記賬實(shí)操-綠色建筑科技有限公司賬務(wù)處理分錄

1/5會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-綠色建筑科技有限公司賬務(wù)處理分錄（一）原材料采購(gòu)1.現(xiàn)金采購(gòu)假設(shè)購(gòu)買(mǎi)環(huán)保建筑材料，金額為70,000元，用銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料環(huán)保建筑材料70,000貸：銀行存款70,0002.賒購(gòu)購(gòu)入價(jià)值60,000元的節(jié)能設(shè)備，供應(yīng)商給予30天信用期。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料節(jié)能設(shè)備60,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱(chēng)]60,000（二）項(xiàng)目施工過(guò)程（假設(shè)以建筑項(xiàng)目為主要業(yè)務(wù)）1.領(lǐng)用原材料施工項(xiàng)目領(lǐng)用環(huán)保建筑材料50,000元、節(jié)能設(shè)備40,000元用于綠色建筑項(xiàng)目。會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工合同成本直接材料90,000貸：原材料環(huán)保建筑材料50,000貸：原材料節(jié)能設(shè)備40,0002.人工成本核算本月項(xiàng)目施工人員工資共計(jì)40,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工合同成本直接人工40,000貸：應(yīng)付職工薪酬40,0003.機(jī)械使用費(fèi)及其他直接費(fèi)用設(shè)備租賃費(fèi)用租賃一臺(tái)大型施工設(shè)備用于項(xiàng)目，本月租金10,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工合同成本機(jī)械使用費(fèi)10,000貸：銀行存款10,000其他直接費(fèi)用（如項(xiàng)目水電費(fèi)）支付項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)5,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工合同成本其他直接費(fèi)用5,000貸：銀行存款5,000（三）工程結(jié)算收入核算1.按進(jìn)度確認(rèn)收入（假設(shè)采用完工百分比法）假設(shè)綠色建筑項(xiàng)目合同總價(jià)為300,000元，根據(jù)工程進(jìn)度，本月應(yīng)確認(rèn)收入40%，即120,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶(hù)名稱(chēng)]120,000貸：工程結(jié)算120,000同時(shí)，確認(rèn)收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按實(shí)際成本比例結(jié)轉(zhuǎn)）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120,000貸：工程施工合同毛利（差額）2.收到工程進(jìn)度款收到客戶(hù)支付的工程進(jìn)度款100,000元，已存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款100,000貸：應(yīng)收賬款[客戶(hù)名稱(chēng)]100,000（四）期間費(fèi)用處理1.管理費(fèi)用公司行政部門(mén)本月發(fā)生辦公費(fèi)用7,000元，用銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)7,000貸：銀行存款7,0002.銷(xiāo)售費(fèi)用為推廣綠色建筑科技業(yè)務(wù)，參加建筑科技展會(huì)花費(fèi)10,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用展會(huì)費(fèi)10,000貸：銀行存款10,000（五）稅務(wù)處理1.增值稅（假設(shè)增值稅稅率為9%）對(duì)于本月確認(rèn)的120,000元工程結(jié)算收入，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=120,000×9%=10,800元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶(hù)名稱(chēng)]10,800貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10,800對(duì)于購(gòu)進(jìn)70,000元環(huán)保建筑材料（假設(shè)增值稅稅率為13%），進(jìn)項(xiàng)稅額=70,000×13%=9,100元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9,100貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）9,100期末計(jì)算應(yīng)繳納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=10,8009,100=1,700元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1,700貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅1,7002.所得稅（假設(shè)公司利潤(rùn)總額為50,000元，所得稅稅率為25%