2023年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》應(yīng)用指南

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)一一財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》應(yīng)用指南

一、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的基本要求

（一）列報(bào)基礎(chǔ)

1.本準(zhǔn)則規(guī)范企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)下的財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào),企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)企業(yè)的擰續(xù)經(jīng)

營(yíng)相關(guān)能力，對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)能力產(chǎn)生重大懷疑的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)能力

產(chǎn)生重大懷疑的影響因素。

2.企業(yè)正式?jīng)Q定或被迫在當(dāng)期或?qū)⒃谙乱粋€(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行清算或停止?fàn)I業(yè)的，表明其處于

非持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)采用其他基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并在附注中聲明財(cái)務(wù)報(bào)表未以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基

礎(chǔ)列報(bào)、披露未以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)的原因和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

（二）重要性的判斷

判斷本次項(xiàng)目性質(zhì)的重要性，應(yīng)當(dāng)考慮該本次項(xiàng)目的性質(zhì)是否屬于企業(yè)日?；顒?dòng)等因素；

判斷本次項(xiàng)目金額大小的重要性，應(yīng)當(dāng)通過(guò)單項(xiàng)金額占資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益總額、

營(yíng)業(yè)收入總額、營(yíng)業(yè)成本總額、凈利潤(rùn)等直接相關(guān)本次項(xiàng)廿金額的比重加以確定。

（三）正常營(yíng)業(yè)周期

本準(zhǔn)則判斷流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債所指的?個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期，通常是指企業(yè)從購(gòu)買用于加工的

資產(chǎn)起至實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的期間。

正常營(yíng)業(yè)周期通常短于一年，在一年內(nèi)有幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期。但是，也存在正常營(yíng)業(yè)周期長(zhǎng)于一

年的情況，如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)用「出售的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)百品，造船企業(yè)制造用J：出售的大型

船只等，往往超過(guò)一年才變現(xiàn)、出售或耗用，仍應(yīng)劃分為流動(dòng)資產(chǎn)。

正常營(yíng)業(yè)周期不能確定的，應(yīng)當(dāng)以一年（12個(gè)月）作為正常營(yíng)業(yè)周期。

（四）終止經(jīng)營(yíng)

終止經(jīng)營(yíng)，是指企業(yè)已被處置.或被劃歸為持有待售的、在經(jīng)營(yíng)和編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)能夠單獨(dú)

區(qū)分的組成部分，該組成部分按照企業(yè)計(jì)劃將整體或部分進(jìn)行處置

同時(shí)滿足下列條件的企業(yè)組成部分應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為持有待售：（1）企業(yè)已經(jīng)就處置該組成部分

作出決議；（2）企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（3）該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完

成。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表的組成和適用范圍

財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益，F(xiàn)

同）變動(dòng)表和附注。本準(zhǔn)貝］及應(yīng)用指南適用于個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表，以及中期財(cái)務(wù)報(bào)

表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。

現(xiàn)金流量表的編制和歹J報(bào)，還應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)一一現(xiàn)金流量表》及其應(yīng)用

指南；合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和列報(bào)，還應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)一一合并財(cái)務(wù)報(bào)表》及

其應(yīng)用指南：中期財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和列報(bào)，還應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第32號(hào)一一中期財(cái)務(wù)報(bào)

告》。

財(cái)務(wù)報(bào)表格式和附注分別按一般企業(yè)、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等企業(yè)類型予以規(guī)

定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的性質(zhì)，確定本企業(yè)適用的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和附注。

除不存在的本次項(xiàng)目外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照具體準(zhǔn)則及應(yīng)用指南規(guī)定的報(bào)表格式進(jìn)行列報(bào)。

政策性銀行、信托投資公司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表

格式和附注規(guī)定，如有特別需要，可以結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行必要調(diào)整和補(bǔ)充。

擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表格式和附注規(guī)定，如有特別需要，可以結(jié)合本企業(yè)的

實(shí)際情況，進(jìn)行必要調(diào)整和補(bǔ)充。

資產(chǎn)管理公司、基金公司、期貨公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表格式和附注規(guī)定，如有特

別需要，可以結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行必要調(diào)整和補(bǔ)充。

三、一般企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和所有者權(quán)益變動(dòng)表格式

資產(chǎn)負(fù)債表

會(huì)企01表

編制單位:.年月日單位：元

資產(chǎn)期末年初負(fù)債和所有者權(quán)益期末年初

余額余額（或股東權(quán)益）余額余額

流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金短期借款

交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債

應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款

預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)

應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)

其他應(yīng)收款應(yīng)付利息

存貨應(yīng)付股利

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資其他應(yīng)付款

其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債

非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：

持有至到期投資長(zhǎng)期借款

長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券

長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)付款

投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款

固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債

在建工程遞延所得稅負(fù)債

工程物資其他非流動(dòng)負(fù)債

固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)

