2025年新財(cái)政學(xué)綜合練習(xí)與提高作業(yè)集

新《財(cái)政學(xué)》平時(shí)作業(yè)(三、四)(參照答案)2.復(fù)合稅制：是指由多種稅種構(gòu)成的稅收體系，這些稅類稅種互相配合、相輔相成，共同發(fā)揮作用。4.消費(fèi)稅：是指以消費(fèi)品(或消費(fèi)行為)的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的一種稅。(P.216)5.營業(yè)稅：是指對在我國國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人，根據(jù)其6.企業(yè)所得稅：是指國家對企業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅收。它是國家參與企7.個人所得稅：是指對居住在我國境內(nèi)的個人所得和雖不在我國居住，但有來源于我國的所得征收8.國際稅收：是指兩個或兩個以上的國家政府，在對跨國納稅人行使各自的征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國家之間對稅收的分派關(guān)9.屬地原則：指選擇地區(qū)概念作為一種主權(quán)國家行使其權(quán)力的指導(dǎo)原則。(P.243)10.屬人原則：指選擇人員概念作為一種主權(quán)國家行使其權(quán)力的指導(dǎo)原12.居民(公民)管轄權(quán)：是指按照屬人原則所確立的稅收管轄權(quán)，它可以分為居民管轄權(quán)或公民管13.國際反復(fù)征稅：是指兩個或兩個以上的國家對同一跨國納稅人或不一樣納稅人的同一課稅對象或14.國際反復(fù)征稅的減除：是指在國際經(jīng)濟(jì)活動中，當(dāng)發(fā)生兩種稅收管轄權(quán)的交叉時(shí)，行使居民管轄17.國際稅收協(xié)定：是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家，為了協(xié)調(diào)互相之間的稅收分派關(guān)系，在平等互利的原則下，經(jīng)由政府間談判，所簽訂確實(shí)定各自權(quán)利和18.國有資產(chǎn)：是指產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的一切財(cái)產(chǎn)，是國家根據(jù)法律獲得，或由于資金投入，資產(chǎn)收19.無形資產(chǎn)：是指不具有實(shí)物形態(tài)，而有經(jīng)濟(jì)和使用價(jià)值的資產(chǎn)，它可認(rèn)為其所有者獲得一定的經(jīng)22.國有資產(chǎn)管理體制：是指國有資產(chǎn)管理制度和管理措施的總和，包括組織管理形式、管理權(quán)限的24.承包經(jīng)營責(zé)任制：是指在堅(jiān)持國有資產(chǎn)所有權(quán)不變基礎(chǔ)上，按照所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的原則，通過企業(yè)與上級主管部門之間一對一談判確定承包條件，簽訂承包經(jīng)營協(xié)議25.稅利分流：是指國家根據(jù)其所具有的雙重權(quán)力，對國有企業(yè)的利潤分派采用稅收和上交利潤兩種形式參與，從而建立起一種國家與企業(yè)之間規(guī)范化的分派關(guān)系。這是我26.國債：是國家公債的簡稱，它是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要，在有償條件下，籌27.國債規(guī)模：是指一種國家的政府舉借國債的數(shù)額及其與國民經(jīng)濟(jì)有關(guān)指標(biāo)之間的關(guān)系。它包括國28.貨幣國債：是指以貨幣為計(jì)量單位發(fā)行的國債，可以分為本幣、外幣、黃金三種。(P.308)29.實(shí)物國債：是指以實(shí)物為計(jì)量單位發(fā)行并以實(shí)物還本付息的國債。其實(shí)物一般為關(guān)系國計(jì)民生或30.折實(shí)國債：是指以若干種類和數(shù)量的實(shí)物作為綜合計(jì)量單位，折合市價(jià)發(fā)行國債并償還本息，是1.稅收制度簡稱稅制：一是稅收法律制度的總稱；二是國家按照一定的政策原則構(gòu)成的稅收體系，3.