做賬實(shí)操-資產(chǎn)管理公司的會(huì)計(jì)分錄實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-資產(chǎn)管理公司的會(huì)計(jì)分錄實(shí)例一、貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)1.收到客戶委托管理資金假設(shè)資產(chǎn)管理公司A收到客戶B委托管理的資金1000萬(wàn)元。借：銀行存款10,000,000貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債客戶B委托資金10,000,0002.支付日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用（如辦公場(chǎng)地租金）假設(shè)支付本月租金50,000元。借：管理費(fèi)用租金50,000貸：銀行存款50,000二、資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)1.購(gòu)買金融資產(chǎn)（以債券為例）資產(chǎn)管理公司用自有資金購(gòu)買債券，成本為800萬(wàn)元。借：交易性金融資產(chǎn)債券（成本）8,000,000貸：銀行存款8,000,0002.債券持有期間產(chǎn)生利息收入假設(shè)債券票面年利率為5%，半年收到利息。半年利息收入=800萬(wàn)×5%×0.5=20萬(wàn)元借：應(yīng)收利息200,000貸：投資收益200,000收到利息時(shí)：借：銀行存款200,000貸：應(yīng)收利息200,0003.金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)如果債券期末公允價(jià)值變?yōu)?20萬(wàn)元。借：交易性金融資產(chǎn)債券（公允價(jià)值變動(dòng)）200,000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益200,000三、委托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入確認(rèn)1.按照合同約定收取管理費(fèi)假設(shè)資產(chǎn)管理公司根據(jù)管理資產(chǎn)規(guī)模按年收取1%的管理費(fèi)，管理資產(chǎn)規(guī)模為1000萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)收取管理費(fèi)10萬(wàn)元。借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)客戶B委托資金（管理費(fèi)）100,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入管理費(fèi)收入100,0002.業(yè)績(jī)報(bào)酬收入（當(dāng)投資收益達(dá)到一定水平時(shí)）假設(shè)合同約定，當(dāng)投資組合收益率超過(guò)8%時(shí)，公司可以收取超出部分20%的業(yè)績(jī)報(bào)酬。投資組合年初價(jià)值為1000萬(wàn)元，年末價(jià)值為1100萬(wàn)元，收益率為10%，超出部分為20萬(wàn)元，業(yè)績(jī)報(bào)酬為20萬(wàn)×20%=4萬(wàn)元。借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)客戶B委托資金（業(yè)績(jī)報(bào)酬）40,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入業(yè)績(jī)報(bào)酬收入40,000四、處置金融資產(chǎn)1.出售債券（接上例）假設(shè)以830萬(wàn)元價(jià)格出售債券。借：銀行存款8,300,000貸：交易性金融資產(chǎn)債券（成本）8,000,000交易性金融資產(chǎn)債券（公允價(jià)值變動(dòng)）200,000投資收益100,000同時(shí)，