大數(shù)據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控知到智慧樹(shù)章節(jié)測(cè)試課后答案2024年秋海南經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

大數(shù)據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控知到智慧樹(shù)章節(jié)測(cè)試課后答案2024年秋海南經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院第二章單元測(cè)試

甲公司取得注明本公司業(yè)務(wù)經(jīng)理身份信息的因公出差國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸客票兩張，一張為航旅客行程單，注明的票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)3270元，另一張為公路客運(yùn)發(fā)票，票面金額為515元，則甲公司客運(yùn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A:270B:285C:15D:0

答案:285甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為一家食品廠，2022年1月向農(nóng)民收購(gòu)一批番茄用于生產(chǎn)番茄醬，農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款為100萬(wàn)元，則當(dāng)月該食品廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

A:9B:3C:10D:6

答案:10根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)走，下列各項(xiàng)可以作為增值稅的扣稅憑證的有（）。

A:海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)B(niǎo):增值稅普通發(fā)票C:稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D:接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的代扣代繳稅款的完稅憑證

答案:海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)；稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的代扣代繳稅款的完稅憑證根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)走，企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A:生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)入的原材料B:外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C:因管理不善變質(zhì)的庫(kù)存購(gòu)進(jìn)商品D:因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)原材料

答案:外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)；因管理不善變質(zhì)的庫(kù)存購(gòu)進(jìn)商品；因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)原材料某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年1月銷售自己使用過(guò)2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元。已知，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照3%征收率減按2%征收，該企業(yè)放棄減免稅優(yōu)惠，按照3%征收率繳納增值稅，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的下列算式中，正確的是（）。

A:80000÷(1+2%)x3%=2352.94(元)B:80000÷(1+3%)x2%=1553.40(元)C:80000÷(1+3%)x3%=2330.10(元)D:80000x3%=2400(元)

答案:80000÷(1+3%)x3%=2330.10(元)甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年第四季度零售商品取得收入103000元;將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:(103000+721)x3%=3111.63(元)B:[103000÷(1+3%)+721]x3%=3021.63(元)C:[103000+721÷(1+3%)]x3%=3111(元)D:(103000+721)÷(1+3%6)x3%=3021元)

答案:(103000+721)÷(1+3%6)x3%=3021元)2022年5月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買(mǎi)價(jià)60萬(wàn)元賣(mài)方傭金3萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬(wàn)元，另支付買(mǎi)方傭金1萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為13%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)無(wú)其他納稅事項(xiàng)，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的有（）。

A:應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=(60+3+3+2+1)x20%B:應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(60+3+3)x(1+20%)÷(1-25%)x13%C:應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=(60+3+3)x(1+20%)÷(1-25%)x25%D:應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加2.81萬(wàn)元

答案:應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(60+3+3)x(1+20%)÷(1-25%)x13%；應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=(60+3+3)x(1+20%)÷(1-25%)x25%下列業(yè)務(wù)中，增值稅一般納稅人可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法繳納增值稅的有（）。

A:傳媒公司提供的文化體育服務(wù)B:影視公司提供的電影放映服務(wù)C:家具廠銷售家具D:裝修公司轉(zhuǎn)讓金融商品

答案:傳媒公司提供的文化體育服務(wù)；影視公司提供的電影放映服務(wù)住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)A公司采取預(yù)收貨款方式向B公司銷售貨物，雙方于2022年3月18日簽訂了一份買(mǎi)賣(mài)合同，合同約定B公司于4月28日向A公司預(yù)付貨款。但A公司在4月10日就收到B公司的預(yù)付貨款，A公司于5月30日發(fā)出貨物。則A公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為（）。

A:4月10日B:3月18日C:5月30日D:4月28日

答案:5月30日李某戶籍所在地在Q市，居住地在L市，工作單位在M市。2022年9月李某將位于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點(diǎn)是（）。

A:N市稅務(wù)機(jī)關(guān)B:Q市稅務(wù)機(jī)關(guān)C:M市稅務(wù)機(jī)關(guān)D:L市稅務(wù)機(jī)關(guān)

答案:N市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述不正確的有（）。

A:以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于一般納稅人B:不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅C:小規(guī)模納稅人的具體納稅期限，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其銷售額的大小分別核定D:納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起5日內(nèi)繳納稅款

答案:以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于一般納稅人；小規(guī)模納稅人的具體納稅期限，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其銷售額的大小分別核定；納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起5日內(nèi)繳納稅款根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用以1個(gè)季度為納稅期限的有（）。

A:財(cái)務(wù)公司B:證券公司C:信托投資公司D:信用社

答案:財(cái)務(wù)公司；信托投資公司；信用社固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，如總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)，則應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A:母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)B:存款利息C:被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D:航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)

答案:母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是（）。

A:木材加工廠銷售原木B:糧店銷售面粉C:商店銷售水果糖D:農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食

