智慧化稅費申報與管理知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋石家莊工程職業(yè)學(xué)院

智慧化稅費申報與管理知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋石家莊工程職業(yè)學(xué)院項目一單元測試

國家征稅的依據(jù)是（）。

A:政治權(quán)力B:領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力C:消費權(quán)力D:財產(chǎn)權(quán)力

答案:政治權(quán)力下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。

A:納稅環(huán)節(jié)B:稅目C:征稅對象D:稅率

答案:稅目稅法具有義務(wù)性法規(guī)的這一特點是由稅收的（）特點所決定的。

A:權(quán)利、義務(wù)對等B:強制性、固定性C:無償性、強制性D:無償性、固定性

答案:無償性、強制性稅法的基本特征是（）。

A:強制性、無償性、公平性B:強制性、公平性、固定性C:強制性、有償性、固定性D:強制性、無償性、固定性

答案:強制性、無償性、固定性我國中央稅包括（）。

A:關(guān)稅B:車輛購置稅C:消費稅D:增值稅

答案:關(guān)稅；車輛購置稅；消費稅下列屬于我國中央地方共享稅的有（）。

A:企業(yè)所得稅B:增值稅C:個人所得稅D:資源稅

答案:企業(yè)所得稅；增值稅；個人所得稅；資源稅稅收按照稅收與價格關(guān)系不同，分為（）。

A:間接稅B:價內(nèi)稅C:直接說D:價外稅

答案:價內(nèi)稅；價外稅稅收按照按稅收管理和支配權(quán)限的歸屬不同，分為（）。

A:財產(chǎn)行為稅B:地方稅C:中央與地方共享稅D:中央稅

答案:地方稅；中央與地方共享稅；中央稅《中華人民共和國公司法》第六條：設(shè)立公司，應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機關(guān)申請設(shè)立登記。（）

A:對B:錯

答案:對偷稅漏稅是一種違法行為。（）

A:對B:錯

答案:對

項目二單元測試

增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。

A:銷售天然氣B:銷售服裝C:銷售農(nóng)機D:銷售圖書

答案:銷售服裝下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A:銷售貨物B:提供加工修理修配勞務(wù)C:單位員工為本單位提供的運輸服務(wù)D:轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

答案:單位員工為本單位提供的運輸服務(wù)增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為（）。

A:3%B:9%C:6%D:13%

答案:3%某增值稅一般納稅人購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。支付運費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。則該批原材料的入賬成本為（）萬元。

A:110B:109.1C:123D:113

答案:109.1增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的是（）。

A:購進固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)B:增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)C:增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進的固定資產(chǎn)D:增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)

答案:增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售手機，每部新手機的零售價為5000元，舊手機作價500元，顧客支付4500元，則該商場此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。

A:522.12B:585C:650D:575.22

答案:575.22下列項目中，免征增值稅的是（）。

A:企業(yè)銷售不動產(chǎn)B:個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C:企業(yè)進口貨物D:企業(yè)提供餐飲服務(wù)

答案:個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)某小規(guī)模納稅人2024年7月銷售貨物取得含稅銷售額20.6萬元，則其當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

A:0.618B:1C:0D:0.6

答案:0.6增值稅一般納稅人提供下列服務(wù)，適用9%稅率的是（）。

A:金融服務(wù)B:增值電信服務(wù)C:生活服務(wù)D:建筑服務(wù)

答案:建筑服務(wù)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月采購原材料支付運雜費共計2071元，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費1900元。則可抵扣的進項稅額為（）元。

A:169.8B:189C:178.2D:171

答案:171增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2013年8月1日以后購進的小汽車，按照（）征收增值稅。

A:13%的稅率B:3%的征收率C:3%的征收率減按2%D:9%的稅率

答案:13%的稅率下列行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A:酒店提供住宿服務(wù)并開設(shè)商場銷售商品B:裝修公司提供裝修服務(wù)并負責(zé)提供裝修材料C:商場銷售空調(diào)并負責(zé)安裝D:電信公司提供通話服務(wù)并銷售手機

答案:商場銷售空調(diào)并負責(zé)安裝某增值稅一般納稅人2024年7月因管理不善造成一批庫存原材料被盜，該批原材料賬面成本為30萬元，其中運輸費成本為2萬元。已知該原材料適用的增值稅稅率為13%，運輸費適用的增值稅稅率為9%，則該企業(yè)7月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）萬元。

A:3.74B:3.9C:3.82D:3.88

答案:3.82某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年7月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入8.24萬元，同時銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅收入1.03萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A:0.24B:0C:0.26D:0.31

答案:0.26增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A:用于集體福利購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B:購進辦公用品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C:購進生產(chǎn)用機器設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額D:從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

