昆明醫(yī)科大學《大數(shù)據(jù)審計實務(wù)》2023-2024學年第一學期期末試卷

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《大數(shù)據(jù)審計實務(wù)》2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計財務(wù)報表附注時，需要關(guān)注其披露的充分性和準確性。假設(shè)一家上市公司在財務(wù)報表附注中對關(guān)聯(lián)方交易的披露不夠詳細，以下哪種審計意見類型可能會被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見2、審計師在對一家電信企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其套餐定價策略復(fù)雜，客戶流失率較高，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)成本高昂。同時，行業(yè)競爭激烈，技術(shù)更新?lián)Q代迅速。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的盈利能力和發(fā)展戰(zhàn)略時，重點應(yīng)當關(guān)注：（）A.簡化套餐定價策略，提高客戶滿意度B.分析客戶流失原因，采取挽留措施C.優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)成本，提高投資回報率D.以上三個方面都應(yīng)重點關(guān)注，同時結(jié)合3、審計人員在審查企業(yè)的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負債率較高。以下哪種措施最有助于降低資產(chǎn)負債率？（）A.增加股東權(quán)益，如發(fā)行新股或轉(zhuǎn)增股本B.減少負債，如提前償還債務(wù)或與債權(quán)人協(xié)商降低債務(wù)金額C.出售部分資產(chǎn)，降低資產(chǎn)總額D.以上都是4、在審計被審計單位的內(nèi)部控制時，以下關(guān)于控制測試的說法，不準確的是（）A.控制測試的目的是評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性B.如果被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計合理且得到執(zhí)行，審計人員可以考慮減少實質(zhì)性程序的范圍C.控制測試的樣本規(guī)模與預(yù)期控制的有效性成正比，預(yù)期控制的有效性越高，樣本規(guī)模越大D.控制測試的結(jié)果對實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍沒有影響5、審計抽樣是審計中常用的一種技術(shù)方法，它可以提高審計效率，同時保證審計質(zhì)量。以下關(guān)于審計抽樣的相關(guān)描述，不正確的是（）A.審計抽樣分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風險；非統(tǒng)計抽樣則更多地依靠注冊會計師的職業(yè)判斷B.在進行審計抽樣時，注冊會計師應(yīng)當確保樣本具有代表性，能夠反映總體的特征。樣本規(guī)模的大小取決于可接受的抽樣風險、可容忍誤差和預(yù)計總體誤差等因素C.抽樣風險和非抽樣風險都會影響審計的效果和效率。抽樣風險是由于抽樣的隨機性導致的，非抽樣風險則是由于人為錯誤或其他因素導致的D.只要運用了審計抽樣，注冊會計師就能夠?qū)傮w得出準確無誤的結(jié)論，無需考慮其他審計程序6、對于注冊會計師的職業(yè)道德，以下哪種情況可能會對其獨立性產(chǎn)生不利影響？（）A.注冊會計師在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益，但金額較小B.注冊會計師為審計客戶提供資產(chǎn)評估服務(wù)，同時參與該客戶的財務(wù)報表審計C.注冊會計師的配偶在審計客戶中擔任普通員工，不參與財務(wù)工作D.注冊會計師按照正常的商業(yè)條件向?qū)徲嬁蛻糍徺I商品7、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一種說法是合理的？（）A.重要性水平越高，審計風險越低，審計人員需要執(zhí)行的審計程序越少B.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計單位的資產(chǎn)總額或營業(yè)收入的一定比例來確定，且一旦確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平只考慮財務(wù)報表的錯報金額，不考慮錯報的性質(zhì)和影響D.審計人員可以隨意確定重要性水平，不需要考慮任何因素8、在審計一家公司的現(xiàn)金流量表時，審計師發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與凈利潤之間存在較大差異。以下哪種原因最有可能解釋這種差異？（）A.公司存在大量的應(yīng)收賬款未收回，影響了現(xiàn)金流入B.公司在本期進行了大規(guī)模的固定資產(chǎn)投資C.公司采用了激進的銷售政策，增加了銷售收入但未及時收到現(xiàn)金D.以上原因都有可能9、在內(nèi)部控制審計中，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認定和分類，哪一項是錯誤的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計存在漏洞或不合理之處，運行缺陷是指內(nèi)部控制在實際運行中未能有效執(zhí)行B.