答案:農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。

A:幼兒園提供保育服務(wù)取得的收入B:體育彩票發(fā)行單位發(fā)行體育彩票取得的收入C:在校大學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)取得的收入D:養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)取得的收入

答案:幼兒園提供保育服務(wù)取得的收入；體育彩票發(fā)行單位發(fā)行體育彩票取得的收入；在校大學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)取得的收入；養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)取得的收入根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)提供的下列服務(wù)中，適用零稅率的有（）。

A:向境內(nèi)單位提供技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù)B:航天運(yùn)輸服務(wù)C:國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)D:向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)

答案:航天運(yùn)輸服務(wù)；國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)；向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，未分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其減稅、免稅銷售額，就核定金額減稅或者免稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

第一章單元測(cè)試

納稅人需要保證涉稅資料的合法性、真實(shí)性，如果納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A:百分之五十以上五倍以下B:百分之三十以上五倍以下C:百分之六十以上五倍以下D:百分之四十以上五倍以下

答案:百分之五十以上五倍以下關(guān)于增值稅一般納稅人資格登記的說(shuō)法，正確的是（）。

A:年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到一股納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記B:新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記,C:年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元的納稅人必須申請(qǐng)一般納稅人資格登記D:年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人可以選擇按小規(guī)模納稅人管理

答案:新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記,以下不用辦理稅務(wù)登記的納稅人是（）。

A:無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販B:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位C:企業(yè)D:個(gè)體工商戶

答案:無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）（），應(yīng)當(dāng)按照按規(guī)定辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)相關(guān)業(yè)務(wù)。

A:開(kāi)設(shè)分公司的B:申報(bào)納稅C:開(kāi)具增值稅發(fā)票的D:臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的

答案:臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照按規(guī)定辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理事項(xiàng)，在辦理過(guò)程中，有以下（）步驟。

A:跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)信息反饋B:跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)。C:開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》D:填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》

答案:跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)信息反饋；跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)。；填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》下列說(shuō)法正確的是（）。

A:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副杰B:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本C:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本D:境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本

答案:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副杰；從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本；境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本開(kāi)具（）相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫(xiě)備注。

A:貨物運(yùn)輸服務(wù)B:銷售工業(yè)機(jī)器人C:銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)D:建筑服務(wù)

答案:貨物運(yùn)輸服務(wù)；銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)；建筑服務(wù)應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)開(kāi)具全電發(fā)票，需要使用稅控專用設(shè)備，辦理發(fā)票票種核定，進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊，領(lǐng)用全電發(fā)票。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)由納稅人每次在經(jīng)營(yíng)地辦理涉稅事宜時(shí)，向經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，如果發(fā)票開(kāi)具有誤，可以直接銷毀發(fā)票。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第五章單元測(cè)試

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)走，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除的是（）。

A:個(gè)人按國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金B(yǎng):個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出C:個(gè)人繳付的符合國(guó)家規(guī)定的職業(yè)年金D:個(gè)人繳付的符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金

答案:個(gè)人按國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，月工資15000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為8%。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列算式中正確的是（）。

A:15000x8%=1200(元)B:2000x3x8%=480(元)C:4000x3x8%=960(元)D:4000x8%=320(元)

答案:4000x3x8%=960(元)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）.

A:職工按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可以全額記入個(gè)人賬戶B:職工按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)記入個(gè)人賬戶的免征利息稅C:靈活就業(yè)人員按照國(guó)家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部記入個(gè)人賬戶D:職工按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不得提前支取

答案:職工按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可以全額記入個(gè)人賬戶；職工按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)記入個(gè)人賬戶的免征利息稅；職工按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不得提前支取下列人員中，屬于基本醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋范圍的有（）。

A:國(guó)有企業(yè)職工B:城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)職工C:大學(xué)生D:靈活就業(yè)人員

答案:國(guó)有企業(yè)職工；城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)職工；大學(xué)生；靈活就業(yè)人員參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于“工資、薪金所得”的是（）。

A:演員以個(gè)人名義應(yīng)邀參加某電視臺(tái)綜藝節(jié)目取得的報(bào)酬B:教師以個(gè)人名義到外校進(jìn)行學(xué)術(shù)講座獲得的報(bào)酬C:在校大學(xué)生被律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)為其工作而取得的報(bào)百D:研究人員從任職單位取得的科研獎(jiǎng)勵(lì)收入

答案:研究人員從任職單位取得的科研獎(jiǎng)勵(lì)收入中國(guó)居民李某每月工資20000元。李某為獨(dú)生子，父母均已年滿60歲，女兒正在上小學(xué)，兒子未滿3歲。已知子女教育專項(xiàng)附加扣除由李某按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;嬰幼兒照護(hù)由李某扣除，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為3000元/月。李某每月可享受的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除總金額為（）。

