【高分刷題題庫(kù)】保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考前沖刺卷及詳解考前沖刺卷2019年11月保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考_第1頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

2019年11月保薦代表人考試《投資銀

行業(yè)務(wù)》考前沖刺卷及詳解

考前沖刺卷

2019年11月保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考前

沖刺卷及詳解(一)

單項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于上海證券交易所糅創(chuàng)板戰(zhàn)略投資者的說(shuō)法正確的是()。

A.首次公開發(fā)行股票數(shù)量在1億股以上的,戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量

原則上不得超過(guò)本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%,超過(guò)的應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中充分

說(shuō)明理由

B.發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露戰(zhàn)略投資者的選擇標(biāo)準(zhǔn)、向戰(zhàn)略

投資者配售的股票總量、占本次發(fā)行股票的比例以及持有期限等

C.首次公開發(fā)行股票數(shù)量不足1億股的,戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量不

得超過(guò)本次公開發(fā)行股票數(shù)量的15%

D.戰(zhàn)略投資者應(yīng)當(dāng)承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于6個(gè)月,持有期

自本次公開發(fā)行的股票上市之日起計(jì)算

【答案】:B

【解析】:

根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》(上證[2019]21號(hào))

具體分析如下:

AC兩項(xiàng),第16條規(guī)定,首次公開發(fā)行股票可以向戰(zhàn)略投資者配售。首次公開

發(fā)行股票數(shù)量在1億股以上的,戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量原則上不得超

過(guò)本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30%,超過(guò)的應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中充分說(shuō)明理由。首

次公開發(fā)行股票數(shù)量不足1億股的,戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量不得超過(guò)

本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%o

BD兩項(xiàng),第17條規(guī)定,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)與戰(zhàn)略投資者事先簽署配售協(xié)議。發(fā)行人

和主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露戰(zhàn)略投資者的選擇標(biāo)準(zhǔn)、向戰(zhàn)略投資者配售

的股票總量、占本次發(fā)行股票的比例以及持有期限等。戰(zhàn)略投資者參與股票配

售,應(yīng)當(dāng)使用自有資金,不得接受他人委托或者委托他人參與,但依法設(shè)立并

符合特定投資目的的證券投資基金等主體除外。發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)對(duì)戰(zhàn)略

投資者配售資格進(jìn)行核查。戰(zhàn)略投資者應(yīng)當(dāng)承諾獲得本次配售的股票持有期限

不少于12個(gè)月,持有期自本次公開發(fā)行的股票上市之日起計(jì)算。

2.對(duì)于甲公司而言,下列各項(xiàng)交易中,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行會(huì)計(jì)

處理的是()。

A.甲公司以一批產(chǎn)成品交換乙公司一臺(tái)汽車

B.甲公司以所持丙公司2%股權(quán)交換乙公司一批原材料

C.甲公司以一批專利權(quán)交換乙公司一項(xiàng)非專利技術(shù),并以銀行存款收取補(bǔ)

價(jià),所收取補(bǔ)價(jià)占換出專利權(quán)公允價(jià)值的30%

D.甲公司以應(yīng)收丁公司的2200萬(wàn)元銀行承兌匯票交換乙公司的一棟辦公用房

【答案】:B

【解析】:

A項(xiàng),企業(yè)以存貨換取其他企業(yè)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的,換出存貨的企業(yè)按

照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。C項(xiàng),交換的資產(chǎn)

均屬于非貨幣性資產(chǎn),但涉及補(bǔ)價(jià)比例超過(guò)25冊(cè)D項(xiàng),銀行承兌匯票屬于貨幣

性資產(chǎn)。

3.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》,下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)和保薦推薦人

更換相關(guān)要求的表述,正確的是()。

A.刊登證券發(fā)行募集文件以后在持續(xù)督導(dǎo)期間內(nèi)終止保薦協(xié)議的,保薦機(jī)構(gòu)

和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告,說(shuō)

明原因

B.刊登證券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的,保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止

之日起10個(gè)工作日內(nèi)分別向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告,說(shuō)明原因

C.持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi),保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格的,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)

另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu),未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請(qǐng)的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以為其指定保

薦機(jī)構(gòu)

D.因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格而另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的,另行聘請(qǐng)的保

薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間不得少于6個(gè)月

【答案】:A

【解析】:

A項(xiàng),《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2017年修訂)第41條規(guī)定,刊登

證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束,保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人不得終止保

薦協(xié)議,但存在合理理由的情形除外。發(fā)行人因再次申請(qǐng)發(fā)行證券另行聘請(qǐng)保

薦機(jī)構(gòu)、保薦機(jī)構(gòu)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格的,應(yīng)當(dāng)終止保薦協(xié)議。終

止保薦協(xié)議的,保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)

會(huì)、證券交易所報(bào)告,說(shuō)明原囚。

B項(xiàng),第40條規(guī)定,刊登證券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的,保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)

行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起讓比旦內(nèi)分別向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告,說(shuō)明原因。

C項(xiàng),第42條規(guī)定,持續(xù)督導(dǎo)期間,保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格的,發(fā)行人

應(yīng)當(dāng)在1±且內(nèi)另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu),未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請(qǐng)的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)

可以為其指定保薦機(jī)構(gòu)。

D項(xiàng),第43條第1款規(guī)定,另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完成原保薦機(jī)構(gòu)未完成的

持續(xù)督導(dǎo)工作。因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格而另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的,另

行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間不得少于1個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。

4.關(guān)于企業(yè)債券的直接投資人,上年度綜合表現(xiàn)良好,且上一年度末級(jí)—

(含)以上的企業(yè)債券持有量排名前名的投資人和全部企業(yè)債券持有量

排名前50名的投資人,可自愿申請(qǐng)成為直接投資人。()

A.AA+;30

B.AAA;30

C.AA+;50

D.AAA;50

E.AA;30

【答案】:A

【解析】:

《企業(yè)債券簿記建檔發(fā)行業(yè)務(wù)指引》(2019年修訂)第16條規(guī)定,上年度綜

合表現(xiàn)良好,且上一年度末皿士級(jí)(含)以上的企業(yè)債券持有量排名逆段名

的投資人和全部企業(yè)債券持有量排名前50名的投資人,可自愿申請(qǐng)成為直接投

資人。

5.根據(jù)《關(guān)于新股上市初期交易監(jiān)管有關(guān)事項(xiàng)的通知》,下列說(shuō)法正確的是

()O

A.開盤集合競(jìng)價(jià)階段,有效申報(bào)價(jià)格不得高于發(fā)行價(jià)格的120%且不得低于發(fā)

行價(jià)格的80%

B.收盤集合競(jìng)價(jià)階段,有效申報(bào)價(jià)格不得高于發(fā)行價(jià)格的144%且不得低于發(fā)

行價(jià)格的56%

C.新股上市首日連續(xù)競(jìng)價(jià)階段,盤中成交價(jià)格較當(dāng)日開盤價(jià)首次上漲或下跌

超過(guò)20%的,交易所對(duì)其實(shí)施盤中臨時(shí)停牌

D.盤中成交價(jià)格較當(dāng)日開盤價(jià)上漲或下跌超過(guò)10%的,交易所不再對(duì)其實(shí)施

盤中臨時(shí)停牌

E.實(shí)施盤中臨時(shí)停牌后,交易所將通過(guò)官方網(wǎng)站或衛(wèi)星傳輸系統(tǒng),對(duì)外公告

具體的停牌及更牌時(shí)間

【答案】:A

【解析】:

AB兩項(xiàng),《關(guān)于新股上市初期交易監(jiān)管有關(guān)事項(xiàng)的通知》(2018年)第1條規(guī)

定,新股上市首日,投資者的申報(bào)價(jià)格應(yīng)當(dāng)符合以下要求,超出有效申報(bào)價(jià)格

范圍的申報(bào)為無(wú)效申報(bào):①開盤集合競(jìng)價(jià)階段,有效申報(bào)價(jià)格不得高于發(fā)行價(jià)

格的120%且不得低于發(fā)行價(jià)格的80%;②連續(xù)競(jìng)價(jià)階段、開市期間停牌階段和

收盤集合競(jìng)價(jià)階段,有效申報(bào)價(jià)格不得高于發(fā)行價(jià)格的反暨且不得低于發(fā)行價(jià)

格的幽。有效申報(bào)價(jià)格范圍的計(jì)算結(jié)果按照四舍五入的原則取至0.01元。開

盤集合競(jìng)價(jià)階段未產(chǎn)生開盤價(jià)的,以當(dāng)日第一筆成交價(jià)格作為開盤價(jià)。

CDE三項(xiàng),第2條規(guī)定,新股上市首日連續(xù)競(jìng)價(jià)階段,盤中成交價(jià)格較當(dāng)日開

盤價(jià)首次上漲或下跌超過(guò)項(xiàng)的,本所對(duì)其實(shí)施盤中臨時(shí)停牌;盤中成交價(jià)格

較當(dāng)日開盤價(jià)上漲或下跌超過(guò)迎國(guó)的,本所不再對(duì)其實(shí)施盤中臨時(shí)停牌。因前

款規(guī)定停牌的,停牌持續(xù)時(shí)間為30分鐘,如停牌持續(xù)時(shí)間達(dá)到或超過(guò)14:57,

當(dāng)日14:57復(fù)牌,進(jìn)入收盤集合競(jìng)價(jià)階段。實(shí)施盤中臨時(shí)停牌后,本所將通過(guò)

