昆明鐵道職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁昆明鐵道職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境。以下哪個(gè)因素不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的范疇？（）A.公司的治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)B.公司的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制C.公司的人力資源政策和員工素質(zhì)D.公司的企業(yè)文化和價(jià)值觀2、審計(jì)人員在審查企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，發(fā)現(xiàn)計(jì)提金額較大?？赡艿脑蛴形礇Q訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)或者環(huán)境污染賠償?shù)取Ｒ韵履姆N情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債的高額計(jì)提？（）A.企業(yè)涉及重大未決訴訟，可能面臨巨額賠償B.企業(yè)為銷售的產(chǎn)品提供了較長期的質(zhì)量保證C.企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行大規(guī)模重組，產(chǎn)生了相關(guān)義務(wù)D.企業(yè)因生產(chǎn)活動造成環(huán)境污染，可能需要支付賠償款3、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的貨幣資金項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額存在差異。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.銀行記賬錯(cuò)誤B.企業(yè)存在未達(dá)賬項(xiàng)，如銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)C.企業(yè)出納人員挪用了公款D.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤，故意篡改銀行存款余額4、審計(jì)人員在審查企業(yè)的生產(chǎn)成本核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)間接費(fèi)用的分配方法不合理。這可能會對產(chǎn)品成本的準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響，以下哪種情況最有可能導(dǎo)致間接費(fèi)用分配不合理？（）A.生產(chǎn)工藝發(fā)生變化B.成本核算人員專業(yè)能力不足C.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤故意為之D.以上都是5、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的貨幣資金項(xiàng)目時(shí)，以下關(guān)于現(xiàn)金盤點(diǎn)的說法，不正確的是（）A.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位出納人員的參與下進(jìn)行，由審計(jì)人員親自盤點(diǎn)B.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表C.如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)當(dāng)查明原因，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露D.現(xiàn)金盤點(diǎn)的目的是驗(yàn)證現(xiàn)金的存在性和金額的準(zhǔn)確性6、在審計(jì)過程中，對于關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)需要特別關(guān)注。假設(shè)一家上市公司與其控股股東之間存在大量的關(guān)聯(lián)方交易，且交易價(jià)格明顯偏離市場公允價(jià)格。在這種情況下，以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)可能存在的問題？（）A.僅審查企業(yè)提供的關(guān)聯(lián)方交易合同和相關(guān)憑證B.對關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行詳細(xì)的分析和比較，包括交易價(jià)格、交易條件等，并與獨(dú)立第三方的交易進(jìn)行對比C.忽略這些交易，認(rèn)為控股股東與上市公司之間的交易不存在問題D.要求企業(yè)管理層出具書面聲明，保證關(guān)聯(lián)方交易的公允性7、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，長期借款的利率明顯高于同期市場利率。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.調(diào)查借款合同，確認(rèn)利率的合理性B.評估企業(yè)的融資決策是否恰當(dāng)C.考慮高利率對企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用和償債能力的影響D.以上都是8、在審計(jì)過程中，對于審計(jì)工作的時(shí)間安排需要合理規(guī)劃。假設(shè)您負(fù)責(zé)對一家大型制造企業(yè)進(jìn)行年度審計(jì)，以下哪個(gè)階段的工作通常會花費(fèi)最多的時(shí)間？（）A.審計(jì)計(jì)劃階段B.審計(jì)實(shí)施階段C.審計(jì)報(bào)告階段D.以上階段花費(fèi)的時(shí)間大致相同9、在審計(jì)過程中，對于審計(jì)證據(jù)的評價(jià)需要考慮多個(gè)方面。假設(shè)您獲取了一份由被審計(jì)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員編制的財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告，作為審計(jì)證據(jù)，以下哪個(gè)方面的評價(jià)最為重要？（）A.報(bào)告的編制格式是否規(guī)范、美觀B.報(bào)告中使用的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、可靠C.報(bào)告的文字表述是否清晰、易懂D.