A:7000元B:3000元C:5000元D:10000元

答案:7000元根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（）。

A:個(gè)體工商戶B:一人有限責(zé)任公司C:合伙企業(yè)自然人合伙人D:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人

答案:個(gè)體工商戶；合伙企業(yè)自然人合伙人；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“工資薪金所得”的有（）。

A:個(gè)人因公出差取得的符合標(biāo)準(zhǔn)的差旅費(fèi)津貼B:退休人員再任職取得的收入C:保險(xiǎn)營(yíng)銷員取得的傭金收入D:個(gè)人因公務(wù)用車改革而取得的公務(wù)用車補(bǔ)貼收入

答案:退休人員再任職取得的收入；個(gè)人因公務(wù)用車改革而取得的公務(wù)用車補(bǔ)貼收入根據(jù)國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于提高個(gè)人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》(國(guó)發(fā)〔2023]13號(hào))，自2023年1月1日起，3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人三項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)分別提高到2000元、2000元和3000元。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)居民個(gè)人的下列所得，不并入綜合所得計(jì)稅的是（）。

A:財(cái)產(chǎn)租賃所得B:工資薪金所得C:勞務(wù)報(bào)酬所得D:稿酬所得

答案:財(cái)產(chǎn)租賃所得2023年6月王某應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得30000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20000元的預(yù)扣率為20%，超過(guò)20000元到50000元的預(yù)扣率為30%，速算扣除數(shù)為2000，每次收入超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用20%。王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:(30000-2000)x30%=8400(元)B:[30000x(1-20%)-2000]x30%=6600(元)C:30000x(1-20%)x30%-2000=5200(元)D:30000x30%-2000=7000(元)

答案:30000x(1-20%)x30%-2000=5200(元)下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A:證券經(jīng)紀(jì)人李某從證券公司取得傭金收入B:張某是受平安保險(xiǎn)委托，在授權(quán)范圍內(nèi)代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶，其取得的代辦保險(xiǎn)傭金收入C:某大學(xué)教師周某，利用業(yè)余時(shí)間從事翻譯工作取得的收入D:趙某受雇于律師王某，為王某個(gè)人工作而取得的所得

答案:張某是受平安保險(xiǎn)委托，在授權(quán)范圍內(nèi)代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶，其取得的代辦保險(xiǎn)傭金收入；某大學(xué)教師周某，利用業(yè)余時(shí)間從事翻譯工作取得的收入；趙某受雇于律師王某，為王某個(gè)人工作而取得的所得下列個(gè)人收入，屬于納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A:李某辦理離職手續(xù)后，在外地其他單位重新任職后取得的搬家安置費(fèi)收入B:陳某不是某廠家雇員，其為某廠家促成銷售業(yè)務(wù)，廠家獎(jiǎng)勵(lì)陳某出境旅游C:張某由任職的國(guó)有某控股集團(tuán)派遭到集團(tuán)下屬的中外合資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理取得的收入D:某歌星去外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)

答案:陳某不是某廠家雇員，其為某廠家促成銷售業(yè)務(wù)，廠家獎(jiǎng)勵(lì)陳某出境旅游；某歌星去外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)下列所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A:轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得的收入B:提供房屋使用權(quán)取得的收入C:轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)取得的收入D:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

答案:轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)取得的收入作家李某在某報(bào)刊連載一部小說(shuō)，報(bào)社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%;每次收入超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用:稿酬所得減按70%計(jì)入收入。李某當(dāng)月稿酬所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:5000x(1-20%)x20%=800(元)B:5000/(1-20%)x20%=1250(元)C:5000x(1-20%)x70%x20%=560(元)D:5000/(1-20%)x70%x20%=875(元)

答案:5000x(1-20%)x70%x20%=560(元)下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A:取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入B:作者拍賣(mài)手稿原件或復(fù)印件所得C:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得D:轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)

答案:取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入；作者拍賣(mài)手稿原件或復(fù)印件所得；轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”的是（）。

A:劇本作者從所任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)B:作者將自己的文字作品手稿原件拍賣(mài)取得的所得C:演員許可企業(yè)在平面廣告中使用其肖像取得的所得D:畫(huà)家將自己的書(shū)畫(huà)作品發(fā)表在報(bào)紙上取得的所得

答案:劇本作者從所任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)；作者將自己的文字作品手稿原件拍賣(mài)取得的所得；演員許可企業(yè)在平面廣告中使用其肖像取得的所得個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)2023年10月，李某購(gòu)買(mǎi)福利彩票，取得一次中獎(jiǎng)收入3萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)彩票支出400元，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算李某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:30000x20%=6000(元)B:(30000-400)x(1-20%)x20%=4736(元)C:30000x(1-20%)x20%=4800(元)D:(30000-400)x20%=5920(元)