國際稅收是指兩個或兩個以上的國家政府在對跨國納稅人行使各自的征稅權(quán)力而形成的征稅關(guān)系中，所發(fā)生的國家之間對稅收的分派關(guān)系。(P.236)4.國際稅收存在的最重要的原因是跨國納稅人。(P.238)5.按照屬地原則和屬人原則確立稅收管轄權(quán)的同步，產(chǎn)生了性質(zhì)不一樣的兩種稅收管轄權(quán)，一種是_地區(qū)稅收管轄權(quán)，一種是居民(公民)稅收管轄權(quán)。(P.243)象或稅源同步征收相似或類似的稅收。(P.248)9.國際反復(fù)征稅減除措施重要包括：(1)扣除法(2)免稅法(3)抵免法。(P.251)10.國際稅收的研究范圍是怎樣協(xié)調(diào)稅收管轄權(quán)與防止國際雙重征稅；12.稅收饒讓——也稱稅收抵免，是指居住國政府對其納稅人在國外得到減免的那一部分所得稅同樣13.稅收饒讓抵免所免除的，是從未真正繳納過的非居住國的政府稅收。(P.254)14.以波及內(nèi)容為分類原則，國際稅收協(xié)定可以分為一般稅收協(xié)定和特定稅收協(xié)定。(P.257)15.國際稅收協(xié)定的分類中波及主體為分類原則，分為雙邊或多邊稅收協(xié)定；以波及內(nèi)容為分類原17.各國之間締結(jié)的國際稅收協(xié)定，在構(gòu)造安排和條款次序上基本一致，重要參照經(jīng)合發(fā)組織范本、3.增值稅基本稅率為17%,低稅為13%,出口合用(C)稅率。(P.215)3.稅收產(chǎn)生于原始社會。(×)4.1994年，為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的形成，我國開始實(shí)行新稅制。(√)(P.212)5.新稅制改革的指導(dǎo)思想是：統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡化稅制、合理分權(quán)、理順關(guān)系，進(jìn)而建立適6.流轉(zhuǎn)稅產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)的存在和發(fā)展。(×)7.現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅重要由增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅和所得稅構(gòu)成。(×)8.所得稅作為一種獨(dú)立的稅種最早出現(xiàn)于法國。(×)9.資源稅一般是指國家對自然資源的開發(fā)與使用者課征的稅類。(√)(P.229)10.行為課稅大都?xì)w入中央政府的財(cái)政收入。(×)12.國有資產(chǎn)管理體制是國家管理國有資產(chǎn)的基本制度。(√)(P.)13.國有資產(chǎn)管理體制的基本原則是物質(zhì)利益兼顧原則。(×)14.國有資產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)是國有資產(chǎn)的生產(chǎn)者和經(jīng)營者。(×)15.財(cái)政部門具有的職能有：財(cái)政收支、稅收政策、國有資本金管理。(√)(P.274)16.企業(yè)銷售收入扣除規(guī)定的成本費(fèi)用后，形成稅后留利。(×)17.國有企業(yè)利潤是財(cái)政管理制度分派形成的。18.按股份制企業(yè)管理制度規(guī)定，最終分派股息和紅利。(√)(P.293)19.實(shí)行國有資本金制度，是要強(qiáng)調(diào)實(shí)物形式管理。20.建立國有資產(chǎn)投資主體或出資人制度，是要明2.簡述新稅制的指導(dǎo)思想、原則及重要內(nèi)容。(P.21答：1994年我國開始施行的新稅制的指導(dǎo)思想是：統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡化稅制、合理分權(quán)、理(1)改革企業(yè)所得稅和個人所得稅，實(shí)行統(tǒng)一的稅種；(3)改革其他稅種，對某些稅種進(jìn)行調(diào)整、合并、下放，開征土地增值稅、證券交易稅、遺產(chǎn)稅和總所得額。