南陽科技職業(yè)學(xué)院《舞弊審計》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共3頁南陽科技職業(yè)學(xué)院《舞弊審計》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、一家房地產(chǎn)企業(yè)正在開發(fā)多個項目，審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)部分項目的土地成本核算不準(zhǔn)確，預(yù)售款項的會計處理存在疑問，同時項目的資金籌集和使用也缺乏有效的監(jiān)督。在這種情況下，審計師在審查企業(yè)的財務(wù)狀況和項目風(fēng)險時，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：（）A.核實土地成本，確保其符合相關(guān)法規(guī)和會計準(zhǔn)則B.規(guī)范預(yù)售款項的會計處理，保障財務(wù)報表的真實性C.建立健全項目資金的監(jiān)督機制，防范資金風(fēng)險D.以上三個方面都應(yīng)作為首要關(guān)注內(nèi)容，全面審查企業(yè)的財務(wù)狀況和項目風(fēng)險2、審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，被審計單位的管理層對內(nèi)部審計提出的問題整改不力。這可能反映出：（）A.管理層對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理不夠重視B.內(nèi)部審計部門的權(quán)威性和獨立性不足C.整改措施不具有可操作性，無法有效執(zhí)行D.以上都有可能3、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。關(guān)于重要性水平的確定，下列說法不正確的是：（）A.重要性水平是指財務(wù)報表中存在的錯報或漏報不會影響使用者依據(jù)財務(wù)報表作出經(jīng)濟決策的最大金額B.審計人員在確定重要性水平時，需要考慮財務(wù)報表使用者的需求、被審計單位的性質(zhì)和規(guī)模、財務(wù)報表項目的性質(zhì)等因素C.重要性水平分為財務(wù)報表整體的重要性水平和特定交易類別、賬戶余額或披露的重要性水平D.一旦確定了重要性水平，在審計過程中就不能進行修改，否則會影響審計的可靠性和一致性4、在審計企業(yè)的銷售傭金時，發(fā)現(xiàn)其支付比例較高。可能的原因有銷售業(yè)績突出、傭金政策過于慷慨、銷售人員舞弊或者市場競爭激烈等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致銷售傭金過高？（）A.企業(yè)的產(chǎn)品在市場上暢銷，銷售人員業(yè)績出色，獲得高額傭金B(yǎng).企業(yè)制定的銷售傭金政策不合理，支付比例過高C.部分銷售人員通過虛報銷售業(yè)績等手段騙取高額傭金D.行業(yè)競爭激烈，企業(yè)為了激勵銷售人員，提高了傭金比例5、審計人員在審查企業(yè)的銷售費用時，發(fā)現(xiàn)其在某一時期大幅增長。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致銷售費用的增加？（）A.企業(yè)加大了市場推廣力度，增加了廣告投放和促銷活動B.銷售人員薪酬大幅提高，導(dǎo)致人工成本增加C.銷售部門新購置了一批辦公設(shè)備和交通工具D.企業(yè)調(diào)整了銷售費用的核算方法，將部分成本計入了銷售費用6、審計工作底稿是審計過程的記錄和證據(jù)，對于保證審計質(zhì)量、明確審計責(zé)任具有重要作用。以下關(guān)于審計工作底稿的描述，錯誤的是（）A.審計工作底稿包括綜合類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿和備查類工作底稿。它們記錄了審計計劃的制定、審計程序的執(zhí)行、審計證據(jù)的獲取以及審計結(jié)論的形成等過程B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識清晰、記錄準(zhǔn)確，并且具有可追溯性和可復(fù)核性C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿進行妥善保管，其保存期限自審計報告日起至少十年。在保存期限內(nèi)，未經(jīng)授權(quán)不得擅自修改或刪除工作底稿D.審計工作底稿僅供注冊會計師內(nèi)部使用，不得對外披露或提供給第三方，除非得到法律的允許或客戶的授權(quán)7、假設(shè)對一家制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)成本進行審計，該企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)成本法核算成本。由于市場原材料價格波動較大，以及生產(chǎn)工藝的不斷改進，標(biāo)準(zhǔn)成本可能需要調(diào)整。以下哪種情況最可能表明標(biāo)準(zhǔn)成本的制定和調(diào)整存在問題？（）A.標(biāo)準(zhǔn)成本的制定未充分考慮生產(chǎn)過程中的損耗B.企業(yè)在原材料價格大幅上漲時未及時調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)成本C.標(biāo)準(zhǔn)成本的差異分析不深入，無法找出成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)工藝改進后，標(biāo)準(zhǔn)成本未相應(yīng)降低8、在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。此時，審計人員應(yīng)當(dāng)：（）A.擴大審計范圍，增加實質(zhì)性測試的樣本量B.要求被審計單位立即整改內(nèi)部控制缺陷C.出具否定意見的審計報告D.忽視該缺陷，繼續(xù)按照原計劃進行審計9、在審計企業(yè)的預(yù)計負債時，審計師發(fā)現(xiàn)企業(yè)對于一項未決訴訟的估計金額與律師的判斷存在較大差異。此時，審計師應(yīng)當(dāng)：（）A.以律師的判斷為準(zhǔn)，調(diào)整企業(yè)的預(yù)計負債金額B.進一步了解企業(yè)的判斷依據(jù)和相關(guān)情況C.要求企業(yè)重新評估該未決訴訟的風(fēng)險和可能的損失D.以上都是10、在審計過程中，注冊會計師可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在關(guān)聯(lián)方交易。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計的說法，哪一項是錯誤的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別被審計單位的關(guān)聯(lián)方，并了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的性質(zhì)和范圍B.關(guān)聯(lián)方交易通常比非關(guān)聯(lián)方交易更具有公允性和合理性，因此注冊會計師可以適當(dāng)減少對關(guān)聯(lián)方交易的審查C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)檢查關(guān)聯(lián)方交易的定價政策和披露是否符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求D.