答案:用于集體福利購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額某增值稅一般納稅人2024年7月提供咨詢服務(wù)取得不含稅收入100萬元，當(dāng)月外購辦公用品10萬元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知咨詢服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。則該納稅人7月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A:6B:4.7C:6.6D:5.6

答案:4.7增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A:采取分期付款方式銷售貨物的，貨物發(fā)出的當(dāng)天B:采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款的當(dāng)天C:采取預(yù)收款方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D:采取賒銷方式銷售貨物的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

答案:采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款的當(dāng)天某食品廠為增值稅一般納稅人，2024年7月將自產(chǎn)的一批糕點發(fā)放給職工作為福利，該批糕點的成本為5000元，市場不含稅售價為8000元。則該食品廠應(yīng)確認的銷項稅額為（）元。

A:880B:1040C:1008D:1088

答案:1040增值稅一般納稅人取得的下列發(fā)票中，不可以作為抵扣增值稅進項稅額憑證的是（）。

A:增值稅專用發(fā)票B:海關(guān)進口增值稅專用繳款書C:農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D:增值稅普通發(fā)票

答案:增值稅普通發(fā)票某商場為增值稅一般納稅人，2024年7月采取以舊換新方式銷售冰箱5臺，新冰箱的不含稅售價為3000元/臺，舊冰箱作價500元/臺。則該商場此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。

A:1500B:1950C:1750D:1625

答案:1950下列各項中，應(yīng)按照“交通運輸服務(wù)”稅目計征增值稅的是（）。

A:航空運輸服務(wù)B:陸路運輸服務(wù)C:水路運輸服務(wù)D:管道運輸服務(wù)

答案:航空運輸服務(wù)；陸路運輸服務(wù)；水路運輸服務(wù)；管道運輸服務(wù)增值稅的征稅對象是銷售貨物、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的增值額。（）

A:對B:錯

答案:錯小規(guī)模納稅人的增值稅征收率任何情況下一律為3%。（）

A:錯B:對

答案:錯增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，均應(yīng)按照適用稅率征收增值稅。（）

A:錯B:對

答案:錯小規(guī)模納稅人達到一般納稅人標準，應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人而未辦理的，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進項稅額。（）

A:錯B:對

答案:對企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷售計算增值稅銷項稅額。（）

A:對B:錯

答案:對增值稅一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進貨退出或折讓當(dāng)期的進項稅額中扣減。（）

A:對B:錯

答案:對納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅。（）

A:錯B:對

答案:錯增值稅一般納稅人進口貨物，從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣。（）

A:錯B:對

答案:對增值稅納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）

A:對B:錯

答案:對增值稅一般納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（）

A:對B:錯

答案:對銷售代銷貨物應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。（）

A:錯B:對

答案:對2024年1月1日至12月31日期間，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。（）

A:錯B:對

答案:對增值稅一般納稅人購進貨物用于集體福利，其進項稅額可以抵扣。（）

A:對B:錯

答案:錯增值稅一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用13%的稅率。（）

A:對B:錯

答案:對增值稅一般納稅人銷售貨物的同時收取的包裝物押金，逾期未退還的，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額。（）

A:對B:錯

答案:對納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。（）

A:對B:錯

答案:對增值稅納稅人辦理成為一般納稅人后可以再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人。（）

A:對B:錯

答案:錯納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。（）

A:對B:錯

答案:對增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）

A:錯B:對

答案:對某企業(yè)將外購的貨物用于對外捐贈，應(yīng)視同銷售計算增值稅銷項稅額。（）

A:對B:錯

答案:對下列各項中不屬于按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的是（）。

A:文化體育服務(wù)B:有形動產(chǎn)租賃C:廣告設(shè)計D:不動產(chǎn)租賃

答案:文化體育服務(wù)增值稅一般安睡人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（）。

A:12%B:10%C:6%D:13%

答案:13%A公司為增值稅一般納稅人，10月銷售1000件服裝給甲商場，含稅單價為226元/件，給予8折優(yōu)惠，開具增值稅專用發(fā)票1張，并將銷售額和折扣額開在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)。A公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）。

A:1000×226÷（1+13%）×13%=26000（元）B:1000×226×80%×13%=23504（元）C:1000×226÷（1+13%）×80%×13%=20800（元）D:1000×226×13%=29380（元）

答案:1000×226÷（1+13%）×80%×13%=20800（元）甲公司為增值稅一般納稅人，6月將一批新研制的產(chǎn)品（適用稅率13%）贈送給老顧客使用，甲公司無同類產(chǎn)品，其他公司也無同類產(chǎn)品。已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，則家公司本月視同銷售的增值稅銷項稅額為（）元。

