《關(guān)于H廚具公司內(nèi)部財務(wù)控制的調(diào)查報告》3400字（論文）

關(guān)于H廚具公司內(nèi)部財務(wù)控制的調(diào)查報告目錄TOC\o"1-2"\h\u6627關(guān)于H廚具公司內(nèi)部財務(wù)控制的調(diào)查報告 126218一、調(diào)查情況介紹 1634（一）恒宇公司簡介 11996（二）恒宇公司內(nèi)部財務(wù)控制現(xiàn)狀 14097二、調(diào)查內(nèi)容 2207（一）調(diào)查問題 223631（二）調(diào)查建議 4一、調(diào)查情況介紹（一）恒宇公司簡介恒宇公司創(chuàng)建在2003年，屬于私營的中小公司，其注冊資本1000萬元。恒宇公司的產(chǎn)業(yè)為金屬制品廚房用器具制造業(yè)，以廚房用具為主，兼營電器設(shè)備，裝修裝飾，工程建筑設(shè)備，五金等系列商品的加工生產(chǎn)與售出，其重要的系列商品有明火廚房用具、電高壓鍋、電煮鍋及其他廚房用具。從恒宇公司成立之初，就致力于傳統(tǒng)家電的開發(fā)和研制，經(jīng)過多年來積蓄，公司已經(jīng)完全指出高壓鍋和電壓鍋這類家用小產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù)和加工程序。恒宇公司的目標是：傳承與進展提升華夏民族卓越的家電品牌、承繼和睦幸?！跋病钡娜A夏文化、提倡綠色環(huán)保的現(xiàn)代家居藝術(shù)、創(chuàng)新性走出新居。經(jīng)過智能控制器的現(xiàn)代化裝備及清潔工藝生產(chǎn)環(huán)境革新，使傳統(tǒng)設(shè)施向現(xiàn)代傳感裝置生產(chǎn)發(fā)生劃時代的變革。（二）恒宇公司內(nèi)部財務(wù)控制現(xiàn)狀恒宇公司自創(chuàng)建以來，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律、法規(guī)的規(guī)定，建立了諸多緊密相連的內(nèi)部管理控制與制度規(guī)范，該公司現(xiàn)行制度主要有財務(wù)人員的工作職責，貨幣資金管理制度，會計資料，固定資產(chǎn)價值，存貨管理制度、財務(wù)會計核算體系及交易金額管理體制等，恒宇公司目的在于用制度管理，維護企業(yè)經(jīng)營活動并確保企業(yè)所有財務(wù)方案得到貫徹與實施。恒宇公司從創(chuàng)立以來就通過使用規(guī)章來對公司內(nèi)部進行管理，一是針對貨幣資金，貨幣資金是一項重要資產(chǎn)，流動頻繁。因此要對該公司的內(nèi)部貨幣資金做出優(yōu)質(zhì)的管控。二是必須對經(jīng)濟業(yè)務(wù)做出有效劃分，經(jīng)濟事項劃分能夠有效應(yīng)對會計數(shù)據(jù)，透過會計數(shù)據(jù)能夠解析此公司內(nèi)部財務(wù)危險并強化內(nèi)部財務(wù)管控。最后是經(jīng)過財務(wù)管控來起到控制公司后期會計賬戶的目的，公司預(yù)算太少了，就會導致公司經(jīng)營中發(fā)生問題；財務(wù)預(yù)算太多又會給企業(yè)帶來相應(yīng)的財務(wù)壓力恒宇公司現(xiàn)在將依據(jù)有關(guān)資料制定財務(wù)預(yù)算計劃以確保企業(yè)順利的制造與經(jīng)營?？墒呛阌罟臼且患抑行⌒凸?，在當前會計內(nèi)部管理制度的制定，運用期間還有著一定的問題，因此有必要強化該公司內(nèi)部財務(wù)控制體系的健全和實施。二、調(diào)查內(nèi)容（一）調(diào)查問題1.