內(nèi)部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊會計師應(yīng)當評價識別出的內(nèi)部控制缺陷，并根據(jù)其嚴重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評價缺陷時，應(yīng)當考慮控制缺陷的潛在影響金額、補償性控制的有效性等因素D.內(nèi)部控制缺陷的認定和分類是主觀的，注冊會計師可以根據(jù)自己的經(jīng)驗和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標準和程序10、審計師在對一家物流配送企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其配送路線規(guī)劃不合理，車輛維護成本較高，員工績效考核制度不完善。同時，電商行業(yè)的快速發(fā)展對配送時效提出了更高的要求。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的運營管理和服務(wù)質(zhì)量時，應(yīng)當首先關(guān)注的是：（）A.優(yōu)化配送路線，降低運營成本B.加強車輛維護管理，控制維護成本C.完善員工績效考核制度，提高工作積極性D.以上三個方面都需要同時關(guān)注，以全面提升企業(yè)的運營管理和服務(wù)質(zhì)量11、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，存貨跌價準備的計提比例在不同年度波動較大。以下哪種情況可能是造成這種波動的原因？（）A.存貨市場價格波動劇烈B.企業(yè)對存貨跌價風險的判斷發(fā)生變化C.會計準則的調(diào)整D.以上都是12、在對一家公共事業(yè)企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其收費政策的制定缺乏透明度，基礎(chǔ)設(shè)施投資的效益評估不夠準確，用戶投訴處理機制不完善。同時，政府監(jiān)管政策的調(diào)整對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生了一定影響。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的社會責任和經(jīng)營績效時，重點應(yīng)當審查：（）A.提高收費政策的透明度，保障用戶權(quán)益B.準確評估基礎(chǔ)設(shè)施投資效益，優(yōu)化資源配置C.完善用戶投訴處理機制，提升服務(wù)水平D.綜合考慮以上因素，同時關(guān)注政府監(jiān)管政策變化，全面評估企業(yè)的社會責任和經(jīng)營績效13、在審計過程中，對于關(guān)聯(lián)方交易的審計需要特別關(guān)注。假設(shè)一家上市公司與其控股股東之間存在大量的關(guān)聯(lián)方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。在這種情況下，以下哪種審計程序最有助于發(fā)現(xiàn)可能存在的問題？（）A.僅審查企業(yè)提供的關(guān)聯(lián)方交易合同和相關(guān)憑證B.對關(guān)聯(lián)方交易進行詳細的分析和比較，包括交易價格、交易條件等，并與獨立第三方的交易進行對比C.忽略這些交易，認為控股股東與上市公司之間的交易不存在問題D.要求企業(yè)管理層出具書面聲明，保證關(guān)聯(lián)方交易的公允性14、在審計金融工具時，注冊會計師需要了解金融工具的分類、計量和披露要求，并評估其風險。以下關(guān)于金融工具審計的描述，不正確的是（）A.金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負債和權(quán)益工具等，注冊會計師應(yīng)當審查其分類是否恰當，計量是否準確B.對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，注冊會計師需要關(guān)注公允價值的確定是否合理，以及相關(guān)的利得和損失是否正確核算C.金融工具的減值準備計提是審計的重點之一，注冊會計師應(yīng)當評估被審計單位采用的減值模型和參數(shù)是否合理D.金融工具的審計相對簡單，只要檢查相關(guān)的合同和憑證，確認其存在和金額即可，無需考慮復(fù)雜的金融模型和市場風險15、在審計過程中，注冊會計師可能會遇到審計范圍受限的情況。以下關(guān)于審計范圍受限的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計范圍受限是指注冊會計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以發(fā)表審計意見B.審計范圍受限可能是由于被審計單位的限制、客觀條件的限制或法律法規(guī)的限制等原因造成的C.如果審計范圍受限的影響重大且廣泛，注冊會計師應(yīng)當發(fā)表無法表示意見D.只要審計范圍受限的影響不重大，注冊會計師就可以發(fā)表無保留意見16、在審計一家農(nóng)業(yè)企業(yè)時，審計師發(fā)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)量和質(zhì)量受自然因素影響較大，銷售渠道相對單一，政府對農(nóng)業(yè)的補貼政策也在調(diào)整。同時，企業(yè)的農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)投入和成果轉(zhuǎn)化存在一定的不確定性。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿r，重點應(yīng)當關(guān)注：（）A.