DB3703T 7.2-2022 企業(yè)信用管理工作指南 第2部分：企業(yè)信用管理體系

DB3703/T7.2—2022ICS03.100.99CCSA103703Guidelinesforenterprisescreditmanagement-Part2:Enterprisescredit淄博市市場監(jiān)督管理局發(fā)布IDB3703/T7.2—2022 2規(guī)范性引用文件 3術(shù)語和定義 4基本原則 5企業(yè)信用管理體系結(jié)構(gòu) 5.1結(jié)構(gòu) 5.2資信調(diào)查與檔案管理 5.3授信管理 5.4合同與履約管理 5.5商賬管理 5.6外部信用工具應用 5.7社會責任履行與守法經(jīng)營 5.8企業(yè)信用文化與環(huán)境建設(shè) 5.9保密管理 附錄A（資料性） 附錄B（資料性） 附錄C（資料性） 附錄D（資料性） 參考文獻 DB3703/T7.2—2022本文件按照GB/T1.1—2020《標準化工作導則第1部分：標準化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起草。DB3703/T7《企業(yè)信用管理工作指南》分為三個部分——第1部分：基本要求；——第2部分：企業(yè)信用管理體系；——第3部分：實施、評價與改進。本文件為DB3703/T7第2部分。本文件由淄博市發(fā)展和改革委員會提出并歸口。本文件起草單位：淄博市信用協(xié)會、山東新華制藥股份有限公司、山東金城建設(shè)有限公司、山東同力建設(shè)項目管理有限公司、瑞陽制藥股份有限公司、魯維制藥集團有限公司、山東九強集團有限公司、山東黃河建工有限公司、山東新城建工股份有限公司、中土物業(yè)管理集團有限公司淄博分公司、山東創(chuàng)業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、山東金泰建設(shè)有限公司、山東宏程建設(shè)有限公司、山東鼎順餐飲管理有限公司、山東悠樂滋生物科技有限公司、山東昭和新材料科技股份有限公司、山東建云培海智能科技有限公司、淄博市誠信建設(shè)促進會、淄博市標準化研究院、中芯網(wǎng)絡科技（山東）有限責任公司。本文件主要起草人：王正、曹鳳梅、侯寧、趙玲、高濤、唐強、周坤、張國鋒、韓雷、董昕、鞏文靜、亓萌、曹雨、顏晶晶、尹振華、王永超、趙新莉、石嶺、李凱、韓書興、宗慧宏、郭賢忠、陳玉康、常慕永、王志勇、畢建華、徐丹丹、孟強、黃建寧。1DB3703/T7.2—2022企業(yè)信用管理工作指南第2部分：企業(yè)信用管理體系本文件給出了企業(yè)信用管理體系基本原則和結(jié)構(gòu)的相關(guān)信息。本文件適用于企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建。2規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對應的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T22117－2018信用基本術(shù)語GB/T19000－2016質(zhì)量管理體系基礎(chǔ)和術(shù)語3術(shù)語和定義GB/T22117－2018、GB/T19000－2016界定的術(shù)語和定義適用于本文件。3.1不符合nonconformity未滿足要求。[來源：GB/T19000－2016,3.6.9]3.2改進improvement提高績效的活動。[來源：GB/T19000－2016,3.3.1，有修改]3.3糾正措施correctiveaction為消除不符合（3.1）的原因并防止再發(fā)生所采取的措施。[來源：GB/T19000－2016,3.12.2，有修改]3.4預防措施preventiveaction為消除潛在不符合（3.1）或其他潛在不期望情況的原因所采取的措施。