內(nèi)部財務(wù)控制制度不健全不完善一是問題的提出盡管恒宇公司從創(chuàng)立之初便開展了各種內(nèi)部財務(wù)控制制度建設(shè)工作，但因公司創(chuàng)立初期規(guī)模不大、人員不足，因此高層領(lǐng)導者對不同的制度只做單一的設(shè)定，只針對資金、存貨等條款，缺少針對績效考核的體系，職位劃分制度及其他規(guī)定等，因而內(nèi)部財務(wù)控制制度的建立并不完善。二是由于公司主要業(yè)務(wù)為小家電產(chǎn)品銷售，公司注重新商品的研發(fā)、市場拓展和針對商品的銷售，強調(diào)“開源”，而不去在意“節(jié)流”，致使內(nèi)部財務(wù)控制在公司并沒有得以優(yōu)化。三是完善銷售人員考核制度，當前出現(xiàn)了部分售貨員資金收款方法不當，利用財會制度的缺點把部分款項直接收進自己口袋或把款項沒有盡快上繳財務(wù)等問題，造成賬款收回效果差。恒宇公司制度實施過程中也有出現(xiàn)監(jiān)管手段與落實不力等問題。2.預(yù)算管理制度不夠完善而且對于預(yù)算各項制度來說，因為該公司的發(fā)展歷史還不長，因此預(yù)算機制還不夠健全，重點還是靠財會部門來制定資金預(yù)算，財會人員根據(jù)閱歷或者以往信息來制定事前的評價以及事前的規(guī)劃，計劃年度經(jīng)營方案，目標和工作項目，卻往往因種種因素使預(yù)算和現(xiàn)實結(jié)果相去甚遠，相反會出現(xiàn)由于估算不準而使費用超出預(yù)算或短缺。恒宇公司預(yù)算方案浮于形式，時有超出預(yù)算，且對預(yù)算管控落實不到位，不同部門對預(yù)算方案不嚴格，均根據(jù)各自真實運用經(jīng)費，不能準確證實經(jīng)費安排。并對職工未按照規(guī)定進行預(yù)算編制，未設(shè)置相關(guān)懲罰方式，致使該公司的預(yù)算管理體制無效。3.財務(wù)管理水平不高就恒宇公司當前的盈利情況而言，恒宇公司原有資金未得到恰當?shù)呐渲?，表現(xiàn)為公司會計對其經(jīng)營、資金情況等缺乏整體把握，針對企業(yè)存在的問題無法得到盡早、有效地處理，給企業(yè)帶來了巨大的沖擊。因此，提升公司運營能力與財務(wù)監(jiān)管水平，也成為了公司所面臨的主要困境。企業(yè)對會計隊伍專業(yè)化和事務(wù)處理水平缺乏重視，尤其缺乏對復雜的財務(wù)事件的評判，這即使要控制風險活動也束手無策。會計也有著已養(yǎng)成依照企業(yè)的相關(guān)制度進行賬務(wù)處理、積極性不強、對會計內(nèi)部管理理解不明確等問題。4.貨幣資金管理不規(guī)范流動資金對保障企業(yè)的進步非常的關(guān)鍵，優(yōu)秀的資金流動可以推動公司進步，該公司會計部門對貨幣資金的治理認識不足，對資金運用缺乏合理的運用規(guī)劃，對貨幣資金管理機制落實不到位，業(yè)務(wù)活動中會有種種現(xiàn)象的發(fā)生，對資金籌集與運用時期也沒有科學的部署，往往會造成公司經(jīng)營活動中資金不足、對資金監(jiān)督不力、公司資金不夠聚集、運營效率低等問題。（二）調(diào)查建議1.構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境首先，有必要針對企業(yè)的財務(wù)資金控制體系做出再一次的擬定，對不夠完備的體系予以改進，對一部分已陳舊的系統(tǒng)作了增補，以此確保該公司各項規(guī)章得到較好的執(zhí)行。其次，對職員來說，工作氛圍好，恰當?shù)闹贫í剳蜅l例，有助規(guī)范的開展各項工作。獎懲條例實施靠領(lǐng)導者帶頭，才有可能構(gòu)建好相關(guān)條例，確保公司所有財務(wù)規(guī)定落到實處，全公司所有員工都能做到大家按制度辦事，深入完善制度落實和實施。