油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：

無(wú)形資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）

開(kāi)發(fā)支出資本公枳

商譽(yù)減：庫(kù)存股

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盈余公積

遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)

其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益

（或投東權(quán)益）總計(jì)

利潤(rùn)表

會(huì)企02表

編制單位：_____年______月單位：元

項(xiàng)目本期金額上期金額

一、營(yíng)業(yè)收入

減：營(yíng)業(yè)成本

營(yíng)'業(yè)稅金及附加

銷售花用

管理將用

財(cái)務(wù)部用

濟(jì)產(chǎn)減值損失

力II:公允價(jià)侑變動(dòng)收益.（損失以號(hào)填列）

投資收益（損失以“-”號(hào)填列）

其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益

二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）

加:營(yíng)業(yè)外收入

減：營(yíng)業(yè)外支出

其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失

三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）

減：所得稅責(zé)用

四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）

五、每股收益：

（-）基本每股收益

（二）稀釋每股收益

所有者權(quán)益變動(dòng)表

會(huì)企01表

編制單位:,年度單位：元

本年金額上年金額

項(xiàng)目實(shí)收資本資本減：庫(kù)盈余未分配所仃者實(shí)收資木資本誠(chéng)：庫(kù)盈余未分配所有者

（或股木）公積存股公積利潤(rùn)權(quán)益合計(jì)（或股木）公積公積利潤(rùn)權(quán)益合計(jì)

一、上年年末余額

加：會(huì)L政策變更

前咫差措更正

二、本年年初余額

三、本年增減變動(dòng)金額（減少以號(hào)填列）

（一）凈利潤(rùn)

（二）直接十入所有者權(quán)益的利得和損失

1.可供出偉金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額

2.權(quán)益法下次投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響

3.與計(jì)入所有者權(quán)益本次項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響

4.其他

上述（一）和（二）小計(jì)

（=）所有者投入和減少資本

1.所有者投入資本

2.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額

3.其他

（四）利潤(rùn)分配

1.提取盈余公積

2.對(duì)所有者（或股東）的分配

3.其他

（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)

1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）

2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）

3.盈余公積標(biāo)補(bǔ)虧損

4.其他

四、本年年末余額

四、一般企業(yè)報(bào)表附注

附注是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定披露附注信息，主要包括下列合適的內(nèi)容：

（一）企業(yè)的基本情況

1.企業(yè)注冊(cè)地、組織形式和總部地址。

2.企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

3.母公司以及集團(tuán)最終母公司的名稱。

4.財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

（三）遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

企業(yè)應(yīng)當(dāng)聲明編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)

成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

（四）重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露采用的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，不重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)可以不披露。在披露重

要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)?，應(yīng)當(dāng)披露重要會(huì)計(jì)政策的確定依據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表本次項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)，以及會(huì)計(jì)

估計(jì)中所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素。

（五）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)一一會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》及其應(yīng)用指南的規(guī)

定，披露會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的有關(guān)情報(bào).

（六）報(bào)表重要本次項(xiàng)目的說(shuō)明

企業(yè)對(duì)報(bào)表重要本次項(xiàng)目的說(shuō)明，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及

其本次項(xiàng)目列示的順序，采用文字和數(shù)字描述相結(jié)合的方式進(jìn)行披露。報(bào)表重要本次項(xiàng)目的明細(xì)金額合計(jì),

應(yīng)當(dāng)與報(bào)表本次項(xiàng)目金額相銜接。

1.交易性金融資產(chǎn)的披露格式如下：

項(xiàng)目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值

1.交易性債券投資

2.交易性權(quán)益工具投資

3.指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

4.衍生金融資產(chǎn)

5.其他

合計(jì)

2.應(yīng)收款項(xiàng)

（1）應(yīng)收賬款按賬齡結(jié)構(gòu)披露的格式如下:

賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額

1年以內(nèi)（含1年）

1年至2年（含2年）

2年至3年（含3年）

3年以上

合計(jì)

注：有應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的，比照應(yīng)收賬款進(jìn)行披露。

（2）應(yīng)收賬款按客戶類別披露的格式如下：

客戶類別期末賬面余額年初賬面余額

客戶1

??????

其他客戶

合計(jì)

注：有應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的，比照應(yīng)收賬款進(jìn)行披露。

3.存貨

（1）存貨的披露格式如下：

存貨種類年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額

1.原材料

2.在產(chǎn)品

3.庫(kù)存商品

4.周轉(zhuǎn)材料

5.消耗性生物資產(chǎn)

.......

合計(jì)

(2)說(shuō)明消耗性生物資產(chǎn)的期末實(shí)物數(shù)量，并按下列格式披露金額信息:

項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額

一、種植業(yè)

1.

.....

二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)

1.

.....

三、林業(yè)

1.

??????

四、水產(chǎn)業(yè)

1.

