行籌資，由此可見(jiàn)，該公司的籌資渠道較為狹窄。第4章無(wú)錫S塑料包裝制品公司營(yíng)運(yùn)資金管理的優(yōu)化對(duì)策第4章無(wú)錫S塑料包裝制品公司營(yíng)運(yùn)資金管理的優(yōu)化對(duì)策4.1健全資金管理制度從前文的分析中，我們發(fā)現(xiàn)當(dāng)前無(wú)錫S塑料包裝制品公司的資金管理制度不夠健全，公司在資金的管理過(guò)程中存在著各種各樣的漏洞，其中引發(fā)最大的問(wèn)題就是庫(kù)存現(xiàn)金較多，并存在資金利用不合理的問(wèn)題?；诖?，我們建議廣州無(wú)錫S塑料包裝制品公司改進(jìn)資金管理制度，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)資金管理的向上發(fā)展。一方面，企業(yè)管理層要重視企業(yè)的資金管理制度建設(shè)，認(rèn)清當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的各種問(wèn)題，然后對(duì)癥下藥，要樹(shù)立從根本上、從源頭上解決問(wèn)題的觀念和意識(shí)，然后再制定方案，針對(duì)具體的問(wèn)題進(jìn)行解決；另一方面，公司要做好現(xiàn)有制度的改進(jìn)和完善，可以著急企業(yè)所有部門(mén)的工作人員和代表，成立公司管理制度改進(jìn)小組，結(jié)合公司員工的建議，對(duì)現(xiàn)有的資金管理制度進(jìn)行改進(jìn)和完善，制定企業(yè)貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等方面的具體制度和流程，加大實(shí)施和監(jiān)督管理，從而為企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理提供制度支持，讓管理人員和全體員工做到有制可依。4.2優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)從前文對(duì)無(wú)錫S塑料包裝制品公司營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的分析可以發(fā)現(xiàn)，流動(dòng)資金中應(yīng)收賬款占比較大，而流動(dòng)負(fù)債中應(yīng)付賬款占比較大。因此，要想解決該公司營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理的問(wèn)題，可以從以下兩個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)。首先，從應(yīng)收賬款方面來(lái)講，無(wú)錫S塑料包裝制品公司要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，降低應(yīng)收賬款在流動(dòng)資金中的占比。之所以其應(yīng)收賬款占比較大，這主要是由于該公司為了擴(kuò)大銷(xiāo)售額，主要采用信用銷(xiāo)售的方式進(jìn)行賒銷(xiāo)，沒(méi)有做好信用賒銷(xiāo)的限制，導(dǎo)致該公司的信用賒銷(xiāo)規(guī)模較大。而在應(yīng)收賬款管理方面，無(wú)錫S塑料包裝制品公司并沒(méi)有做好應(yīng)收賬款的回收工作，財(cái)務(wù)部門(mén)和市場(chǎng)部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款的責(zé)任劃分比較模糊，也缺乏相應(yīng)的考核制度，因此，導(dǎo)致了公司壞賬風(fēng)險(xiǎn)的增加。其次，無(wú)錫S塑料包裝制品公司要做好應(yīng)付賬款的管理工作，進(jìn)一步降低企業(yè)應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)率，可以加強(qiáng)與供應(yīng)商的合作，選擇優(yōu)質(zhì)和信用良好的供應(yīng)商，建立良好的長(zhǎng)期合作伙伴關(guān)系。公司要建立一套應(yīng)付賬款的審核流程，派專(zhuān)員進(jìn)行管理，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制，保證公司應(yīng)付賬款發(fā)生的準(zhǔn)確入賬，并及時(shí)裝訂成冊(cè)，以便后期進(jìn)行復(fù)核。4.3提高營(yíng)運(yùn)資金利用率針對(duì)無(wú)錫S塑料包裝制品公司資金利用率不高的問(wèn)題，建議該公司從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)：首先，在日常經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)的管理層要樹(shù)立資金的管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的重視力度，組織好企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的正常使用。其次，企業(yè)的管理者要不斷學(xué)習(xí)營(yíng)運(yùn)資金的管理知識(shí)，不斷提高自身與企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理水平，將營(yíng)運(yùn)資金管理引入到渠道管理的理念上去，加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)渠道、采購(gòu)渠道、銷(xiāo)售渠道等方面的管理，保證各個(gè)渠道資金的使用結(jié)構(gòu)的合理化，從而提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的使用效率。最后，除了企業(yè)的管理層認(rèn)識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金的管理重要性以外，還需要將營(yíng)運(yùn)資金管理貫徹到企業(yè)的每一個(gè)部門(mén)中，形成全面管理布局，保證每一個(gè)環(huán)節(jié)和流程的規(guī)范化，不斷改進(jìn)營(yíng)運(yùn)資金的管理方法，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理，盤(pán)活企業(yè)的現(xiàn)金流，促進(jìn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金效率的提高。4.4拓寬公司融資渠道從前文對(duì)無(wú)錫S塑料包裝制品公司的籌資能力進(jìn)行分析來(lái)看，我們發(fā)現(xiàn)該公司的籌資渠道相對(duì)比較單一，主要依賴(lài)兩家金融機(jī)構(gòu)的銀行貸款，企業(yè)籌資能力不強(qiáng)。在這種情況下，其很容易受到銀行短期信用貸款政策的影響，一旦放款門(mén)檻提高，公司融資就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題車(chē)?；诖?，我們建議無(wú)錫S塑料包裝制品公司要進(jìn)一步拓寬自身的融資渠道，融資渠道分為內(nèi)源融資和外源融資兩個(gè)方面，首先，在內(nèi)源融資方面，該公司要不斷提高自身的盈利能力，從而為企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金注入活力；其次，在外源融資方面，要進(jìn)一步加強(qiáng)與多家銀行的合作，不要把資金來(lái)源放在一兩家銀行上，二是將資金來(lái)源放在多家銀和金融機(jī)構(gòu)上，鞏固與銀行和金融機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系，加強(qiáng)彼此信任，為