內(nèi)部審計與稽查制度

內(nèi)部審計與稽查制度第一章總則第一條制度目的為了加強企業(yè)的內(nèi)部管理，確保業(yè)務(wù)運作的合規(guī)性、規(guī)范性和透亮度，提高企業(yè)整體運營效益，建立和完善企業(yè)的內(nèi)部審計與稽查制度。第二條適用范圍本制度適用于我公司的全體員工。第三條審計與稽查定義審計：是指對公司財務(wù)情形、內(nèi)部掌控以及業(yè)務(wù)運作進行全面、獨立、客觀、系統(tǒng)性的評價和檢查，以發(fā)現(xiàn)問題和提出改進建議?；椋菏侵笇緝?nèi)部各個部門、崗位的操作行為和執(zhí)行情況進行全面、獨立、客觀的檢查與監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為、不合規(guī)行為并及時處理。第二章內(nèi)部審計與稽查部門第四條設(shè)立和職責公司內(nèi)設(shè)審計與稽查部門，負責全面開展內(nèi)部審計與稽查工作。審計與稽查部門的重要職責包含：開展內(nèi)部審計工作，訂立和實施審計計劃，評估內(nèi)部掌控制度的有效性，檢查業(yè)務(wù)運作情況，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議；開展內(nèi)部稽查工作，檢查各部門、崗位的操作行為和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，提出矯正看法，并及時報告上級領(lǐng)導(dǎo)。第五條人員要求審計與稽查部門的人員應(yīng)具有相關(guān)專業(yè)背景和執(zhí)業(yè)資格，熟識企業(yè)業(yè)務(wù)，具備肯定工作經(jīng)驗和較強的分析本領(lǐng)、溝通協(xié)調(diào)本領(lǐng)和團隊合作精神。人員在審計與稽查部門工作期間應(yīng)保持獨立、客觀、公正的原則，不得違反法律法規(guī)和道德規(guī)范，不得泄露公司商業(yè)機密。第六條獨立性與保密性審計與稽查部門的工作應(yīng)獨立于被審計對象，行使獨立的職權(quán)和責任。審計與稽查部門的人員應(yīng)保持工作秘密，在工作中所涉及的公司機密信息不得泄露給任何無關(guān)人員。第三章審計與稽查程序第七條審計程序訂立審計計劃：審計與稽查部門負責訂立審計工作計劃，明確審計目標、范圍和內(nèi)容，并依據(jù)實際情況確定審計時間和人員配備。收集審計證據(jù)：通過手記、收集和整理相關(guān)數(shù)據(jù)、文件、記錄和資料等，進行審計依據(jù)的收集與整理。審核與評價：依據(jù)審計目標和工作計劃，對收集到的審計證據(jù)進行核對、確認并客觀評價，確定問題并提出改進建議。編制審計報告：將審計過程、發(fā)現(xiàn)的問題、改進建議等內(nèi)容編制成審計報告，報告中應(yīng)包含審計目標、范圍、程序、發(fā)現(xiàn)問題及建議等內(nèi)容。審計跟蹤檢查：對審計報告中提出的問題，跟蹤檢查改進情況，并形成跟蹤檢查報告，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。第八條稽查程序訂立稽查計劃：稽查部門依據(jù)工作需要和風險評估，訂立稽查工作計劃，明確稽查的對象、時間、范圍和內(nèi)容。進行稽查檢查：稽查部門依據(jù)稽查計劃，對各部門、崗位的操作行為和執(zhí)行情況進行全面、獨立、客觀的檢查與監(jiān)督，并記錄所發(fā)現(xiàn)的問題和不合規(guī)行為。發(fā)現(xiàn)問題處理：發(fā)現(xiàn)問題后，稽查部門應(yīng)及時進行核實、調(diào)查，并提出矯正看法和處理措施，以保證違規(guī)行為及時得到矯正。編制稽查報告：將稽查過程、發(fā)現(xiàn)的問題、矯正看法、處理措施等內(nèi)容編制成稽查報告，報告中應(yīng)包含稽查目標、范圍、程序、發(fā)現(xiàn)問題及矯正看法等。稽查結(jié)果跟蹤：對稽查報告中提出的問題，稽查部門應(yīng)跟蹤檢查矯正情況，并形成跟蹤檢查報告，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。第九條審核與合規(guī)性檢查審計與稽查部門應(yīng)定期對公司內(nèi)部掌控制度的有效性進行審核與評價，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。審計與稽查部門應(yīng)進行合規(guī)性檢查，確保公司各項業(yè)務(wù)符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。第四章紀律與懲罰第十條違規(guī)行為處理對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，審計與稽查部門應(yīng)及時調(diào)審核實，依據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重，采取適當?shù)某C正措施或紀律處分。矯正措施包含但不限于口頭警告、書面警告、責令整改、通報批判、通報公司全體員工等。紀律處分包含但不限于扣減績效獎金、停職、解聘等。第十一條舉報制度員工發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部違規(guī)行為、欠妥操作等問題，有權(quán)利進行舉報，并可以通過書面、口頭或郵件等方式向?qū)徲嬇c稽查部門舉報。對于真實、準確且有效的舉報，審計與稽查部門將進行核實調(diào)查，并保護舉報人的合法權(quán)益。第五章增補與追加規(guī)定第十二條本制度的解釋權(quán)本制度的解釋權(quán)歸公司審計與稽查部門全部，并適時對本制度進行增補與追加規(guī)定。第十三條本制度的執(zhí)行和監(jiān)督公司各級管理人員應(yīng)認真執(zhí)行本制度，審計與稽查