[來源：GB/T19000－2016,3.12.1，有修改]3.5信用銷售客戶creditcustomer以信用為基礎(chǔ)，通過分期付款、延期付款等方式進行銷售的客戶2DB3703/T7.2—20224基本原則企業(yè)建立信用管理體系應遵循：a)合法合規(guī)原則：應符合國家法律法規(guī)的相關(guān)要求；b)合理性原則：應依據(jù)社會信用體系建設(shè)的目標、要求和信用管理工作的客觀規(guī)律構(gòu)建，符合企業(yè)信用管理工作特點；c)體系化原則：應要素完整、層次清晰、結(jié)構(gòu)合理、全面成套，避免交叉、重復、不協(xié)調(diào)甚至矛盾等問題；d)實用性原則：應適合企業(yè)工作實際和業(yè)務需求；e)科學性原則：應對社會信用體系的未來發(fā)展進行科學研判，總體架構(gòu)應適應新的需求和新的業(yè)態(tài)；f)協(xié)調(diào)性原則：應調(diào)動企業(yè)各個部門的積極性，形成合力，協(xié)同推進；g)靈活性原則：可依據(jù)本文件，結(jié)合企業(yè)信用管理實際情況進行自我設(shè)計，包括刪減、增補和整合。5企業(yè)信用管理體系結(jié)構(gòu)5.1結(jié)構(gòu)企業(yè)信用管理體系包括資信調(diào)查與檔案管理、授信管理、合同與履約管理、商賬管理、外部信用工具應用、社會責任履行與守法經(jīng)營、信用文化與環(huán)境建設(shè)、保密管理等內(nèi)容。5.2資信調(diào)查與檔案管理5.2.1資信調(diào)查內(nèi)容資信調(diào)查內(nèi)容應包含信用銷售客戶（或預付款采購供應商）的基本信息、人力資源信息、物質(zhì)資源信息、經(jīng)營狀況信息、管理信息、財務信息、訴訟信息、商標專利、關(guān)聯(lián)企業(yè)信息、銀行貸款或抵押擔保信息、所在行業(yè)狀況以及企業(yè)守法、守約等信用信息等。5.2.2資信調(diào)查方法資信調(diào)查方法應包含通過實地調(diào)研或直接向信用銷售客戶（或預付款采購供應商）索取有關(guān)資料、通過政府或媒體公開資料查詢，或向行業(yè)協(xié)會、同行、上下游客戶合法咨詢了解或委托第三方專業(yè)機構(gòu)調(diào)查等。5.2.3資信評價指標企業(yè)應建立信用銷售客戶（或預付款采購供應商）資信評價指標及評價模型，評價內(nèi)容主要包括企業(yè)基本素質(zhì)、經(jīng)營能力、償債能力、發(fā)展前景、交易歷史、信用記錄、風險分析以及對本企業(yè)重要程度等。5.2.4資信評估方法企業(yè)應采用定性分析與定量分析相結(jié)合、微觀分析與宏觀分析相結(jié)合、動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合的方式，對信用銷售客戶（或預付款采購供應商）的資信情況進行全面分析和綜合評估，得出客戶的信用評分或信用等級。5.2.5客戶（或供應商）基本分類3DB3703/T7.2—2022企業(yè)應對所有客戶（或供應商）進行分類管理，可按照客戶性質(zhì)、合作時間、規(guī)模、類型、重要程度和信用評價結(jié)論進行分類，對信用銷售客戶（或預付款采購供應商）根據(jù)信用風險程度分為低風險客戶、一般風險客戶、較高風險客戶、極高風險客戶等類型。5.2.6信用檔案內(nèi)容信用檔案主要包括企業(yè)通過資信調(diào)查掌握的信用銷售客戶（或預付款采購供應商）信息、企業(yè)對信用銷售客戶（或預付款采購供應商）的信用分析和評價資料、從第三方機構(gòu)獲取的信用銷售客戶（或預付款采購供應商）信用信息或信用報告、以及與本企業(yè)交易的資料等內(nèi)容。