加強對農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量的風險評估，應(yīng)對自然因素的影響B(tài).拓展銷售渠道，降低市場風險C.關(guān)注政府補貼政策的變化，合理規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營策略D.綜合考慮以上因素，同時評估農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)投入和成果轉(zhuǎn)化的前景，全面評估企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿?7、在審計一家軟件企業(yè)的無形資產(chǎn)時，主要包括軟件著作權(quán)、專利技術(shù)等。假設(shè)部分軟件產(chǎn)品的市場需求下降，以下哪種情況最可能導致無形資產(chǎn)減值？（）A.企業(yè)未對市場需求變化進行監(jiān)測和評估B.對于市場需求下降的軟件產(chǎn)品相關(guān)無形資產(chǎn)，未進行減值測試C.企業(yè)在無形資產(chǎn)研發(fā)過程中的費用核算不規(guī)范D.以上情況都可能18、在審計計劃階段，審計師需要評估被審計單位的固有風險和控制風險。對于一家新成立的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，以下哪個因素最可能導致較高的固有風險？（）A.缺乏成熟的商業(yè)模式和盈利模式B.建立了完善的內(nèi)部控制制度，并有效執(zhí)行C.行業(yè)競爭激烈，但公司具有獨特的技術(shù)優(yōu)勢D.獲得了知名投資機構(gòu)的大量資金支持19、審計證據(jù)對于支持審計結(jié)論至關(guān)重要。以下關(guān)于審計證據(jù)的特性，哪一項描述是不準確的？（）A.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，證據(jù)數(shù)量越多，充分性越高B.審計證據(jù)的適當性包括相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標相關(guān)，可靠性是指審計證據(jù)能夠如實反映客觀事實C.審計證據(jù)的充分性和適當性相互關(guān)聯(lián)，適當性會影響充分性，充分性一般不會影響適當性D.審計人員獲取的審計證據(jù)，只要具有充分性，就一定能夠支持審計結(jié)論，即使適當性存在一定缺陷20、在審計業(yè)務(wù)約定書中，通常會明確審計的目標、范圍和責任等事項。以下關(guān)于審計業(yè)務(wù)約定書的說法，錯誤的是：（）A.審計業(yè)務(wù)約定書是審計人員與被審計單位簽訂的書面協(xié)議，用于明確雙方在審計業(yè)務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)B.審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當包括審計的目標、范圍、審計收費、雙方的責任和義務(wù)、審計報告的形式和內(nèi)容等重要條款C.如果被審計單位變更了業(yè)務(wù)性質(zhì)或規(guī)模，審計人員應(yīng)當考慮修改審計業(yè)務(wù)約定書的相關(guān)內(nèi)容D.審計業(yè)務(wù)約定書一旦簽訂，就不能修改，否則會影響審計的合法性和有效性二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）詳細闡述在審計過程中如何對被審計單位的期間費用進行審計，如銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。分析常見的費用舞弊手段和審計應(yīng)對方法。2、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的政府補助進行審計，包括補助的類型、確認條件和會計處理。分析政府補助審計中的重點和難點。3、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的資產(chǎn)重估，審計師應(yīng)如何審查其評估過程和結(jié)果的合理性？請詳細闡述審計重點和應(yīng)獲取的證據(jù)。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中，其他應(yīng)收款科目余額較大，且部分款項的性質(zhì)不明。審計人員在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，存在員工借款長期未歸還的情況。請分析可能的風險及審計程序。2、（本題5分）某企業(yè)在接受政府補助時，對補助資金的用途和核算不符合相關(guān)規(guī)定，可能導致企業(yè)面臨違規(guī)風險和財務(wù)報表的不準確。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這需要企業(yè)進行整改和規(guī)范。請分析政府補助核算不當?shù)挠绊?，并說明審計人員應(yīng)如何進行審計和督促企業(yè)合規(guī)處理。3、（本題5分）審計人員在審查某企業(yè)的成本核算時，發(fā)現(xiàn)其將部分應(yīng)計入生產(chǎn)成本的費用計入了期間費用，導致成本核算不準確。請?zhí)接懣赡艽嬖诘脑蚣皯?yīng)執(zhí)行的審計程序。4、（本題5分）審計人員在對某公司的長期借款進行審計時，發(fā)現(xiàn)借款合同中的條款與財務(wù)報表中的披露存在差異。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計措施。5、（本題5分）某企業(yè)在進行并購重組后，