??????

合計(jì)

(3)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的披露格式如下:

存貨種類年初賬面本期本期減少額期末賬面

余額計(jì)提額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷余領(lǐng)

1.原材料

2.在產(chǎn)品

3,庫(kù)存商品

4.周轉(zhuǎn)材料

5.消耗性生物資產(chǎn)

6.建造合同形成的資產(chǎn)

.......

合計(jì)

4.其他流動(dòng)資產(chǎn)的披露格式如下:

項(xiàng)目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值

1.

......

合計(jì)

注：有長(zhǎng)期待撞費(fèi)用、其他非流動(dòng)資產(chǎn)的，比照其他流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行披露。

5.可供出售金融資產(chǎn)的披露格式如下:

項(xiàng)目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值

1.可供出售債券

2.可供出售權(quán)益工具

3.其他

合計(jì)

6.持有至到期投資的披露格式如下:

項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額

1.

.......

合計(jì)

7.長(zhǎng)期股權(quán)投資

（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資的披露格式如下:

被投資單位期末賬面余額年初賬面余額

1.

.......

合計(jì)

（2）被投資單位由于所在國(guó)家或地區(qū)及其他方面的影響，其向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的相關(guān)能力受到限制

的，應(yīng)當(dāng)披露受限制的具體情況。

（3）當(dāng)期及累計(jì)未確認(rèn)的投資損失金額。

8.投資性房地產(chǎn)

（1）企業(yè)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)披露下列信息:

項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額

一、原價(jià)合計(jì)

1.房屋、建筑物

2.土地使用權(quán)

二、累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷合計(jì)

1.房屋、建筑物

2.土地使用權(quán)

三、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)

1.房屋、建筑物

2.土地使用權(quán)

四、投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)

1.房屋、建筑物

2.土地使用權(quán)

（2）企業(yè)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)披露投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值的確定依據(jù)及公允價(jià)

值金額的增減變動(dòng)情況。

（3）如有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的原因及其影響。

9.固定資產(chǎn)

（1）固定資產(chǎn)的披露格式如下：

項(xiàng)目年初賬面余額本期媽加額本期減少額期末賬面余額

一、原價(jià)合計(jì)

其中：房屋、建筑物

機(jī)器設(shè)備

運(yùn)輸工具

...

二、累計(jì)折舊合計(jì)

其中：房屋、建筑物

機(jī)器設(shè)備

運(yùn)輸工具

...

二、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)

其中：房屋、建筑物

機(jī)器設(shè)備

運(yùn)輸工具

...

四、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)

其中：房屋、建筑物

機(jī)器設(shè)備

運(yùn)輸丁具

...

（2）企業(yè)確有準(zhǔn)備處置固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明準(zhǔn)備處置的固定資產(chǎn)名稱、賬面價(jià)值、公允價(jià)值、預(yù)計(jì)

處置費(fèi)用和預(yù)計(jì)處置時(shí)間等。

10.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)

（1）說(shuō)明各類生物資產(chǎn)的期末實(shí)物數(shù)量，并按下列格式披露金額信息：

項(xiàng)目年初賬面價(jià)值本期增加額本期減少額期末賬面價(jià)值

一、種植業(yè)

1.

.......

二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)

1.

.......

三、林業(yè)

1.

.......

四、水產(chǎn)業(yè)

1.

.......

合計(jì)

如有天然起源的生物資產(chǎn)，還應(yīng)披露該資產(chǎn)的類別、取得方式和數(shù)量等。

（2）各類牛產(chǎn)性牛物資產(chǎn)的項(xiàng)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方式方法、累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備累計(jì)金

額,

（3）與生物資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)情況與管理措施。

11.油氣資產(chǎn)

（1）當(dāng)期在國(guó)內(nèi)和國(guó)外發(fā)生的取得礦區(qū)權(quán)益、油氣勘探和油氣開(kāi)發(fā)各項(xiàng)支出的總額。

（2）油氣資產(chǎn)的披露格式如下：

項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額

一、原價(jià)合計(jì)

1.探明礦區(qū)權(quán)益

2.未探明礦區(qū)權(quán)益

3.井及相關(guān)設(shè)施

二、累計(jì)折耗合計(jì)

1.探明礦區(qū)權(quán)益

2.井及相關(guān)設(shè)施

三、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)

1.探明礦區(qū)權(quán)益

2.未探明礦區(qū)權(quán)益

3.井及相關(guān)設(shè)施

四、油氣資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)

1.探明礦區(qū)權(quán)益

2.未探明礦區(qū)權(quán)益

3.井及相關(guān)設(shè)施

12.無(wú)形資產(chǎn)

（1）各類無(wú)形資產(chǎn)的披露格式如下:

項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額

一、原價(jià)合計(jì)

1.

...

二、累計(jì)攤銷額合計(jì)

1.

...