官方網(wǎng)站和衛(wèi)星傳輸系統(tǒng),友外公告具體的停牌及復(fù)牌時(shí)間C

6.以下屬于公司及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)須符合的條件

的是()。

A.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況,必須通過(guò)公司章程予以明確

B.每人都必須以直接持有公司股份的表決權(quán)的方式擁有公司控制權(quán)

C.在最近3年內(nèi)共同擁有公司控制權(quán)的多人沒(méi)有發(fā)生變更

D.發(fā)行人及其保薦人和律師應(yīng)當(dāng)提供充分的事實(shí)和證據(jù)證明多人共同擁有公

司控制權(quán)的真實(shí)性、合理性和穩(wěn)定性

E.相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的,發(fā)行審核部門可

根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)

【答案】:D

【解析】:

《〈首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法〉第十二條“實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變

更”的理解和適用一一證券期貨法律適用意見第1號(hào)》(證監(jiān)法律字(2007)

15號(hào))第3條規(guī)定,發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)

的,應(yīng)當(dāng)符合以下條件:①每人都必須直接持有公司股份和/或者間接支配公司

股份的表決權(quán);②發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)行良好,多人共同擁有公司控

制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作;③多人共同擁有公司控制權(quán)的情況,二

般應(yīng)當(dāng)通過(guò)公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確,有關(guān)章程、協(xié)議及安排必

須合法有效、權(quán)利義務(wù)清晰、責(zé)任明確,該情況在最近3年內(nèi)且在首發(fā)后的可

預(yù)期期限內(nèi)是穩(wěn)定、有效存在的,共同擁有公司控制權(quán)的多人沒(méi)有出現(xiàn)重大變

更;④發(fā)行審核部門根據(jù)發(fā)行人的具體情況認(rèn)為發(fā)行人應(yīng)該符合的其他條件。

發(fā)行人及其保薦人和律師應(yīng)當(dāng)提供充分的事實(shí)和證據(jù)證明多人共同擁有公司控

制權(quán)的真實(shí)性、合理性和穩(wěn)定性,沒(méi)有充分、有說(shuō)服力的事實(shí)和證據(jù)證明的,

其主張不予認(rèn)可。相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的,發(fā)

行審核部門可將該等情形作為判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)的重要因素。

如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變

化,且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人,視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。

7.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》,下列影響創(chuàng)業(yè)板上市公司

非公開發(fā)行股票的是()。

A.最近十二個(gè)月內(nèi)未履行向投資者作出的公開承諾

B.最近二年盈利,凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)

C.最近兩年按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金分紅

D.最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率低于百分之四十五

E.最近三十六個(gè)月內(nèi)沒(méi)有因違反規(guī)章受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰的情形

【答案】:A

【解析】:

《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第9條規(guī)定,上市公司發(fā)行證券,

應(yīng)當(dāng)符合《證券法》規(guī)定的條件,并且符合以下規(guī)定:①最近2年盈利,凈利

潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù);②會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,經(jīng)營(yíng)成

果真實(shí)。內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行,能夠合理保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠

性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性,以及營(yíng)運(yùn)的效率與效果;③最近2年按照上市公司章

程的規(guī)定實(shí)施現(xiàn)金分紅;④最近3年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定

意見或者無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告;被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見或者帶強(qiáng)調(diào)事

項(xiàng)段的無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告的,所涉及的事項(xiàng)對(duì)上市公司無(wú)重大不利影響或者

在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除;⑤最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率高于45%,但上市

公司非公開發(fā)行股票的除外;⑥上市公司與控股股東或者實(shí)際控制人的人員、

資產(chǎn)、財(cái)務(wù)分開,機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立,能夠自主經(jīng)營(yíng)管理。上市公司最近12個(gè)月

內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保或者資金被上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其控

制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。

A項(xiàng)屬于第10條第2項(xiàng)規(guī)定的不得發(fā)行證券的情形;B項(xiàng)滿足①的要求;C項(xiàng)

滿足③的要求;D項(xiàng),上市公司非公開發(fā)行股票的,不要求高于45%。

E項(xiàng),根據(jù)第10條第3項(xiàng),上市公司最近36個(gè)月內(nèi)因違反法律、行政法規(guī)、

規(guī)章受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重,或者受到刑事處罰,或者因違反證券法律、行

政法規(guī)、規(guī)章受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰的,不得發(fā)行證券C

8.下列機(jī)構(gòu)中,依法不可以擔(dān)任存托憑證存托人的是()。

A.證券公司

B.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)

C.中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司

D.中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司的子公司

E.經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的商業(yè)銀行

【答案】:B

【解析】:

《存托憑證發(fā)行與交易管理辦法(試行)》第26條規(guī)定,下列機(jī)構(gòu)可以依法擔(dān)

任存托人:

①中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司及其子公司;

②經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的商業(yè)銀行;

③證券公司。

9.下列關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說(shuō)法,正確的是()。

A.不考慮其他因素,轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決,且須經(jīng)出

席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的二分之一以上同意

B.債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán),并于轉(zhuǎn)股的次日成為發(fā)

行公司的股東

C.上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債的,不管財(cái)務(wù)狀況如何,必須提供擔(dān)保和進(jìn)行信

用評(píng)級(jí)

D.轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說(shuō)明書公告日前30個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和

前一交易日的均價(jià)

【答案】:B

【解析】:

A項(xiàng),《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第26條第1款第1項(xiàng)規(guī)定,轉(zhuǎn)股價(jià)格修

正方案須提交公司股東大會(huì)表決,且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之

三以上同意。股東大會(huì)進(jìn)行表決時(shí),持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應(yīng)當(dāng)回避。B

項(xiàng),第21條規(guī)定,可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司

股票,轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。

債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán),并于轉(zhuǎn)股的次日成為發(fā)行公

司的股東。C項(xiàng),第20條第1款規(guī)定,公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)

保,但最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣十五億元的公司除處。D項(xiàng),

第22條規(guī)定,轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說(shuō)明書公告日前如交易旦該公司股票

交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。

10.下列首次公開發(fā)行股票并上市需要披露的文件中,屬于創(chuàng)業(yè)板獨(dú)有需要披露

的文件有()。

A.招股說(shuō)明書摘要

B.發(fā)行保薦工作報(bào)告

C.內(nèi)部控制鑒證報(bào)告

D.經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證的非經(jīng)常性損益明細(xì)表

E.發(fā)行人審計(jì)報(bào)告基準(zhǔn)日至招股說(shuō)明書簽署日之間的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及審閱報(bào)

【答案】:E

【解析】:

《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)

明書》(2015年修訂)第106條規(guī)定,招股說(shuō)明書結(jié)尾應(yīng)列明附件,并在中國(guó)

證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站披露。附件應(yīng)包括下列文件:①發(fā)行保薦書(附:發(fā)行人成長(zhǎng)

性專項(xiàng)意見)及發(fā)行保薦工作報(bào)告;②發(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況

的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見;③發(fā)行人控股股東、實(shí)際

控制人對(duì)招股說(shuō)明書的確認(rèn)意見;④財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告;⑤發(fā)行人審計(jì)報(bào)告

基準(zhǔn)日至招股說(shuō)明書簽署日之間的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及審閱報(bào)告(如有);⑥盈利

預(yù)測(cè)報(bào)告及審核報(bào)告(如有);⑦內(nèi)部控制鑒證報(bào)告;⑧經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證的

非經(jīng)常性損益明細(xì)表;⑨法律意見書及律師工作報(bào)告;⑩公司章程(草案);

?中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次發(fā)行的文件;?其他與本次發(fā)行有關(guān)的重要文件。其

中,上述②③⑤為創(chuàng)業(yè)板獨(dú)有需要披露的文件。A項(xiàng),招股說(shuō)明書摘要屬于主

板獨(dú)有需要披露的文件;BCD三項(xiàng)屬于主板和創(chuàng)業(yè)板需要披露的共同文件。

11.根據(jù)《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》,下列說(shuō)法正確的是

()O

A.財(cái)務(wù)顧問(wèn)的工作檔案和工作底稿,保存期不少于20年

B.在持續(xù)督導(dǎo)期間,財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司披露的定期報(bào)告出具持續(xù)督

導(dǎo)意見,并在前述定期報(bào)告披露后的15日內(nèi)向證券交易所報(bào)告

C.財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)及申報(bào)文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完

