財(cái)務(wù)報(bào)表附注的使用說明

XX公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注PAGEPAGE32PAGE1財(cái)務(wù)報(bào)表附注的使用說明制定本財(cái)務(wù)報(bào)表附注主要目的是為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制者提供格式上的參考。在使用時(shí)應(yīng)參考本財(cái)務(wù)報(bào)表附注并判斷是否適用于財(cái)務(wù)報(bào)表編制單位，假設(shè)有任何不適用的地方，財(cái)務(wù)報(bào)表編制單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)其自身情況予以適當(dāng)?shù)男薷摹Ｘ?cái)務(wù)報(bào)表附注中xx公司為一般生產(chǎn)型企業(yè)集團(tuán)公司，集團(tuán)公司全部執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，因此，本財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基于新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和國(guó)資委公布的?關(guān)于做好2021年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算管理及報(bào)表編制工作的通知?的相關(guān)要求。其他特殊行業(yè)公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，在參考本報(bào)表相關(guān)披露的根底上，還應(yīng)同時(shí)滿足相關(guān)行業(yè)的特殊要求。財(cái)務(wù)報(bào)表附注中xx公司所采用的會(huì)計(jì)政策僅限于一般生產(chǎn)型公司所常用的會(huì)計(jì)政策，財(cái)務(wù)報(bào)表編制單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況，對(duì)附注中所披露的會(huì)計(jì)政策予以適當(dāng)?shù)脑鰟h。財(cái)務(wù)報(bào)表附注中xx公司在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易為一般生產(chǎn)型公司所常見的交易，并未包括所有可能發(fā)生的交易。財(cái)務(wù)報(bào)表編制單位如在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生本財(cái)務(wù)報(bào)表附注中未涉及的交易，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)該交易的披露要求，對(duì)本財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷摹Ｔ谄髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么對(duì)某一交易允許選用不同會(huì)計(jì)政策的情形下，財(cái)務(wù)報(bào)表編制單位如采用與本財(cái)務(wù)報(bào)表附注不同的會(huì)計(jì)政策，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么及相關(guān)規(guī)定對(duì)該交易的披露要求，對(duì)本財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷摹１矩?cái)務(wù)報(bào)表附注中涉及假設(shè)干種字體：黑色字為企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么及國(guó)資委公布的?關(guān)于做好2021年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算管理及報(bào)表編制工作的通知?要求披露的內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表編制單位應(yīng)按其實(shí)際情況予以修改與增刪。如財(cái)務(wù)報(bào)表編制單位沒有相關(guān)情形，除有明確要求披露“不存在〞的情況以外，一般應(yīng)刪除該內(nèi)容。紅色字為使用者指引，其目的是提供給使用者進(jìn)一步信息，完成編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)必須刪除。紅色斜體字為樣本披露格式，一般情況下應(yīng)按照財(cái)務(wù)報(bào)表編制單位的實(shí)際情況予以修改，完成編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需改為黑色字。本財(cái)務(wù)報(bào)表及附注中如出現(xiàn)負(fù)數(shù)，那么以“-〞號(hào)表示。本財(cái)務(wù)報(bào)表附注采用宋體11號(hào)字，如在文本的表格中有大量數(shù)字，該數(shù)字可采用10號(hào)字或?qū)⒈砀癫鸱中纬衫m(xù)表內(nèi)容。本財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制時(shí)應(yīng)注意格式美觀，其中文字兩端對(duì)齊，工程內(nèi)容左對(duì)齊，表頭工程居中對(duì)齊，數(shù)字右對(duì)齊，盡量防止表格分頁列示。公司的根本情況xx公司〔以下簡(jiǎn)稱本公司，在包含子公司時(shí)統(tǒng)稱本集團(tuán)〕成立于xx年，原為xx〔歷史沿革簡(jiǎn)述〕，現(xiàn)隸屬于xx。本公司xx年x月x日取得xx工商行政管理局核發(fā)的字xx號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本為xx萬元，由xx出資，〔簡(jiǎn)述各出資人及出資比例〕。法定代表人：xx，注冊(cè)地址：xx，企業(yè)住所：xx。簡(jiǎn)述本年度公司注冊(cè)資本變更情況或資產(chǎn)、業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)情況。〔如有按公司實(shí)際情況描述〕本公司設(shè)有董事會(huì)/總經(jīng)理辦公會(huì)〔或類似機(jī)構(gòu)〕，對(duì)公司重大決策和日常工作實(shí)施管理和控制。本公司的母公司為xx，本公司最終母公司為xx。本公司下設(shè)xx部、xx部等職能管理部門，分公司包括xx分公司、……，子公司包括xx級(jí)xx子公司、……。〔簡(jiǎn)述本公司的組織結(jié)構(gòu)以及分〔子〕公司等情況。〕本公司屬xx行業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍主要包括：xx，xx，xx，xx。本公司主要業(yè)務(wù)板塊為xx，xx和xx，主要產(chǎn)品包括：xx等，主要應(yīng)用于xx等?！埠?jiǎn)述所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)、主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和主要業(yè)務(wù)板塊情況等。〕

財(cái)務(wù)報(bào)表的編制根底本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為根底，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部公布的?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?及相關(guān)規(guī)定，并基于本附注四“重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說明〞所述會(huì)計(jì)政策和估計(jì)編制。XX公司原按照2006年以前公布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?編制財(cái)務(wù)報(bào)表，從2010年1月1日起執(zhí)行財(cái)政部2006年2月15日公布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，并對(duì)XX公司涉及?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么企業(yè)正式?jīng)Q定或被迫在當(dāng)期或?qū)⒃谙乱粋€(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行清算或停止?fàn)I業(yè)的，說明其處于非持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)采用其他根底編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并在附注中聲明財(cái)務(wù)報(bào)表未以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為根底列報(bào)、披露未以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為根底的原因和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制根底。遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司及本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。納入合并范圍內(nèi)的重要子公司與母公司的主要會(huì)計(jì)政策不一致的，應(yīng)披露子公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策，并說明是否已按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整。如：本公司所屬事業(yè)單位執(zhí)行?XXX會(huì)計(jì)制度?，其財(cái)務(wù)報(bào)表按國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)?關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么>后所屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)換參考格式的通知?〔評(píng)價(jià)函[2021]262號(hào)〕轉(zhuǎn)換為企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，但未按照?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?進(jìn)行調(diào)整。重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說明會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日子公司如采用的會(huì)計(jì)年度與我國(guó)會(huì)計(jì)年度規(guī)定不符的，需說明是否進(jìn)行調(diào)整。記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。子公司的記賬本位幣如與本公司不一致的，需詳細(xì)說明。記賬根底和計(jì)價(jià)原那么本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬根底，除交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)等以公允價(jià)值計(jì)量外，以歷史本錢為計(jì)價(jià)原那么。外幣業(yè)務(wù)的核算及折算方法外幣交易本公司外幣交易按交易發(fā)生日的即期匯率〔或?qū)嶋H情況〕將外幣金額折算為人民幣金額。于資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性工程采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算為人民幣，所產(chǎn)生的折算差額除了為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按資本化的原那么處理外，直接計(jì)入當(dāng)期損益。外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算方法外幣資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債類工程采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益類工程除“未分配利潤(rùn)〞外，均按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率折算；利潤(rùn)表中的收入與費(fèi)用工程，采用交易發(fā)生日的即期匯率〔或?qū)嶋H情況〕折算。上述折算產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額，在所有者權(quán)益工程下單獨(dú)列示。外幣現(xiàn)金流量采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率〔或?qū)嶋H情況〕折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。客戶交易結(jié)算資金本公司收到的客戶交易結(jié)算資金存放在存管銀行的專門賬戶上，與自有資金分開管理，為代理客戶證券交易而進(jìn)行資金清算與交收的款項(xiàng)存入交易所指定的清算代理機(jī)構(gòu)，在結(jié)算備付金中進(jìn)行核算。公司在收到代理客戶買賣證券款的同時(shí)確認(rèn)為資產(chǎn)及負(fù)債，公司代理客戶買賣證券的款項(xiàng)在與清算代理機(jī)構(gòu)清算時(shí)，按規(guī)定交納的經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)、證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金等相關(guān)費(fèi)用確認(rèn)為手續(xù)費(fèi)支出，按規(guī)定向客戶收取的手續(xù)費(fèi)，在與客戶辦理買賣證券款項(xiàng)清算時(shí)確認(rèn)為手續(xù)費(fèi)收入?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)本公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價(jià)物系指持有期限不超過3個(gè)月、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為金額現(xiàn)金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。