三、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)

1.

...

四、無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)

1.

.......

（2）計(jì)入當(dāng)期損益和確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的研究開(kāi)發(fā)支出金額。

13.商譽(yù)的形成來(lái)源、賬面價(jià)值的增減變動(dòng)情況。

14.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

（1）已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的披露格式如下:

項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額

一、遞延所得稅資產(chǎn)

1.

...

合計(jì)

二、遞延所得稅負(fù)債

1.

??????

合計(jì)

（2）未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損等的金額（存在到期口的，還應(yīng)披露

到期日）

15.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的披露格式如下：

項(xiàng)目年初賬面本期本期減少額斯末賬

余頷轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷而余額

一、壞賬準(zhǔn)備

二、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

三、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

四、持有至到期投資減值準(zhǔn)備

五、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

六、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備

七、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

八、工程物資減值準(zhǔn)備

九、在建工程減值準(zhǔn)備

十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

其中：成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

十一、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

十二、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

十三、商譽(yù)減值準(zhǔn)備

十四、其他

合計(jì)

16.所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)

（1）資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的原因。

（2）所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)金額披露格式如下:

所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)類別年初賬面價(jià)值本期增加額本期減少額期末賬面價(jià)值

一、用于擔(dān)保的資產(chǎn)

1.

??????

二、其他原因造成所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)

1.

……

合計(jì)

17.交易性金融負(fù)債的披露格式如下

項(xiàng)目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值

1.發(fā)行的交易性債券

2.指定為以公允價(jià)值計(jì)量口共變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

3.衍生金融負(fù)債

4.其他

合計(jì)

18.職工薪酬

（1）應(yīng)付職工薪酬的披露格式如下:

項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期支付額期末賬面余額

一、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼

二、職工福利費(fèi)

三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

其中：1.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

2.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

3.年金繳費(fèi)

4.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

5.工傷保險(xiǎn)費(fèi)

6.生育保險(xiǎn)費(fèi)

四、住房公積金

五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)

六、非貨幣性福利

七、因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償

八、其他

其中：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付

合計(jì)

（2）企業(yè)本期為職工提供的各項(xiàng)非貨幣性福利形式、金額及其計(jì)算依據(jù)。

19.應(yīng)交稅費(fèi)的披露格式如下：

稅費(fèi)本次項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額

1.增值稅

……

合計(jì)

20.其他流動(dòng)負(fù)債的披露格式如下:

項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額

1.

...

合計(jì)

注：有預(yù)計(jì)負(fù)債、其他非流動(dòng)負(fù)債的，比照其他流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行披露。

21.短期借款和長(zhǎng)期借款

（1）借款的披露格式如下：

項(xiàng)目短期借款長(zhǎng)期借款

期末賬面余額年初賬面余額期末賬面余額年初賬面余額

信用借款

抵押借款

質(zhì)押借款

保證借款

合計(jì)

(2)對(duì)于期末逾期借款，應(yīng)分別貸款單位、借款金額、逾期時(shí)間、年利率、逾期未償還原因和預(yù)期還

款期等進(jìn)行披露。

22.應(yīng)付債券的披露格式如下:

項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額

1.

.......

合計(jì)

23.長(zhǎng)期應(yīng)付款的披露格式如下:

項(xiàng)目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值

1.

.......

合計(jì)

24.營(yíng)業(yè)收入

(1)營(yíng)業(yè)收入的披露格式如下:

項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額

1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2.其他業(yè)務(wù)收入

合計(jì)

(2)披露建造合同當(dāng)期預(yù)計(jì)損失的原因和金額，同時(shí)按卜列格式披露:

合同本次項(xiàng)目總金額累計(jì)已發(fā)累計(jì)已確認(rèn)毛利已辦理結(jié)算的價(jià)款金

1.

固定造

.......

價(jià)合同合計(jì)

成本加1.

.......

成合同

合計(jì)

25.公允價(jià)值變動(dòng)收益的披露格式如卜.:

產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)收益的來(lái)源本期發(fā)生額上期發(fā)生額

1.

??????

合計(jì)

26.投資收益

(1)投資收益的披露格式如下:

產(chǎn)生投資收益的來(lái)源本期發(fā)生額上期發(fā)生額

1.

.......

合計(jì)

(2)按照權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，直接以被投資單位的賬面凈損益計(jì)算確認(rèn)投資損益的事實(shí)及

原因。

27.資產(chǎn)減值損失的披露格式如下：

項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額

一、壞賬損失

二、存貨跌價(jià)損失

三、可供出售金融資產(chǎn)減值損失

四、持有至到期投資減值損失

五、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失

六、投資性房地產(chǎn)減值損失

七、固定資產(chǎn)減值損失

八、工程物資減值損失

九、在建工程減值損失

十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值損失

十一、油氣資產(chǎn)減值損失

十二、無(wú)形資產(chǎn)減值損失

十三、商譽(yù)減值損失

十四、其他

合計(jì)

28.營(yíng)業(yè)外收入的披露格式如下:

項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額

1.非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得合計(jì)

其中：固定資產(chǎn)處置利得

無(wú)形資產(chǎn)處置利得

??????

