記賬實操-綠色建筑科技有限公司賬務處理分錄

1/5會計實操文庫記賬實操-綠色建筑科技有限公司賬務處理分錄（一）原材料采購1.現(xiàn)金采購假設購買環(huán)保建筑材料，金額為70,000元，用銀行存款支付。會計分錄：借：原材料環(huán)保建筑材料70,000貸：銀行存款70,0002.賒購購入價值60,000元的節(jié)能設備，供應商給予30天信用期。會計分錄：借：原材料節(jié)能設備60,000貸：應付賬款[供應商名稱]60,000（二）項目施工過程（假設以建筑項目為主要業(yè)務）1.領(lǐng)用原材料施工項目領(lǐng)用環(huán)保建筑材料50,000元、節(jié)能設備40,000元用于綠色建筑項目。會計分錄：借：工程施工合同成本直接材料90,000貸：原材料環(huán)保建筑材料50,000貸：原材料節(jié)能設備40,0002.人工成本核算本月項目施工人員工資共計40,000元。會計分錄：借：工程施工合同成本直接人工40,000貸：應付職工薪酬40,0003.機械使用費及其他直接費用設備租賃費用租賃一臺大型施工設備用于項目，本月租金10,000元，以銀行存款支付。會計分錄：借：工程施工合同成本機械使用費10,000貸：銀行存款10,000其他直接費用（如項目水電費）支付項目現(xiàn)場水電費5,000元，以銀行存款支付。會計分錄：借：工程施工合同成本其他直接費用5,000貸：銀行存款5,000（三）工程結(jié)算收入核算1.按進度確認收入（假設采用完工百分比法）假設綠色建筑項目合同總價為300,000元，根據(jù)工程進度，本月應確認收入40%，即120,000元。會計分錄：借：應收賬款[客戶名稱]120,000貸：工程結(jié)算120,000同時，確認收入：借：主營業(yè)務成本（按實際成本比例結(jié)轉(zhuǎn)）貸：主營業(yè)務收入120,000貸：工程施工合同毛利（差額）2.收到工程進度款收到客戶支付的工程進度款100,000元，已存入銀行。會計分錄：借：銀行存款100,000貸：應收賬款[客戶名稱]100,000（四）期間費用處理1.管理費用公司行政部門本月發(fā)生辦公費用7,000元，用銀行存款支付。會計分錄：借：管理費用辦公費7,000貸：銀行存款7,0002.銷售費用為推廣綠色建筑科技業(yè)務，參加建筑科技展會花費10,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：銷售費用展會費10,000貸：銀行存款10,000（五）稅務處理1.增值稅（假設增值稅稅率為9%）對于本月確認的120,000元工程結(jié)算收入，銷項稅額=120,000×9%=10,800元。會計分錄：借：應收賬款[客戶名稱]10,800貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）10,800對于購進70,000元環(huán)保建筑材料（假設增值稅稅率為13%），進項稅額=70,000×13%=9,100元。會計分錄：借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）9,100貸：銀行存款（或應付賬款等）9,100期末計算應繳納增值稅=銷項稅額進項稅額=10,8009,100=1,700元。會計分錄：借：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1,700貸：應交稅費未交增值稅1,7002.所得稅（假設公司利潤總額為50,000元，所得稅稅率為25%