金融資產(chǎn)和金融負(fù)債核算方法金融資產(chǎn)本公司按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)對(duì)擁有的金融資產(chǎn)分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)及可供出售金融資產(chǎn)四大類。金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行初始確認(rèn)。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，取得時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他金融資產(chǎn)的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。當(dāng)某項(xiàng)金融資產(chǎn)收取現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止或與該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移至轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量；貸款和應(yīng)收款項(xiàng)以及持有至到期投資采用實(shí)際利率法，以攤余本錢列示。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益；在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益；處置時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資損益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入股東權(quán)益；持有期間按實(shí)際利率法計(jì)算的利息，計(jì)入投資收益；可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，于被投資單位宣揭發(fā)放股利時(shí)計(jì)入投資收益；處置時(shí)，取得的價(jià)款與賬面價(jià)值扣除原直接計(jì)入股東權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之后的差額，計(jì)入投資損益。除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)其他金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)說明某項(xiàng)金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度或非暫時(shí)性下降，原直接計(jì)入股東權(quán)益的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失計(jì)入減值損失。金融負(fù)債本公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與該金融負(fù)債相關(guān)的股利和利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。其他金融負(fù)債采用實(shí)際利率法，按照攤余本錢進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法金融工具存在活潑市場(chǎng)的，活潑市場(chǎng)中的市場(chǎng)報(bào)價(jià)用于確定其公允價(jià)值。在活潑市場(chǎng)上，本公司已持有的金融資產(chǎn)或擬承當(dāng)?shù)慕鹑谪?fù)債以現(xiàn)行出價(jià)作為相應(yīng)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值；本公司擬購入的金融資產(chǎn)或已承當(dāng)?shù)慕鹑谪?fù)債以現(xiàn)行要價(jià)作為相應(yīng)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債沒有現(xiàn)行出價(jià)和要價(jià)的，但最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境沒有發(fā)生重大變化的，那么采用最近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)確定該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值。最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化時(shí)，參考類似金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的現(xiàn)行價(jià)格或利率，調(diào)整最近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)，以確定該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值。本公司有足夠的證據(jù)說明最近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)不是公允價(jià)值的，對(duì)最近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)作出適當(dāng)調(diào)整，以確定該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值。金融工具不存在活潑市場(chǎng)的，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備本公司將以下情形作為應(yīng)收款項(xiàng)壞賬損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重缺乏、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在可預(yù)見的時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)等；債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)超過X年；其他確鑿證據(jù)說明確實(shí)無法收回或收回的可能性不大。對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失采用備抵法核算，年末按賬齡分析法與個(gè)別認(rèn)定法相結(jié)合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于有確鑿證據(jù)說明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)本公司按規(guī)定程序批準(zhǔn)后作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。本公司將單項(xiàng)金額超過XX萬元的應(yīng)收款項(xiàng)視為重大應(yīng)收款項(xiàng)，當(dāng)存在客觀證據(jù)說明本公司將無法按應(yīng)收款項(xiàng)的原有條款收回所有款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司將其與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為假設(shè)干組合，根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收賬款組合的實(shí)際損失率為根底，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定本年度各項(xiàng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例，據(jù)此計(jì)算本年度應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。本公司將應(yīng)收賬款中有確鑿證據(jù)說明無法收回或收回可能性不大的款項(xiàng)，劃分為特定資產(chǎn)組合，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款按賬齡劃分組合的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例如下：賬齡計(jì)提比例其他應(yīng)收款按賬齡劃分組合的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例如下：賬齡計(jì)提比例委托貸款委托貸款按實(shí)際委托的貸款金額入賬。年末按委托貸款規(guī)定的利率計(jì)提應(yīng)收利息，計(jì)入投資收益。如計(jì)提的利息到期不能收回那么停止計(jì)提利息并沖回已計(jì)提利息。本公司年末對(duì)委托貸款進(jìn)行全面檢查，如有跡象說明委托貸款本金高于可收回金額的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。證券承銷業(yè)務(wù)本公司證券承銷的方式包括余額包銷和代銷。在余額包銷和代銷方式下，在承銷業(yè)務(wù)提供的相關(guān)效勞完成時(shí)確認(rèn)收入。在余額包銷方式下，本公司對(duì)發(fā)行期結(jié)束后未售出的證券按約定的發(fā)行價(jià)格轉(zhuǎn)為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)等。本公司將在發(fā)行工程立項(xiàng)之前的相關(guān)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益科目。在工程立項(xiàng)之后，本公司將可單獨(dú)識(shí)別的發(fā)行費(fèi)用記入待轉(zhuǎn)承銷費(fèi)用科目，待工程成功發(fā)行后，結(jié)轉(zhuǎn)損益。所有已確認(rèn)不能成功發(fā)行的工程費(fèi)用作為發(fā)行漂浮本錢記入當(dāng)期損益。代兌付債券業(yè)務(wù)本公司接受委托對(duì)委托方發(fā)行的債券到期進(jìn)行兌付時(shí),在代兌付債券業(yè)務(wù)提供的相關(guān)效勞完成時(shí)確認(rèn)收入。受托投資管理業(yè)務(wù)本公司受托投資管理業(yè)務(wù)，按受托的款項(xiàng)同時(shí)確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債，在表外進(jìn)行核算。使用受托資金進(jìn)行證券買賣時(shí)，通過受托資產(chǎn)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)按合同規(guī)定的比例計(jì)算應(yīng)由本公司享有的收益或承當(dāng)?shù)膿p失，確認(rèn)為當(dāng)期損益。19本公司開展的受托投資管理業(yè)務(wù)包括定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。為滿足集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)信息披露要求，本公司參照基金管理公司對(duì)基金產(chǎn)品的財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制的要求，對(duì)本公司開展的集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)單獨(dú)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。買入返售與賣出回購證券業(yè)務(wù)對(duì)于買入返售證券業(yè)務(wù)，本公司在買入證券時(shí)，按實(shí)際支付的金額確認(rèn)為買入返售金融資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，按照商定利率計(jì)算確定的買入返售金融資產(chǎn)的利息收入確認(rèn)為當(dāng)期收入。對(duì)于買斷式融券業(yè)務(wù)，建立備查簿登記約定到期應(yīng)支付的證券凈價(jià)、利息及數(shù)量。在合約到期前，出售或再質(zhì)押相關(guān)債券時(shí)，在交易日將應(yīng)收取或?qū)嶋H收取的款項(xiàng)確認(rèn)為交易性金融負(fù)債，該交易性金融負(fù)債按照應(yīng)返售債券的公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于賣出回購證券業(yè)務(wù)，本公司在賣出證券時(shí)，按實(shí)際支付的金額確認(rèn)為賣出回購金融資產(chǎn)款。資產(chǎn)負(fù)債表日，按照商定利率計(jì)算確定的賣出回購金融資產(chǎn)款的利息支出確認(rèn)為當(dāng)期本錢。對(duì)于買斷式融資業(yè)務(wù)，建立備查簿登記約定到期應(yīng)購回的證券凈價(jià)、利息及數(shù)量。買斷式回購融出的債券，按照交易性金融資產(chǎn)核算，其公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。存貨本公司存貨主要包括原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品等。存貨實(shí)行永續(xù)盤存制，存貨在取得時(shí)按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)；領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法/加權(quán)平均法/個(gè)別計(jì)價(jià)法確定其實(shí)際本錢。低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法/五五攤銷法進(jìn)行攤銷。年末存貨按本錢與可變現(xiàn)凈值孰低原那么計(jì)價(jià)，對(duì)于存貨因遭受毀損、全部或局部陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于本錢等原因，預(yù)計(jì)其本錢不可收回的局部，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。庫存商品及大宗原材料的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨工程的本錢高于其可變現(xiàn)凈值的差額提?。黄渌麛?shù)量繁多、單價(jià)較低的原輔材料按類別提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。