如果關(guān)聯(lián)方交易對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮對審計意見的影響11、審計人員在對企業(yè)的財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未決訴訟。對于這種情況，審計人員應(yīng)當(dāng)：（）A.向管理層了解訴訟的詳細情況和可能的結(jié)果B.評估未決訴訟對財務(wù)報表的潛在影響C.考慮在審計報告中披露未決訴訟的相關(guān)信息D.以上都是12、在審計租賃業(yè)務(wù)時，注冊會計師需要關(guān)注租賃的分類、會計處理和披露是否符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定。以下關(guān)于租賃審計的描述，不正確的是（）A.租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃，注冊會計師應(yīng)當(dāng)審查被審計單位對租賃類型的判斷是否正確，以及相應(yīng)的會計處理是否恰當(dāng)B.對于融資租賃，注冊會計師需要關(guān)注租賃資產(chǎn)的入賬價值、未確認(rèn)融資費用的分?jǐn)偤妥赓U資產(chǎn)的折舊計提等C.經(jīng)營租賃的租金通常在租賃期內(nèi)均勻計入當(dāng)期損益，注冊會計師應(yīng)當(dāng)檢查其會計處理是否正確D.租賃業(yè)務(wù)的審計相對簡單，只要查看租賃合同和相關(guān)憑證，確認(rèn)租賃費用的支付情況即可，無需關(guān)注租賃的分類和會計處理13、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力進行評估。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在整個審計過程中保持職業(yè)懷疑，考慮可能導(dǎo)致被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況B.如果存在可能影響被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力的重大不確定性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告中增加強調(diào)事項段，以提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注C.被審計單位管理層應(yīng)當(dāng)對持續(xù)經(jīng)營能力作出評估，并在財務(wù)報表中披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的信息。注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價管理層的評估和披露是否恰當(dāng)D.只要被審計單位在可預(yù)見的未來能夠持續(xù)經(jīng)營，注冊會計師就無需對其持續(xù)經(jīng)營能力進行審計和關(guān)注14、審計人員在對企業(yè)的存貨進行盤點時，發(fā)現(xiàn)存貨數(shù)量與賬面記錄存在差異。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.存貨被盜或丟失B.存貨收發(fā)計量錯誤C.存貨積壓導(dǎo)致變質(zhì)損毀D.以上都是15、在審計過程中，對于內(nèi)部控制的評價是至關(guān)重要的。以下關(guān)于內(nèi)部控制評價的描述，正確的是（）A.內(nèi)部控制評價僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的管理制度和流程，不涉及員工的行為和態(tài)度B.評價內(nèi)部控制時，需要考慮控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控這五個要素。通過對這些要素的分析，可以確定內(nèi)部控制是否有效，以及存在哪些潛在的風(fēng)險和漏洞C.內(nèi)部控制評價的目的是為了發(fā)現(xiàn)所有的錯誤和舞弊行為，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即對相關(guān)責(zé)任人進行嚴(yán)厲處罰D.對于內(nèi)部控制的評價，只需要在年度審計時進行一次，不需要進行定期的復(fù)查和更新二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）深入分析在審計中如何評估被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的合理性。探討影響持續(xù)經(jīng)營能力的因素和審計師應(yīng)獲取的相關(guān)證據(jù)。2、（本題5分）詳細論述注冊會計師如何對被審計單位的特殊目的審計業(yè)務(wù)進行審計計劃和執(zhí)行。包括特殊目的的確定、審計程序的設(shè)計和報告的形式。3、（本題5分）審計風(fēng)險是審計工作中需要重點關(guān)注的問題。請解釋審計風(fēng)險的構(gòu)成要素，即重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，并說明它們之間的關(guān)系。闡述審計師在審計過程中如何降低重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，以將審計風(fēng)險控制在可接受的低水平。4、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的資產(chǎn)置換，審計師應(yīng)如何審查其交易的合理性和會計處理的正確性？請詳細闡述審計重點和應(yīng)關(guān)注的問題。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細闡述審計人員在對被審計單位的所得稅費用進行審計時，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容和審計程序。舉例說明所得稅審計中的常見差錯和調(diào)整事項。2、（本題5分）探討在審計過程中，如何評估被審計單位的風(fēng)險管理策略和措施的有效性。結(jié)合實際案例，說明風(fēng)險管理審計的重點和難點。3、（本題5分）深入探討財務(wù)報表審計中對商譽的審計要點，包括商譽的初始確認(rèn)、減值測試和披露的審查。4、（本題5分）詳細闡述審計人員如何對被審計單位的社會責(zé)任履行情況進行審計，包括對員工權(quán)益保護、環(huán)境保護、社區(qū)貢獻等方面的審查。分析社會責(zé)任審計的標(biāo)準(zhǔn)和方法。5、（本題5分）詳細探討審計目標(biāo)在不同審計業(yè)務(wù)（如財務(wù)報表審計、合規(guī)審計、績效審計等）中的具體表現(xiàn)和差異。分析審計人員如何根據(jù)審計目標(biāo)制定審計計劃和實施審計程序。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）審計人員在審查一家企業(yè)的應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的應(yīng)付賬款長期未付，且企業(yè)無法提供合理的解釋。同時，存在一些未入賬的應(yīng)付賬款。請分析可能的原因及應(yīng)采取的審計程序。2、（本題10分）一家零售企業(yè)在審計中被發(fā)現(xiàn)，其庫存商品的盤點數(shù)量與賬面記錄存在較大差異。部分商品在盤點時未被記錄，而一些已銷售的商品仍在庫存賬上。請分析可能導(dǎo)