報(bào)告的篇幅長短和內(nèi)容豐富程度10、假設(shè)對一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注其風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系。該金融機(jī)構(gòu)提供多種金融產(chǎn)品和服務(wù)，包括貸款、投資和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在審查其貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分貸款的信用評估過程存在缺陷。以下哪種情況最能反映信用評估過程的不足？（）A.對部分高風(fēng)險(xiǎn)貸款客戶未要求提供足夠的擔(dān)保B.信用評估模型未及時(shí)根據(jù)市場變化進(jìn)行更新C.貸款審批人員在審批過程中過度依賴主觀判斷D.對客戶的財(cái)務(wù)狀況調(diào)查不充分，缺乏關(guān)鍵的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)11、在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，需要關(guān)注其完整性。假設(shè)一家企業(yè)的供應(yīng)商眾多，業(yè)務(wù)往來頻繁，以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)未入賬的應(yīng)付賬款？（）A.檢查企業(yè)的采購合同和發(fā)票B.向供應(yīng)商發(fā)送應(yīng)付賬款詢證函C.分析企業(yè)的現(xiàn)金流量表，查看資金流出情況D.檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注，查看是否有相關(guān)披露12、審計(jì)人員在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制過程時(shí)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況存在較大偏差。以下哪種情況最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市場環(huán)境變化超出預(yù)期B.預(yù)算編制方法不合理C.各部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)D.以上都是13、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師可能會遇到被審計(jì)單位的管理層拒絕提供某些重要的審計(jì)證據(jù)。以下關(guān)于這種情況的處理，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.如果管理層拒絕提供審計(jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對審計(jì)意見的影響B(tài).注冊會計(jì)師可以通過實(shí)施替代審計(jì)程序來獲取審計(jì)證據(jù)C.如果替代審計(jì)程序無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見D.即使管理層拒絕提供審計(jì)證據(jù)，只要注冊會計(jì)師認(rèn)為對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，就可以發(fā)表無保留意見14、在對被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪種審計(jì)程序是有效的？（）A.直接向供應(yīng)商發(fā)函詢證應(yīng)付賬款的余額B.檢查被審計(jì)單位編制的應(yīng)付賬款明細(xì)賬，確認(rèn)余額的準(zhǔn)確性C.分析應(yīng)付賬款的賬齡，判斷是否存在長期掛賬的情況D.以上三種程序都是有效的，應(yīng)結(jié)合使用15、審計(jì)師在審查企業(yè)的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分促銷活動的支出沒有達(dá)到預(yù)期效果。對此，審計(jì)師應(yīng)該：（）A.檢查促銷活動的策劃和執(zhí)行過程，尋找原因B.建議企業(yè)今后減少類似的促銷活動C.評估未達(dá)效果的促銷支出對企業(yè)利潤的影響D.以上都是16、在審計(jì)政府補(bǔ)助項(xiàng)目時(shí)，注冊會計(jì)師需要關(guān)注其確認(rèn)、計(jì)量和披露是否符合相關(guān)規(guī)定。以下關(guān)于政府補(bǔ)助審計(jì)的描述，不正確的是（）A.政府補(bǔ)助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同類型的政府補(bǔ)助，檢查其會計(jì)處理是否正確B.注冊會計(jì)師需要審查被審計(jì)單位獲取政府補(bǔ)助的資格和條件，以及政府補(bǔ)助資金的使用是否符合規(guī)定的用途C.對于政府補(bǔ)助的披露，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)說明補(bǔ)助的種類、金額、列報(bào)項(xiàng)目和相關(guān)政策依據(jù)D.政府補(bǔ)助通常是無條件的，被審計(jì)單位可以自由支配和使用，無需承擔(dān)任何義務(wù)17、在對一家制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上年顯著下降。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的生產(chǎn)流程沒有重大改變，但原材料采購量大幅增加。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)首先考慮的問題是：（）A.存貨可能存在積壓，價(jià)值減損風(fēng)險(xiǎn)加大B.原材料采購環(huán)節(jié)可能存在舞弊，導(dǎo)致采購量虛高C.生產(chǎn)成本計(jì)算可能有誤，影響存貨計(jì)價(jià)和利潤核算D.銷售渠道可能出現(xiàn)問題，導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷18、在審計(jì)一家商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)時(shí)，除了關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)，還需審查貸款的分類和撥備計(jì)提。假設(shè)部分貸款的抵押物價(jià)值下降，以下哪種情況最可能影響貸款分類和撥備計(jì)提的準(zhǔn)確性？