具體包括：a)客戶基本資料：營業(yè)執(zhí)照、開票資料、各種資質(zhì)證書、許可證書等復印件，以及采集的客戶人力資源信息、物質(zhì)資源信息、經(jīng)營及管理狀況、財務狀況、關(guān)聯(lián)企業(yè)情況、銀行貸款或抵押擔保情況、所在行業(yè)狀況和企業(yè)信用記錄等；b)客戶調(diào)查資料：現(xiàn)場調(diào)查表、資信調(diào)查報告等；c)與客戶溝通資料：業(yè)務溝通的傳真、電子郵件、通話記錄、聊天記錄、電話錄音等；d)業(yè)務資料：合同或訂單、運輸單、送貨單客戶簽收聯(lián)等；e)商賬資料：歷史信用交易統(tǒng)計、應收（預付）賬款定期對賬單及回復等；f)逾期債權(quán)保障資料：催款通知單、客戶對賬回函、還款計劃、付款承諾等。5.2.7信用檔案管理5.2.7.1信用檔案的更新和維護信用檔案應分為紙質(zhì)檔案和電子檔案并實行動態(tài)管理、適時更新，更新周期一般不超過一年。電子檔案應實時更新，紙質(zhì)檔案及時回收歸檔、定期更新。5.2.7.2信用檔案的保管和查閱5.2.7.2.1企業(yè)應對信用檔案進行編號，建立檢索目錄并實現(xiàn)電子化管理，逐步實現(xiàn)紙質(zhì)檔案電子化存儲。5.2.7.2.2企業(yè)應對信用檔案的保管年限及刪除處理作出規(guī)定，紙質(zhì)信用檔案的保管期限最低不少于3年，電子信用檔案保管期限最低不少于5年。5.2.7.2.3信用檔案應采用企業(yè)集中或部門集中的方式保管，并建立客戶信用檔案的查閱權(quán)限和審批程序，保留檔案查閱記錄，防止企業(yè)商業(yè)秘密和客戶信息泄露。5.3授信管理5.3.1總體授信計劃企業(yè)應根據(jù)內(nèi)部條件（自身實力、資金流動性、產(chǎn)品特點、經(jīng)營狀況等）和外部環(huán)境（市場地位、行業(yè)特點、經(jīng)濟周期、國家政策等）制定總體授信策略，確定一定期限內(nèi)（通常為一年）的授信額度總量和現(xiàn)金收回目標。5.3.2授信條件與標準信用條件是企業(yè)要求客戶支付賒銷款項的條件。企業(yè)應制訂授信業(yè)務的標準和信用條件，建立信用政策的調(diào)整與完善機制，內(nèi)容包括對客戶授信有明確的信用條件或要求，信用政策包含信用賬期、信用額度和鼓勵客戶提早還款的信用折扣等，同時考慮結(jié)算方式的風險和成本。5.3.3授信流程及管理4DB3703/T7.2—2022企業(yè)應建立明確的授信（或預付款采購）業(yè)務流程和權(quán)限要求，授信（或預付款）審批簽字手續(xù)齊全、符合權(quán)限要求，重大授信或超信用政策的授信（或大金額預付款）由企業(yè)最高管理者審批決定。5.3.4授信方法企業(yè)應綜合考慮客戶資信評價結(jié)果、客戶信用需求量、客戶產(chǎn)品市場前景、客戶付款誠信記錄、行業(yè)慣例等因素，科學運用同業(yè)比較法、初次限額法、銷售預測法、風險收益比較法等進行授信，確定對某一客戶的具體授信額度和賬期。a)對企業(yè)的新客戶確定授信額度的方法包括但不限于：1)同業(yè)比較法；2)初次限額法；3)銷售預測法等。b)對企業(yè)的老客戶確定授信額度的方法包括但不限于：1)營運資產(chǎn)計算；2)資產(chǎn)負債比率計算；3)信用限額的計算；4)信用額度調(diào)整等。5.3.5授信風險控制授信對象出現(xiàn)超過信用政策規(guī)定狀況時可采取停止發(fā)貨（或服務）、停止接單、停止授信或要求客戶增信等風險控制措施，也可以在授信時合理采用信用保險、信用擔保、應收賬款保理等手段轉(zhuǎn)移風險。對重點信用銷售客戶（預付款采購供應商）應定期走訪，及時掌控客戶最新信用狀況。5.4合同與履約管理5.4.1合同簽訂前管理5.4.1.1企業(yè)需對合同履約風險進行全面評估，具體包括：在招投標管理流程中或合同評審時，組織包括技術(shù)、質(zhì)量、生產(chǎn)（或服務）、銷售、財務等相關(guān)部門對標書或合同進行全面評估。