所得稅作為一種獨(dú)立的稅種最早出現(xiàn)于英國，現(xiàn)已成為許多國1994年進(jìn)行稅制改革，統(tǒng)一了內(nèi)資企業(yè)所得稅，對外資企業(yè)開征外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，(1)所得稅額的多少直接決定了有無收益和收益的多少，而不決定于商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額。(2)所得課稅的課稅對象是納稅人的真實(shí)收入，屬于直接稅，不易進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，它反應(yīng)了納稅人的負(fù)稅能力，征納雙方的關(guān)系比較明確，體現(xiàn)了稅收區(qū)別看待、合(3)所得課稅輕易受經(jīng)濟(jì)波動，企業(yè)管理水平等原因的影響，不易保證財(cái)政收入的穩(wěn)定性。但對所得課稅的增減變化不會直接影響市場價(jià)格，能調(diào)整納稅人的收入和增進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管(4)所得課稅征管工作復(fù)雜，規(guī)定稅務(wù)人員素質(zhì)要高，有一定的征收稽查技術(shù)。(3)作為國家主權(quán)在稅收范圍內(nèi)體現(xiàn)的稅收管轄權(quán)，自行行使主權(quán)國經(jīng)濟(jì)性反復(fù)征稅是指由于對同一課稅對象或同一稅源的不一樣納8.怎樣確定國際反復(fù)征稅的減除措施?(P.250)(1)扣除法：也稱列支法，是指行使稅收居民管轄權(quán)的國家，從本國納稅人來源于國外的所得中，(2)免稅法：也稱豁免法，是指行使稅收居民管轄權(quán)的國家，對本國納稅人來源于國外的所得免于(3)抵免法：是指行使稅收居民管轄權(quán)的國家，在對本國納稅人國內(nèi)外所得征稅時(shí)，容許其以國外答：(1)按資產(chǎn)形態(tài)為原則分類，可分為無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)。(2)按資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為原則分類，可分為經(jīng)營性資產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn)。(3)按資產(chǎn)運(yùn)動方式為原則分類，可分為動產(chǎn)和不動產(chǎn)。(4)按資產(chǎn)所在區(qū)域?yàn)樵瓌t分類，可分為境內(nèi)資產(chǎn)和境外資產(chǎn)。(5)按預(yù)算管理方式為原則分類，可分為預(yù)算內(nèi)資產(chǎn)和預(yù)算外資產(chǎn)。(6)按資產(chǎn)用途為原則分類，可分為公務(wù)性資產(chǎn)和后勤保障性資產(chǎn)。答：(1)國有資產(chǎn)投資管理；(2)國有資產(chǎn)經(jīng)營管理；(3)國有資產(chǎn)收益管理；(4)國有資產(chǎn)評估管理。12.簡述國有企業(yè)利潤分派的原則和程序。(P.276)(一)物質(zhì)利益兼顧原則；(二)利潤分派制度規(guī)范化原則；(三)加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的原則。(1)國家以政治權(quán)力代表的身份參與國有企業(yè)的利潤分派，采用的分派形式是征收企業(yè)所得稅。(2)國家以生產(chǎn)資料所有者的身份參與國有企業(yè)的利潤分派，采用的分派形式是上交利潤、租賃(4)企業(yè)稅后留利是企業(yè)真正能獨(dú)立支配使用的資金，體現(xiàn)為企業(yè)的物質(zhì)利益。(1)國有資本金預(yù)算；(2)國有資本金效績評價(jià)；(3)國有資產(chǎn)出資人制度；(4)其他配套制度。答：國債作為是國家獲得財(cái)政收入的一種形式，與其他財(cái)政收入形式相比，有(1)有償性：是指通過發(fā)行國債籌集的財(cái)政資金，政府必須作為債務(wù)準(zhǔn)期償還，還要按事先規(guī)定的(2)自愿性：是指國債的發(fā)行或認(rèn)購者自愿承購的基礎(chǔ)上，認(rèn)購者買與不買，購置多少，完全由認(rèn)(3)靈活性：是指國債發(fā)行與否以及發(fā)行多少，一般完全由政府根據(jù)國家財(cái)政資金的豐裕程度靈活15.國債功能表目前哪些方面?