合計(jì)

29.營(yíng)業(yè)外支出的披露格式如下:

項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額

1.非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失合計(jì)

其中：固定資產(chǎn)處置損失

無(wú)形資產(chǎn)處置損失

...

合ii-

30.所得稅費(fèi)用

（1）所得稅費(fèi)用（收益）的組成，包括當(dāng)期所得稅、遞延所得稅。

（2）所得稅費(fèi)用（收益）與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系。

31.企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露取得政府補(bǔ)助的種類及金額。

32.每股收益

（1）基本每股收益和稀釋每股收益分子、分母的計(jì)算過(guò)程。

（2）列報(bào)期間不具有稀釋性但以后期間很可能具有稀釋性的潛在普通股。

（3）在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間，企業(yè)發(fā)行在外普通股或潛在普通股股數(shù)發(fā)生重大變

化的情況，如股份發(fā)行、股份回購(gòu)、潛在普通股發(fā)行、潛在普通股轉(zhuǎn)換或行權(quán)等。

33.企業(yè)可以按照費(fèi)用的性質(zhì)分類披露利潤(rùn)表。

34.非貨幣性資產(chǎn)交換

（1）換入資產(chǎn)、換出資產(chǎn)的類別.

（2）換入資產(chǎn)成本的確定方式。

（3）換入資產(chǎn)、換出資產(chǎn)的公允價(jià)值及換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

35.股份支付

（1）當(dāng)期授予、行權(quán)和失效的各項(xiàng)權(quán)益工具總額。

（2）期末發(fā)行在外股份期權(quán)或其他權(quán)益工具行權(quán)價(jià)的范圍和合同剩余期限。

（3）當(dāng)期行權(quán)的股份期權(quán)或其他權(quán)益工具以其行權(quán)日價(jià)格計(jì)算的加權(quán)平均價(jià)格。

（4）股份支付交易對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

36.債務(wù)重組

按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)一一債務(wù)重組》第十四條或第十五條的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。

37.借款費(fèi)用

（1）當(dāng)期資本化的借款費(fèi)用金額。

（2）當(dāng)期用干計(jì)算確定借款用用資本化金額的資本化率。

38.外幣折算

（1）計(jì)入當(dāng)期損益的匯兌差額。

（2）處置境外經(jīng)營(yíng)對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額的影響。

39.企業(yè)合并

企業(yè)合并發(fā)生當(dāng)期的期末，合并方或購(gòu)買方應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)一一企業(yè)合并》第十

八條或第十九條的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露"

40.租賃

（1）融資租賃出租人應(yīng)當(dāng)說(shuō)明未實(shí)現(xiàn)融資收益的余額，并披露與融資租賃有關(guān)的下列信息：

剩余租賃期最低租賃收款額

1年以內(nèi)（含1年）

1年以上2年以內(nèi)（含2年）

2年以上3年以內(nèi)（含3年）

3年以上

合計(jì)

（2）經(jīng)營(yíng)租賃出租人各類租出資產(chǎn)的披露格式如下:

經(jīng)營(yíng)租賃租出資產(chǎn)類別期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值

1.機(jī)器設(shè)備

2.運(yùn)輸工具

...

合it

（3）融資租賃承租人應(yīng)當(dāng)說(shuō)明未確認(rèn)融資費(fèi)用的余額，并披露與融資租賃有關(guān)的卜.列信息:

①各類租入固定資產(chǎn)的年初和期末原價(jià)、累計(jì)折舊額、減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。

②以后年度將支付的最低租賃付款額的披露格式如下：

剩余租賃期最低租賃付款額

1年以內(nèi)（含1年）

1年以上2年以內(nèi)（含2年）

2年以上3年以內(nèi)（含3年）

3年以上

合計(jì)

（4）對(duì)于重大的經(jīng)營(yíng)租賃，經(jīng)營(yíng)租賃承租人應(yīng)當(dāng)披露下列信息:

剩余租賃期最低租賃付款額

1年以內(nèi)（含1年）

1年以上2年以內(nèi)（含2年）

2年以上3年以內(nèi)（含3年）

3年以上

合計(jì)

（5）披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要條款。

41.終止經(jīng)營(yíng)的披露格式如下：

項(xiàng)目本期發(fā)生領(lǐng)上期發(fā)生額

一、終止經(jīng)營(yíng)收入

減：終止經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

二、終止經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)總額

減：終止經(jīng)營(yíng)所得稅費(fèi)用

三、終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)

42.分部報(bào)告

（1）主要報(bào)告形式是業(yè)務(wù)分部的披露格式如下:

XX業(yè)務(wù)XX業(yè)務(wù)??????其他抵銷合計(jì)

項(xiàng)目

本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期

一、營(yíng)業(yè)收入

其中：對(duì)外交易收入

分部間交易收入

二、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損）

四、資產(chǎn)總額

五、負(fù)債總額

六、補(bǔ)充信息

1.折舊和攤銷費(fèi)用

2.資本性支出

3.折舊和攤銷以外的非現(xiàn)

注：主要報(bào)告形式是地區(qū)分部的，比照業(yè)務(wù)分部格式進(jìn)行披露。

（2）在主要報(bào)告形式的基礎(chǔ)上，對(duì)于次要報(bào)告形式，企業(yè)還應(yīng)披露對(duì)外交易收入、分部資產(chǎn)總額。

（七）或有事項(xiàng)

按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)一一或有事項(xiàng)》第十四條和第十五條的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。

（八）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

1.每項(xiàng)重要的資產(chǎn)負(fù)債表口后非調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、合適的內(nèi)容，及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

無(wú)法作出估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。

2.資產(chǎn)負(fù)債表日后，企業(yè)利潤(rùn)分配解決方案中擬分配的以及經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利或利潤(rùn)。

（九）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易

1.本企業(yè)的母公司有關(guān)信息披露格式如下：

母公司名稱注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本

母公司不是本企業(yè)最終控制方的，說(shuō)明最終控制方名稱。

母公司和最終控制方均不對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表的，說(shuō)明母公司之上與其最相近的對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表的

母公司名稱。

2.母公司對(duì)本企業(yè)的持股比例和表決權(quán)比例。

3.本企業(yè)的子公司有關(guān)信息披露格式如下：

子公司名稱注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本本企業(yè)合計(jì)持段比例本企業(yè)合計(jì)享有的表決權(quán)比例

1.

.......

4.本企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)有關(guān)信息披露格式如下:

被投資注冊(cè)業(yè)務(wù)注冊(cè)本企業(yè)持本企業(yè)在被投資期末資產(chǎn)期末負(fù)債本期營(yíng)業(yè)本期凈

單位名稱地性質(zhì)資本股比例單位表決權(quán)比例總額總額收入總額利潤(rùn)

1.

.......

注：有聯(lián)營(yíng)企業(yè)的，比照合營(yíng)企業(yè)進(jìn)行披露。

5.本企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的，分別說(shuō)明各關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。交易要素

至少應(yīng)當(dāng)包括：

（1）交易的金額。

（2）未結(jié)算本次項(xiàng)目的金額、條款和條件，以及有關(guān)提供或取得擔(dān)保的信息。

（3）未結(jié)算應(yīng)收本次項(xiàng)目的壞賬準(zhǔn)備金額。

（4）定價(jià)政策。

五、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和所有者權(quán)益變動(dòng)表格式

資產(chǎn)負(fù)債表

會(huì)商銀01表

編制單位:年月日單位：元

資產(chǎn)期末年初負(fù)債和所有者權(quán)益期末年初

余疑（式唔東和蒲）全蜥

資產(chǎn)：負(fù)債：

現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)向中央銀行借款

存放同業(yè)款項(xiàng)同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)

貴金屬拆入資金

拆出資金交易性金融負(fù)債

交易性金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債

衍生金融資產(chǎn)賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款

買入返售金融資產(chǎn)吸收存款

應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放貸款和墊款應(yīng)交稅費(fèi)

可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)付利息

持有至到期投資預(yù)計(jì)負(fù)債

長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)付債券

投資性房地產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債

固定資產(chǎn)其他負(fù)債

無(wú)形資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)

遞延所得稅資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）

其他資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）

資本公積

減：庫(kù)存股

盈余公積

一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

未分配利潤(rùn)

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)

負(fù)債和所有者權(quán)益

資產(chǎn)總計(jì)（或股東權(quán)益）總計(jì)

利潤(rùn)表

會(huì)商銀02表

編制單位：一年——月單位：元

項(xiàng)目本期金額上期金額

一、營(yíng)業(yè)收入

利息凈收入

利息收入

利息支出

手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入

手續(xù)費(fèi)及傭金收入

手續(xù)費(fèi)及傭金支出

投資收益（損失以"一"號(hào)填列）

其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益

公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）

匯兌收益（損失以“-”號(hào)填列）

其他業(yè)務(wù)收入

二、營(yíng)業(yè)支出

營(yíng)業(yè)稅金及附加

業(yè)務(wù)及管理費(fèi)