5.4.1.2信用銷售（或預付款采購）前審核對方的主體資格和專業(yè)資質(zhì)是否符合法律法規(guī)要求，委托代理人是否得到有效授權(quán)。5.4.2合同簽訂過程管理5.4.2.1企業(yè)訂立信用銷售（或預付款采購）合同一般采用書面形式，不應采用口頭形式，信用銷售合同的主要條款應體現(xiàn)信用政策。5.4.2.2合同簽訂時注意簽字蓋章手續(xù)規(guī)范、滿足合同要求，只有簽字的合同需保證委托代理權(quán)限有5.4.2.3合同主要條款應齊全，包括：標的、數(shù)量和質(zhì)量、價款或報酬、履行期限、履行地點和方式、結(jié)算方式、違約責任、其他（驗收方法、風險責任、糾紛爭議解決）等條款。5.4.2.4重大合同應采取擔保措施或經(jīng)法務審核，重點審核不合理條款和無效條款。5.4.2.5在合同中設(shè)定逾期付款（或延期交貨）的費用補償條款或懲罰措施，可以控制企業(yè)信用銷售（或預付款采購）的結(jié)算成本。5.4.3合同履行過程管理5.4.3.1合同履行過程中，應對合同履約情況進行跟蹤、監(jiān)督。檢查監(jiān)督的形式可以是公司例會、日報、周報、旬報以及定期或不定期的檢查。5DB3703/T7.2—20225.4.3.2企業(yè)可以通過建立合同臺賬或信息化管理系統(tǒng)記錄合同履行情況，包括計劃安排情況、生產(chǎn)（或服務）進度情況、發(fā)貨（或服務完成）情況、開票情況、收款情況。5.4.3.3企業(yè)應妥善保存和管理好合同執(zhí)行過程中的重要原始資料和記錄。企業(yè)應對合同履行中出現(xiàn)的各類糾紛及時妥善處理，以防影響賬款回收。5.4.3.4對信用交易合同中的重大合同，可選用定金、保證、抵押、質(zhì)押、留置等擔保方式的增信措施，并經(jīng)過專業(yè)律師或本企業(yè)法務人員審核。5.4.3.5合同的變更、轉(zhuǎn)讓和解除、終止，應符合法律法規(guī)要求和合同約定（見表1）。合同不能履行的，應按有關(guān)規(guī)定采取風險控制措施和進行責任追究。表1法定解除合同的五種情形123455.4.4合同履行后管理5.4.4.1合同履行完成后，應定期對合同完成情況進行統(tǒng)計和評估，并建立合同執(zhí)行情況工作考核和責任追究機制，對相關(guān)責任人進行獎勵或責任追究。5.4.4.2合同履行完成后，應建立客戶履約動態(tài)跟蹤機制，與客戶的信用監(jiān)控有機結(jié)合起來，動態(tài)關(guān)注可能影響客戶履行債務的情況，出現(xiàn)問題及時采取對策進行處理。5.4.5企業(yè)自身合同履約管理5.4.5.1企業(yè)簽訂合同，參與投標，應客觀評估自身生產(chǎn)資源、技術(shù)條件、資金情況等，確保自身能夠履約。5.4.5.2企業(yè)根據(jù)合同關(guān)鍵事件，制定可修訂的履約計劃，履約計劃包括但不僅限于執(zhí)行計劃、付款計劃、收款計劃等。5.5商賬管理5.5.1商賬管理工作內(nèi)容商賬管理工作內(nèi)容包括但不限于：a)客戶收貨和發(fā)票確認；b)及時與客戶溝通確認質(zhì)量和服務；c)跟蹤監(jiān)控應收賬款；d)培養(yǎng)客戶正確的付款習慣；e)在應收賬款即將到期前提示客戶付款；f)及時調(diào)整客戶信用額度；g)分析本企業(yè)與各客戶應收賬款狀況；h)根據(jù)企業(yè)和客戶的具體情況不斷調(diào)整和完善應收賬款政策。5.5.2商賬統(tǒng)計、賬齡分析與結(jié)算6DB3703/T7.2—20225.5.2.1信用管理部門應每月建立應收（或預付）賬款統(tǒng)計表和賬齡統(tǒng)計表，定期進行商賬統(tǒng)計和賬齡分析，并將結(jié)果準確、及時地向有關(guān)方面反饋或披露。5.5.2.2企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營需求，選擇對應收賬款進行統(tǒng)計分析的方式。