A:13000元B:14000元C:14300元D:18888元

答案:14300元根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般納稅人企業(yè)的進項稅額準予抵扣的有（）。

A:貸款服務(wù)B:國內(nèi)旅客運輸服務(wù)C:廣告服務(wù)D:住宿服務(wù)

答案:國內(nèi)旅客運輸服務(wù)；廣告服務(wù)；住宿服務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不屬于視同銷售的是（）。

A:將自產(chǎn)的汽車分配給投資者B:將購進的冰箱用于本單位的職工食堂C:將委托加工收回的卷煙用于個人消費D:將自產(chǎn)的牛奶捐贈給貧困地區(qū)的兒童

答案:將購進的冰箱用于本單位的職工食堂根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，進項稅額不得抵扣的有（）。

A:購進餐飲服務(wù)B:購進的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)C:因自然災(zāi)害造成的購進原材料的損失D:外購的商品用于集體福利

答案:購進餐飲服務(wù)；外購的商品用于集體福利根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售（）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

A:熱力B:電力C:大型機器設(shè)備D:房屋

答案:熱力；電力；大型機器設(shè)備；房屋商場以以舊換新方式銷售金銀首飾，按新貨物的銷售價格計稅。（）

A:錯B:對

答案:錯現(xiàn)金折扣方式下，銷售額可以按扣除折扣后的金額計稅。（）

A:對B:錯

答案:錯

項目三單元測試

2024年3月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒消費稅計稅依據(jù)為（）。

A:140噸B:240噸C:1130萬元D:1000萬元

答案:1000萬元根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A:大型商用客車B:中輕型商用客車C:拖拉機D:貨車

答案:中輕型商用客車根據(jù)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A:采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B:自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天C:進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天D:委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

答案:采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。

A:將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資入股，在辦理股權(quán)證明時繳納消費稅B:將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品換取消費資料，在消費品移送當(dāng)天繳納消費稅C:將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料，在生產(chǎn)資料入庫時繳納消費稅D:將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于償還債務(wù)，在辦理償債手續(xù)時繳納消費稅

答案:將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品換取消費資料，在消費品移送當(dāng)天繳納消費稅某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。

A:采用預(yù)收貨款方式銷售成套化妝品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B:將自產(chǎn)香水用于市場推廣，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天C:委托加工廠加工一批香粉，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定支付加工費的當(dāng)天D:進口一批香水精，納稅義務(wù)發(fā)生時間為海關(guān)審定進口價格的當(dāng)天

答案:將自產(chǎn)香水用于市場推廣，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本30000元，化妝品廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類高檔化妝品銷售價格。該化妝品廠應(yīng)代收代繳消費稅（）元(以上款項均不含增值稅，高檔化妝品消費稅稅率15%)。

A:20250.00B:7142.86C:7941.18D:20142.86

答案:7941.18某汽車廠為一般納稅人，2024年1月下設(shè)一非獨立核算門市部，該廠將一批汽車移送門市部銷售，計價176萬元。門市部零售取得銷售收入187.22萬元。則消費稅的計稅銷售額是（）萬元。

A:177.2B:151.72C:160.02D:165.68

答案:165.68根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A:中輕型商用客車B:高爾夫車C:電動汽車D:沙灘車

答案:中輕型商用客車2023年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額28000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額42000元。已知，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率11%，定額稅率為0.005元/支，每標準條200支卷煙。計算甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:28000×11%+42000×11%B:28000×11%+200×200×0.005C:42000×11%+300×200×0.005D:28000×11%+200×200×0.005+42000×11%+300×200×0.005

答案:28000×11%+200×200×0.005依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除已納消費稅的是（）。

A:以外購的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的普通護膚護發(fā)品B:以外購的已稅低純度白酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒C:以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子D:以外購的已稅電池為原料生產(chǎn)的電池

答案:以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子2024年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）萬元。

A:60B:15C:55D:80

答案:80根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為應(yīng)繳納消費稅的包括（）。

A:煙草批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)銷售卷煙B:實木地板批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)實木地板C:高檔化妝品批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)高檔化妝品D:商場將金項鏈零售給消費者

答案:煙草批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)銷售卷煙；商場將金項鏈零售給消費者下列應(yīng)稅消費品中，適用比例稅率征收消費稅的有（）。

A:摩托車B:黃酒C:木制一次性筷子D:實木地板

答案:摩托車；木制一次性筷子；實木地板根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A:丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)B:丁商場零售金銀首飾C:乙汽車貿(mào)易公司進口小汽車D:甲服裝廠生產(chǎn)銷售服裝