庫存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的本錢、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資主要包括本公司持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，或者對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活潑市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。通過同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資本錢。通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以在合并〔購置〕日為取得對(duì)被合并〔購置〕方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承當(dāng)?shù)呢?fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為合并本錢。除上述通過企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資外，以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購置價(jià)款作為初始投資本錢；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資本錢；投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資本錢；以債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定確定初始投資本錢。本公司對(duì)子公司投資采用本錢法核算，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整；對(duì)合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資采用權(quán)益法核算；對(duì)不具有控制、共同控制或重大影響并且在活潑市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用本錢法核算；對(duì)不具有控制、共同控制或重大影響，但在活潑市場(chǎng)中有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。采用本錢法核算時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按初始投資本錢計(jì)價(jià)，追加或收回投資時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的本錢。采用權(quán)益法核算時(shí)，當(dāng)期投資損益為應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可識(shí)別資產(chǎn)等的公允價(jià)值為根底，按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，并抵銷與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬于投資企業(yè)的局部，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。對(duì)于首次執(zhí)行日之前已經(jīng)持有的對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，如存在與該投資相關(guān)的股權(quán)投資借方差額，還應(yīng)扣除按原剩余期限直線攤銷的股權(quán)投資借方差額，確認(rèn)投資損益。本公司對(duì)因減少投資等原因?qū)Ρ煌顿Y單位不再具有共同控制或重大影響，并且在活潑市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，改按本錢法核算；對(duì)因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資，也改按本錢法核算；對(duì)因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響但不構(gòu)成控制的，或因處置投資等原因?qū)Ρ煌顿Y單位不再具有控制但能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，改按權(quán)益法核算。處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期投資收益。采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)將原計(jì)入所有者權(quán)益的局部按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。投資性房地產(chǎn)本公司投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的房屋建筑物。本公司投資性房地產(chǎn)按其本錢作為入賬價(jià)值，外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的本錢包括購置價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性房地產(chǎn)的本錢，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。本公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用本錢模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按其預(yù)計(jì)使用壽命及凈殘值率計(jì)提折舊或攤銷。投資性房地產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值率及年折舊(攤銷)率如下：類別折舊年限〔年〕預(yù)計(jì)殘值率〔%〕年折舊率〔%〕土地使用權(quán)房屋建筑物當(dāng)投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí)，那么自改變之日起，將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時(shí)，那么自改變之日起，將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí)，以轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)本公司固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過一年，單位價(jià)值超過XXX元的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備和其他，按其取得時(shí)的本錢作為入賬的價(jià)值，其中，外購的固定資產(chǎn)本錢包括買價(jià)和進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造固定資產(chǎn)的本錢，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬；融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價(jià)值。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)本錢，對(duì)于被替換的局部，終止確認(rèn)其賬面價(jià)值；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地外，本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。計(jì)提折舊時(shí)采用平均年限法〔或其他方法〕，并根據(jù)用途分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的本錢或當(dāng)期費(fèi)用。本公司固定資產(chǎn)的分類折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值率、折舊率如下：序號(hào)類別折舊年限(年)預(yù)計(jì)殘值率(%)年折舊率(%)12345…本公司于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，那么作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。在建工程在建工程按實(shí)際發(fā)生的本錢計(jì)量。自營(yíng)建筑工程按直接材料、直接工資、直接施工費(fèi)等計(jì)量；出包建筑工程按應(yīng)支付的工程價(jià)款等計(jì)量；設(shè)備安裝工程按所安裝設(shè)備的價(jià)值、安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程本錢。在建工程本錢還包括應(yīng)當(dāng)資本化的借款費(fèi)用和匯兌損益。在建工程在到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際本錢等，按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對(duì)固定資產(chǎn)原值差異進(jìn)行調(diào)整。無形資產(chǎn)本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)等，按取得時(shí)的實(shí)際本錢計(jì)量，其中，購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際本錢；投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際本錢，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際本錢。土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷；專利技術(shù)、非專利技術(shù)和其他無形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷金額按其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢和當(dāng)期損益。對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，那么作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如有證據(jù)說明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，那么估計(jì)其使用壽命并在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)攤銷。研究與開發(fā)本公司的研究開發(fā)支出根據(jù)其性質(zhì)以及研發(fā)活動(dòng)最終形成無形資產(chǎn)是否具有較大不確定性，分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足以下條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)；有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。不滿足上述條件的開發(fā)階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。前期已計(jì)入損益的開發(fā)支出不在以后期間確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開發(fā)支出，自該工程到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)列報(bào)。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本公司的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但應(yīng)由當(dāng)期及以后各期承當(dāng)?shù)臄備N期限在1年以上(不含1年)的xx，xx，xx和xx費(fèi)用，該等費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。如果長(zhǎng)期待攤費(fèi)用工程不能使以后會(huì)計(jì)期間受益，那么將尚未攤銷的該工程的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。借款費(fèi)用借款費(fèi)用包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等?？芍苯託w屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始時(shí)，開始資本化；當(dāng)購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，停止資本化。其余借款費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，扣除尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款局部的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的加權(quán)平均利率，確定資本化金額。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間〔通常指1年以上〕的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能到達(dá)預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。非金融長(zhǎng)期資產(chǎn)減值本公司于每一資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等工程進(jìn)行檢查，當(dāng)存在以下跡象時(shí)，說明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值，本公司將進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年末均進(jìn)行減值測(cè)試。難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行測(cè)試的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合為根底測(cè)試。減值測(cè)試后，假設(shè)該資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過其可收回金額，其差額確認(rèn)為減值損失，上述資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。