（）A.銀行未及時(shí)重新評估抵押物的價(jià)值B.對于抵押物價(jià)值下降的貸款，未相應(yīng)調(diào)整貸款分類C.銀行在計(jì)算撥備時(shí)，未充分考慮抵押物價(jià)值變動的影響D.以上情況都可能19、在審計(jì)過程中，對于審計(jì)證據(jù)的可靠性需要進(jìn)行評估。假設(shè)您獲取了以下幾種審計(jì)證據(jù)，按照可靠性從高到低的順序排列，正確的是：（）A.銀行詢證函回函、企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)記錄、管理層的書面聲明、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報(bào)道B.銀行詢證函回函、管理層的書面聲明、企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)記錄、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報(bào)道C.網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報(bào)道、企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)記錄、管理層的書面聲明、銀行詢證函回函D.管理層的書面聲明、銀行詢證函回函、企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)記錄、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報(bào)道20、審計(jì)人員在對一家上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。進(jìn)一步審查發(fā)現(xiàn)，可能是由于存貨積壓、存貨計(jì)價(jià)方法不合理、生產(chǎn)計(jì)劃不準(zhǔn)確導(dǎo)致存貨過量生產(chǎn)或者存貨管理不善等原因。以下哪一項(xiàng)最有可能是導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率低的關(guān)鍵因素？（）A.公司產(chǎn)品市場需求下降，導(dǎo)致存貨大量積壓B.公司采用了過于保守的存貨計(jì)價(jià)方法，使得存貨價(jià)值被高估C.公司的生產(chǎn)計(jì)劃沒有根據(jù)市場需求及時(shí)調(diào)整，生產(chǎn)了過多的存貨D.公司的存貨管理流程存在漏洞，導(dǎo)致存貨損耗和丟失二、簡答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入分析注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中的會計(jì)估計(jì)變更的頻繁性和復(fù)雜性。包括變更的合理性和一致性。2、（本題5分）深入分析注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對被審計(jì)單位的新收入準(zhǔn)則的應(yīng)用和過渡期間的財(cái)務(wù)處理。包括準(zhǔn)則變化的影響和調(diào)整的合理性。3、（本題5分）深入分析注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)造假手段的不斷更新和復(fù)雜化。包括審計(jì)方法的改進(jìn)和職業(yè)判斷的運(yùn)用。4、（本題5分）深入探討在審計(jì)過程中如何對被審計(jì)單位的募集資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保合規(guī)性和效益性。5、（本題5分）全面論述審計(jì)證據(jù)的特性，如充分性和適當(dāng)性。闡述如何判斷審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以及在審計(jì)過程中如何收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)在進(jìn)行并購活動后，財(cái)務(wù)報(bào)表中出現(xiàn)了大額的商譽(yù)。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，對于被并購企業(yè)的估值存在過高的嫌疑，且并購后的整合效果不佳。請分析商譽(yù)減值的風(fēng)險(xiǎn)，并提出審計(jì)關(guān)注要點(diǎn)。2、（本題5分）一家企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對內(nèi)部交易的抵銷處理存在錯(cuò)誤，導(dǎo)致合并報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)如何發(fā)現(xiàn)并糾正這種問題？請分析審計(jì)重點(diǎn)和應(yīng)獲取的資料。3、（本題5分）一家房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)項(xiàng)目中，將部分公共配套設(shè)施的建設(shè)成本分?jǐn)偟缴唐贩砍杀局?，但分?jǐn)偡椒ú粔蚝侠怼徲?jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這可能導(dǎo)致商品房成本核算不準(zhǔn)確，影響企業(yè)的利潤和稅務(wù)計(jì)算。請分析公共配套設(shè)施成本分?jǐn)偛划?dāng)?shù)挠绊?，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和規(guī)范成本分?jǐn)偂?、（本題5分）一家科技公司在審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)，其研發(fā)費(fèi)用的核算和披露存在問題。部分研發(fā)項(xiàng)目已經(jīng)終止，但相關(guān)費(fèi)用仍在資本化；同時(shí)，研發(fā)費(fèi)用在不同項(xiàng)目之間的分配缺乏合理依據(jù)。請分析可能的影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序。5、（本題5分）一家生產(chǎn)企業(yè)在審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)，其存貨的計(jì)價(jià)方法在同一年度內(nèi)多次變更，且每次變更都未經(jīng)過合理的審批和披露。請分析可能存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出審計(jì)人員應(yīng)采取的應(yīng)對措施。四、論述題（本大題共3個(gè)小題，共