答案:丁商場零售金銀首飾；乙汽車貿(mào)易公司進口小汽車下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有（）。

A:公司委托外縣代理商代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B:個體工商戶到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機關(guān)申報納稅C:企業(yè)委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品，應(yīng)向企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D:個人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

答案:公司委托外縣代理商代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；企業(yè)委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品，應(yīng)向企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；個人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。

A:商場銷售的金銀首飾B:用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品C:委托加工收回后加價銷售的高檔手表D:用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)白酒

答案:商場銷售的金銀首飾；用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品；委托加工收回后加價銷售的高檔手表；用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)白酒根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收消費稅的有（）。

A:連鎖超市零售電池B:金店零售金銀首飾C:汽車經(jīng)銷商零售超豪華小汽車D:商場零售高檔手表

答案:金店零售金銀首飾；汽車經(jīng)銷商零售超豪華小汽車根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有（）。

A:納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品以外用途的，在移送使用時納稅B:納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，收回后直接銷售的，在銷售時納稅C:納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方為其他個人或個體工商戶的除外D:納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品對外銷售的，在銷售時納稅

答案:納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品以外用途的，在移送使用時納稅；納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方為其他個人或個體工商戶的除外；納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品對外銷售的，在銷售時納稅根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中、在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）。

A:金銀首飾B:珍珠首飾C:鉑金首飾D:鉆石首飾

答案:金銀首飾；鉑金首飾；鉆石首飾根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A:啤酒B:黃酒C:調(diào)味料酒D:白酒

答案:啤酒；黃酒；白酒根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有（）。

A:卷煙B:啤酒C:雪茄煙D:白酒

答案:卷煙；白酒下列在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）。

A:鉆石首飾B:金銀首飾C:鉑金首飾D:珍珠

答案:鉆石首飾；金銀首飾；鉑金首飾根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，列各項中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。

A:進口高檔手表B:委托加工白酒C:生產(chǎn)銷售高檔化妝品D:零售金銀首飾

答案:進口高檔手表；委托加工白酒；生產(chǎn)銷售高檔化妝品；零售金銀首飾根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。

A:汽車廠銷售小汽車B:商場銷售實木地板C:汽車4S店銷售單價50萬元的小汽車10輛D:商場銷售金銀首飾

答案:汽車廠銷售小汽車；商場銷售金銀首飾納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，不同的應(yīng)稅消費品適用不同的稅率。（）

A:對B:錯

答案:錯舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩不征收消費稅。（）

A:錯B:對

答案:對雪茄煙適用從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅。（）

A:錯B:對

答案:錯消費稅是價內(nèi)稅，其計稅依據(jù)不包含增值稅。委托加工應(yīng)稅消費品，均由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）

A:錯B:對

答案:錯根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A:黃酒B:酒精C:啤酒D:白酒

答案:酒精2023年12月甲啤酒廠生產(chǎn)200噸啤酒，銷售150噸，取得不含增值稅銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費稅計稅依據(jù)為（）。

A:150噸B:200噸C:56.5萬元D:50萬元

答案:150噸下列消費稅納稅人中，不需要填寫附表《本期準予扣除稅額計算表》的是（）。

A:委托加工收回的應(yīng)稅消費品以高于受托方計稅價格出售的納稅人B:委托加工收回的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的納稅人C:委托加工收回的應(yīng)稅消費品以低于受托方計稅價格出售的納稅人D:外購（含進口）應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的納稅人

答案:委托加工收回的應(yīng)稅消費品以低于受托方計稅價格出售的納稅人甲酒廠為增值稅一般納稅人，2023年8月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝費0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費2.26萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納的消費稅額的下列計算中，正確的是（）。

A:[10+0.565÷（1+13%）]×10%=1.05（萬元）B:（10+0.565）×10%=1.06（萬元）C:[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25（萬元）D:（10+0.565+2.26）×10%=1.28（萬元）

答案:[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25（萬元）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為應(yīng)繳納消費稅的包括（）。

A:高檔化妝品批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)高檔化妝品B:商場將金項鏈零售給消費者C:煙草批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)銷售卷煙D:實木地板批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)實木地板

答案:商場將金項鏈零售給消費者；煙草批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)銷售卷煙下列情形不屬于委托加工應(yīng)稅消費品的有（）。

A:受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品B:由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品C:由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品D:由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

答案:受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品；由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品；由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)視同銷售在移送環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）。

A:在建工程B:職工福利C:對外投資D:連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

答案:在建工程；職工福利；對外投資依據(jù)現(xiàn)行消費稅政策規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有（）。

A:以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油B:以已稅糧食白酒為原料連續(xù)生產(chǎn)的藥酒C:以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾D:以已稅石腦油、燃料油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油