資產(chǎn)的可收回金額是指資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。出現(xiàn)減值的跡象如下：1.資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌；2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響；3.市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低；4.有證據(jù)說明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞；5.資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者方案提前處置；6.企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)說明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)〔或者虧損〕遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于〔或者高于〕預(yù)計(jì)金額等；7.其他說明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。商譽(yù)商譽(yù)為股權(quán)投資本錢或非同一控制下企業(yè)合并本錢超過應(yīng)享有的或企業(yè)合并中取得的被投資單位或被購置方可識(shí)別凈資產(chǎn)于取得日或購置日的公允價(jià)值份額的差額。與子公司有關(guān)的商譽(yù)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表上單獨(dú)列示，與聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)有關(guān)的商譽(yù)，包含在長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值中。職工薪酬本公司在職工提供效勞的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供效勞的受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢和費(fèi)用。因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償，計(jì)入當(dāng)期損益。職工薪酬主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等與獲得職工提供的效勞相關(guān)的支出。如有辭退的預(yù)計(jì)負(fù)債或年金方案需單獨(dú)披露內(nèi)容。如在職工勞動(dòng)合同到期之前決定解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或?yàn)楣膭?lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，如果本公司已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系方案或提出自愿裁減建議，并即將實(shí)施，同時(shí)本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系方案或裁減建議的，確認(rèn)因解除與職工勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益。股份支付股份支付是指為了獲取職工或其他方提供效勞而授予權(quán)益工具或者承當(dāng)以權(quán)益工具為根底確定的負(fù)債的交易。股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。用以換取職工提供效勞的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，以授予職工權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量。以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照承當(dāng)?shù)囊怨煞莼蚱渌麢?quán)益工具為根底確定的負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量。應(yīng)付債券本公司應(yīng)付債券初始確認(rèn)時(shí)按公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。后續(xù)按攤余本錢計(jì)量。債券支付價(jià)格與債券面值總額的差額作為債券溢價(jià)或折價(jià)，在債券存續(xù)期間內(nèi)按實(shí)際利率法于計(jì)提利息時(shí)攤銷，并按借款費(fèi)用的處理原那么處理。預(yù)計(jì)負(fù)債當(dāng)與對(duì)外擔(dān)保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等或有事項(xiàng)相關(guān)的業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下條件時(shí)，本公司將其確認(rèn)為負(fù)債：該義務(wù)是本公司承當(dāng)?shù)默F(xiàn)時(shí)義務(wù)；該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最正確估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過對(duì)相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最正確估計(jì)數(shù)。每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如有改變那么對(duì)賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整以反映當(dāng)前最正確估計(jì)數(shù)。收入確認(rèn)原那么本公司的營(yíng)業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入、建造合同收入、代理手續(xù)費(fèi)收入和傭金收入等，收入確認(rèn)原那么如下：本公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方、本公司既沒有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)、也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的本錢能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入的實(shí)現(xiàn)。本公司在勞務(wù)總收入和總本錢能夠可靠地計(jì)量、與勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、勞務(wù)的完成進(jìn)度能夠可靠地確定時(shí)，確認(rèn)勞務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入，完工百分比按已完工作的測(cè)量/已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例/(已經(jīng)發(fā)生的本錢占估計(jì)總本錢的比例〕確定；提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按已?jīng)發(fā)生的能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)本錢金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢；提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)模瑢⒁呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)?！?〕代理手續(xù)費(fèi)收入和傭金收入確實(shí)認(rèn)原那么如下：代理客戶買賣證券的手續(xù)費(fèi)收入，在代理買賣證券交易日確認(rèn)為收入。代理兌付證券業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入，在代理兌付證券業(yè)務(wù)提供的相關(guān)效勞完成時(shí)確認(rèn)收入。代理保管證券業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入，在代理保管效勞完成時(shí)確認(rèn)收入。在余額包銷及代銷方式下，在承銷業(yè)務(wù)提供的相關(guān)效勞完成時(shí)確認(rèn)收入?！?〕利息收入根據(jù)相關(guān)本金及實(shí)際利率按權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么確認(rèn)?！?〕買入返售金融資產(chǎn)利息收入，按照商定利率和回購金額按權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么確認(rèn)。〔4〕受托投資管理的收益按合同規(guī)定收取的管理費(fèi)收入以及其他應(yīng)由本公司享有的收益，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么確認(rèn)?！?〕其他業(yè)務(wù)收入以合同到期結(jié)算時(shí)或提供效勞時(shí)確認(rèn)為收入?！?〕按本錢法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在被投資單位宣告分派利潤(rùn)或現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)投資收益；按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按權(quán)益份額計(jì)算應(yīng)享有或分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益確認(rèn)當(dāng)期投資收益。〔7〕金融工具的收入確認(rèn)原那么見金融資產(chǎn)相關(guān)政策。建造合同本公司在合同總收入能夠可靠計(jì)量、與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、實(shí)際發(fā)生的合同本錢能夠清楚區(qū)分和可靠計(jì)量、合同完工進(jìn)度和為完成合同尚需發(fā)生的本錢能夠可靠確定時(shí)，于資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用。采用完工百分比法時(shí)，合同完工進(jìn)度根據(jù)實(shí)際發(fā)生的合同本錢占合同預(yù)計(jì)總本錢的比例/已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例/實(shí)際測(cè)定的完工進(jìn)度確定。建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)時(shí)，如果合同本錢能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同本錢加以確認(rèn)，合同本錢在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用；如果合同本錢不可能收回的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。本公司于年末對(duì)建造合同進(jìn)行檢查，如果建造合同預(yù)計(jì)總本錢將超過合同預(yù)計(jì)總收入時(shí)，提取損失準(zhǔn)備，將預(yù)計(jì)損失確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。租賃本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。本公司作為承租方時(shí)，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用。經(jīng)營(yíng)租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢或當(dāng)期損益，本公司作為出租方的租金在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線法確認(rèn)為收入。政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助在本公司能夠滿足其所附的條件以及能夠收到時(shí)予以確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量，對(duì)于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的補(bǔ)助，按照應(yīng)收的金額計(jì)量；政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計(jì)量。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計(jì)入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅根底與其賬面價(jià)值的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對(duì)于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時(shí)性差異確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)預(yù)計(jì)到未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。所得稅的會(huì)計(jì)核算所得稅的會(huì)計(jì)核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。除將與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易和事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計(jì)入所有者權(quán)益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽(yù)的賬面價(jià)值外，其余的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅務(wù)規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)納給稅務(wù)部門的金額，即應(yīng)交所得稅；遞延所得稅是指按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在年末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額。