2023年國營施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)報(bào)表

國營施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度一會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表

總說明

一以及本制度適用于獨(dú)立核算的國營施工企業(yè)及其所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位。獨(dú)立核算的

施工企業(yè)，包括建筑安裝公司以及房修公司以及住宅公司以及市政工程公司和機(jī)械施工公司

等企業(yè)。所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位，包括施工單位（如工程處以及工區(qū)等）以及工業(yè)企業(yè)（如

預(yù)制構(gòu)件廠以及木材加工廠等）以及機(jī)械運(yùn)輸部門（如機(jī)械站以及運(yùn)輸隊(duì)等）以及材料供應(yīng)

部門等單位。

二以及國務(wù)院主管部門和省以及自治區(qū)以及直轄市財(cái)政部門在符合本制度統(tǒng)一要求的

原則下，可以根據(jù)本部門以及本地區(qū)的具體情況，對(duì)本制度作必要的補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部

備案。

國務(wù)院主管部門對(duì)本制度所作的補(bǔ)充規(guī)定，僅限于公部門直屬企業(yè)執(zhí)行。省以及自治區(qū)

以及直轄市主管部門需要對(duì)本制度進(jìn)行補(bǔ)充，應(yīng)經(jīng)省以及自治區(qū)以及直轄市財(cái)政部門同意。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度和國務(wù)院主管部門或省以及自治區(qū)以及直轄市財(cái)政部門以及主管部

門的補(bǔ)充規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，組織本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作。

三以及施工企業(yè)所屬從事工業(yè)以及商業(yè)等其他生產(chǎn)經(jīng)營的內(nèi)部獨(dú)立核算單位，需要執(zhí)行

有關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)制度的，應(yīng)先征得財(cái)政部門的同意。

四以及企業(yè)的收益和費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)。本期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)屬本期的收益和

費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)作為本期的收益和費(fèi)用入帳；不屬F本期的收益和費(fèi)用，即

使款項(xiàng)已經(jīng)收付，也不應(yīng)作為本期的收益和費(fèi)用處理；

五以及企業(yè)的收益和費(fèi)用的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)相互配合一致。各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本以及

費(fèi)用，都必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入帳，不得脫節(jié)，不得提前或延后。

六以及企業(yè)所采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變。如需改變，須

報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)情況說明書中加以說明。

七以及會(huì)計(jì)科目

1.本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)，各部門各企業(yè)不得隨意改變或打亂重編。在某些

會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供財(cái)政部門以及企業(yè)主管部門增設(shè)會(huì)計(jì)科目使用。

2.企業(yè)在填制會(huì)計(jì)憑證以及登記帳簿時(shí)，應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目

名稱和編號(hào)，不得只填列編號(hào)，不填列名稱。

八以及會(huì)計(jì)報(bào)表

1.企業(yè)應(yīng)按木制度的規(guī)定，及時(shí)編報(bào)月份以及季度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表，并做到手續(xù)齊備以

及內(nèi)容完整以及數(shù)字準(zhǔn)確以及說明清楚。不得為趕編報(bào)表提前結(jié)帳，不得任意估計(jì)數(shù)字，嚴(yán)

禁弄虛作假，篡改數(shù)字。

2.企業(yè)的季度以及年度會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)附送財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況,

各種資金的運(yùn)川和增減變動(dòng)的原因，成本的升降原因和稅金以及利潤的上交情況等。

年度財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)全面以及詳細(xì)。季度財(cái)務(wù)情況說明書可以有重點(diǎn)地作扼要的分析

說明。如有重大問題在月報(bào)中也應(yīng)附送簡要說明。

3.企'也會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出時(shí)間：月份報(bào)表應(yīng)在月份終了后15天內(nèi)報(bào)出（按扣除星期日和

例假日計(jì)算，下同），季度報(bào)表應(yīng)在季度終了后20天內(nèi)報(bào)出，年度報(bào)表應(yīng)在年度終了后45

天內(nèi)報(bào)出。

4.企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)報(bào)送開戶銀行以及監(jiān)交的財(cái)稅機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門各一份。其他需

要報(bào)送的單位和份數(shù)，由各級(jí)財(cái)政部門和主管部門規(guī)定，但要嚴(yán)加控制，不能過多地加重基

層財(cái)會(huì)人員編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的工作量。

5.會(huì)計(jì)報(bào)表的填報(bào)以人民幣“元”為金額單位，,,元”以下填至“分”。有外幣收支的企業(yè)，

收支的外幣應(yīng)按國家公布的外匯牌價(jià)，折合為人民幣填列，并在財(cái)務(wù)情況說明書中加以說明。

6.會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)填列的計(jì)劃數(shù)（或預(yù)算數(shù)），凡須經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)核定的，應(yīng)填列最后核定