統(tǒng)計分析可包括應收賬款整體狀況、應收賬款客戶結(jié)構(gòu)分析、應收賬款業(yè)務員結(jié)構(gòu)分析等。5.5.2.3企業(yè)在信用銷售（或預付款采購）中應采用安全性高、成本低的結(jié)算方式。企業(yè)可將應收賬款按賬齡長短分成若干組，并按組估計壞賬損失的可能性,進而計算壞賬損失的金額。5.5.2.4信用管理部門在日常管理中要關(guān)注客戶是否按訂單或合同約定的賬期和方式，全額及時結(jié)算賬款。5.5.3商賬監(jiān)控與預警5.5.3.1企業(yè)應設(shè)立符合實際經(jīng)營狀況的商賬管理指標，并建立商賬監(jiān)控與預警機制，合理使用賬齡分析、比率分析、因素分析等方法，弄清逾期賬款的產(chǎn)生原因，逾期賬款定期向業(yè)務部門發(fā)出預警報告，以便采取針對性管理措施。5.5.3.2超過規(guī)定期限的逾期賬款要按照財務核算規(guī)定計提壞賬準備。5.5.3.3企業(yè)一般以計提壞賬準備金應付壞賬。壞賬處理的方法有壞賬催收、實物清償和法律訴訟。5.5.4商賬催收5.5.4.1商賬催收方式包括內(nèi)勤催賬、外勤追收、委托追賬和法律訴訟。逾期在3個月之內(nèi)的，主要依照內(nèi)部催收環(huán)節(jié)進行處理；逾期3個月以上的，則需要考慮委托商賬追收機構(gòu)進行追討；逾期1年以上的，應該考慮應用訴訟手段。5.5.4.2企業(yè)應注意保持逾期賬款的法律訴訟保護時效，對追討難度較大的逾期賬款必要時可以通過法務或聘請律師等法律手段進行外部催收。5.6外部信用工具應用5.6.1外部信用工具運用方式企業(yè)可以充分運用信用服務機構(gòu)的咨詢和輔導，快速提升信用管理水平；通過運用信用服務機構(gòu)的產(chǎn)品與服務，以及其他外部信用工具，不斷完善信用管理手段，防控和轉(zhuǎn)移信用風險，增強市場競爭力。運用方式包括但不限于：a）外部信用信息：主要指政府、行業(yè)協(xié)會、媒體的公開信息，信用服務機構(gòu)提供的企業(yè)上下游客戶信用信息；b）外部信用報告：包括信用調(diào)查報告（資信調(diào)查報告）、信用評級報告、資信評估報告等；c）信用管理輔導服務：在開展信用管理貫標及示范創(chuàng)建時，應用第三方信用服務機構(gòu)的輔導服務，包括企業(yè)信用管理狀況評價、指導企業(yè)建立信用管理制度、制定企業(yè)信用策略、設(shè)計信用管理組織、設(shè)計客戶信用分析模型、建立企業(yè)信用檔案、開展信用管理培訓和設(shè)計開發(fā)信用管理信息化系統(tǒng)等服務；d）信用風險轉(zhuǎn)移工具：指信用擔保、信用保險、信用保理、債權(quán)融資等工具。5.6.2外部信用工具運用領(lǐng)域外部信用工具運用領(lǐng)域主要有：a）供應商選擇；b）客戶資信調(diào)查；c）商賬管理；d）招投標活動；e）對外投融資；7DB3703/T7.2—2022f）期貨或匯率風險對沖等。5.7社會責任履行與守法經(jīng)營5.7.1企業(yè)履行社會責任的核心事項企業(yè)履行社會責任的核心事項包括：a)消費者權(quán)益：企業(yè)應向消費者提供安全、可靠的產(chǎn)品和誠信服務，積極、妥善地處理消費者投訴，不得泄露消費者信息和隱私；b)職工權(quán)益：企業(yè)應遵守法律規(guī)定、保障職工合法權(quán)益；建立培訓和激勵機制，保持職工收入合理增長；尊重和關(guān)愛職工，確保職業(yè)健康和安全生產(chǎn)；定期開展工會活動，建立和諧勞動關(guān)系；c)節(jié)能環(huán)保：企業(yè)應節(jié)約土地和其他資源，節(jié)能減排、防止環(huán)境污染，保持和恢復生態(tài)平衡，為社會創(chuàng)造良好環(huán)