企業(yè)合并企業(yè)合并是指將兩個(gè)或兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)報(bào)告主體的交易或事項(xiàng)。本公司在合并日或購置日確認(rèn)因企業(yè)合并取得的資產(chǎn)、負(fù)債，合并日或購置日為實(shí)際取得被合并方或被購置方控制權(quán)的日期。對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并，作為合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量，取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值的差額，調(diào)整資本公積；資本公積缺乏沖減的，調(diào)整留存收益。對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并，合并本錢為本公司在購置日為取得對(duì)被購置方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承當(dāng)?shù)呢?fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。合并本錢大于合并中取得的被購置方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并本錢小于合并中取得的被購置方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，經(jīng)復(fù)核確認(rèn)后，計(jì)入當(dāng)期損益。分部報(bào)告本公司以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報(bào)告制度為依據(jù)確定經(jīng)營(yíng)分部，以經(jīng)營(yíng)分部為根底確定報(bào)告分部。經(jīng)營(yíng)分部，是指集團(tuán)內(nèi)同時(shí)滿足以下條件的組成局部：該組成局部能夠在日常活動(dòng)中產(chǎn)生收入、發(fā)生費(fèi)用；公司管理層能夠定期評(píng)價(jià)該組成局部的經(jīng)營(yíng)成果，以決定向其配置資源、評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)；公司能夠取得該組成局部的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會(huì)計(jì)信息。分部間轉(zhuǎn)移價(jià)格參照市場(chǎng)價(jià)格確定，共同費(fèi)用除無法合理分配的局部外按照收入比例在不同的分部之間分配。終止經(jīng)營(yíng)終止經(jīng)營(yíng)是指本公司已被處置或被劃歸為持有待售的、在經(jīng)營(yíng)和編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)能夠單獨(dú)區(qū)分的組成局部，該組成局部按照本公司方案將整體或局部進(jìn)行處置。同時(shí)滿足以下條件的本公司組成局部被劃歸為持有待售：本公司已經(jīng)就處置該組成局部作出決議、本公司已經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議以及該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大前期過失更正及其他事項(xiàng)調(diào)整的說明會(huì)計(jì)政策變更及影響采用追溯調(diào)整法核算的重大會(huì)計(jì)政策變更〔1〕長(zhǎng)期股權(quán)投資：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么之前，母公司報(bào)表中以權(quán)益法核算對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么后，母公司報(bào)表中以本錢法核算對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，編制合并報(bào)表時(shí)按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整，有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)政策詳見本附注四、〔十三〕中的“長(zhǎng)期股權(quán)投資〞?！?〕所得稅：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么之前，所得稅的會(huì)計(jì)處理方法采用應(yīng)付稅款法。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么后，本公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理，有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)政策詳見本附注四、〔三十二〕中的“所得稅的會(huì)計(jì)核算〞?！?〕可供出售金融資產(chǎn)：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么之前，本公司對(duì)持有的對(duì)上市公司不具有控制、共同控制或重大影響的股權(quán)投資采用本錢法核算。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么后，本公司按照本附注四、〔七〕中的“金融資產(chǎn)的核算方法〞所述的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行核算?！?〕應(yīng)付職工薪酬：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么之前，本公司內(nèi)退人員費(fèi)用在支付時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么后，本公司按照本附注四、〔二十三〕中的“職工薪酬〞所述的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行核算。對(duì)于上述會(huì)計(jì)政策變更，本公司按照?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第38號(hào)——首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?及其相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行了追溯調(diào)整，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了重述。上述會(huì)計(jì)政策變更對(duì)2021年1月1日和2021年12月31日的合并及母公司的股東權(quán)益及2021年度的合并及母公司凈利潤(rùn)的影響列示如下：〔1〕對(duì)2009工程未分配利潤(rùn)盈余公積資本公積少數(shù)股東權(quán)益合計(jì)同一控制下企業(yè)合并形成的股權(quán)投資差額轉(zhuǎn)回所得稅可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)付職工薪酬少數(shù)股東權(quán)益作為股東權(quán)益列報(bào)盈余公積的轉(zhuǎn)回聯(lián)營(yíng)公司企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么轉(zhuǎn)換權(quán)益變動(dòng)調(diào)整投資收益其他合計(jì)〔2〕對(duì)2021年度合并凈利潤(rùn)的影響工程金額同一控制下企業(yè)合并形成的股權(quán)投資差額轉(zhuǎn)回所得稅應(yīng)付職工薪酬少數(shù)股東損益列報(bào)方式變化聯(lián)營(yíng)公司企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么轉(zhuǎn)換權(quán)益變動(dòng)調(diào)整投資收益合計(jì)〔3〕對(duì)2009工程未分配利潤(rùn)盈余公積資本公積少數(shù)股東權(quán)益合計(jì)同一控制下企業(yè)合并形成的股權(quán)投資差額轉(zhuǎn)回所得稅可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)付職工薪酬少數(shù)股東權(quán)益作為股東權(quán)益列報(bào)盈余公積的轉(zhuǎn)回聯(lián)營(yíng)公司企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么轉(zhuǎn)換權(quán)益變動(dòng)調(diào)整投資收益其他合計(jì)〔4〕對(duì)2009工程未分配利潤(rùn)盈余公積資本公積合計(jì)同一控制下企業(yè)合并形成的股權(quán)投資差額轉(zhuǎn)回所得稅可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)付職工薪酬盈余公積的轉(zhuǎn)回聯(lián)營(yíng)公司企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么轉(zhuǎn)換權(quán)益變動(dòng)調(diào)整投資收益其他合計(jì)〔5〕對(duì)2021年度母公司凈利潤(rùn)的影響工程金額同一控制下企業(yè)合并形成的股權(quán)投資差額轉(zhuǎn)回所得稅應(yīng)付職工薪酬長(zhǎng)期股權(quán)投資由權(quán)益法改為本錢法聯(lián)營(yíng)公司企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么轉(zhuǎn)換權(quán)益變動(dòng)調(diào)整投資收益合計(jì)〔6〕對(duì)2009工程未分配利潤(rùn)盈余公積資本公積合計(jì)同一控制下企業(yè)合并形成的股權(quán)投資差額轉(zhuǎn)回所得稅可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)付職工薪酬盈余公積的轉(zhuǎn)回聯(lián)營(yíng)公司企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么轉(zhuǎn)換權(quán)益變動(dòng)調(diào)整投資收益其他合計(jì)采用未來適用法核算的重大會(huì)計(jì)政策變更除上述采用追溯調(diào)整法核算的重大會(huì)計(jì)政策變更以外，本公司因首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么還發(fā)生了下述主要會(huì)計(jì)政策變更，并采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?！?〕非流動(dòng)資產(chǎn)減值：在執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么之前，本公司前期已確認(rèn)的非流動(dòng)資產(chǎn)減值損失如果在以后會(huì)計(jì)期間恢復(fù)的，按照恢復(fù)的金額，在不超過已確認(rèn)減值損失金額的范圍內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。在執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么后，本公司按照本附注四、〔二十一〕所述會(huì)計(jì)政策，對(duì)非流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，非流動(dòng)資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，除資產(chǎn)處置、出售、對(duì)外投資等情況外，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回?！?〕與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么之前，本公司收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助作為專項(xiàng)應(yīng)付款核算，并在有關(guān)撥款工程完成后，對(duì)于形成固定資產(chǎn)或產(chǎn)品并按規(guī)定留給本公司的，將有關(guān)專項(xiàng)應(yīng)付款計(jì)入資本公積；對(duì)未形成資產(chǎn)需要核銷的撥款以及形成資產(chǎn)按規(guī)定上交國(guó)家的，經(jīng)批準(zhǔn)后將專項(xiàng)應(yīng)付款與有關(guān)資產(chǎn)科目沖銷。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么后，本公司按照本附注四、〔三十〕所述的會(huì)計(jì)政策核算與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。會(huì)計(jì)估計(jì)變更及影響1．根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬的情況，本公司自2010年賬齡計(jì)提比例1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上變更后的計(jì)提比例如下：賬齡計(jì)提比例1年以內(nèi)〔含1年〕01-2年〔含2年〕10%2-3年〔含3年〕50%3年以上100%對(duì)于上述會(huì)計(jì)估計(jì)變更，本公司采用未來適用法進(jìn)行調(diào)整，其對(duì)本公司2021年1-6月合并財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)的影響為增加/減少本年歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)XX元，少數(shù)股東損益XX元。2．根據(jù)本公司資產(chǎn)使用的實(shí)際情況，本公司自2010年1月1日起對(duì)變更前固定資產(chǎn)的分類折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值率、折舊率如下：序號(hào)類別折舊年限(年)預(yù)計(jì)殘值率(%)年折舊率(%)1土地資產(chǎn)2房屋、建筑物3機(jī)器設(shè)備4運(yùn)輸工具5其他變更后固定資產(chǎn)的分類折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值率、折舊率如下：序號(hào)類別折舊年限(年)預(yù)計(jì)殘值率(%)年折舊率(%)1房屋及建筑物2機(jī)器設(shè)備3運(yùn)輸工具4其他對(duì)于上述會(huì)計(jì)估計(jì)變更，本公司采用未來適用法進(jìn)行調(diào)整，其對(duì)本公司2021年1-6月合并財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)的影響為增加/減少本年歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)XX元，少數(shù)股東損益XX元。