的數(shù)字；在未經(jīng)核定以前，應(yīng)填列最后上報(bào)的數(shù)字。

7.企、也解交的稅金以及利潤，應(yīng)于年度終了時(shí)與監(jiān)交機(jī)關(guān)核對(duì)，并將核對(duì)無誤的交款清

單隨同年度會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)，由企業(yè)主管部門匯編后報(bào)送財(cái)政部門。

8.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明企業(yè)的名

稱以及地址以及主管部門以及開業(yè)年份以及報(bào)表所屬年度以及季度以及月份以及規(guī)定報(bào)出

日期以及實(shí)際報(bào)出日期等。

企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表必須由企業(yè)行政領(lǐng)導(dǎo)人以及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋

章。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位并由總會(huì)計(jì)師簽名或蓋章。

9.企業(yè)在年度內(nèi)變更隸屬關(guān)系時(shí)，不論隸屬關(guān)系如何變更，其所編制的月份以及季度和

年度會(huì)計(jì)報(bào)表，都應(yīng)反映自年初起的全部累計(jì)數(shù)字。

九以及本制度引用的現(xiàn)行有關(guān)概（預(yù)）算以及計(jì)劃以及財(cái)務(wù)以及統(tǒng)計(jì)等制度的規(guī)定，是

為了說明會(huì)計(jì)科目的設(shè)置依據(jù)和使用方法。今后這些規(guī)定如有修改以及廢止，企業(yè)應(yīng)按新的

規(guī)定辦理。如果會(huì)計(jì)制度需要作相應(yīng)的變更，由財(cái)政部統(tǒng)一修改。

會(huì)計(jì)科目

一以及會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)

資金占用科目I資金占用科目

順序號(hào)I編號(hào)I名稱I順序號(hào)I編號(hào)I名稱

110011固定資產(chǎn)145|5011固定基金

210111待核銷基建支出I4615021折舊

310211無形資產(chǎn)147|503|流動(dòng)基金

410311長期投資14815041上級(jí)撥入資金

511011材料采購149|505|其他單位投入資金

611111采購保管費(fèi)1505111基建借款

711211主要材料|51|5121流動(dòng)資金借款

811251結(jié)構(gòu)件|5215131應(yīng)付債券

911311機(jī)械配件|53|622|周轉(zhuǎn)材料攤銷

1011331其他材料154631|預(yù)收備料款

111134|低值易耗品15516321預(yù)收工程款

1211351周轉(zhuǎn)材料1566411應(yīng)付分包工程款

1311361材料成本差異15716511應(yīng)付票據(jù)

1411391委托加工材料I58|652|應(yīng)付購貨款

1511411工程施工1596531應(yīng)付工資

1611421工業(yè)生產(chǎn)1606541應(yīng)付內(nèi)部單位款

171143|機(jī)械作業(yè)1616571所屬上交管理費(fèi)

1811441輔助生產(chǎn)162659|其他應(yīng)付款

1911451管理費(fèi)用1636611預(yù)提費(fèi)用

2011471對(duì)外承包工程支出164|691|應(yīng)交稅金

2111481多種經(jīng)營支出I65|694|應(yīng)交利潤

221151|待攤費(fèi)用1666951應(yīng)交教育費(fèi)附加

2311631產(chǎn)成品167|7511待處理財(cái)產(chǎn)盤盈

241171|現(xiàn)金|68|801|工程結(jié)算

2511721結(jié)算戶存款I(lǐng)691802|銷售

2611791其他貨幣資金17018111利潤

2711811應(yīng)收票據(jù)1719011專用基金

2811831應(yīng)收工程款|72|911|含量工資包干節(jié)余

2911841應(yīng)收銷貨款I(lǐng)7319211特種基金

3011851預(yù)付分包備料款174|931|專用撥款

3111861預(yù)付分包工程款17519411專用借款

3211911應(yīng)彌補(bǔ)虧損I7619511專項(xiàng)應(yīng)交款

3311941應(yīng)收內(nèi)部單位款177|991|專項(xiàng)應(yīng)付款

3411961備用金111

3511981其他應(yīng)收款111

3612011撥付所屬資金111

3712511待處理財(cái)產(chǎn)損失111

3813111利潤分配111

3914011專項(xiàng)存款111

40|4111專項(xiàng)物資111

4114211專項(xiàng)工程支出111

4214311臨時(shí)設(shè)施111

4314411有價(jià)證券111

4414911專項(xiàng)應(yīng)收款111

二以及新舊會(huì)計(jì)科日對(duì)照表

新科目1原科目

1

1

順序號(hào)1編號(hào)1名稱1順序號(hào)1編號(hào)1名稱

11111

111

110011固定資產(chǎn)1110011固定資產(chǎn)