答案:以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油；以已稅石腦油、燃料油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量征收消費稅。（）

A:錯B:對

答案:對高檔手表采用從量計征方法計繳消費稅。（）

A:錯B:對

答案:錯根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A:白酒B:酒精C:啤酒D:黃酒

答案:酒精2022年12月甲啤酒廠生產(chǎn)200噸啤酒，銷售150噸，取得不含增值稅銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費稅計稅依據(jù)為（）。

A:150噸B:200噸C:150萬元D:56.5萬元

答案:150噸

項目四單元測試

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A:甲有限責(zé)任公司B:乙事業(yè)單位C:丁股份有限公司D:丙合伙企業(yè)

答案:丙合伙企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非居民企業(yè)的是（?）。

A:依照中國法律成立，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的丁公司B:依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的丙公司C:依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的甲公司D:依照中國法律成立，在境外設(shè)立機構(gòu)、場所的乙公司

答案:依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的丙公司根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

A:財政撥款收入B:國債利息收入C:企業(yè)接受社會捐贈收入D:轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

答案:國債利息收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列選項中，對超過年度利潤總額12%的部分處理正確的是（）。

A:準予結(jié)轉(zhuǎn)以后一年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B:不得結(jié)轉(zhuǎn)扣除C:準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D:準予無限結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度計算應(yīng)納稅所得額時扣除

答案:準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除甲企業(yè)2012年發(fā)生合理的工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元，職工教育經(jīng)費1.5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工福利費和職工教育經(jīng)費金額合計為（）。

A:18+1.5=19.5(萬元)B:100×14%+1.5=15.5(萬元)C:14+100×8%=22(萬元)D:18+100×8%=26(萬元)

答案:100×14%+1.5=15.5(萬元)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的有（）。

A:轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入B:確實無法償付的應(yīng)付款項C:債務(wù)重組收入D:接受捐贈收入

答案:轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入；確實無法償付的應(yīng)付款項；債務(wù)重組收入；接受捐贈收入企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有（）。

A:應(yīng)收票據(jù)B:銀行存款C:股權(quán)投資D:應(yīng)收賬款

答案:應(yīng)收票據(jù)；銀行存款；應(yīng)收賬款根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有（）。

A:安置殘疾人員所支付的工資B:購置環(huán)保用設(shè)備所支付的價款C:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費D:研究開發(fā)費用

答案:安置殘疾人員所支付的工資；研究開發(fā)費用根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)中符合條件的固定資產(chǎn)可以縮短計提折舊年限，但不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60%。（）

A:對B:錯

答案:對在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費可以如實扣除，不需要調(diào)整。（）

A:對B:錯

答案:錯

項目五單元測試

我國個人所得稅采用的征收制是（）。

A:差別B:綜合與分類相結(jié)合C:分項D:綜合

答案:綜合與分類相結(jié)合我國以自然人居民和非居民納稅人的劃分標準是（）。

A:時間標準B:住所和時間標準C:住所標準D:出生地標準

答案:住所和時間標準判斷（），是確定該項所得是否應(yīng)該征收個人所得稅的重要依據(jù)。

A:有無住所B:工作時間C:居住時間D:所得來源地

答案:所得來源地利息、股息紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（）。

A:每次收入額B:每年收入額C:每月收入額D:每季度收入額

答案:每次收入額個人取得國債和國家發(fā)行的金融債券利息所得，應(yīng)（）。

A:按照利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅B:免征個人所得稅C:按照勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅D:按利息、股息、紅利所得項目減半征收

答案:免征個人所得稅下列不屬于專項扣除是（）。

A:住房公積金B(yǎng):商業(yè)養(yǎng)老保險金C:基本養(yǎng)老保險金D:失業(yè)保險金

答案:商業(yè)養(yǎng)老保險金下列不屬于減征個人所得稅項目的是（）

A:殘疾、孤老人員所得B:因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的C:醫(yī)療保險金D:烈屬的所得

答案:醫(yī)療保險金居民個人取得綜合所得應(yīng)當(dāng)在取得所得（）辦理匯算清繳。

A:次年3月1日至6月30日內(nèi)B:次年3月31日內(nèi)C:次年1月1日至6月30日內(nèi)D:年度終了后15日內(nèi)

答案:次年3月1日至6月30日內(nèi)下列各項中，不屬于個人所得稅中居民納稅人的是（）。

A:在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住未超過30天的個人B:在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個人C:在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人D:在中國境內(nèi)有住所的個人

答案:在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住未超過30天的個人下列項目中，不構(gòu)成個人所得稅中工資、薪金所得的項目是（）。