整性進(jìn)行充分核查和驗(yàn)證,并依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和監(jiān)管要求,客觀、公正

地發(fā)表專業(yè)意見

D.自,市公司收購(gòu)、重大資產(chǎn)重組、發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)、合并等事項(xiàng)完成后

的規(guī)定期限內(nèi),財(cái)務(wù)顧問(wèn)可不再承擔(dān)督導(dǎo)責(zé)任

【答案】:C

【解析】:

A項(xiàng),《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》第33條第2款規(guī)定,財(cái)務(wù)

顧問(wèn)的工作檔案和工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,保存期不少于10年。B

項(xiàng),第31條第3款規(guī)定,在持續(xù)督導(dǎo)期間,財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司披露的

定期報(bào)告出具持續(xù)督導(dǎo)意見,并在前述定期報(bào)告披露后的15日內(nèi)向上市公司所

在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。C項(xiàng),第19條第1款第4項(xiàng)規(guī)定,財(cái)務(wù)顧問(wèn)

從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)在對(duì)上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)及申報(bào)

文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行充分核查和瞼證的基礎(chǔ)上,依據(jù)中國(guó)證監(jiān)

會(huì)的規(guī)定和監(jiān)管要求,客觀、公正地發(fā)表專業(yè)意見。D項(xiàng),第31條第1款規(guī)

定,根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)并購(gòu)重組的規(guī)定,自上市公司收購(gòu)、重大資產(chǎn)重組、

發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)、合并等事項(xiàng)完成后的規(guī)定期限內(nèi),財(cái)務(wù)顧問(wèn)承擔(dān)持續(xù)督導(dǎo)

責(zé)任。

12.甲公司2018年末庫(kù)存乙原材料1000件,單位成本為2萬(wàn)元。甲公司將乙原

材料加工成丙產(chǎn)品對(duì)外出售,每2件乙原材料可加工1件丙產(chǎn)品。2018年12

月31日,乙原材料的市場(chǎng)價(jià)格為1.8萬(wàn)元/件,用乙原材料加工的丙產(chǎn)品市場(chǎng)

價(jià)格為4.7萬(wàn)元/件,將2件乙原材料加工成1件丙產(chǎn)品的過(guò)程中預(yù)計(jì)發(fā)生加工

費(fèi)用0.6萬(wàn)元,預(yù)計(jì)銷售每件丙產(chǎn)品發(fā)生銷售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)0.2萬(wàn)元。2019

年3月,在甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前,乙原材料市場(chǎng)

價(jià)格為2.02萬(wàn)元/件。不考慮其他因素,甲公司2018年末乙原材料應(yīng)當(dāng)計(jì)提的

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是().

A.0

B.50萬(wàn)元

C.450萬(wàn)元

D.200萬(wàn)元

【答案】:B

【解析】:

丙產(chǎn)品的單位成本=2X2+0.6=4.6(萬(wàn)元),單位可變現(xiàn)凈值=4.7—0.2=

4.5(萬(wàn)元),產(chǎn)品的單位成本大于其可變現(xiàn)凈值,發(fā)生減值,所以乙原材料也

發(fā)生減值。乙原材料的單位可變現(xiàn)凈值=(4.7-0.2-0.6)/2=1.95(萬(wàn)

元),應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額=(2—1.95)X1000=50(萬(wàn)元)。

13.根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》,關(guān)于要約收購(gòu)上市公司,下列說(shuō)法正確的

是()。

A.收購(gòu)人進(jìn)行要約收購(gòu)的,對(duì)同一種類股票的要約價(jià)格,不得低于要約收購(gòu)

提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的最高價(jià)格

B.收購(gòu)人以在證券交易所上市的債券支付收購(gòu)價(jià)款的,該債券的可上市交易

時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于2個(gè)月

C.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購(gòu)其部分股份的要約

D.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日,并不得超過(guò)90日,但出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)

要約的除外

E.以終止上市地位為目的的要約收購(gòu),應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金方式支付收購(gòu)價(jià)款

【答案】:A

【解析】:

A項(xiàng),《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2014年修訂)第35條第1款規(guī)定,收購(gòu)人

按照本辦法規(guī)定進(jìn)行要約收購(gòu)的,對(duì)同一種類股票的要約價(jià)格,不得低于要約

收購(gòu)提示性公告日前以也內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的最高價(jià)格。

B項(xiàng),第36條規(guī)定,收購(gòu)人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方

式支付收購(gòu)上市公司的價(jià)款。收購(gòu)人以證券支付收購(gòu)價(jià)款的,應(yīng)當(dāng)提供該證券

的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的貶務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告,并配合被收購(gòu)公司

聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的盡職調(diào)查工作。收購(gòu)人以在證券交易所上市的債券支付

收購(gòu)價(jià)款的,該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)月。收購(gòu)人以未在證券

交易所上市交易的證券支付收購(gòu)價(jià)款的,必須同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購(gòu)公司

的股東選擇,并詳細(xì)披露相關(guān)證券的保管、送達(dá)被收購(gòu)公司股東的方式和程序

安排。

C項(xiàng),第23條規(guī)定,投資者自愿選擇以要約方式收購(gòu)上市公司股份的,可以向

被收購(gòu)公司所有股東發(fā)出收購(gòu)其所持有的全部股份的要約(簡(jiǎn)稱全面要約),

也可以向被收購(gòu)公司所有股東發(fā)出收購(gòu)其所持有的部分股份的要約(簡(jiǎn)稱部分

要約)。

D項(xiàng),第37條規(guī)定,收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日,并不得超過(guò)以

旦;但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。在收購(gòu)要約約定的承諾期限內(nèi),收購(gòu)人不得撤

銷其收購(gòu)要約。

E項(xiàng),第27條規(guī)定,收購(gòu)人為終止上市公司的上市地位而發(fā)出全面要約的,或

者向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)但耒取得豁免而發(fā)出全面要約的,應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金支付收

購(gòu)價(jià)款;以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券支付收購(gòu)價(jià)款的,應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被

收購(gòu)公司股東選擇。故可以以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付,也可以證券方式進(jìn)行支付,

但必須同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)。

14.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》,下列關(guān)于證券公司投資銀

行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制組織體系的說(shuō)法,正確的是()。

A.項(xiàng)目組、業(yè)務(wù)部門為內(nèi)部控制的第一道防線,應(yīng)當(dāng)通過(guò)介入主要業(yè)務(wù)環(huán)

節(jié)、把控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題

B.投資銀行業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)通過(guò)細(xì)化業(yè)務(wù)制度和操作規(guī)程、保證人員配備、加

強(qiáng)項(xiàng)目管理等方式加強(qiáng)對(duì)投行類業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理,有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.證券公司設(shè)立內(nèi)核委員會(huì)作為非常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)外部專業(yè)人士

作為內(nèi)核委員,參與內(nèi)核工作

D.質(zhì)量控制部門或團(tuán)隊(duì)可以獨(dú)立于投資銀行業(yè)務(wù)條線設(shè)立,也可以在投資銀

行業(yè)務(wù)條線內(nèi)部設(shè)立,但不得與投資銀行業(yè)務(wù)部門相分離

【答案】:B

【解析】:

根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》具體分析如下:

A項(xiàng),第7條規(guī)定,證券公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建清晰、合理的投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

組織架構(gòu),建立分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互制衡、有效監(jiān)督的三道內(nèi)部控制防

線:①項(xiàng)目組、業(yè)務(wù)部門為內(nèi)部控制的第一道防線,項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、勒

勉盡責(zé)開展執(zhí)業(yè)活動(dòng),業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的管理,確保其規(guī)范執(zhí)

業(yè)。②質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第二道防線,應(yīng)當(dāng)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施過(guò)

程管理和控制,及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。③內(nèi)核、合

規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門或機(jī)構(gòu)為內(nèi)部控制的第三道防線,應(yīng)當(dāng)通過(guò)介入主要業(yè)務(wù)

環(huán)節(jié)、把控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn),實(shí)現(xiàn)公司層面對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體管控。

B項(xiàng),第9條規(guī)定,投資銀行業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)通過(guò)細(xì)化業(yè)務(wù)制度和操作規(guī)程、保

證人員配備、加強(qiáng)項(xiàng)目管理等方式加強(qiáng)對(duì)投行類業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理,有效控制業(yè)

務(wù)風(fēng)險(xiǎn)U

C項(xiàng),第15條規(guī)定,證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)核委員會(huì)作為非常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)。內(nèi)核

委員會(huì)委員(簡(jiǎn)稱內(nèi)核委員)應(yīng)當(dāng)包括來(lái)自證券公司合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門的