把獎懲制度貫穿于工作的每一個環(huán)節(jié)，以此確保企業(yè)規(guī)章真正落實，經(jīng)過系統(tǒng)，營造優(yōu)良環(huán)境，以此增強了職工工作干勁和主動性，從而調(diào)動職工的積極性。對于各種業(yè)務(wù)選擇，考核標準也有所不同；例如，對核心崗位職工要偏向內(nèi)部考核，對公司行政部門職工則應(yīng)偏向工作效率評價，從而保證工作品質(zhì)，并可以提高管理的效果。根據(jù)其職務(wù)的特點，建設(shè)科學、有效的測評制度。2.構(gòu)建預(yù)算管理體系在財務(wù)控制中，詳細財務(wù)管控占據(jù)著最為主要的地位，因其涉及面較廣，恒宇公司各部門領(lǐng)導一定要積極參與進來。才能使周全的財務(wù)管控真正落到實處，就必須改進預(yù)算管理觀念，增強全部人員的參與程度。所以要求職工必須制定起清晰的周全的預(yù)算思想，必須從本質(zhì)上理解預(yù)算管理，并且經(jīng)過預(yù)算信息使公司實現(xiàn)目標的數(shù)據(jù)量化，也是各個部門工作順利進行的關(guān)鍵基礎(chǔ)。最后是強化職員的預(yù)算管理思想訓練，才能取得預(yù)期的較好管理成效。改進預(yù)算規(guī)劃過程。一是發(fā)展戰(zhàn)略的定制需結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合公司目前運營情況，確立了營銷意圖，財務(wù)部編制預(yù)算草案；二是充分實施各個部門職員的能動性，讓他們充分參與估算的約束；財務(wù)部擬定穩(wěn)妥的預(yù)算計策，然后交各個部門的領(lǐng)導和會計經(jīng)理單獨審查。建立了完整的預(yù)算方案，徹底的實施。嚴刻落實預(yù)算管理體制。就目前恒宇公司的預(yù)算實施情況而言，近些年，預(yù)算過錯較多，在實踐中，預(yù)算編制成果未得到充分遵循，只有嚴刻遵守預(yù)算計劃，才可以完成有關(guān)任務(wù)，為了使管理能力有一個大提高，繼而吸引了高層主管對于預(yù)算的關(guān)注。應(yīng)建立預(yù)算有關(guān)獎懲條例，強化各個流程控制，為了督促企業(yè)全體人員嚴格執(zhí)行預(yù)算計劃，完成有關(guān)任務(wù)。構(gòu)建恰當?shù)念A(yù)算考評制定等。恒宇公司希望在今后的進步過程中，能夠達到很好的預(yù)算管理成效，就必須建設(shè)與之相適應(yīng)的預(yù)算考評制度，從而顯著提升預(yù)算管理功能。3.加強內(nèi)外部信息交流溝通恒宇公司對外溝通信息，首先要擴大信息溝通的途徑，關(guān)注目前行情走勢，增強同供應(yīng)商和客戶的交流，方便掌握目前的原材料供應(yīng)情況和客戶要求。而內(nèi)部交流重點以開會的方式進行、內(nèi)部培訓和其他途徑，增進部門間交流，還必須經(jīng)過搭建信息公開平臺，由此加速了公司內(nèi)部項目審批，搭建一個更快捷，更方便的內(nèi)部交流平臺。4.健全貨幣資金及應(yīng)收賬款管理制度對貨幣資金而言，一是必須建立明確的職責劃分，必須各自負責所管理的職務(wù)；二是資金業(yè)務(wù)問題，不得任意調(diào)用現(xiàn)金，出納人員經(jīng)管的貨幣突破限額的部分，應(yīng)盡早送銀行保管，監(jiān)督經(jīng)費，增加資金的運用效率；對資金審批從嚴管理，形成了相對完整的審批環(huán)節(jié)；三是根據(jù)貨幣資金的管理方法，資金收付要由銀行結(jié)算并第一時間清賬查賬，財務(wù)報賬應(yīng)與程序一致。對應(yīng)收賬款而言，首先，要對