A:年終加薪B:加班費C:獨生子女補貼D:獎金

答案:獨生子女補貼根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)交納個人所得稅的是（）。

A:差旅費津貼B:加班工資C:獨生子女補貼D:國債利息收入

答案:加班工資某作家的一篇小說在一家日報上發(fā)表兩篇文章，第一篇報社支付稿酬2000元；第二篇報社支付稿酬5000元。該作家所獲稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元（）。

A:784B:812C:728D:868

答案:784高某在一次彩票抽獎中，花1000元抽中一輛價值300000元的寶馬轎車，外加500000元現(xiàn)金。個人所得稅稅率為20%。高某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為（）。

A:0B:100000C:159800D:160000

答案:160000中國公民黃某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%計算繳納個人所得稅的項目是（）。

A:房屋出租收入1萬元B:工資收入2萬元C:稿酬收入2萬元D:體育彩票中獎收入5萬元

答案:體育彩票中獎收入5萬元我國個人所得稅的征收方式主要是（）。

A:委托代征B:代扣代繳和自行納稅申報C:自行納稅申報D:代扣代繳

答案:代扣代繳和自行納稅申報根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務(wù)人，包括（）。

A:個體工商業(yè)戶B:中國公民C:在中國有所得的外籍人員D:個人獨資企業(yè)

答案:個體工商業(yè)戶；中國公民；在中國有所得的外籍人員；個人獨資企業(yè)判別納稅義務(wù)的標準有（）。

A:住所B:所取得來源于國內(nèi)的收入占總收入比重C:居住時間D:國籍的區(qū)別

答案:住所；居住時間個人所得稅法中，工資、薪金范疇包括（）。

A:津貼、補貼B:工資、薪金C:勞動分紅D:獎金、年終加薪

答案:津貼、補貼；工資、薪金；勞動分紅；獎金、年終加薪下列各項所得適用累進稅率形式的有（）。

A:偶然所得B:經(jīng)營所得C:工資薪金所得D:財產(chǎn)租賃所得

答案:經(jīng)營所得；工資薪金所得2019年1月1日起適用20%稅率的個人所得稅項目有（）。

A:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B:稿酬所得C:利息、股息、紅利所得D:勞務(wù)報酬所得

答案:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；利息、股息、紅利所得根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的是（）。

A:個人的房產(chǎn)租賃所得B:個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得C:個人的工資、薪金所得D:個體工商戶的經(jīng)營所得

答案:個人的房產(chǎn)租賃所得；個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得；個人的工資、薪金所得；個體工商戶的經(jīng)營所得根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（）。

A:李某領(lǐng)取的救濟金B(yǎng):王某出租房屋所得C:趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資D:張某獲得的軍人復(fù)員費

答案:李某領(lǐng)取的救濟金；趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資；張某獲得的軍人復(fù)員費23、以下關(guān)于個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的是（）。

A:一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅B:一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅C:一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的,減半征收個人所得稅D:一次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅

答案:一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅；一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅

根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，下列項目中，適用比例稅率征稅的有（）。

A:工資薪金所得B:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C:勞務(wù)報酬所得D:經(jīng)營所得

答案:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；勞務(wù)報酬所得25、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。

A:某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費B:某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費C:某設(shè)計院設(shè)計師從丙家裝公司取得的設(shè)計費D:某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費

答案:某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費；某設(shè)計院設(shè)計師從丙家裝公司取得的設(shè)計費；某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費26、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有（）。

A:不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費收入1萬元B:受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元C:在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元D:在甲公司任職同時兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費收入1萬元

答案:不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費收入1萬元；在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元；在甲公司任職同時兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費收入1萬元個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在個人所得稅稅前據(jù)實扣除。（）

A:錯B:對

答案:對個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅。（）

A:錯B:對

答案:對對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）

A:對B:錯

答案:對在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。（）

A:對B:錯

答案:對我國《個人所得稅法》規(guī)定，對納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報制兩種征納方法。（）

A:錯B:對

答案:對個人兼職取得的收入，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。（）

A:對B:錯

答案:錯根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。（）

A:對B:錯

答案:對個體工商戶撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除。（）

A:對B:錯

答案:對張某取得一次性的勞務(wù)報酬收入2.4萬元，對此應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）

A:錯B:對

答案:錯按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護獎金免征個人所得稅。（）

A:對B:錯

答案:對個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“勞務(wù)所得”項目計征個人所得稅。（）

A:對B:錯

答案:錯對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。（）

A:對B:錯

答案:錯張某承攬一項房屋裝飾工程，工程兩個月完工。房主第一個月支付給張某35000元，第二個月支付48000元。張某應(yīng)繳納個人所得稅17920元。（）