人員,并根據(jù)各自職責(zé)獨(dú)立發(fā)表意見。如有必要,證券公司可聘請(qǐng)外部專業(yè)人

士作為內(nèi)核委員,參與內(nèi)核工作。

D項(xiàng),第11條第2款規(guī)定,質(zhì)量控制部門或團(tuán)隊(duì)可以獨(dú)立于投資銀行業(yè)務(wù)條線

設(shè)立,也可以在投資銀行業(yè)務(wù)條線內(nèi)部設(shè)立,但應(yīng)當(dāng)與投資銀行業(yè)務(wù)部門相分

離。

15.下列關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的說(shuō)法,正確的是()。

A.在向商務(wù)部提出并購(gòu)安全審查正式申請(qǐng)前,申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)就其并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)

的程序性問(wèn)題向商務(wù)部提出商談申請(qǐng),提前溝通有關(guān)情況。該預(yù)約商談為提交

正式申請(qǐng)的必經(jīng)程序,商談情況具有約束力和法律效力

B,對(duì)可能影響國(guó)家安全且并購(gòu)交易尚未實(shí)施的,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)終止交易。申請(qǐng)

人未經(jīng)調(diào)整并購(gòu)交易、修改申報(bào)文件并經(jīng)重新審查,不得申請(qǐng)并實(shí)施并購(gòu)交易

C.屬于商務(wù)部并購(gòu)安全審查范圍的,商務(wù)部在10個(gè)工作日內(nèi)書面告知申請(qǐng)

人,并在其后5個(gè)工作日內(nèi)提請(qǐng)外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查部際聯(lián)席會(huì)

議進(jìn)行審查

D.聯(lián)席會(huì)議對(duì)商務(wù)部提請(qǐng)安全審查的交易進(jìn)行一般性審查時(shí),如有部門認(rèn)為

并購(gòu)交易可能對(duì)國(guó)家安全造成影響,聯(lián)席會(huì)議應(yīng)在收到書面意見后10個(gè)工作日

內(nèi)啟動(dòng)特別審查程序

【答案】:B

【解析】:

A項(xiàng),《商務(wù)部實(shí)施外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的規(guī)定》第4條規(guī)

定,該預(yù)約商談不是提交正式申請(qǐng)的必經(jīng)程序,商談情況不具有約束力和法律

效力,不作為提交正式申請(qǐng)的依據(jù)。

B項(xiàng),《商務(wù)部實(shí)施外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的規(guī)定》第7條第2

項(xiàng)的規(guī)定,對(duì)可能影響國(guó)家安全且并購(gòu)交易尚未實(shí)施的,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)終止交

易。申請(qǐng)人未經(jīng)調(diào)整并購(gòu)交易、修改申報(bào)文件并經(jīng)重新審查,不得申請(qǐng)并實(shí)施

并購(gòu)交易。

C項(xiàng),《商務(wù)部實(shí)施外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的規(guī)定》根據(jù)第6

條第2款的規(guī)定,屬于并購(gòu)安全審查范圍的,商務(wù)部在15個(gè)工作日內(nèi)書面告知

申請(qǐng)人,并在其后5個(gè)工作E內(nèi)提請(qǐng)外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查部際聯(lián)

席會(huì)議(簡(jiǎn)稱聯(lián)席會(huì)議)進(jìn)行審查。

D項(xiàng),根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的

通知》(國(guó)辦發(fā)(2011)6號(hào)),一般性審查采取書面征求意見的方式進(jìn)行。

聯(lián)席會(huì)議收到商務(wù)部提請(qǐng)安全審查的并購(gòu)交易申請(qǐng)后,在5個(gè)工作日內(nèi),書面

征求有關(guān)部門的意見。有關(guān)部門在收到書面征求意見函后,應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)

提出書面意見.如有關(guān)部門均認(rèn)為并購(gòu)交易不影響國(guó)家安全,則不再進(jìn)行特別

審查,由聯(lián)席會(huì)議在收到全部書面意見后5個(gè)工作日內(nèi)提出審查意見,并書面

通知商務(wù)部。如有部門認(rèn)為并購(gòu)交易可能對(duì)國(guó)家安全造成影響,聯(lián)席會(huì)議應(yīng)在

收到書面意見后5個(gè)工作日內(nèi)啟動(dòng)特別審查程序。啟動(dòng)特別審查程序后,聯(lián)席

會(huì)議組織對(duì)并購(gòu)交易的安全評(píng)估,并結(jié)合評(píng)估意見對(duì)并購(gòu)交易進(jìn)行審查,意見

基本一致的,由聯(lián)席會(huì)議提出審查意見;存在重大分歧的,由聯(lián)席會(huì)議報(bào)請(qǐng)國(guó)

務(wù)院決定。聯(lián)席會(huì)議自啟動(dòng)特別審查程序之日起60個(gè)工作日內(nèi)完成特別審查,

或報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院決定。審查意見由聯(lián)席會(huì)議書面通知商務(wù)部。

16.下列關(guān)于地方政府專項(xiàng)債券的說(shuō)法,正確的是()。

A.專項(xiàng)債券可以由經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市政府發(fā)行

B.專項(xiàng)債券采用記賬式固定利率或浮動(dòng)利率附息形式

C.單只專項(xiàng)債券的償債來(lái)源,既可以是單項(xiàng)政府性基金或?qū)m?xiàng)收入,也可以

是一般公共預(yù)算收入

D.專項(xiàng)債券發(fā)行結(jié)束后,符合條件的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)在全國(guó)銀行間債券市

場(chǎng)、證券交易所債券市場(chǎng)和地方股權(quán)交易中心等上市交易

【答案】:A

【解析】:

A項(xiàng),《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》(財(cái)庫(kù)(2015)83號(hào))第2條

規(guī)定,地方政府專項(xiàng)債券(以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)債券)是指省、自治區(qū)、直轄市政府

(含經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市政府)為有一定收益的公益性

項(xiàng)目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)m?xiàng)收入還本

付息的政府債券。

B項(xiàng),第3條規(guī)定,專項(xiàng)債券采用記賬式固定利率附息形式。

C項(xiàng),第4條規(guī)定,單只專項(xiàng)債券應(yīng)當(dāng)以單項(xiàng)政府性基金或?qū)m?xiàng)收入為償債來(lái)

源。單只專項(xiàng)債券可以對(duì)應(yīng)單一項(xiàng)目發(fā)行,也可以對(duì)應(yīng)多個(gè)項(xiàng)目集合發(fā)行。

D項(xiàng),第20條規(guī)定,專項(xiàng)債券應(yīng)當(dāng)在中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司辦理總登

記托管,在國(guó)家規(guī)定的證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理分登記托管。專項(xiàng)債券發(fā)行結(jié)束

后,符合條件的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)、證券交易所債券市

場(chǎng)等上市交易。

17.下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)向證券公司、基金管理公司、信托公司、財(cái)務(wù)公

司、保險(xiǎn)公司、合格境外機(jī)構(gòu)投資者和私募基金管理人等專業(yè)機(jī)構(gòu)投資者以詢

價(jià)的方式確定股票發(fā)行價(jià)格

B.參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對(duì)象賬戶分別填報(bào)一個(gè)報(bào)

價(jià),每個(gè)報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含配售本象信息、每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù).

同一網(wǎng)下投資者全部報(bào)價(jià)中的不同擬申購(gòu)價(jià)格不超過(guò)5個(gè)

C.發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在申購(gòu)前,披露網(wǎng)下投資者剔除最高報(bào)價(jià)部分后有

效報(bào)價(jià)的中位數(shù)和加權(quán)平均數(shù),以及公開募集方式設(shè)立的證券投資基金和其他

偏股型資產(chǎn)管理產(chǎn)品、全國(guó)社會(huì)保障基金(以下簡(jiǎn)稱社保基金)和基本養(yǎng)老保

險(xiǎn)基金的報(bào)價(jià)中位數(shù)和加權(quán)平均數(shù)等信息

D.除《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定的中止發(fā)行情形外,發(fā)行人預(yù)計(jì)發(fā)行

后總市值不滿足其在招股說(shuō)明書中明確選擇的市值與財(cái)務(wù)指標(biāo)上市標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)

當(dāng)中止發(fā)行

【答案】:B

【解析】:

A項(xiàng),《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》第4條規(guī)定,首次

公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)向證券公司、基金管理公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公

司、合格境外機(jī)構(gòu)投資者和私募基金管理人等專業(yè)機(jī)構(gòu)投資者以詢價(jià)的方式確

定股票發(fā)行價(jià)格。

B項(xiàng),第8條第1款規(guī)定,參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對(duì)

象賬戶分別填報(bào)一個(gè)報(bào)價(jià),每個(gè)報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含配售對(duì)象信息、每股價(jià)格和該價(jià)

格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)。同一網(wǎng)下投資者全部報(bào)價(jià)中的不同擬申購(gòu)價(jià)格丕趣葷

個(gè)。

“頁(yè),第9條規(guī)定,發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在申購(gòu)前,披露網(wǎng)下投資者剔除最

高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)的中位數(shù)和加權(quán)平均數(shù),以及公開募集方式設(shè)立的證券