重大前期過失更正及影響如報(bào)告期發(fā)現(xiàn)了重要的前期過失，應(yīng)當(dāng)披露重要前期過失的性質(zhì)、內(nèi)容和形成原因；各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的工程名稱和更正金額；無法進(jìn)行追溯重述的，說明事實(shí)和原因，及對(duì)前期過失開始進(jìn)行更正的時(shí)點(diǎn)和具體更正情況。以下為范例：本公司本年度發(fā)現(xiàn)20X9年漏計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用XX元，使2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)增加XX元，少數(shù)股東損益增加XX元。對(duì)于上述前期過失，本公司在編制本年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用追溯重述法進(jìn)行更正，更正后，調(diào)減20X9年凈利潤(rùn)及留存收益XX元，調(diào)增累計(jì)折舊XX元。同一控制下企業(yè)合并對(duì)年初數(shù)的調(diào)整本年發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，應(yīng)分別披露因年初合并被合并方調(diào)整合并財(cái)務(wù)報(bào)表年初數(shù)的相關(guān)情況。本公司2021年X月X日合并XX公司，屬于同一控制下企業(yè)合并，由此調(diào)整增加本年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表的年初資產(chǎn)總額XX萬元，負(fù)債總額XX萬元，歸屬于母公司的所有者權(quán)益XX萬元，少數(shù)股東權(quán)益XX萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入XX萬元，凈利潤(rùn)XX萬元。同一控制下企業(yè)合并影響匯總?cè)缦卤恚嘿Y產(chǎn)總額負(fù)債總額歸屬于母公司所有者權(quán)益總額其中：實(shí)收資本〔股本〕資本公積專項(xiàng)儲(chǔ)藏盈余公積未分配利潤(rùn)外幣報(bào)表折算差額少數(shù)股東權(quán)益主營(yíng)業(yè)務(wù)收入利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)其中：歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)少數(shù)股東損益其他事項(xiàng)調(diào)整如報(bào)告期發(fā)現(xiàn)了與前期相關(guān)的其他需調(diào)整事項(xiàng)〔如企業(yè)劃轉(zhuǎn)等〕，應(yīng)當(dāng)披露其他事項(xiàng)調(diào)整的內(nèi)容和原因，分類〔項(xiàng)〕說明財(cái)務(wù)報(bào)表中各個(gè)比擬期間受影響的工程名稱和調(diào)整金額。年初數(shù)調(diào)整匯總〔與企財(cái)33表“合計(jì)〞金額一致〕資產(chǎn)總額負(fù)債總額歸屬于母公司所有者權(quán)益總額其中：實(shí)收資本〔股本〕資本公積專項(xiàng)儲(chǔ)藏盈余公積未分配利潤(rùn)外幣報(bào)表折算差額少數(shù)股東權(quán)益主營(yíng)業(yè)務(wù)收入利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)其中：歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)少數(shù)股東損益稅項(xiàng)說明企業(yè)適用的主要稅種及稅率，以及具體的納稅情況，涉及稅收優(yōu)惠的，還需說明優(yōu)惠稅負(fù)情況及相關(guān)批文。本公司適用的主要稅種及稅率如下： 增值稅本公司商品銷售收入適用增值稅，其中內(nèi)銷商品銷項(xiàng)稅率為17%。購置原材料等所支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅，為出口產(chǎn)品而支付的進(jìn)項(xiàng)稅可以申請(qǐng)退稅。增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅后的余額。對(duì)于適用不同增值稅率的主要分、子公司，或享受的重要增值稅優(yōu)惠政策應(yīng)單獨(dú)詳細(xì)披露。營(yíng)業(yè)稅本公司xx收入適用營(yíng)業(yè)稅，適用稅率5%/3%。對(duì)于適用不同營(yíng)業(yè)稅率的主要分、子公司，或享受的重要營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策應(yīng)單獨(dú)詳細(xì)披露。城建稅及教育費(fèi)附加本公司城建稅、教育費(fèi)附加均以應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)，適用稅率分別為7%和3%。對(duì)于適用不同稅率的主要分、子公司，或享受的重要稅收優(yōu)惠政策應(yīng)單獨(dú)詳細(xì)披露。企業(yè)所得稅本公司企業(yè)所得稅的適用稅率為25%。對(duì)于適用不同所得稅率的主要分、子公司，或享受的重要所得稅優(yōu)惠政策應(yīng)單獨(dú)詳細(xì)披露。房產(chǎn)稅本公司以房產(chǎn)原值的70%為計(jì)稅依據(jù)，適用稅率為1.2%。對(duì)于適用不同房產(chǎn)稅率的主要分、子公司，或享受的重要稅收優(yōu)惠政策應(yīng)單獨(dú)詳細(xì)披露?！踩缬衅渌饕惙N如資源稅、消費(fèi)稅等，應(yīng)比照上述方法進(jìn)行披露〕合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制合并范圍確實(shí)定原那么本集團(tuán)將擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司及特殊目的主體納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)方法本集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是按照?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第33號(hào)－合并財(cái)務(wù)報(bào)表?及相關(guān)規(guī)定的要求編制，合并時(shí)合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來業(yè)已抵銷。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公司所擁有的局部，作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中股東權(quán)益項(xiàng)下單獨(dú)列示。子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購置日可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值為根底對(duì)其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整；對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，視同該企業(yè)于合并當(dāng)期的年初已經(jīng)存在，從合并當(dāng)期的年初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，按原賬面價(jià)值納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。本年納入合并報(bào)表子公司的根本情況應(yīng)當(dāng)按以下格式披露本年納入報(bào)表合并范圍的全部子企業(yè)主要情況；大型企業(yè)集團(tuán)合并報(bào)表范圍可以披露到二級(jí)子企業(yè)，集團(tuán)所屬重要子企業(yè)不分級(jí)次全部披露：序號(hào)企業(yè)名稱持股比例〔%〕享有表決權(quán)〔%〕注冊(cè)資本投資額級(jí)次企業(yè)類型審計(jì)意見類型備注注：企業(yè)類型：1境內(nèi)非金融子企業(yè)；2境內(nèi)金融子企業(yè)；3境外子企業(yè)；4事業(yè)單位；5基建單位。(可選擇序號(hào)填列)審計(jì)意見類型：0未經(jīng)審計(jì)；1標(biāo)準(zhǔn)無保存意見；2帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保存意見；3保存意見；4否認(rèn)意見；5無法表示意見。(可選擇序號(hào)填列)級(jí)次：站在本合并報(bào)表層次披露級(jí)次。股權(quán)比例在50%以下納入合并范圍的企業(yè)需在“備注〞欄內(nèi)注明。按照比例合并方法進(jìn)行合并的合營(yíng)企業(yè)應(yīng)在“備注〞欄內(nèi)單獨(dú)注明。本年度合并報(bào)表范圍的變更〔本年度合并報(bào)表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)說明變更的內(nèi)容及原因，并披露報(bào)告期內(nèi)新納入合并范圍公司以及報(bào)告期內(nèi)不再納入合并范圍公司的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)?！?.本年度合并報(bào)表范圍的變更情況序號(hào)企業(yè)名稱企業(yè)級(jí)次變動(dòng)原因2.本年度新納入合并范圍公司財(cái)務(wù)信息企業(yè)名稱2010年2021年x月x日〔購置日〕-12月31日資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入費(fèi)用利潤(rùn)總額企業(yè)名稱2021年x月x日〔處置日〕資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益(續(xù)表)企業(yè)名稱2010年1月1日-x月x日〔處置日〕收入費(fèi)用利潤(rùn)總額收入費(fèi)用利潤(rùn)總額本年度發(fā)生的同一控制下企業(yè)合并情況企業(yè)名稱合并日賬面凈資產(chǎn)交易對(duì)價(jià)實(shí)際控制人2010年1月1日-x月x日〔合并日〕凈利潤(rùn)現(xiàn)金凈增加額經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量說明合并日確實(shí)定依據(jù)。本年度發(fā)生的非同一控制下企業(yè)合并情況企業(yè)名稱合并日賬面凈資產(chǎn)可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值交易對(duì)價(jià)商譽(yù)說明合并日確實(shí)定依據(jù)，合并日相關(guān)交易公允價(jià)值確實(shí)定方法、商譽(yù)的計(jì)算方法。擁有半數(shù)以下表決權(quán)納入合并范圍的公司序號(hào)企業(yè)名稱持股比例〔%〕表決權(quán)比例〔%〕注冊(cè)資本投資額納入合并范圍原因逐項(xiàng)說明直接或間接擁有被投資單位表決權(quán)缺乏半數(shù)但能對(duì)其形成控制的原因。擁有表決權(quán)比例超過半數(shù)但未納入合并范圍的公司序號(hào)企業(yè)名稱持股比例〔%〕表決權(quán)比例〔%〕注冊(cè)資本投資額未納入合并范圍原因境外子企業(yè)、基建單位和事業(yè)單位納入合并范圍的情況及合并方法〔如：本集團(tuán)對(duì)境外子企業(yè)，如果按照?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?規(guī)定應(yīng)納入合并范圍的，那么本集團(tuán)首先將其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表按照本附注四、〔四〕“外幣業(yè)務(wù)的核算及折算方法〞折算為以人民幣表示的財(cái)務(wù)報(bào)表，并將折算后的人民幣財(cái)務(wù)報(bào)表作為編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)。如果境外子企業(yè)的會(huì)計(jì)年度與本集團(tuán)不一致，那么本集團(tuán)要求其按照本集團(tuán)的會(huì)計(jì)年度另行編制一套補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)表，作為編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)。對(duì)于本集團(tuán)所屬的基建單位，其財(cái)務(wù)報(bào)表按照國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)?關(guān)于做好2021年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算管理及報(bào)表編制工作的通知?(國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2021]169號(hào))、?關(guān)于印發(fā)國(guó)有建設(shè)單位報(bào)表并入企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換參考格式的通知?(評(píng)價(jià)函[2004]235號(hào))等文件的規(guī)定，采用以下步驟并入本集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中：將建設(shè)單位報(bào)表轉(zhuǎn)換為企業(yè)類報(bào)表；將轉(zhuǎn)換后的報(bào)表內(nèi)重復(fù)科目予以合并、抵銷；與生產(chǎn)單位報(bào)表進(jìn)行抵銷合并。對(duì)于本集團(tuán)所屬的事業(yè)單位，其財(cái)務(wù)報(bào)表按照國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)?關(guān)于做好2021年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算管理及報(bào)表編制工作的通知?(國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2021]169號(hào))、?關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么>后所屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)換參考格式的通知?