A:錯B:對

答案:錯受托從事會計核算取得的收入，按勞務(wù)報酬所得征收個人所得稅。（）

A:對B:錯

答案:對《個人所得稅法》規(guī)定，納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。（）

A:對B:錯

答案:對專項扣除俗稱“三險一金”，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險和住房公積金。（）

A:錯B:對

答案:對綜合所得應(yīng)納稅額的計算中，可以減除的專項附加扣除包括（）。

A:子女教育B:贍養(yǎng)老人C:大病醫(yī)療D:3歲以下嬰幼兒照護

答案:子女教育；贍養(yǎng)老人；3歲以下嬰幼兒照護根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人綜合所得的是（）。

A:勞務(wù)報酬所得B:特許權(quán)使用費所得C:工資薪金所得D:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案:勞務(wù)報酬所得；特許權(quán)使用費所得；工資薪金所得《個人所得稅法》規(guī)定，納稅人在河北省石家莊市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出可以按照每月（）元的標準定額扣除。

A:1100B:800C:1200D:1500

答案:1500《個人所得稅法》中，關(guān)于贍養(yǎng)老人支出規(guī)定，納稅人為獨生子女的，可以按照每月（）元的標準定額扣除。

A:2500B:1500C:3000D:2000

答案:3000《個人所得稅法》規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿（）天的個人，為居民個人。

A:180B:183C:90D:365

答案:183作家張某12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關(guān)于張某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。

A:應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅B:應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅C:應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅D:應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅

答案:應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（）。

A:專職律師從律師事務(wù)所取得的工資性質(zhì)的所得B:兼職證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入C:退休人員從原任職單位取得的補貼D:個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入

答案:兼職證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）。

A:合伙企業(yè)中的自然人合伙人B:個體工商戶C:一人有限責(zé)任公司D:個人獨資企業(yè)的投資者個人

答案:一人有限責(zé)任公司

項目六單元測試

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A:土地使用權(quán)共有的，應(yīng)選擇其中一人為納稅人B:擁有土地使用權(quán)的單位不在土地所在地，其土地的實際使用人或代管人是納稅人C:土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，以參與糾紛各方為納稅人D:直接從集體經(jīng)濟組織承租集體所有建設(shè)用地的，出租人是納稅人

答案:擁有土地使用權(quán)的單位不在土地所在地，其土地的實際使用人或代管人是納稅人下列土地中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。

A:建制鎮(zhèn)內(nèi)國家所有的土地B:工礦區(qū)內(nèi)國家所有的土地C:建制鎮(zhèn)內(nèi)集體所有的土地D:工礦區(qū)內(nèi)集體所有的土地

答案:建制鎮(zhèn)內(nèi)國家所有的土地；工礦區(qū)內(nèi)國家所有的土地；建制鎮(zhèn)內(nèi)集體所有的土地；工礦區(qū)內(nèi)集體所有的土地下列關(guān)于單獨建造的地下建筑用地如何確認城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）

A:未取得地下土地使用權(quán)證的，按地下建筑垂直投影面積B:未取得土地使用權(quán)證的，按納稅人自行申報的地下建筑使用面積C:已取得地下土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認的土地面積D:取得的地下土地使用權(quán)證未標明土地面積的，按地下建筑垂直投影面積

答案:未取得地下土地使用權(quán)證的，按地下建筑垂直投影面積；已取得地下土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認的土地面積；取得的地下土地使用權(quán)證未標明土地面積的，按地下建筑垂直投影面積下列單位用地中，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A:國家機關(guān)辦公用地B:工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)用地C:物流企業(yè)倉庫用地D:廠區(qū)內(nèi)部綠化用地

答案:國家機關(guān)辦公用地某企業(yè)2018年年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占（）元。

A:118500B:119400C:118350D:118650

答案:118500某物流企業(yè)2023年擁有面積為10000平方米的土地使用權(quán)，其中9000平方米為大宗商品倉儲設(shè)施占地，該設(shè)施90%自用，10%出租;1000平方米為該企業(yè)管理服務(wù)設(shè)施占地。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅額標準為每平方米12元，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。

A:80000B:66000C:77200D:71400

答案:66000下列用地，由省級稅務(wù)局確定城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的是（）。

A:人民團體自用土地B:個人辦幼兒園用地C:疾病控制機構(gòu)用地D:市政廣場占用土地

答案:個人辦幼兒園用地下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收方法的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A:按半年計算、分期繳納B:按年計算、分期繳納C:按季計算繳納D:按月計算繳納