投資基金和其他偏股型資產(chǎn)管理產(chǎn)品、全國(guó)社會(huì)保障基金(簡(jiǎn)稱社?;穑┖?/p>

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的報(bào)價(jià)中位數(shù)和加權(quán)平均數(shù)等信息。

D項(xiàng),第11條第1款規(guī)定,除《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定的中止發(fā)行情

形外,發(fā)行人預(yù)計(jì)發(fā)行后總市值不滿足其在招股說(shuō)明書中明確選擇的市值與財(cái)

務(wù)指標(biāo)上市標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。

18.根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份

實(shí)施細(xì)則》,大股東通過(guò)采取集中競(jìng)價(jià)交易方式減持股份的,在任意連續(xù)

個(gè)自然日內(nèi),減持股份的總數(shù)不得超過(guò)公司股份總數(shù)的。()

A.60;1%

B.60;3%

C.90;1%

D.90:3%

【答案】:C

【解析】:

《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)

則》第4條規(guī)定,大股東減持或者特定股東減持,采取集中競(jìng)價(jià)交易方式的,

在任意連續(xù)世企自然日內(nèi),減持股份的總數(shù)不得超過(guò)公司股份總數(shù)的丑。股

東通過(guò)集中競(jìng)價(jià)交易減持上市公司非公開發(fā)行股份的,除遵守前款規(guī)定外,在

股份限制轉(zhuǎn)讓期間屆滿后12個(gè)月內(nèi),減持?jǐn)?shù)量還不得超過(guò)其持有的該次非公開

發(fā)行股份的50%o

19.下列關(guān)于深交所上市公司回購(gòu)股份的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。

A.公司股票收盤價(jià)低于其最近一期每股凈資產(chǎn)的,上市公司為維護(hù)公司價(jià)值

及股東權(quán)益可以回購(gòu)本公司股份

B.上市公司在回購(gòu)方案中明確擬定的回購(gòu)股份數(shù)量或資金總額的上限不得超

過(guò)下限的一倍

C.,市公司可以使用發(fā)行優(yōu)先股、債券募集的資金回購(gòu)股份

D.回購(gòu)期間,回購(gòu)股份占上市公司總股本的比例每增加1%,則應(yīng)在該事實(shí)發(fā)

生之日起三日內(nèi)予以披露回購(gòu)進(jìn)展情況

E.上市公司為將股份用于員工持股計(jì)劃或股權(quán)激勵(lì)回購(gòu)股份的,應(yīng)依法采取

集中競(jìng)價(jià)、要約或中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他方式回購(gòu)

【答案】:E

【解析】:

根據(jù)《深圳證券交易所上市公司回購(gòu)股份實(shí)施細(xì)則》(2019年修訂)具體分析

如下:

A項(xiàng),第2條第4項(xiàng)規(guī)定,為維護(hù)公司價(jià)值及股東權(quán)益所必需回購(gòu)本公司股份

的,適用本細(xì)則,應(yīng)當(dāng)符合以下條件之一;①公司股票收盤價(jià)低于其最近一期

每股凈資產(chǎn);②連續(xù)二十個(gè)交易日內(nèi)公司股票收盤價(jià)跌幅累計(jì)達(dá)到30%。

B項(xiàng),第14條第1款規(guī)定,上市公司應(yīng)當(dāng)合理安排回購(gòu)股份的數(shù)量和資金規(guī)

模,并在回購(gòu)方案中明確擬回購(gòu)股份數(shù)量或者資金總額的上下限,且上限不得

超出下限的一倍。

C項(xiàng),第13條規(guī)定,上市公司可以使用下列資金回購(gòu)股份:①自有資金;②發(fā)

行優(yōu)先股、債券募集的資金;③發(fā)行普通股取得的超募資金、募投項(xiàng)目節(jié)余資

金和已依法變更為永久補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資金;④金融機(jī)構(gòu)借款;⑤其他合

法資金。

D項(xiàng)第38條第1款第2項(xiàng)規(guī)定,回購(gòu)股份占上市公司總股本的比例每增加1%

的,上市公司應(yīng)當(dāng)在事實(shí)發(fā)生之日起三日內(nèi)及時(shí)披露回購(gòu)進(jìn)展情況。

E項(xiàng),第11條第2款規(guī)定,上市公司因本細(xì)則第二條第一款第(二)項(xiàng)情形

(將股份用于員工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì))回購(gòu)股份的,應(yīng)當(dāng)依法采取集中競(jìng)

位或者型的方式回購(gòu)。

20.根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》,下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券的

受托管理人的說(shuō)法,正確的是()。

A.自行銷售的發(fā)行人可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人

B.受托管理人應(yīng)當(dāng)妥善保管其履行受托管理事務(wù)的所有文件檔案及電子資

料,保管時(shí)間不得少于債券到期之日或本息全部清償后10年

C.受托管理人應(yīng)當(dāng)在每年6月30日前向市場(chǎng)公告上一年度的受托管理事務(wù)報(bào)

D.受托管理人應(yīng)當(dāng)至少提前25個(gè)工作日掌握公司債券還本付息、贖回、回

售、分期償還等的資金安排,督促發(fā)行人按時(shí)履約

【答案】:c

【解析】:

A項(xiàng),《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》第7條第2款規(guī)定,為本次發(fā)行

提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。自行銷售的發(fā)行人不得

擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。

B項(xiàng),第30條規(guī)定,受托管理人應(yīng)當(dāng)妥善保管其履行受托管理事務(wù)的所有文件

檔案及電子資料,包括但不限于受托協(xié)議、債券持有人會(huì)議規(guī)則、受托管理工

作底稿、與增信措施有關(guān)的權(quán)利證明(如有),保管時(shí)間不得少于債券到期之

日或本息全部清償后5^o

C項(xiàng),第16條第1款規(guī)定,受托管理人應(yīng)當(dāng)建立對(duì)發(fā)行人的定期跟蹤機(jī)制,監(jiān)

督發(fā)行人對(duì)公司債券募集說(shuō)明書所約定義務(wù)的執(zhí)行情況,并在每年6月30日前

向市場(chǎng)公告上一年度的受托管理事務(wù)報(bào)告。

D項(xiàng),第19條規(guī)定,受托管理人應(yīng)當(dāng)至少提前20個(gè)工作日掌握公司債券還本

付息、贖回、回售、分期償還等的資金安排,督促發(fā)行人按時(shí)履約。

21.下列關(guān)于證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施的說(shuō)法,正確的是()。

A.首次評(píng)級(jí)時(shí),證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)先與委托方簽署評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)委托書,再進(jìn)場(chǎng)開

展盡職調(diào)查,之后再全額收取首次評(píng)級(jí)費(fèi)用

B.首次評(píng)級(jí)時(shí),評(píng)級(jí)項(xiàng)目組對(duì)評(píng)級(jí)對(duì)象的現(xiàn)場(chǎng)考察與訪談時(shí)間不得少于3個(gè)

工作日

C.證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)開展首次信用評(píng)級(jí)時(shí),從現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查結(jié)束之日至評(píng)級(jí)報(bào)告

初稿完成之日,單個(gè)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)不少于15個(gè)工作

日,集團(tuán)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)不少于45個(gè)工作日

D.評(píng)級(jí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括概述、聲明、正文和附錄等4個(gè)部分

E.對(duì)于一年期內(nèi)的固定收益類產(chǎn)品,證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在正式發(fā)行后第6個(gè)

月發(fā)布定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告

【答案】:E

【解析】:

根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則(試行)》(2016年)具體分

析如下:

A項(xiàng),第7條規(guī)定,首次評(píng)級(jí)時(shí),證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在與委托方簽署評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)

委托書并全額收取首次評(píng)級(jí)費(fèi)用后再進(jìn)場(chǎng)開展盡職調(diào)查工作C

B項(xiàng),第16條規(guī)定,首次評(píng)級(jí)時(shí),評(píng)級(jí)項(xiàng)目組對(duì)評(píng)級(jí)對(duì)象的現(xiàn)場(chǎng)考察與訪談時(shí)

間不得少于2個(gè)工作日。

C項(xiàng),第28條第1款規(guī)定,證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)開展首次信用評(píng)級(jí)時(shí),從現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)

查結(jié)束之日至評(píng)級(jí)報(bào)告初稿完成之日,單個(gè)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債

券評(píng)級(jí)一般不少于券個(gè)工作日,集團(tuán)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)

一般不少于30個(gè)工作日。

D項(xiàng),第22條規(guī)定,評(píng)級(jí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括概述、聲明、正文、跟蹤評(píng)級(jí)安排和附

錄等5個(gè)部分。

22.根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》,下列關(guān)于做市轉(zhuǎn)讓的說(shuō)

法,正確的是()

A.做市商應(yīng)在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)持續(xù)發(fā)布買賣雙向報(bào)價(jià),并在其報(bào)價(jià)數(shù)量范