答案:30000x20%=6000(元)趙某2023年取得3年期銀行存款利息總收入800元。二級(jí)市場(chǎng)股票買(mǎi)賣(mài)所得2000元。已知:利息、股息、紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，以收入全額扣除原值及合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。則趙某2020年上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A:800x20%+2000x20%=560(元)B:0C:800x20%=160(元)D:2000x20%=400(元)

答案:0下列各項(xiàng)中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

A:偶然所得B:財(cái)產(chǎn)租賃所得C:居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得D:工資薪金所得

答案:偶然所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得下列所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A:趙某持有的甲公司股權(quán)被司法強(qiáng)制過(guò)戶取得的所得B:孫某轉(zhuǎn)讓持有的上市公司股票取得所得C:錢(qián)某終止投資，從被投資方乙企業(yè)收回的款項(xiàng)D:李某轉(zhuǎn)讓持有的國(guó)債取得所得

答案:趙某持有的甲公司股權(quán)被司法強(qiáng)制過(guò)戶取得的所得；錢(qián)某終止投資，從被投資方乙企業(yè)收回的款項(xiàng)；李某轉(zhuǎn)讓持有的國(guó)債取得所得趙某以自有汽車一輛作價(jià)50萬(wàn)元出資，與錢(qián)某、孫某等人成立保衛(wèi)蘿卜有限責(zé)任公司，趙某的該行為應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

第七章單元測(cè)試

稅務(wù)檢查的主體是（）。

A:稅務(wù)機(jī)關(guān)B:各種稅收法規(guī)政策C:納稅人D:納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

答案:稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)企業(yè)專項(xiàng)檢查針對(duì)什么類型的企業(yè)（）。

A:重型企業(yè)B:微型企業(yè)C:小型企業(yè)D:大型企業(yè)

答案:大型企業(yè)稅務(wù)檢查可以分為（）。

A:稅務(wù)調(diào)查B:稅務(wù)稽查C:納稅評(píng)估D:稅務(wù)審計(jì)

答案:稅務(wù)調(diào)查；稅務(wù)稽查；納稅評(píng)估；稅務(wù)審計(jì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理步驟（）。

A:風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)構(gòu)建B:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C:風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D:信息采集

答案:風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)構(gòu)建；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；信息采集稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，人工選案是最經(jīng)濟(jì)、效率最高、問(wèn)題指向性最強(qiáng)的選案方式。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)稅收負(fù)擔(dān)是指（）。

A:每個(gè)人承受的稅款B:國(guó)家所征收的稅款總額C:整個(gè)社會(huì)或單個(gè)納稅人實(shí)際承受的稅款D:企業(yè)法人所承受的稅款

答案:整個(gè)社會(huì)或單個(gè)納稅人實(shí)際承受的稅款提高權(quán)益凈利率的途徑包括（）。

A:加強(qiáng)負(fù)債管理、提高其利用率和周轉(zhuǎn)率B:加強(qiáng)銷售管理、提高銷售凈利率C:加強(qiáng)負(fù)債管理、提高產(chǎn)權(quán)比率D:加強(qiáng)資產(chǎn)管理、提高其利用率和周轉(zhuǎn)率

答案:加強(qiáng)銷售管理、提高銷售凈利率；加強(qiáng)負(fù)債管理、提高產(chǎn)權(quán)比率；加強(qiáng)資產(chǎn)管理、提高其利用率和周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款變動(dòng)的可能原因有（）。

A:信用政策變更B:收款政策不當(dāng)C:銷售規(guī)模變動(dòng)D:收款工作執(zhí)行不力

答案:信用政策變更；收款政策不當(dāng)；銷售規(guī)模變動(dòng)；收款工作執(zhí)行不力稅收彈性系數(shù)是指稅收收入增加額與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之比。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)有（）。

A:固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C:存貨周轉(zhuǎn)率D:總資產(chǎn)收益率

答案:固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；存貨周轉(zhuǎn)率檢查人員審查企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，下列表述不正確的是（）。

A:企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形窗產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)侭:母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除C:外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以免于準(zhǔn)備同期資料D:實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整

答案:母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除納稅評(píng)估人員依法對(duì)疑點(diǎn)企業(yè)A進(jìn)行稅務(wù)約談，在實(shí)施約談過(guò)程中，A企業(yè)同意自查補(bǔ)稅，但卻未在規(guī)定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無(wú)正當(dāng)理由，評(píng)估人員應(yīng)對(duì)其進(jìn)行（）。