答案:按年計算、分期繳納下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。

A:納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)之次月起納稅B:納稅人新征用的耕地，自批準征用之次月起納稅C:納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅D:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅

答案:納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)之次月起納稅；納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅；納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅某企業(yè)購買一幢單獨建造的地下建筑物用于存放貨物，于2023年8月2日簽署合同并辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，在8月15日取得了地下建筑物產(chǎn)權(quán)證書及土地使用證書，注明土地面積400平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位年稅額為每平方米12元，則該企業(yè)2023年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。

A:800B:1600C:2400D:1000

答案:800下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）

A:商鋪出典的，其納稅義務(wù)人為商鋪產(chǎn)權(quán)所有人B:房產(chǎn)融資租賃的，其納稅義務(wù)人為出租人C:廠房出租免租金期間，其納稅義務(wù)人為廠房產(chǎn)權(quán)所有人D:辦公樓抵押的，其納稅義務(wù)人為辦公樓抵押權(quán)人

答案:廠房出租免租金期間，其納稅義務(wù)人為廠房產(chǎn)權(quán)所有人2023年3月底，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下停車場和另一獨立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，停車場原值100萬元，地下建筑物原價200萬元，該企業(yè)所在省確定的工業(yè)用途的獨立地下建筑物的房產(chǎn)原價折算比例為50%，房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)以上兩處地下建筑物2023年4月至12月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A:1.89B:1.15C:1.26D:0.95

答案:1.26某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2022年1月通過招拍掛方式取得一宗土地并開始建設(shè)甲、乙兩棟辦公樓，當(dāng)年10月辦理竣工備案，原值均為1000萬元;其中甲棟于竣工次月租賃給他人使用，每月租金10萬元，乙棟作為存貨待售。下列關(guān)于該公司房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A:甲棟按照租金收入從租計征房產(chǎn)稅，乙棟按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅B:甲棟按照租金收入從租計征房產(chǎn)稅，乙棟無須繳納房產(chǎn)稅C:甲、乙兩棟均無須繳納房產(chǎn)稅D:甲、乙兩棟均按照房產(chǎn)余值從價計征房產(chǎn)稅

答案:甲棟按照租金收入從租計征房產(chǎn)稅，乙棟無須繳納房產(chǎn)稅下列關(guān)于地下建筑物涉及房產(chǎn)稅處理的表述中，正確的是（）。

A:地下建筑物出租的，以其租金收入為計稅依據(jù)B:房產(chǎn)原價折算為應(yīng)稅房產(chǎn)原值的具體比例，由省級、計劃單列市土地管理部門確定C:自用的工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D:與地上房屋相連的地下建筑物應(yīng)單獨作為課稅對象征收房產(chǎn)稅

答案:地下建筑物出租的，以其租金收入為計稅依據(jù)某公司2017年購置辦公大樓原值30000萬元，2023年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元(不含增值稅)。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為20%，2023年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A:340B:288C:360D:348

答案:348企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅并共擔(dān)風(fēng)險的，計算應(yīng)納房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）。

A:房產(chǎn)市值B:房產(chǎn)余值C:房產(chǎn)凈值D:房產(chǎn)現(xiàn)值

答案:房產(chǎn)現(xiàn)值【例題10·單選題】某公司2016年3月購進一處房產(chǎn)，2023年5月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險)，投資期3年，當(dāng)年取得固定含稅收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司選擇簡易辦法計算增值稅，則該公司2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A:26.69B:21.2C:34.41D:27.6

答案:26.69某企業(yè)有一棟廠房原值200萬元，2022年年初對該廠房進行擴建，2023年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設(shè)備并單獨作為固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2023年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A:21600B:21120C:20640D:21000

答案:21120下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。

A:經(jīng)營租賃房屋的，以評估價格計算繳納房產(chǎn)稅B:納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值C:融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅D:房屋出典的，由承典人按重置成本計算繳納房產(chǎn)稅

答案:納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值；融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅下列經(jīng)營性房產(chǎn)中，應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅的是（）。

A:以融資租賃方式出租的房產(chǎn)B:居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有從事自營業(yè)務(wù)的經(jīng)營性房產(chǎn)C:收取固定收入，不承擔(dān)風(fēng)險的對外投資聯(lián)營房產(chǎn)D:處于免收租金期間內(nèi)的出租房產(chǎn)

答案:收取固定收入，不承擔(dān)風(fēng)險的對外投資聯(lián)營房產(chǎn)甲企業(yè)與乙商戶簽訂房屋租賃合同，將一幢原值2500萬元的寫字樓租給乙商戶使用。合同規(guī)定因乙租期為2年，可在租賃開始時有1個月的免收租金期限。按照合同約定，該寫字樓月租金20萬元(