(評(píng)價(jià)函[2021]262號(hào))等文件的規(guī)定，采用以下步驟并入本集團(tuán)合并報(bào)表中：將事業(yè)單位報(bào)表轉(zhuǎn)換為企業(yè)類報(bào)表；將轉(zhuǎn)換后的報(bào)表內(nèi)重復(fù)科目予以合并、抵銷；與本集團(tuán)報(bào)表進(jìn)行抵銷合并?！匙庸镜奶厥鈺?huì)計(jì)政策對(duì)納入合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致且未進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)說明子公司采用的特殊會(huì)計(jì)政策，未調(diào)整的原因及其對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。子公司向本公司轉(zhuǎn)移資金的能力受到嚴(yán)格限制的情況子公司名稱所在國(guó)家/地區(qū)轉(zhuǎn)移資金能力受到嚴(yán)格限制的情況合并財(cái)務(wù)報(bào)表重要工程的說明以下所披露的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，除特別注明之外，“年初〞系指2010年1月1日，“年末〞系指2010年12月31日，“本年〞系指2010年1月1日至12月31日，“上年〞系指貨幣資金1、貨幣資金余額情況工程年末金額年初金額原幣折算匯率折合人民幣原幣折算匯率折合人民幣庫存現(xiàn)金人民幣銀行存款人民幣其他貨幣資金人民幣合計(jì)應(yīng)收賬款工程年末金額年初金額余額壞賬準(zhǔn)備余額壞賬準(zhǔn)備采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款采用組合測(cè)試〔賬齡分析〕法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款合計(jì)采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款工程年末金額年初金額余額壞賬準(zhǔn)備余額壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計(jì)采用單項(xiàng)認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款債權(quán)單位債務(wù)單位賬面余額計(jì)提金額賬齡計(jì)提原因或依據(jù)小計(jì)壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回金額明細(xì)以前年度已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例較大，但在本年度又全額或局部收回的，或通過重組等其他方式收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)說明其原因，原估計(jì)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的理由，以及原估計(jì)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的合理性。債務(wù)單位應(yīng)收賬款余額計(jì)提比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額本年轉(zhuǎn)回金額原估計(jì)壞賬準(zhǔn)備及本年轉(zhuǎn)回原因合計(jì)—本年度實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款債務(wù)單位款項(xiàng)性質(zhì)或內(nèi)容核銷金額核銷原因是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生合計(jì)假設(shè)實(shí)際核銷的款項(xiàng)是因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生，以及重大應(yīng)收賬款的核銷，還應(yīng)分別詳細(xì)說明核銷情況應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的情況債務(wù)單位應(yīng)收票據(jù)金額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款金額轉(zhuǎn)入原因合計(jì)年末余額中前五名單列如下：債務(wù)人單位年末余額賬齡款項(xiàng)性質(zhì)合計(jì)年末余額中外幣情況項(xiàng)目年末余額年初余額原幣匯率人民幣原幣匯率人民幣美元……合計(jì)〔1〕年初年末增減變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的，應(yīng)披露變動(dòng)原因?！?〕逐筆說明逾期應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的情況；〔3〕對(duì)未按照計(jì)提比例足額提取壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)說明原因；〔4〕如有將應(yīng)收賬款用于保理業(yè)務(wù)的，應(yīng)詳細(xì)披露。預(yù)付賬款1、預(yù)付賬款賬齡工程年末金額年初金額金額比例〔%〕金額比例〔%〕1年以內(nèi)1－2年2－3年3年以上合計(jì)〔1〕對(duì)未按照計(jì)提比例足額提取壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)說明原因；〔2〕年初年末增減變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的，應(yīng)說明變動(dòng)原因。2、年末余額中前五名單列如下：債務(wù)人單位年末余額賬齡款項(xiàng)性質(zhì)合計(jì)3、年末余額中外幣情況項(xiàng)目年末余額年初余額原幣匯率人民幣原幣匯率人民幣美元……合計(jì)4、賬齡超過1年的預(yù)付賬款單位名稱余額賬齡未結(jié)算原因合計(jì)5、轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的預(yù)付賬款單位款項(xiàng)性質(zhì)金額賬齡轉(zhuǎn)入應(yīng)收款原因合計(jì)應(yīng)收保費(fèi)〔僅由保險(xiǎn)公司披露〕 賬齡年末金額年初金額3個(gè)月以內(nèi)3個(gè)月-1年1年以上合計(jì)應(yīng)收分保賬款〔僅由保險(xiǎn)公司披露〕 賬齡年末金額年初金額3個(gè)月以內(nèi)3個(gè)月-1年1年以上合計(jì)其他應(yīng)收款1、其他應(yīng)收款賬齡工程年末金額年初金額余額壞賬準(zhǔn)備余額壞賬準(zhǔn)備采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款采用組合測(cè)試〔賬齡分析〕法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款合計(jì)2、賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款工程年末金額年初金額余額壞賬準(zhǔn)備余額壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計(jì)3、采用單項(xiàng)認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的單項(xiàng)金額重大的其他應(yīng)收款債權(quán)單位債務(wù)單位賬面余額計(jì)提金額賬齡計(jì)提原因或依據(jù)小計(jì)4、壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回金額明細(xì)以前年度已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例較大，但在本年度又全額或局部收回的，或通過重組等其他方式收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)說明其原因，原估計(jì)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的理由，以及原估計(jì)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的合理性。債務(wù)單位其他應(yīng)收款余額計(jì)提比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額本年轉(zhuǎn)回金額原估計(jì)壞賬準(zhǔn)備及本年轉(zhuǎn)回原因合計(jì)—5、本年度實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款債務(wù)單位款項(xiàng)性質(zhì)或內(nèi)容核銷金額核銷原因是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生合計(jì)假設(shè)實(shí)際核銷的款項(xiàng)是因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生，以及重大其他應(yīng)收款的核銷，還應(yīng)分別詳細(xì)說明核銷情況。6、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的情況債務(wù)單位預(yù)付賬款金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款金額轉(zhuǎn)入原因合計(jì)7、應(yīng)收股利〔利潤(rùn)〕情況被投資單位年初金額本年增加本年減少年末金額未收回原因是否減值合計(jì)8、年末余額中前五名單列如下：債務(wù)人單位年末余額賬齡款項(xiàng)性質(zhì)合計(jì)9、年末余額中外幣情況項(xiàng)目年末余額年初余額原幣匯率人民幣原幣匯率人民幣美元……合計(jì)〔1〕年初年末增減變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的，應(yīng)披露變動(dòng)原因?！?〕對(duì)未按照計(jì)提比例足額提取壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)說明原因；存貨1、存貨項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額原材料自制半成品及在產(chǎn)品庫存商品〔產(chǎn)成品〕周轉(zhuǎn)材料〔包裝物、低值易耗品等〕消耗性生物資產(chǎn)工程施工〔已完工未結(jié)算款〕開發(fā)產(chǎn)品其他合計(jì)注：〔1〕房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)說明土地儲(chǔ)藏的情況，概括土地儲(chǔ)藏的面積、本年增加及土地儲(chǔ)藏年末余額?！?〕存貨的工程可由企業(yè)根據(jù)自身的情況進(jìn)行增減。2、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨種類年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額原材料自制半成品及在產(chǎn)品庫存商品〔產(chǎn)成品〕周轉(zhuǎn)材料〔包裝物、低值易耗品等〕消耗性生物資產(chǎn)工程施工〔已完工未結(jié)算款〕開發(fā)產(chǎn)品其他合計(jì)3、年初年末增減變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的，應(yīng)說明變動(dòng)原因。4、存貨年末金額中含有借款費(fèi)用資金化金額的，應(yīng)予披露。5、對(duì)年末存在用于債務(wù)擔(dān)保、抵押、凍結(jié)的存貨，應(yīng)披露擔(dān)保、抵押、凍結(jié)存貨的種類、金額及目的。其他流動(dòng)資產(chǎn)工程年末金額年初金額1.……合計(jì)年初年末增減變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的，應(yīng)說明變動(dòng)原因。買入返售金融資產(chǎn)〔僅由金融企業(yè)披露〕工程年末金額年初金額證券票據(jù)貸款其他減：壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值合計(jì)證券公司應(yīng)按交易對(duì)手披露以下信息：工程年末金額年初金額同業(yè)其他非銀行金融機(jī)構(gòu)合計(jì)發(fā)放貸款和墊款〔僅由金融企業(yè)披露〕1、貸款和墊款按個(gè)人和企業(yè)分布情況工程年末金額年初金額個(gè)人貸款和墊款--信用卡--住房抵押--其他企業(yè)貸款和墊款--貸款--貼現(xiàn)--其他貸款和墊款總額減：貸款損失準(zhǔn)備其中：?jiǎn)雾?xiàng)計(jì)提數(shù)組合計(jì)提數(shù)貸款和墊款賬面價(jià)值2、貸款和墊款按行業(yè)分布情況工程年末金額比例〔%〕年初金額比例〔%〕農(nóng)牧業(yè)、漁業(yè)采掘業(yè)房地產(chǎn)業(yè)建筑業(yè)金融保險(xiǎn)業(yè)……其他行業(yè)貸款和墊款總額減：貸款損失準(zhǔn)備其中：?jiǎn)雾?xiàng)計(jì)提數(shù)組合計(jì)提數(shù)貸款和墊款賬面價(jià)值注：銀行可以按行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)集中情況自行確定行業(yè)分布。3、貸款和墊款按地區(qū)分布情況工程年末金額比例〔%〕年初金額比例〔%〕華南地區(qū)華北地區(qū)……其他地區(qū)貸款和墊款總額減：貸款損失準(zhǔn)備其中：?jiǎn)雾?xiàng)計(jì)提數(shù)組合計(jì)提數(shù)貸款和墊款賬面價(jià)值注：銀行可以按地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)集中情況自行確定地區(qū)分布。4、貸款和墊款按擔(dān)保方式分布情況工程年末金額年初金額信用貸款擔(dān)保貸款附擔(dān)保物貸款其中：抵押貸款質(zhì)押貸款……貸款和墊款總額減：貸款損失準(zhǔn)備其中：?jiǎn)雾?xiàng)計(jì)提數(shù)組合計(jì)提數(shù)貸款和墊款賬面價(jià)值5、逾期貸款工程年末金額逾期1天至90天〔含90天〕逾期90天至360天〔含360天〕逾期360天至3年〔含３年〕逾期３年以上合計(jì)信用貸款保證貸款附擔(dān)保物貸款其中：抵押貸款質(zhì)押貸款……合計(jì)〔續(xù)〕工程年初金額逾期1天至90天〔含90天〕逾期90天至360天〔含360天〕逾期360天至3年〔含３年〕逾期３年以上合計(jì)信用貸款保證貸款附擔(dān)保物貸款其中：抵押貸款質(zhì)押貸款……合計(jì)注：即使是本金逾期１天，整筆貸款也應(yīng)劃分為逾期貸款。