A:稅務(wù)稽查B:實(shí)地核查C:再次約談D:評(píng)估處理

答案:實(shí)地核查啟動(dòng)正式檢查的情況有（）。

A:納稅人拒絕自查約談建議或不能在約定期限內(nèi)履行約談承諾，或在約談過(guò)程中拒不解釋檢查人員提出的問(wèn)題或不能解釋清楚的B:納稅人完全接受稅務(wù)局自查審核意見(jiàn)，承諾如期繳納稅款與滯納金C:納稅人進(jìn)行了自查，但未繳或少繳稅款數(shù)額巨大或稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)的，檢查部門(mén)認(rèn)為應(yīng)該給予行政處罰的D:無(wú)正當(dāng)理由，拒不開(kāi)展稅收自查，或雖實(shí)施自查但未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)提交自查報(bào)告且經(jīng)督促仍不提交的

答案:納稅人拒絕自查約談建議或不能在約定期限內(nèi)履行約談承諾，或在約談過(guò)程中拒不解釋檢查人員提出的問(wèn)題或不能解釋清楚的；納稅人進(jìn)行了自查，但未繳或少繳稅款數(shù)額巨大或稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)的，檢查部門(mén)認(rèn)為應(yīng)該給予行政處罰的；無(wú)正當(dāng)理由，拒不開(kāi)展稅收自查，或雖實(shí)施自查但未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)提交自查報(bào)告且經(jīng)督促仍不提交的在虛開(kāi)案件查過(guò)程中，如果被查企業(yè)的賬簿記賬憑證及有關(guān)資料被其他國(guó)家關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的，下列處理正確的是（）。

A:稅務(wù)檢查部門(mén)可先行向有關(guān)部門(mén)調(diào)取賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料進(jìn)行檢查B:稅務(wù)檢査部門(mén)可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》附相關(guān)證據(jù)材料經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后中止檢查C:責(zé)被查對(duì)象向有關(guān)部門(mén)索回,稅務(wù)部門(mén)先行檢查D:稅務(wù)檢查部門(mén)可以填制《稅收違法案件終止檢查審批表》附相關(guān)證據(jù)材料經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后終止檢查

答案:稅務(wù)檢査部門(mén)可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》附相關(guān)證據(jù)材料經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后中止檢查下列屬于稅務(wù)檢查與稅務(wù)稽查的區(qū)別有（）。

A:對(duì)象不同B:目的不同C:程序不同D:主體不同

答案:對(duì)象不同；目的不同；程序不同；主體不同稅務(wù)自查是督導(dǎo)納稅人自查自糾稅收違法行為的有效方式。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第三章單元測(cè)試

甲酒廠為增值稅一般納稅人，2022年8月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)0.565萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.26萬(wàn)元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A:(10+0.565+2.26)x10%=1.28(萬(wàn)元)B:(10+0.565)x10%=1.060(萬(wàn)元)C:[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]x10%=1.25(萬(wàn)元)D:[10+0.565+(1+13%)]x10%=1.05(萬(wàn)元)

答案:[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]x10%=1.25(萬(wàn)元)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算白酒的消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)并入白酒計(jì)稅銷售額的有（）。

A:包裝物租金B(yǎng):品牌使用費(fèi)C:包裝物押金D:包裝費(fèi)

答案:包裝物租金；品牌使用費(fèi)；包裝物押金；包裝費(fèi)乙商場(chǎng)委托甲企業(yè)生產(chǎn)一批高爾夫球，乙商場(chǎng)提供原材料的成本為100萬(wàn)元，甲企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)10萬(wàn)元。已知甲企業(yè)銷售同類高爾夫球的不含稅銷售價(jià)格為150萬(wàn)元，高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10%。下列說(shuō)法中正確的有（）。

A:甲企業(yè)應(yīng)對(duì)收取的加工費(fèi)10萬(wàn)元按照加工勞務(wù)繳納增值稅B:甲企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是150萬(wàn)元C:乙商場(chǎng)應(yīng)對(duì)支付的加工費(fèi)10萬(wàn)元繳納增值稅D:甲企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是122.22萬(wàn)元

答案:甲企業(yè)應(yīng)對(duì)收取的加工費(fèi)10萬(wàn)元按照加工勞務(wù)繳納增值稅；甲企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是150萬(wàn)元煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，照章繳納消費(fèi)稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A:納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B:納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天C:納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D:納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

答案:納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A:納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天B:納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C:納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天D:納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

答案:納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

A:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B:除另有規(guī)定外，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅C:除另有規(guī)定外，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅D:進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

答案:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；除另有規(guī)定外，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅；進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地,點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

A:進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B:納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C:納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，均由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款

答案:進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅；納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)甲釀酒廠接到一筆生產(chǎn)100噸糧食白酒的業(yè)務(wù)，發(fā)出材料成本為160萬(wàn)元，合同議定銷售價(jià)格1000萬(wàn)元?，F(xiàn)有兩種生產(chǎn)方案:方案一:委托乙廠加工完成，加工費(fèi)220萬(wàn)元，產(chǎn)品收回后以合同價(jià)直接對(duì)外銷售;方案二:由甲酒廠自己加工完成，生產(chǎn)成本為220萬(wàn)元。不考慮增值稅、城建稅，試根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定為企業(yè)做出決策，企業(yè)應(yīng)該選擇的方案為（）。