2|011|待核銷基建支出111

3|021|無形資產(chǎn)111

410311長期投資111

511011材料采購1211011材料采購

611111采購保管費(fèi)13|1111采購保管費(fèi)

7|121|主要材料1411211主要材料

811251結(jié)構(gòu)件151125|結(jié)構(gòu)件

911311機(jī)械配件1611311機(jī)械配件

1011331其他材料17|133|其他材料

1111341低值易耗品181134|低值易耗品

1211351周轉(zhuǎn)材料19|135|周轉(zhuǎn)材料

1311361材料成本差異11011361材料成本差異

1411391委托加工材料11111391委托加工材料

1511411工程施工11211411工程施工

1611421工業(yè)生產(chǎn)11311421工業(yè)生產(chǎn)

17|1431機(jī)械作業(yè)11411431機(jī)械作業(yè)

1811441輔助生產(chǎn)11511441輔助生產(chǎn)

1911451管理費(fèi)用11611451管理費(fèi)用

2011471對(duì)外承包工程支出111

2111481多種經(jīng)營支出111

22|1511待攤費(fèi)用1171511待攤費(fèi)用

23|1631產(chǎn)成品1181163|產(chǎn)成品

24|1711現(xiàn)金119|1711現(xiàn)金

25|1721結(jié)算戶存款I(lǐng)2011721結(jié)算戶存款

26|1791其他貨幣資金1211179|其他貨幣資金

27|1811應(yīng)收票據(jù)111

28|1831應(yīng)收工程款|2211831應(yīng)收工程款

29|1841應(yīng)收銷貨款111

30|1851預(yù)付分包備料款12311811預(yù)付分包備料款

31|1861預(yù)付分包工程款124|182|預(yù)付分包工程款

32|1911應(yīng)彌補(bǔ)虧損111

33|1941應(yīng)收內(nèi)部單位款125|185|應(yīng)收內(nèi)部單位款

34|1961備用金12611861備用金

35|1981其他應(yīng)收款|2711891其他應(yīng)收款

36I2011撥付所屬資金12812011撥付所屬資金

37|2511待處理財(cái)產(chǎn)損失129|251|待處理財(cái)產(chǎn)損失

38|3111利潤分配1303111利潤分配

39|4011專項(xiàng)存款1314011專項(xiàng)存款

40I4111專項(xiàng)物資1324111專項(xiàng)物資

41|4211專項(xiàng)工程支出13314211專項(xiàng)工程支出

42|4311臨時(shí)設(shè)施134431|臨時(shí)設(shè)施

43I4411有價(jià)證券1354411國庫券

44|4911專項(xiàng)應(yīng)收款|36|491|專項(xiàng)應(yīng)收款

45|5011固定基金1375011固定基金

46|5021折舊138|511|折舊

47|5031流動(dòng)基金1396011流動(dòng)基金

48|5041上級(jí)撥入資金11

49|5051其他單位投入資金111

50I5111基建借款111

51|5121流動(dòng)資金借款I(lǐng)4016111流動(dòng)資金借款

52|5131應(yīng)付債券111

1114116211低值易耗品攤銷

53|6221周轉(zhuǎn)材料攤俏14216221周轉(zhuǎn)材料攤俏

54|6311預(yù)收備料款14316311預(yù)收備料款

55|6321預(yù)收工程款|4416321預(yù)收工程款

56|6411應(yīng)付分包工程款14516411應(yīng)付分包工程款

57|6511應(yīng)付票據(jù)111

58I6521應(yīng)付購貨款I(lǐng)4616511應(yīng)付購貨款

59|6531應(yīng)付工資1476521應(yīng)付工資

60I6541應(yīng)付內(nèi)部單位款148|653|應(yīng)付內(nèi)部單位款

61|6571所屬上交管理費(fèi)