資產(chǎn)減值損失

其他業(yè)務(wù)成本

三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）

力口：營(yíng)業(yè)外收入

減：營(yíng)業(yè)外支出

四、利潤(rùn)總額（虧扳總額以號(hào)填列）

減：所得稅費(fèi)用

五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）

六、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀釋每股收益

所有者權(quán)益變動(dòng)表

會(huì)商銀：04表

編制單位:______年度單位：元

h年金額上年金額

項(xiàng)目實(shí)收資本資本減:庫(kù)盈余一般風(fēng)未分配所有者權(quán)實(shí)收資本資本減：庫(kù)盈余一般風(fēng)未分配所有者權(quán)

（或股本）公積存股公積險(xiǎn)準(zhǔn)備利潤(rùn)益合計(jì)（或股本）公積存股公積險(xiǎn)準(zhǔn)備利潤(rùn)益合計(jì)

一、上年年末余額

力II:會(huì)計(jì)政策變更

前期差錯(cuò)更正

二、本年年初余額

三、本年以減變動(dòng)金額（減少以號(hào)填列）

（-）凈利潤(rùn)

（二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失

1.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額

（1）計(jì)入所有者權(quán)益的金額

（2）轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金數(shù)

2.現(xiàn)金流盤套期工具公允價(jià)位變動(dòng)凈額

（1）計(jì)入所有者權(quán)益的金額

（2）轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額

（3）計(jì)入被套期本次項(xiàng)目初始確認(rèn)金額中的金

3.權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的

影響

■1.與計(jì)入所有者權(quán)益本次項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影

5.其他

上述（-）和（二）小計(jì)

（三）所有者投入和減少資本

1.所有者投入資本

2.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額

3.其他

（四）利潤(rùn)分配

1.提取盈余公積

2.提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

3.對(duì)所有者（或股東）的分配

4.其他

（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)

1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）

2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）

3.盈余公積彌補(bǔ)虧損

4.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損

5.其他

四、本年年末余額

六、商業(yè)銀行報(bào)表附注

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定披露附注信息，主要包括下列合適的內(nèi)容：

（一）商業(yè)銀行的基本情況

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

（三）遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

（四）重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)

（五）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明以上（-）至（五）項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)比照i般企業(yè)進(jìn)

行披露。

（六）報(bào)表重要本次項(xiàng)目的說(shuō)明

1.現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)的披露格式如下:

項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額

庫(kù)存現(xiàn)金

存放中央銀行法定準(zhǔn)備金

存放中央銀行超額存款準(zhǔn)備金

存放中央銀行的其他款項(xiàng)

合計(jì)

2.拆出資金的披露格式如下:

項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額

拆放其他銀行

拆放非銀行金融機(jī)構(gòu)

減：貸款損失準(zhǔn)備

拆出資金賬面價(jià)值

3.交易性金融資產(chǎn)（不含衍生金融資產(chǎn)）的披露格式如下:

項(xiàng)目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值

債券

基金

權(quán)益工具

其他

如有指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，也應(yīng)比照上述格式進(jìn)行披露。

4.衍生工具的披露格式如卜.：

期末金額年初金額

套期工具非套期工具套期工具非套期工具

類另IJ

名義公允價(jià)值名義公允價(jià)值名義公允價(jià)值名義公允價(jià)值

金額資產(chǎn)負(fù)債金額資產(chǎn)負(fù)債金額資產(chǎn)負(fù)債金額資產(chǎn)負(fù)債

利率衍生工具

衍生工具1

??????

貨幣衍生工具

衍生工具1

??????

權(quán)益衍生工具

衍生工具1

??????

信用衍生工具

衍生工具1

.....

其他衍生工具

合計(jì)

5.買入返售金融資產(chǎn)的披露格式如下:

項(xiàng)R期末賬面余額年初賬面余額

證券

票據(jù)

貸款

其他

減：壞賬準(zhǔn)備

買入返售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值

6.發(fā)放貸款和墊款

(1)貸款和墊款按個(gè)人和企業(yè)分布情況的披露格式如下:

項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額

個(gè)人貸款和墊款

——信用卡

一一住房抵押

一_其他

企業(yè)貸款和墊款

_一貸款

__貼現(xiàn)

一_其他

貸款和墊款總額

減：貸款損失準(zhǔn)備

其中：?jiǎn)雾?xiàng)計(jì)提數(shù)

組合計(jì)提數(shù)

貸款和墊款賬面價(jià)值

(2)貸款和墊款按行業(yè)分布情況的披露格式如下:

行業(yè)分布期末賬面余額比例(%)年初賬面余額比例(%)

農(nóng)牧業(yè)、漁業(yè)

采掘業(yè)

房地產(chǎn)業(yè)

建筑業(yè)

金融保險(xiǎn)業(yè)

其他行業(yè)

貸款和墊款總額

減：貸款損失準(zhǔn)備

其中：?jiǎn)雾?xiàng)計(jì)提數(shù)

組合計(jì)提數(shù)

貸款和墊款賬面價(jià)值

注：銀行可以按行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)集中情況自行確定行業(yè)分布。

（3）貸款和墊款按地區(qū)分布情況的披露格式如下：

地區(qū)分布期末賬面余額比例（%）年初賬面余額比例（舟）

華南地區(qū)

華北地區(qū)

其他地區(qū)

貸款和墊款總額

減：貸款損失準(zhǔn)備

其中：?jiǎn)雾?xiàng)計(jì)提數(shù)

組合計(jì)提數(shù)

貸款和墊款賬面價(jià)值

注：銀行可以按地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)集中情況自行確定地區(qū)分布。

（4）貸款和墊款按擔(dān)保方式分布情況的披露格式如下:

項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額

信用貸款

保證貸款

附擔(dān)保物貸款

其中：抵押貸款

質(zhì)押貸款

??????