A:選擇方案二B:兩個(gè)方案均可選擇C:選擇方案一D:無(wú)法比較

答案:選擇方案二某日用化妝品廠，將生產(chǎn)的化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、小工藝品等組成成套消費(fèi)品銷售。每套消費(fèi)品由下列產(chǎn)品組成:化妝品包括一瓶香水(100元)、一瓶指甲油(20元)、一支口紅(30元);護(hù)膚護(hù)發(fā)品包括一瓶浴液(20元)、一瓶摩絲(15元);化妝工具及小工藝品(10元)、塑料包裝盒(5元)。上述價(jià)格均不含稅，共銷售1萬(wàn)套?；瘖y品消費(fèi)稅稅率為30%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品不征消費(fèi)稅?；瘖y品廠這種將產(chǎn)品成套銷售的方法從稅收角度考慮是否合適?請(qǐng)選出你認(rèn)為正確的選項(xiàng)。（）

A:如果采用先銷售后包裝的方式進(jìn)行銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅為45萬(wàn)元B:合適C:不合適D:采用這種成套銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅為60萬(wàn)元

答案:如果采用先銷售后包裝的方式進(jìn)行銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅為45萬(wàn)元；合適；采用這種成套銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅為60萬(wàn)元從價(jià)征收可以從縮小稅基來(lái)考慮稅收優(yōu)化方法，從量征收時(shí)由于數(shù)量不存在彈性，所以難以采用縮小稅基策略。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第四章單元測(cè)試

某機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出400萬(wàn)元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（）萬(wàn)元。

A:450B:460C:410D:400

答案:450甲企業(yè)2022年年初在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，向乙企業(yè)(非關(guān)聯(lián)方)借入生產(chǎn)用資金2000萬(wàn)元，并與乙企業(yè)簽訂了借款合同，借款期限6個(gè)月，年利率為10%。已知，金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲企業(yè)在計(jì)算2022年企業(yè)所得稅可以在稅前扣除的利息支出的下列算式中，正確的是（）。

A:2000x5%=100(萬(wàn)元)B:2000x5%-12x6=50(萬(wàn)元)C:2000x10%-12x6=100(萬(wàn)元)D:2000x10%=200(萬(wàn)元)

答案:2000x5%-12x6=50(萬(wàn)元)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）。

A:固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出B:購(gòu)入固定資產(chǎn)的支出C:已足額提取折舊的固走資產(chǎn)的改建支出D:固定資產(chǎn)的大修理支出

答案:已足額提取折舊的固走資產(chǎn)的改建支出；固定資產(chǎn)的大修理支出根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有（）。

A:債務(wù)的豁免B:應(yīng)收票據(jù)C:存貨D:現(xiàn)金

答案:債務(wù)的豁免；應(yīng)收票據(jù)；現(xiàn)金對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

A:20%B:5%C:30%D:10%

答案:20%小型微利企業(yè)需要滿足的條件有（）。

A:資產(chǎn)總額不超過(guò)300萬(wàn)元B:資產(chǎn)總額不能超過(guò)5000萬(wàn)元C:年度應(yīng)納稅所得額不能超過(guò)300萬(wàn)元D:企業(yè)從業(yè)人數(shù)不能超過(guò)300人

答案:資產(chǎn)總額不能超過(guò)5000萬(wàn)元；年度應(yīng)納稅所得額不能超過(guò)300萬(wàn)元；企業(yè)從業(yè)人數(shù)不能超過(guò)300人根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的表述中，正確的有（）。

A:某服裝生產(chǎn)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額270萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)200人、資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)為小型微利企業(yè)B:小型微利企業(yè)，在年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的指標(biāo)C:符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D:國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

答案:某服裝生產(chǎn)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額270萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)200人、資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)為小型微利企業(yè)；小型微利企業(yè)，在年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的指標(biāo)；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅關(guān)于小型微利企業(yè)，“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是（）。

A:采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合同約定的分成日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B:股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照合同約定的被投資方應(yīng)付股息、紅利的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C:接受捐贈(zèng)收入，我按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D:特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

答案:特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A:銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B:銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C:銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入D:銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

答案:銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的表述中，正確的有（）。

A:租金所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定B:轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定C:不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)所在地確定D:提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)所在地確定

答案:租金所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。

A:企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度B:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D:企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度

答案:企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度；企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳；企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的利息收入按照實(shí)際收到利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)某企業(yè)2023年度境內(nèi)境外應(yīng)納稅所得額合計(jì)為300萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經(jīng)預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于中國(guó)境外的抵免稅額為20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款是（）。