境；d)誠信經(jīng)營：企業(yè)應遵章守法、誠信經(jīng)營，按時支付供應商貨款；規(guī)范披露信息，保護股東權(quán)益；尊重和保護知識產(chǎn)權(quán)，公平競爭，不違反商業(yè)道德，反對商業(yè)賄賂；e)社會貢獻：企業(yè)應依法納稅、創(chuàng)造社會財富；增加就業(yè)、發(fā)展地方經(jīng)濟；持續(xù)增加投入、推動技術(shù)和管理創(chuàng)新；弘揚優(yōu)秀文化、建設(shè)文明和諧企業(yè)；積極參與社會公益活動、熱心慈善捐助。5.7.2守法經(jīng)營5.7.2.1企業(yè)應樹立良好的社會形象，不應有嚴重違法失信信息或行為。5.7.2.2企業(yè)如有一般失信信息或行為，應采取有效措施，積極糾正失信行為并消除影響，及時進行信用修復。失信主體可通過做出信用承諾、完成信用整改、通過信用核查、接受專題培訓、提交信用報告、參加公益慈善活動等方式開展信用修復。5.7.2.3企業(yè)應利用政府公共信用信息系統(tǒng)，及時披露本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、市場開拓、信用管理、信用狀況、資質(zhì)資格、獲獎獲評、知識產(chǎn)權(quán)、新品開發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品質(zhì)量、品牌創(chuàng)建等相關(guān)信息。5.8企業(yè)信用文化與環(huán)境建設(shè)5.8.1信用文化與環(huán)境企業(yè)應逐步建立信用文化，開展信用文化教育，加強全員信用風險意識，形成企業(yè)自身的信用文化積累體系，營造守信環(huán)境氛圍。5.8.2誠信獎懲制度企業(yè)可建立公正、合理、科學的誠信獎懲制度，以便于對企業(yè)員工的誠信或不誠信行為進行獎懲。獎懲手段可落實到用工選擇、崗位分派、職務任免、級別升降、薪酬分配等具體環(huán)節(jié)之中，對維護企業(yè)誠信的行為給予獎勵，對違反企業(yè)誠信或給企業(yè)信譽、形象造成損害的行為給予懲罰。5.9保密管理5.9.1保密人員及設(shè)備管理5.9.1.1明確保密人員，設(shè)定保密等級和接觸權(quán)限，簽訂保密協(xié)議，并開展保密要求培訓。5.9.1.2明確可能造成銷售客戶（或預付款采購供應商）信用信息流失的設(shè)備，規(guī)定使用目的、人員和方式。5.9.2保密信息及區(qū)域管理8DB3703/T7.2—20225.9.2.1明確保密信息，規(guī)定保密等級、期限和傳遞、保存及銷毀的要求。對涉密信息進行加密處理；涉密信息應有備份及防刪除功能，確需刪除時，需授權(quán)審批。5.9.2.2明確保密區(qū)域，規(guī)定外來人員活動范圍等。特殊涉密區(qū)域需兩人以上或特殊授權(quán)方可進入。9(資料性)聘請專家主持建檔工作聘請專家主持建檔工作確定檔案模板改造舊檔案庫新建檔案庫估算工程投資申請預算申請改造款項一次性到位建設(shè)改造硬件估算檔案投資規(guī)模補充新報告配備硬件設(shè)施逐步配備設(shè)備逐步完成檔案庫建設(shè)工作建立客戶打分評級系統(tǒng)聯(lián)通公司的信用管理系統(tǒng)設(shè)置合適的檢索系統(tǒng)根據(jù)資金到位情況訂購報告逐步投資建設(shè)轉(zhuǎn)錄原有數(shù)據(jù)圖A.1客戶信用檔案庫建設(shè)工作基本程序10(資料性)企業(yè)授信流程示意圖業(yè)務人員在審核客戶業(yè)務人員提出申請信用額度應由信用經(jīng)理批準，信用分析人員有權(quán)拒絕申請，業(yè)務人員有異議時，可提請信用經(jīng)理復議?？偨?jīng)理批準圖B.1企業(yè)授信流程示意圖DB3703/T7.2—202214步驟收賬程序表C.114步驟收賬程序示意表12345