貸款和墊款總額

減：貸款損失準(zhǔn)備

其中：?jiǎn)雾?xiàng)計(jì)提數(shù)

組合計(jì)提數(shù)

貸款和墊款賬面價(jià)值

（5）逾期貸款的披露格式如下:

期末賬面余額年初賬面余額

項(xiàng)目逾期1天逾期90天逾期360逾期3合計(jì)逾期1天逾期90天逾期360逾期3合計(jì)

至9。天至360天天至3年年以上至90天至360天天至3年年以上

（含90天）（含360天）（含3年）（含90天）（含360天）（含3年）

信用貸款

保證貸款

附擔(dān)保物貸款

其中：抵押貸款

質(zhì)押貸款

合^計(jì)

注：即使是本金逾期1天，整筆貸款也應(yīng)劃為逾期貸款。

（6）貸款損失準(zhǔn)備的披露格式如下：

項(xiàng)目本期金額上期金額

單項(xiàng)組合單項(xiàng)組合

期初余額

本期計(jì)提

本期轉(zhuǎn)出

本期核銷

本期轉(zhuǎn)回

——收回原轉(zhuǎn)銷貸款和墊款導(dǎo)致的轉(zhuǎn)回

一一貸款和墊款因折現(xiàn)價(jià)值上升導(dǎo)致轉(zhuǎn)回

——其他因素導(dǎo)致的轉(zhuǎn)回

期末余額

注：①本期轉(zhuǎn)出是指貸款轉(zhuǎn)為抵債資產(chǎn)等而轉(zhuǎn)出的貸款損失準(zhǔn)備。

②本期核銷是指經(jīng)批準(zhǔn)貸款予以核銷而核銷的貸款損失準(zhǔn)備。

7.可供出售金融資產(chǎn)的披露格式如下:

項(xiàng)目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值

債券

其中：債券類別1

??????

權(quán)益工具

其中：權(quán)益類別1

...

其他

合計(jì)

8.持有資產(chǎn)的披露格式如下:

項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額期末公允價(jià)值

債券

其中：債券類別1

……

其他

持有至到期投資合計(jì)

減：持有至到期投資減值準(zhǔn)備

持有至到期投資張面價(jià)值

9.其他資產(chǎn)的披露格式如下:

項(xiàng)目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值

存出保證金

應(yīng)收股利

其他應(yīng)收款

抵債資產(chǎn)

??????

合i+

注：抵債資產(chǎn)的類別、減值準(zhǔn)備計(jì)提、本年處置情況及未來(lái)處置計(jì)劃，應(yīng)同時(shí)予以披露。

10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別借入中央銀行款項(xiàng)、國(guó)家外匯存款等披露期末賬面余額和年初賬面余額。

11.企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別同業(yè)、其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)披露期末賬面余額和年初賬面余額。

12.企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別銀行拆入、非銀行金融機(jī)構(gòu)拆入披露期末賬面余額和年初賬面余額。

13.交易性金融負(fù)債（不含衍生金融負(fù)債）的披露格式如卜.：

項(xiàng)目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值

外幣債券賣空

其他

合計(jì)

如有指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，也應(yīng)比照上述格式披露。

14.賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款的披露格式如"

項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額

證券

票據(jù)

貸款

其他

合計(jì)

15.吸收存款的披露格式如下:

項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額

活期存款

——公司

定期存款（含通知存款）

一_公司

??????

其他存款（含匯出匯款、應(yīng)解匯款等）

合計(jì)

16.應(yīng)付債券的披露格式如下:

債券類型發(fā)行日到期日利率期初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額

債券類別1

合計(jì)

注：①發(fā)行次級(jí)債券的，應(yīng)補(bǔ)充披露發(fā)行總面值、轉(zhuǎn)換選擇權(quán)條款、未攤銷發(fā)行成本余額等。

②發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，應(yīng)補(bǔ)充披露發(fā)行日可轉(zhuǎn)換公司債券面值、債務(wù)成份和權(quán)益成份的

初始確認(rèn)金額、本期和上期支付的利息總額等。

17.其他負(fù)債的披露格式如下:

項(xiàng)