A:75萬(wàn)元B:30萬(wàn)元C:55萬(wàn)元D:50萬(wàn)元

答案:30萬(wàn)元甲公司為居民企業(yè)，2023年取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元，在計(jì)算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減的金額是（）。

A:550萬(wàn)元B:100萬(wàn)元C:350萬(wàn)元D:300萬(wàn)元

答案:550萬(wàn)元根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的某些費(fèi)用，超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，下列各項(xiàng)中屬于此類費(fèi)用的有（）。

A:廣告費(fèi)B:工會(huì)經(jīng)費(fèi)C:業(yè)務(wù)招待費(fèi)D:職業(yè)教育經(jīng)費(fèi)

答案:廣告費(fèi)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)；職業(yè)教育經(jīng)費(fèi)自2021年1月1日起至2025年12月31日，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

第六章單元測(cè)試

下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A:菜窖B:工廠的圍墻C:建立在縣城的辦公樓D:室外游泳池

答案:建立在縣城的辦公樓張某擁有一處原值為600000元的商鋪，2023年8月31日出租該商鋪，租期1年，收取當(dāng)年不含稅租金10000元。已知房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%，從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%，當(dāng)?shù)厥≌?guī)走計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。張某2023年就該商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的列式中，正確的是（）。

A:600000x(1-30%)x1.2%x8/12+10000x12%B:600000x(1-30%)x12%x8/12+10000x1.2%C:600000x(1-30%)x1.2%x8/12D:600000x(1-30%)x1.2%+10000x12%

答案:600000x(1-30%)x1.2%x8/12+10000x12%根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有（）。

A:對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅B:公園內(nèi)開(kāi)設(shè)的照相館免征房產(chǎn)稅C:在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚，在施工期間一律免征房產(chǎn)稅D:納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

答案:對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅；在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚，在施工期間一律免征房產(chǎn)稅；納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）。

A:產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人B:產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人C:房產(chǎn)出租的，承租人為納稅人D:產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人

答案:產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人；產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)，免予征收房產(chǎn)稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（）。

A:會(huì)計(jì)咨詢合同B:電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C:企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同D:甲公司與乙公司簽訂的貨物運(yùn)輸合同

答案:甲公司與乙公司簽訂的貨物運(yùn)輸合同根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A:證券交易的計(jì)稅依據(jù)，為成交金額B:專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)按技術(shù)合同貼花C:專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)合同貼花D:納稅人出讓或者轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向納稅人居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅

答案:納稅人出讓或者轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向納稅人居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征印花稅的有（）。

A:個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單B:無(wú)息或者貼息借款合同C:營(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購(gòu)藥品書(shū)立的買(mǎi)賣(mài)合同D:中國(guó)人民解放軍、中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)書(shū)立的應(yīng)稅憑證

答案:個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單；無(wú)息或者貼息借款合同；中國(guó)人民解放軍、中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)書(shū)立的應(yīng)稅憑證關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有（）.

A:不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證證以領(lǐng)受人為納稅人B:建設(shè)工程合同以合同當(dāng)事人為納稅人C:會(huì)計(jì)賬簿以立賬簿人為納稅人D:產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)以立據(jù)人為納稅人

答案:不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證證以領(lǐng)受人為納稅人；建設(shè)工程合同以合同當(dāng)事人為納稅人；會(huì)計(jì)賬簿以立賬簿人為納稅人；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)以立據(jù)人為納稅人同一應(yīng)稅憑證載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未分別列明價(jià)款或者報(bào)酬的，按稅率高的計(jì)算應(yīng)納印花稅稅額。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A:尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府有關(guān)部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確定的土地面積為準(zhǔn)B:對(duì)于納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，應(yīng)由免稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C:尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)士地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)士地使用證書(shū)后再作調(diào)整D:凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)

答案:對(duì)于納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，應(yīng)由免稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅某人民團(tuán)體2023年年初擁有A.B兩棟自用寫(xiě)字樓，A棟占地3500平方米，B棟占地500平方米。于1月1日將B棟出租給某企業(yè)用于辦公，租期為1年。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米40元，該人民團(tuán)體2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A:15000B:90000C:0D:20000

答案:20000根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。

A:在機(jī)場(chǎng)道路中，場(chǎng)外道路用地應(yīng)征城鎮(zhèn)土地使用稅，場(chǎng)內(nèi)道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B:企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅C:自2019年1月1日起至2021年12月31日止，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)(包括自有和承租)專門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D:對(duì)港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

答案:企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；自2019年1月1日起至2021年12月31日止，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)(包括自有和承租)專門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

A:納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B:納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C:納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D:納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