圍內(nèi)按其報(bào)價(jià)履行與投資者的成交義務(wù)

B.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)接受限價(jià)申報(bào)、做市申報(bào)的時(shí)間為每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:15至

11:30、13:00至15:15

C.做市商前次做市申報(bào)撤銷或其申報(bào)數(shù)量經(jīng)成交后不足1000股的,做市商應(yīng)

于10分鐘內(nèi)重新報(bào)價(jià)

D.掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票,初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計(jì)不低于掛牌公

司總股本5%的股票

【答案】:A

【解析】:

根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》具體分析如下:

A項(xiàng),第43條規(guī)定,做市商應(yīng)在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)持續(xù)發(fā)布買賣雙向報(bào)價(jià),并

在其報(bào)價(jià)數(shù)量范圍內(nèi)按其報(bào)價(jià)履行與投資者的成交義務(wù)。

B項(xiàng),第46條規(guī)定,全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)接受限價(jià)申報(bào)、做市申報(bào)的時(shí)間為每個(gè)

轉(zhuǎn)讓日的9:15至11:30、13:00至15:00。全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司可以調(diào)整接

受申報(bào)的時(shí)間。

C項(xiàng),第50條規(guī)定,做市商前次做市申報(bào)撤銷或其申報(bào)數(shù)量經(jīng)成交后不足1000

股的,做市商應(yīng)于5分鐘內(nèi)重新報(bào)價(jià)。

D項(xiàng),第58條規(guī)定,掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票,初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合

計(jì)不低于掛牌公司總股木5%或100萬(wàn)股(以孰低為準(zhǔn)),且每家做市商不低于

10萬(wàn)股的做市庫(kù)存股票。

23.下列各項(xiàng)關(guān)于公允價(jià)值層次的表述中,不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的是

()O

A.在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)屬于第

一層次輸入值

B.除第一層次輸入值之外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值屬于第

二層次輸入值

C.公允價(jià)值計(jì)量結(jié)果所屬的層次,由對(duì)公允價(jià)值計(jì)量整體而言重要的輸入值

所屬的最高層次確定

D.不能直接觀察和無(wú)法由可觀察市場(chǎng)數(shù)據(jù)驗(yàn)證的相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的輸入值屬

于第三層次輸入值

【答案】:C

【解析】:

C項(xiàng),公允價(jià)值計(jì)量結(jié)果所屬的層次,由對(duì)公允價(jià)值計(jì)量整體而言重要的輸入

值所屬的最低層次決定。

24.根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊(cè)工作規(guī)程》,下列屬于第一類

企業(yè)條件的是()。

A.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度未發(fā)生連續(xù)虧損

B.最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)公開發(fā)行債務(wù)融資工具不少于3期,公開發(fā)行規(guī)模不少

于200億元

C.最近12個(gè)月內(nèi)未被相關(guān)主管部門采取限制直接債務(wù)融資業(yè)務(wù)等行政處罰

D.最近12個(gè)月內(nèi)控股股東、控股子公司無(wú)債務(wù)融資工具違約或者延遲支付本

息的事實(shí)

【答案】:C

【解析】:

《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊(cè)工作規(guī)程》(2015年修訂)第6條規(guī)

定,同時(shí)符合以下要求的為第一類企業(yè):①市場(chǎng)認(rèn)可度高,行業(yè)地位顯著,經(jīng)

營(yíng)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健,最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度未發(fā)生連續(xù)虧損;②最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)公

開發(fā)行債務(wù)融資工具不少于3期,公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元;③最近24個(gè)

月內(nèi)無(wú)債務(wù)融資工具或者其他債務(wù)違約或者延遲支付木息的事實(shí),控股股東、

控股子公司無(wú)債務(wù)融資工具違約或者延遲支付本息的事實(shí);④最近12個(gè)月內(nèi)未

被相關(guān)主管部門采取限制直接債務(wù)融資業(yè)務(wù)等行政處罰,未受到交易商協(xié)會(huì)警

告及以上自律處分;⑤交易商協(xié)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。

25.根據(jù)《關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點(diǎn)注冊(cè)制的實(shí)施意見》,下列

關(guān)于科創(chuàng)板投資者適當(dāng)性要求的說(shuō)法,正確的是()。

A.個(gè)人投資者股票證券賬戶持有資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)當(dāng)達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

B.個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)注冊(cè),接受上海證券交易所自律管理

C.個(gè)人投資者應(yīng)具備相關(guān)股票投資經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

D.具體標(biāo)準(zhǔn)可由證監(jiān)會(huì)制定,并可根據(jù)科創(chuàng)板運(yùn)行情況作適當(dāng)調(diào)整

【答案】:C

【解析】:

ACD三項(xiàng),根據(jù)《關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點(diǎn)注冊(cè)制的實(shí)施意

見》,投資者適當(dāng)性要求如下:個(gè)人投資者投資科創(chuàng)板股票,證券賬戶及資金

賬戶持有資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)當(dāng)達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),且具備相關(guān)股票投資經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)

承受能力。具體標(biāo)準(zhǔn)由上交度制定,并可根據(jù)科創(chuàng)板運(yùn)行情況作適當(dāng)調(diào)整。強(qiáng)

化證券公司投資者適當(dāng)性管理義務(wù)和責(zé)任追究。

B項(xiàng),《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》第4條規(guī)定,首次

公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)向證券公司、基金管理公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公

司、合格境外機(jī)構(gòu)投資者和私募基金管理人等專業(yè)機(jī)構(gòu)投資者(以下統(tǒng)稱網(wǎng)下

投資者)以詢價(jià)的方式確定股票發(fā)行價(jià)格。網(wǎng)下投資者應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)

注冊(cè),接受中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)由律管理。

26.根據(jù)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)工作規(guī)程》,

下列關(guān)于中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)工作規(guī)程的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是

()O

A.并購(gòu)重組委會(huì)議結(jié)束后,參會(huì)委員應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄、審核意見、表決結(jié)果

等會(huì)議資料上簽名確認(rèn),同時(shí)提交工作底稿

B.并購(gòu)重組委參會(huì)委員認(rèn)為并購(gòu)重組委會(huì)議表決結(jié)果存在顯失公正情形的,

可在并購(gòu)重組委會(huì)議結(jié)束之E起2個(gè)工作日內(nèi),以書面形式提出異議,并說(shuō)明

理由,經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查認(rèn)為理由充分的,應(yīng)當(dāng)重新提請(qǐng)召開并購(gòu)重組委會(huì)

議,原則上仍由原并購(gòu)重組委委員審核

C.在并購(gòu)重組委會(huì)議對(duì)并購(gòu)重組申請(qǐng)表決通過(guò)后至中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出核準(zhǔn)決定

前,并購(gòu)重組申請(qǐng)人發(fā)生重大事項(xiàng),導(dǎo)致與其所報(bào)送的并購(gòu)重組申請(qǐng)文件不一

致;或并購(gòu)重組委會(huì)議的審核意見具有前置條件且未能落實(shí)的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)可

以提請(qǐng)重新召開并購(gòu)重組委會(huì)議,原則上仍由原并購(gòu)重組委委員審核

D.上市公司并購(gòu)重組申請(qǐng)經(jīng)并購(gòu)重組委審核未獲通過(guò)且中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予

核準(zhǔn)決定的,申請(qǐng)人對(duì)并購(gòu)重組方案進(jìn)行修改補(bǔ)充或提出新方案的,應(yīng)當(dāng)按照

有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù),財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)審慎履行職責(zé),提供專業(yè)服務(wù)

【答案】:B

【解析】:

A項(xiàng),《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)工作規(guī)程》第

28條規(guī)定,并購(gòu)重組委會(huì)議召集人按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)召集并購(gòu)重

組委會(huì)議,維持會(huì)議秩序,組織參會(huì)委員發(fā)表意見、進(jìn)行討論,組織投票、宣

讀表決結(jié)果并負(fù)責(zé)形成并購(gòu)重組委會(huì)議審核意見。并購(gòu)重組委會(huì)議結(jié)束后,參

會(huì)委員應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄、審核意見、表決結(jié)果等會(huì)議資料,簽名確認(rèn),同時(shí)提

交工作底稿。

B項(xiàng),第32條規(guī)定,并購(gòu)重組委參會(huì)委員認(rèn)為并購(gòu)重組委會(huì)議表決結(jié)果存在顯

失公正情形的,可在并購(gòu)重組委會(huì)議結(jié)束之日起2個(gè)工作日內(nèi),以書面形式提

出異議,并說(shuō)明理由。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查認(rèn)為理由充分的,應(yīng)當(dāng)重新提請(qǐng)召開

并購(gòu)重組委會(huì)議,原則上不由原并購(gòu)重組委委員審核。

C項(xiàng),第33條規(guī)定,在并購(gòu)重組委會(huì)議對(duì)并購(gòu)重組申請(qǐng)表決通過(guò)后至中國(guó)證監(jiān)