(P.301)(1)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支的功能；(2)籌集建設(shè)資金；(3)調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。16.怎樣解釋一國國債的規(guī)模?(P.303)答：(1)設(shè)置償債基金；(2)依托財(cái)政盈余；(3)通過預(yù)算列支；(4)舉借新債。第四次作業(yè)(第12~14章)1.國家預(yù)算(P.325)2.單式預(yù)算(P.326)3.復(fù)式預(yù)算(P.327)本預(yù)算。4.基數(shù)預(yù)算(P.327)5.零基預(yù)算(P.327)形式。6.效績預(yù)算(P.328)7.國家預(yù)算法(P.332)8.預(yù)算調(diào)整(P.337)9.預(yù)算外資金(P.338)16.大包干(P.361)是指以：“赤字=(常常收入+債務(wù)收入)—(常常支出+債務(wù)支出)”的口徑計(jì)算的赤字。20.宏觀財(cái)政政策(P.375)21.微觀財(cái)政政策(P.375)22.中性財(cái)政政策(P.375)23.自動穩(wěn)定財(cái)政政策(P.375)24.相機(jī)抉擇財(cái)政政策(P.376)26.法定存款準(zhǔn)備金(P.383)27.公開市場業(yè)務(wù)(P.384)28.時(shí)滯性(P.385)1.國家預(yù)算管理體制的含義，一是指管理體系，即在國家預(yù)算中，中央和地方以及各級政府形成2.國家預(yù)算管理體制的實(shí)質(zhì)是通過職責(zé)和權(quán)限的劃分，對的處理各級政府的權(quán)責(zé)關(guān)系，處理好3.國家預(yù)算管理體制重要包括兩層含義，一是指管理體系;二是指預(yù)算管理的主線制度_5.我國預(yù)算管理體制類型大體可以分為：(1)高度集中的預(yù)算管理體制(2)以中央集權(quán)為主，合適下放財(cái)權(quán)的體制，(3)中央對地方實(shí)行多種形式的預(yù)算包干體制，(4)分稅制的預(yù)算體制。7.分稅制大體可以分為兩種類型，一種是完全分稅型，一種是適度分稅型。(P.352)8.分稅制的重要特點(diǎn)有：(1)明確劃分各級政府的事權(quán)；(2)維護(hù)中央財(cái)政的主導(dǎo)地位；(3)各級財(cái)政擁有自己獨(dú)立的主體稅種_;(4)建立完善的轉(zhuǎn)移支付制度。(P.355)9.中央稅與地方稅劃分的原則有：(1)以組織財(cái)政收入的效率高下為劃分原則；(2)以社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，協(xié)調(diào)發(fā)展為原則；(3)以稅基的寬窄作為劃分原則。(P.356)10.我國預(yù)算管理體制采用過的措施重要有：(1)統(tǒng)收統(tǒng)支；(2)分類提成；11.我國在預(yù)算支出方面采用的基本措施重要有：(1)_中央分項(xiàng)控制支出、地方無權(quán)調(diào)劑的措施；14.深入完善分稅制的思緒包括：(1)深入明確各級政府的事權(quán)范圍和各項(xiàng)預(yù)算主體的支出職責(zé)；(2)收入劃分不盡合理，尚待規(guī)范；(3)集權(quán)與分權(quán)關(guān)系的調(diào)整；(4)完善轉(zhuǎn)移支付制度是完15.分稅制是國家各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)與財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央和地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助的預(yù)算管理模式。16.中央和地方共享收入是_增值稅、資源稅、證券交易稅。增值稅地方分享25%_;海洋資源稅作為中央的收入；證券交易稅地方分享20%。(P.365)17.按財(cái)政收支活動與社會經(jīng)濟(jì)活動之間的關(guān)系分為宏觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策。(P.375)18.按調(diào)整經(jīng)濟(jì)的作用劃分為自動穩(wěn)定政策和相機(jī)抉擇政策。(P.375)20.