答案:納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的土地免征城鎮(zhèn)士地使用稅;對(duì)供熱企業(yè)其他土地，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中需要計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A:房產(chǎn)所有人將房屋贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人B:合作建房建成后按比例分房自用C:出租寫(xiě)字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司D:轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某事業(yè)單位

答案:轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某事業(yè)單位根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A:因城市規(guī)劃需要被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)B:企業(yè)出售閑置辦公用房C:因國(guó)家建設(shè)需要被政府批準(zhǔn)收回的土地使用權(quán)D:居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房

答案:企業(yè)出售閑置辦公用房某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2015年8月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價(jià)款200萬(wàn)元、相關(guān)稅費(fèi)8萬(wàn)元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價(jià)款150萬(wàn)元，為開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬(wàn)元，該利息支出不能夠提供銀行貸款證明。已知，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列計(jì)算準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用列式中，正確的是（）。

A:(200+8+150)x8%=28.64(萬(wàn)元)B:80+(200+8+150)x8%=108.64(萬(wàn)元)C:80+(200+150)x8%=108(萬(wàn)元)D:(200+150)x8%=28(萬(wàn)元)

答案:(200+8+150)x8%=28.64(萬(wàn)元)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有（）。

A:耕地占用稅B:基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)C:前期工程費(fèi)D:取得土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定繳納的契稅

答案:耕地占用稅；基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)；前期工程費(fèi)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，應(yīng)列入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有（）。

A:公共配套設(shè)施費(fèi)B:前期工程費(fèi)C:耕地占用稅D:士地出讓金

答案:公共配套設(shè)施費(fèi)；前期工程費(fèi)；耕地占用稅根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中應(yīng)征收土地增值稅的有（）。

A:企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B:企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)C:政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)D:個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)

答案:企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)；企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，扣除項(xiàng)目?jī)H包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于關(guān)稅納稅人的是（）。

A:工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進(jìn)口公司B:經(jīng)營(yíng)出口貨物的收貨人C:個(gè)人郵遞物品的收件人D:外貿(mào)出口公司

答案:經(jīng)營(yíng)出口貨物的收貨人甲企業(yè)2021年7月1日免稅進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，到岸價(jià)格為300萬(wàn)元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為2年。甲企業(yè)于2022年3月31日將該設(shè)備出售，則甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅的完稅價(jià)格的下列計(jì)算，正確的是（）。

A:300x[1-15÷(2x12)]=112.5(萬(wàn)元)B:300x[1-9÷(2x12)]=187.5(萬(wàn)元)C:300x9-12=225(萬(wàn)元)D:300x(1-9÷12)=75(萬(wàn)元)

答案:300x[1-9÷(2x12)]=187.5(萬(wàn)元)下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價(jià)加從量復(fù)合計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）

A:攝影機(jī)B:放像機(jī)C:啤酒D:廣播用錄像機(jī),

答案:攝影機(jī)；放像機(jī)；廣播用錄像機(jī),根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，旅客攜運(yùn)進(jìn)出境的行李物品有()情形之一的，海關(guān)暫不予放行。（）

A:旅客不能當(dāng)場(chǎng)繳納進(jìn)境物品稅款的B:對(duì)進(jìn)出境物品的屬性、內(nèi)容存疑，需要由有關(guān)主管部門(mén)進(jìn)行認(rèn)定、鑒定、驗(yàn)核的C:進(jìn)出境的物品超出自用合理數(shù)量，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理貨物報(bào)關(guān)手續(xù)或其他海關(guān)手續(xù)，其尚未辦理的D:進(jìn)出境的物品屬于許可證件管理的范圍，但旅客不能當(dāng)場(chǎng)提交的

答案:旅客不能當(dāng)場(chǎng)繳納進(jìn)境物品稅款的；對(duì)進(jìn)出境物品的屬性、內(nèi)容存疑，需要由有關(guān)主管部門(mén)進(jìn)行認(rèn)定、鑒定、驗(yàn)核的；進(jìn)出境的物品超出自用合理數(shù)量，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理貨物報(bào)關(guān)手續(xù)或其他海關(guān)手續(xù)，其尚未辦理的；進(jìn)出境的物品屬于許可證件管理的范圍，但旅客不能當(dāng)場(chǎng)提交的無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣，經(jīng)海關(guān)審核無(wú)誤后可以免征關(guān)稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

第八章單元測(cè)試

2020年1月1日-2024年12月31期間,對(duì)在海南自貿(mào)區(qū)設(shè)立的下列（）行業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

A:生活服務(wù)業(yè)B:制造業(yè)C:現(xiàn)代服務(wù)業(yè)D:娛樂(lè)業(yè)

答案:現(xiàn)代服務(wù)業(yè)A企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2018年1月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資1200萬(wàn)元，至2022年12月31日仍持有該股權(quán)。A企業(yè)2022年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為8000萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，A企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算A企業(yè)2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