會(huì)作出核準(zhǔn)決定前,并購(gòu)重組申請(qǐng)人發(fā)生重大事項(xiàng),導(dǎo)致與其所報(bào)送的并購(gòu)重

組申請(qǐng)文件不一致;或并購(gòu)重組委會(huì)議的審核意見具有前置條件且未能落實(shí)

的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以提請(qǐng)重新召開并購(gòu)重組委會(huì)議,原則上仍由原并購(gòu)重組委

委員審核。

D項(xiàng),第34條規(guī)定,上市公司并購(gòu)重組申請(qǐng)經(jīng)并購(gòu)重組委審核未獲通過(guò)且中國(guó)

證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)決定的,申請(qǐng)人對(duì)并購(gòu)重組方案進(jìn)行修改補(bǔ)充或提出新方

案的,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù),財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)審慎履行職責(zé),提供

專業(yè)服務(wù),進(jìn)行獨(dú)立判斷,確認(rèn)符合有關(guān)并購(gòu)重組規(guī)定條件的可以重新提出并

購(gòu)重組申請(qǐng)。重新提交并購(gòu)重組委審核的,原則上仍由原并購(gòu)重組委委員審

核。

27.某上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)于2018年11月20日獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn),

于2019年1月24日實(shí)施完畢,該項(xiàng)交易構(gòu)成重組上市。下列關(guān)于獨(dú)立財(cái)務(wù)顧

問(wèn)持續(xù)督導(dǎo)期間的說(shuō)法,正確的有()。

A.自2018年11月20日起,應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會(huì)計(jì)年度

B.自2018年11月20日起,應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度

C.自2019年1月24日起,應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會(huì)計(jì)年度

D.自2019年1月24日起,應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度

【答案】:B

【解析】:

《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2019年修訂)第37條規(guī)定,獨(dú)立財(cái)務(wù)

顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定,對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的上市公司履行持

續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢之日起,應(yīng)當(dāng)不少

于1個(gè)會(huì)計(jì)年度。實(shí)施本辦法第13條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組(借殼上市),持續(xù)

督導(dǎo)的期限自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次重大資產(chǎn)重組之日起,應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)

年度。本題中,獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)從2018年11月20日起計(jì)算,且

不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度。

28.下列關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司募集資金管理的說(shuō)法,正確的是()。

A.募集資金投資項(xiàng)目年度實(shí)際使用募集資金與最近一次披露的募集資金投資

計(jì)劃當(dāng)年預(yù)計(jì)使用金額差異超過(guò)20%的,上市公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整募集資金投資計(jì)劃

B.募集資金投資項(xiàng)目在任何情況下不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售金

融資產(chǎn)、借予他人、委托理貶等財(cái)務(wù)性投資,不得直接或者間接投資于以買賣

有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司

C.上市公司計(jì)劃使用超募資金償還銀行貸款或者補(bǔ)充流動(dòng)資金的,超募資金

用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金和歸還銀行貸款的金額,每十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)不得超過(guò)超

募資金總額的20%

D.上市公司計(jì)劃使用超募資金償還銀行貸款或者補(bǔ)充流動(dòng)資金的,經(jīng)董事會(huì)

全體董事的2/3以上和全體獨(dú)立董事同意,并經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過(guò)

E.使用閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金,補(bǔ)充流通資金到期之前,上市

公司應(yīng)將該部分資金歸還至募集資金專戶,并在資金全部歸還后3個(gè)交易日內(nèi)

公告

【答案】:D

【解析】:

根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》(2015年修訂)具體分

析如下:

A項(xiàng),第6.3.4條第2款規(guī)定,募集資金投資項(xiàng)目年度實(shí)際使用募集資金與最

近一次披露的募集資金投資計(jì)劃當(dāng)年預(yù)計(jì)使用金額差異超過(guò)邈的,公司應(yīng)當(dāng)

調(diào)整募集資金投資計(jì)劃。

B項(xiàng),第6.3.2條第1款規(guī)定,除金融類企業(yè)外,募集資金投資項(xiàng)目不得為持

有交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資,

不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司C

C項(xiàng),第6.3.11條第1款第1項(xiàng)規(guī)定,上市公司計(jì)劃使用超募資金償還銀行貸

款或者補(bǔ)充流動(dòng)資金的,除滿足第6.3.10條的規(guī)定外,還應(yīng)當(dāng)滿足超募資金用

于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金和歸還銀行貸款的金額,每十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)不得超過(guò)超募

資金總額的30%的要求。

D、項(xiàng)「第、6.£71條第1款第4項(xiàng)規(guī)定,上市公司計(jì)劃使用超募資金償還銀行貸

款或者補(bǔ)充流動(dòng)資金的,除滿足第6.3.10條的規(guī)定外,還應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)全體董

事的三分之二以上和全體獨(dú)立董事同意,并經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過(guò)。

E項(xiàng),第6.3.9條第2款規(guī)定,補(bǔ)充流動(dòng)資金到期日之前,公司應(yīng)當(dāng)將該部分

資金歸還至募集資金專戶,并在資金全部歸還后2±交易旦內(nèi)公告。

29.下列關(guān)于網(wǎng)下投資者參與苜次公開發(fā)行股票申購(gòu)的說(shuō)法,正確的是()。

A.證券公司應(yīng)當(dāng)每年開展一次網(wǎng)下投資者適當(dāng)性自查,形成自查報(bào)告

B.網(wǎng)下投資者持有非限售股票在基準(zhǔn)日前二十個(gè)交易日的流通市值應(yīng)為1000

萬(wàn)元(含)以上

C.網(wǎng)下個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)從事證券交易時(shí)間達(dá)到五年(含)以上

D.獲配首發(fā)股票的網(wǎng)下投資者,應(yīng)當(dāng)在獲配首發(fā)股票上市后的十個(gè)工作日內(nèi)

分別就其獲配首發(fā)股票于上市首日、第三日和第十日收盤時(shí)的股票余額情況向

協(xié)會(huì)報(bào)送

【答案】:C

【解析】:

A項(xiàng),《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》(2018年修訂)第8條規(guī)

定,證券公司應(yīng)當(dāng)蜜空開展一次網(wǎng)下投資者適當(dāng)性自查,形成自查報(bào)告。

B項(xiàng),第11條第2款規(guī)定,發(fā)行人和主承銷商應(yīng)要求參與該項(xiàng)目網(wǎng)下申購(gòu)業(yè)務(wù)

的網(wǎng)下投資者指定的股票配售對(duì)象,以該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前兩個(gè)交易日為基

準(zhǔn)日,其在項(xiàng)目發(fā)行上市所在證券交易所基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日(含基準(zhǔn)日)的

非限售股票和非限售存托憑證總市值的日均值應(yīng)為1000萬(wàn)元(含)以上。

C項(xiàng),根據(jù)第4條第2款第1項(xiàng)規(guī)定,網(wǎng)下投資者注冊(cè)需具備一定的證券投資

經(jīng)驗(yàn)。機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間達(dá)到兩年(含)以上,從事證

券交易時(shí)間達(dá)到2年(含)以上;個(gè)人投資者從事證券交易時(shí)間應(yīng)達(dá)到5年

(含)以上。經(jīng)行政許可從事證券、基金、期貨、保險(xiǎn)、信托等金融業(yè)務(wù)的機(jī)

構(gòu)投資者可不受上述限制。

D項(xiàng),第16條規(guī)定,獲配首發(fā)股票的網(wǎng)下投資者,應(yīng)當(dāng)在獲配首發(fā)股票上市后

的十五個(gè)工作日內(nèi)分別就其獲配首發(fā)股票于上市首日、第三日和第十日收盤時(shí)

的股票余額情況向協(xié)會(huì)報(bào)送。

30.關(guān)于上海證券交易所公司債券的簿記建檔流程,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.投資者應(yīng)依據(jù)發(fā)行公告約定直接向簿記管理人發(fā)送書面申購(gòu)訂單,或向承

銷團(tuán)成員發(fā)送書面申購(gòu)需求并由承銷團(tuán)成員向簿記管理人發(fā)送書面申購(gòu)訂單

B.簿記管理人應(yīng)根據(jù)分銷需要設(shè)定分銷期,安排承銷團(tuán)成員進(jìn)行協(xié)議分銷

C.發(fā)行人和簿記管理人應(yīng)于簿記建檔結(jié)束后不晚于次一交易日向市場(chǎng)公開披

露簿記建檔結(jié)果

D.簿記管理人應(yīng)妥善保存簿記建檔流程各個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)文件和資料,保存期

限不少于當(dāng)期債券本息兌付結(jié)束后10年

【答案】:D

【解析】:

