記賬實(shí)操-能源建設(shè)有限公司賬務(wù)處理分錄

1/5會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-能源建設(shè)有限公司賬務(wù)處理分錄一、工程施工合同成本核算1.材料采購現(xiàn)購材料用于工程施工假設(shè)購買用于能源建設(shè)工程的電纜，金額為100,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料電纜100,000貸：銀行存款100,000賒購材料若購入價(jià)值80,000元的發(fā)電機(jī)組設(shè)備，供應(yīng)商給予60天的信用期。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料發(fā)電機(jī)組設(shè)備80,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]80,000領(lǐng)用材料用于工程施工生產(chǎn)車間（工程現(xiàn)場(chǎng)）領(lǐng)用電纜70,000元、發(fā)電機(jī)組設(shè)備60,000元用于能源建設(shè)工程。會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工合同成本直接材料130,000貸：原材料電纜70,000貸：原材料發(fā)電機(jī)組設(shè)備60,0002.人工成本核算本月支付能源建設(shè)工程施工人員工資50,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工合同成本直接人工50,000貸：應(yīng)付職工薪酬50,0003.機(jī)械使用費(fèi)及其他直接費(fèi)用設(shè)備租賃費(fèi)用租賃一臺(tái)大型起重機(jī)用于工程施工，本月租金30,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工合同成本機(jī)械使用費(fèi)30,000貸：銀行存款30,000其他直接費(fèi)用（如工程水電費(fèi)）支付工程現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)8,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工合同成本其他直接費(fèi)用8,000貸：銀行存款8,000二、工程結(jié)算收入核算1.按進(jìn)度確認(rèn)收入（假設(shè)采用完工百分比法）假設(shè)能源建設(shè)工程合同總價(jià)為500,000元，根據(jù)工程進(jìn)度，本月應(yīng)確認(rèn)收入30%，即150,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]150,000貸：工程結(jié)算150,000同時(shí)，確認(rèn)收入：借：主營業(yè)務(wù)成本（按實(shí)際成本比例結(jié)轉(zhuǎn)）貸：主營業(yè)務(wù)收入150,000貸：工程施工合同毛利（差額）2.收到工程進(jìn)度款收到客戶支付的工程進(jìn)度款120,000元，已存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款120,000貸：應(yīng)收賬款[客戶名稱]120,000三、期間費(fèi)用核算1.管理費(fèi)用公司行政部門本月發(fā)生辦公費(fèi)用6,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)6,000貸：銀行存款6,0002.銷售費(fèi)用為推廣能源建設(shè)業(yè)務(wù)，參加能源行業(yè)展會(huì)花費(fèi)10,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用展會(huì)費(fèi)10,000貸：銀行存款10,000四、稅務(wù)處理1.增值稅（假設(shè)增值稅稅率為9%）對(duì)于本月確認(rèn)的150,000元工程結(jié)算收入，銷項(xiàng)稅額=150,000×9%=13,500元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]13,500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13,500對(duì)于購進(jìn)100,000元電纜（假設(shè)增值稅稅率為13%），進(jìn)項(xiàng)稅額=100,000×13%=13,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）13,000期末計(jì)算應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=13,50013,000=500元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅5002.所得稅（假設(shè)公司利潤(rùn)總額為60,000元，所得稅稅率為25