貨幣政策手段有法定存款準(zhǔn)備金、貼現(xiàn)率、公開市場業(yè)務(wù)。(P.383)1.國家預(yù)算比(AB)的產(chǎn)生要晚得多。(P.325)2.按預(yù)算編制的形式分類，可以分為(AB)。(P.326)A、單式預(yù)算B、復(fù)式預(yù)算C、基數(shù)預(yù)算D、零數(shù)預(yù)算E、效績預(yù)算3.按預(yù)算項(xiàng)目能否直接反應(yīng)其經(jīng)濟(jì)效果分類，可以分為(AB)。(P.328)A、投入預(yù)算B、效績預(yù)算C、赤字預(yù)算D、常數(shù)預(yù)算E、倍數(shù)預(yù)算4.我國的國家預(yù)算由(ABCDE)構(gòu)成。(A、中央預(yù)算B、省(自治區(qū)、直轄市)預(yù)算C、設(shè)區(qū)的市(自治州)D、不設(shè)區(qū)的市和市轄區(qū)預(yù)算E、鄉(xiāng)(民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn))預(yù)算A、地方財(cái)政部門管理的預(yù)算外資金B(yǎng)、行政事業(yè)部門管理的預(yù)算外資金C、國有企業(yè)單位管理的預(yù)算外資金D、國有企業(yè)主管部門管理的預(yù)算外資金E、未列入預(yù)算的企業(yè)收入6.預(yù)算外資金具有(BCE)的特點(diǎn)。(P.339)A、經(jīng)濟(jì)性B、財(cái)政性C、專用性D、集中性E、分散性A、預(yù)算外資金增長過快B、行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金增長較快C、管理不嚴(yán)，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛D、劃預(yù)算內(nèi)為預(yù)算外資金E、劃生產(chǎn)資金為消費(fèi)資金8.預(yù)算外資金管理新措施重要包括(ABCDE)。(P.342)A、預(yù)算外資金范圍重新界定B、部分預(yù)算外資金納入財(cái)政預(yù)算管理C、嚴(yán)格控制行政事業(yè)性收費(fèi)D、建立預(yù)算外資金預(yù)決算制度E、嚴(yán)格規(guī)定預(yù)算外資金的使用范圍2.財(cái)政赤字是國家公債制度的原因又是它的成果。(√)(P.371)3.通過發(fā)行政府債券即借債的措施來彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是世界各國的普遍做法。(√)(P.372)4.財(cái)政政策同其他任何政策同樣，屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范圍。(×)(P.374)改為：財(cái)政政策同其他任何政策同樣，屬于上層建筑范圍。5.在多種財(cái)政手段中居于關(guān)鍵地位的稅收。6.補(bǔ)助是財(cái)政收入的一部分。(×)(P.379)7.銀行是經(jīng)營貨幣業(yè)務(wù)的實(shí)體，在金融體系中居于關(guān)鍵地位。(√)(P.381)8.財(cái)政性存款是銀行體系的一項(xiàng)重要資金來源。(√)(P.381)9.商業(yè)銀行可以使使用方法定存款準(zhǔn)備金。(×)(P.383)1.簡述國家預(yù)算的構(gòu)成。(P.331)2.簡述國家預(yù)算法的內(nèi)容。(P.332)1994年3月22日經(jīng)第八屆全國人民代表大會通過《中華人民共和國預(yù)算法》,自1995年1月1日起施行。是一部綜合性的預(yù)算法，共設(shè)11章79條，對國家預(yù)算總原則、管理職權(quán)、預(yù)算收支范圍、預(yù)算編制、預(yù)算審查與同意、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決策、監(jiān)督3.試論預(yù)算外資金的改革。(P.343)(3)嚴(yán)格控制行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金規(guī)模。4.試論國家預(yù)算管理體制的概念及實(shí)質(zhì)。(P.347)5.簡述分稅制的概念和內(nèi)容。(P.351)6.試析分稅制的特點(diǎn)。(P.355)答：(1)明確劃分各級政府的事權(quán)；(2)維