A項(xiàng),《上海證券交易所公司債券簿記建檔發(fā)行業(yè)務(wù)指引》第32條規(guī)定,投資

者應(yīng)依據(jù)發(fā)行公告約定直接向簿記管理人發(fā)送書面申購(gòu)訂單,或向承銷團(tuán)成員

發(fā)送書面申購(gòu)需求并由承銷團(tuán)成員向簿記管理人發(fā)送書面申購(gòu)訂單。

B項(xiàng),第37條規(guī)定,簿記管理人應(yīng)根據(jù)分銷需要設(shè)定分銷期,安排承銷團(tuán)成員

進(jìn)行協(xié)議分銷。

C項(xiàng),第38條規(guī)定,發(fā)行人和簿記管理人應(yīng)于簿記建檔結(jié)束后不晚于次一交易

日向市場(chǎng)公開披露簿記建檔結(jié)果。

D項(xiàng),第23條規(guī)定,簿記管理人應(yīng)妥善保存簿記建檔流程各個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)文件

和資料,包括但不限于申購(gòu)訂單、定價(jià)及配售依據(jù)、簿記建檔配售結(jié)果、集體

決策過(guò)程記錄等紙質(zhì)文檔,以及郵件、電話錄音、簿記計(jì)算程序、簿記建檔現(xiàn)

場(chǎng)監(jiān)控影像等電子文檔,保存期限不少于當(dāng)期債券本息兌付結(jié)束后5年。

31.甲公司向國(guó)外乙公司銷售一批商品,合同標(biāo)價(jià)為100萬(wàn)元。在此之前,甲公

司從未向乙公司所在國(guó)家的其他客戶進(jìn)行過(guò)銷售,乙公司所在國(guó)家正在經(jīng)歷嚴(yán)

重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。甲公司預(yù)計(jì)不能從乙公司收回全部的對(duì)價(jià)金額,而是僅能收回

80萬(wàn)元。盡管如此,甲公司預(yù)計(jì)乙公司所在國(guó)家的經(jīng)濟(jì)情況將在未來(lái)2至3年

內(nèi)好轉(zhuǎn),且甲公司與乙公司之間建立的良好關(guān)系將有助于其在該國(guó)家拓展其他

潛在客戶。甲公司能夠接受乙公司支付低于合同對(duì)價(jià)的金額,即80萬(wàn)元,且估

計(jì)很可能收回該對(duì)價(jià)。甲公司銷售該商品的交易價(jià)格為()萬(wàn)元。

1o

A.

8O

BC.

O

D.2O

【答案】:B

【解析】:

該合同滿足“有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回”的條件;該公司按照收入準(zhǔn)則的規(guī)

定確定交易價(jià)格時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮其向乙公司提供的價(jià)格折讓的影響.因此,甲公

司確定的交易價(jià)格不是合同標(biāo)價(jià)100萬(wàn)元,而是80萬(wàn)元。

32.下列關(guān)于上市公司董事、獨(dú)立董事和符合條件的股東征集投票權(quán)的說(shuō)法,錯(cuò)

誤的是()。

A.獨(dú)立董事在股東大會(huì)召開前公開向股東征集投票權(quán)的,應(yīng)當(dāng)取得全體獨(dú)立

董事的二分之一以上同意

B.公司董事會(huì)、獨(dú)立董事可以公開征集股東投票權(quán);符合條件的股東可以非

公開征集股東投票權(quán),但不得公開征集投票權(quán)

C.公司不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例限制

D.獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向所有的股東征集委托投票權(quán)

E.禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)

【答案】:B

【解析】:

A項(xiàng),根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》(證監(jiān)發(fā)

(2001)102號(hào))第5條規(guī)定,為了充分發(fā)揮獨(dú)立董事的作用,獨(dú)立董事除應(yīng)

當(dāng)具有公司法和其他相關(guān)法律、法規(guī)賦予董事的職權(quán)外,上市公司還應(yīng)當(dāng)賦予

獨(dú)立董事以下特別職權(quán):①重大關(guān)聯(lián)交易(指上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額

高于300萬(wàn)元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易)應(yīng)由獨(dú)立

董事認(rèn)可后,提交董事會(huì)討論;獨(dú)立董事作出判斷前,可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告,作為其判斷的依據(jù);②向董事會(huì)提議聘用或解聘會(huì)計(jì)師事

務(wù)所;③向董事會(huì)提請(qǐng)召開臨時(shí)股東大會(huì);④提議召開董事會(huì);⑤獨(dú)立聘請(qǐng)外

部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu);⑥可以在股東大會(huì)召開前公開向股東征集投票權(quán)。獨(dú)

立董事行使上述職權(quán)應(yīng)當(dāng)取得全體獨(dú)立董事的二分之一以上同意。

BCE三項(xiàng),《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》(2016年修訂)第31條第4款規(guī)定,公

司董事會(huì)、獨(dú)立董事和符合相關(guān)規(guī)定條件的股東可以公開征集股東投票權(quán)。征

集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信息,禁止以有償或者

變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)。公司不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例限

制。

D項(xiàng),《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》(2018年修訂)第40條規(guī)定,上市公司

召開股東大會(huì)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí),獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向所有的股

東征集委托投票權(quán)。

33.上市公司的下列對(duì)外擔(dān)保行為,須股東大會(huì)以特別決議通過(guò)的是()。

A.單筆擔(dān)保額達(dá)到公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)8%的擔(dān)保

B.公司及其控股子公司的本外擔(dān)保總額,超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)

30%以后提供的任何擔(dān)保

C.連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)擔(dān)保金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%

D.連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)擔(dān)保金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的25%

E.對(duì)控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保

【答案】:E

【解析】:

ABE三項(xiàng),《上市公司章程指引》(2019年修訂)第41條規(guī)定,公司下列對(duì)外

擔(dān)保行為,須經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò):①本公司及本公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)保

總額,達(dá)到或超過(guò)最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的巡以后提供的任何擔(dān)保;②公司

的對(duì)外擔(dān)??傤~,達(dá)到或超過(guò)最近1期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔(dān)

保;③為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保;④單筆擔(dān)保額超過(guò)最近1

期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)項(xiàng)的擔(dān)保;⑤對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

CD兩項(xiàng),《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票_L市規(guī)則》(2018年修訂)第9.11條

規(guī)定,“提供擔(dān)?!笔马?xiàng)屬于下列情形之一的,還應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)后提

交股東大會(huì)審議:

①單筆擔(dān)保額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保;

②公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)??傤~,超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50%

以后提供的任何擔(dān)保;

③為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保;

④連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)擔(dān)保金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%;

⑤連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)擔(dān)保金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%且絕對(duì)金額

超過(guò)3000萬(wàn)元;

⑥對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人提供的擔(dān)保;

董事會(huì)審議擔(dān)保事項(xiàng)時(shí),必須經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的三分之二以上董事審議同

意。股東大會(huì)審議前款第④項(xiàng)擔(dān)保事項(xiàng)時(shí),必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)

的三分之二以上通過(guò)。

34.關(guān)于上市公司董事會(huì),以下說(shuō)法正確的是()。

A.董事會(huì)專門委員會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)

B.董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有三分之一以上的董事出席方可舉行

C.董事會(huì)決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃

D.審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人,召集人應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)專業(yè)

人士

E.董事會(huì)作出決議,必須經(jīng)參加會(huì)議的全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)

【答案】:D

【解析】:

A項(xiàng),《上市公司治理準(zhǔn)則》(2018年修訂)第38條第1款規(guī)定,上市公司董

事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì),并可以根據(jù)需要設(shè)立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等相

關(guān)專門委員會(huì)。專門委員會(huì)令董事會(huì)負(fù)責(zé),依照公司章程和董事會(huì)授權(quán)履行職

責(zé),專門委員會(huì)的提案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議決定。

BE兩項(xiàng),《上市公司章程指引》(2019年修訂)第118條規(guī)定,董事會(huì)會(huì)議應(yīng)

有過(guò)半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會(huì)作出決議,必須經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)通

過(guò)。董事會(huì)決議的表決,實(shí)行一人一票。

C項(xiàng),《上市公司章程指引》(2019年修訂)第107條第3項(xiàng)規(guī)定,董事會(huì)決

定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。

D項(xiàng),《上市公司治理準(zhǔn)則》(2018年修訂)第38條第2款規(guī)定,專門委員會(huì)

成員全部由董事組成,其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)

立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人,審計(jì)委員會(huì)的召集人應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。

35.甲公司注冊(cè)在乙市,在該市有大量的投資性房地產(chǎn),由于地處偏僻,乙市沒(méi)

有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng),無(wú)法取得同類或類似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格。以前年

度,甲公司在乙市的投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。經(jīng)董事會(huì)

批準(zhǔn),甲公司從2019年1月1日起將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由公允價(jià)值模式

改變?yōu)槌杀灸J健<俣ㄍ顿Y性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的改變對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重

大,甲公司正確的會(huì)計(jì)處理方法是()。

A.作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

B.作為會(huì)計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

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