6、貸款損失準(zhǔn)備工程本年金額上年金額單項(xiàng)組合單項(xiàng)組合年初余額本年計(jì)提本年轉(zhuǎn)出本年核銷本年轉(zhuǎn)回-收回原轉(zhuǎn)銷貸款和墊款導(dǎo)致的轉(zhuǎn)回-貸款和墊款因折線價(jià)值上升導(dǎo)致轉(zhuǎn)回-其他因素導(dǎo)致的轉(zhuǎn)回年末余額注：本年轉(zhuǎn)出是指貸款轉(zhuǎn)為抵債資產(chǎn)等而轉(zhuǎn)出的貸款損失準(zhǔn)備；本年核銷是指經(jīng)批準(zhǔn)貸款予以核銷而核銷的貸款損失準(zhǔn)備?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)項(xiàng)目年末公允價(jià)值年初公允價(jià)值合計(jì)〔1〕年初年末增減變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的，應(yīng)說明變動(dòng)原因。持有至到期投資工程年末金額年初金額合計(jì)〔1〕年初年末增減變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的，應(yīng)說明變動(dòng)原因。長(zhǎng)期應(yīng)收款工程年末金額年初金額余額壞賬準(zhǔn)備余額壞賬準(zhǔn)備分期收款銷售商品分期收款提供勞務(wù)其他合計(jì)單筆重大壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回金額及原因債務(wù)單位長(zhǎng)期應(yīng)收款年末金額本年壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回金額本年轉(zhuǎn)回原因合計(jì)—本年度實(shí)際核銷的長(zhǎng)期應(yīng)收款債務(wù)單位關(guān)聯(lián)關(guān)系年末金額核銷金額款項(xiàng)性質(zhì)核銷原因合計(jì)假設(shè)實(shí)際核銷的款項(xiàng)是因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的，還應(yīng)詳細(xì)說明核銷情況。長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額對(duì)子公司投資對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資對(duì)其他企業(yè)投資小計(jì)減：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備合計(jì)1、對(duì)子公司的投資被投資單位名稱持股比例年初金額本年增加本年減少年末金額核算方法2、對(duì)重大的合營(yíng)企業(yè)投資。被投資單位名稱注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例〔%〕表決權(quán)比例〔%〕年末凈資產(chǎn)總額本年?duì)I業(yè)收入總額本年凈利潤(rùn)要求：〔1〕合營(yíng)企業(yè)與本公司的的重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)存在重大差異的，應(yīng)予以披露相關(guān)重大差異情況，并同時(shí)說明權(quán)益法核算時(shí)是否對(duì)其凈利潤(rùn)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，如進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)說明具體的調(diào)整情況，如未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)說明未調(diào)整的原因以及產(chǎn)生的影響；〔2〕公司如取得合營(yíng)企業(yè)時(shí)其可辯認(rèn)凈資產(chǎn)與賬面價(jià)值存在差異的，應(yīng)當(dāng)說明權(quán)益法核算時(shí)是否對(duì)其凈利潤(rùn)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，如未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)說明這一事實(shí)及其原因；〔3〕公司對(duì)被投資公司持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致的應(yīng)說明原因；〔4〕對(duì)被投資單位具有共同控制的依據(jù)；〔5〕與合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的或有負(fù)債。3、對(duì)重大的聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資被投資單位名稱注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例〔%〕表決權(quán)比例〔%〕年末凈資產(chǎn)總額本年?duì)I業(yè)收入總額本年凈利潤(rùn)要求：〔1〕聯(lián)營(yíng)企業(yè)與本公司的的重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)存在重大差異的，應(yīng)予以披露相關(guān)重大差異情況，并同時(shí)說明權(quán)益法核算時(shí)是否對(duì)其凈利潤(rùn)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，如進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)說明具體的調(diào)整情況，如未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)說明未調(diào)整的原因以及產(chǎn)生的影響；〔2〕公司取得聯(lián)營(yíng)企業(yè)時(shí)其可辯認(rèn)凈資產(chǎn)與賬面價(jià)值存在差異的，應(yīng)當(dāng)說明權(quán)益法核算時(shí)是否對(duì)其凈利潤(rùn)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；如未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)說明這一事實(shí)及其原因；〔3〕公司對(duì)被投資公司持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致的應(yīng)說明原因；〔4〕對(duì)被投資單位具有重大影響的依據(jù)；〔5〕與聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的或有負(fù)債。4、按本錢法核算的重大股權(quán)投資被投資單位名稱初始投資本錢年初余額本年增加本年減少年末余額5、按權(quán)益法核算的重大股權(quán)投資被投資單位名稱初始金額年初余額投資本錢變動(dòng)損益調(diào)整變動(dòng)其他所有者權(quán)益變動(dòng)年末余額應(yīng)計(jì)損益本年實(shí)收紅利6、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備項(xiàng)目年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額減少數(shù)減少原因合計(jì)注：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備減少的原因包括：1、發(fā)生事實(shí)損失沖銷；2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)出；3、其他原因轉(zhuǎn)出。長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備當(dāng)期發(fā)生變化的，說明可變現(xiàn)價(jià)值確實(shí)認(rèn)依據(jù)、金額。投資性房地產(chǎn)(本錢模式)1、采用本錢模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)。項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價(jià)合計(jì)1.房屋、建筑物二、累計(jì)折舊〔攤銷〕合計(jì)1.房屋、建筑物三、減值準(zhǔn)備合計(jì)1.房屋、建筑物四、賬面價(jià)值合計(jì)1.房屋、建筑物說明：〔1〕企業(yè)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)披露投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值確實(shí)定依據(jù)及公允價(jià)值金額的增減變動(dòng)情況；〔2〕如有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當(dāng)說明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的原因及其影響?！?〕年初年末增減變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的，應(yīng)披露變動(dòng)原因?！?〕對(duì)年末存在用于債務(wù)擔(dān)保、抵押的投資性房地產(chǎn)說明其賬面價(jià)值。固定資產(chǎn)項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價(jià)合計(jì)其中：土地資產(chǎn)房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具……二、累計(jì)折舊合計(jì)其中：土地資產(chǎn)房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具……三、減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)其中：土地資產(chǎn)房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具……四、賬面價(jià)值合計(jì)其中：土地資產(chǎn)房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具……本公司固定資產(chǎn)中存在如下事項(xiàng)：工程金額備注本年增加固定資產(chǎn)中，由在建工程轉(zhuǎn)入的金額期末已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)原值期末暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)原值本年處置、報(bào)廢固定資產(chǎn)情況————其中：本年處置、報(bào)廢固定資產(chǎn)原值本年處置、報(bào)廢固定資產(chǎn)凈值本年處置、報(bào)廢固定資產(chǎn)處置損益本年增加的累計(jì)折舊中，本年計(jì)提的折舊費(fèi)用持有代售的固定資產(chǎn)名稱賬面價(jià)值公允價(jià)值預(yù)計(jì)處置費(fèi)用預(yù)計(jì)處置時(shí)間合計(jì)在建工程在建工程年末賬面余額最大的前10項(xiàng)：工程名稱年初金額本年增加金額本年減少年末金額賬面余額減值準(zhǔn)備金額其中：轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)賬面余額減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：1.2.……10.〔續(xù)表〕工程名稱預(yù)算數(shù)工程投入占預(yù)算比例〔%〕年初利息資本化金額本年增加利息資本化金額年末利息資本化金額資金來源合計(jì)其中：1.2.……10.1、對(duì)年末存在用于債務(wù)擔(dān)保、抵押的在建工程說明其賬面價(jià)值。2、年初年末增減變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的，應(yīng)說明原因。無形資產(chǎn)1、無形資產(chǎn)工程年初金額本年增加本年減少年末金額原價(jià)合計(jì)其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)特許權(quán)……累計(jì)攤銷合計(jì)其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)特許權(quán)……減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)特許權(quán)……賬面價(jià)值合計(jì)————其中：軟件————土地使用權(quán)————專利權(quán)————非專利技術(shù)————商標(biāo)權(quán)————著作權(quán)————特許權(quán)————……————2、交易席位費(fèi)〔僅由證券公司披露〕工程年初金額本年增加本年減少年末金額〔1〕上海證券交易所其中：A股B股〔2〕深圳證券交易所其中：A股B股〔1〕上海證券交易所其中：A股B股〔2〕深圳證券交易所其中：A股B股〔1〕上海證券交易所其中：A股B股〔2〕深圳證券交易所其中：A股B股3、研究開發(fā)支出工程年初金額本年增加確認(rèn)為無形資產(chǎn)計(jì)入損益年末金額合計(jì)注：本年增加中含“本年增加的研究支出〞。4、對(duì)年末存在用于債務(wù)擔(dān)保、抵押的無形資產(chǎn)說明其賬面價(jià)值。5、年初年末增減變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的，應(yīng)說明變動(dòng)原因。商譽(yù)1、商譽(yù)原值工程年初金額本年增加本年減少年末金額合計(jì)2、商譽(yù)減值準(zhǔn)備工程年初金額本年增加本年減少年末金額合計(jì)3、商譽(yù)賬面價(jià)值工程年初金額年末金額合計(jì)詳細(xì)說明商譽(yù)的形成來源、賬面價(jià)值的增減變動(dòng)情況。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用年末余額最大的前10項(xiàng)：種類原始本錢年初金額本年增加本年減少年末金額剩余攤銷年限金額其中：本年攤銷合計(jì)其中：1.2.……10.遞延所得稅資產(chǎn)1、已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目年末余額年初余額遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異合計(jì)2、未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損等的金額〔存在到期日的，還應(yīng)披露到期日〕。其他非流動(dòng)資產(chǎn)工程年初金額本年增加本年減少年末金額合計(jì)施工企業(yè)應(yīng)披露臨時(shí)設(shè)施原價(jià)、累計(jì)攤銷額以及清理情況。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表工程年初金額本年增加本年減少年末金額