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下載后可任意編輯2024年會(huì)計(jì)從業(yè)財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德教材第三章支付結(jié)算制度課后習(xí)題和答案解析第三章支付結(jié)算制度一、單項(xiàng)選擇題1.自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶(hù)稱(chēng)為()。
A.專(zhuān)用存款賬戶(hù)
B.臨時(shí)存款賬戶(hù)
C.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)
D.基本存款賬戶(hù)2.非票據(jù)結(jié)算分為信用卡、托收承付、委托收款和()四種。
A.匯票
B.匯兌
C.本票
D.支票3.存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù),自正式開(kāi)立之日起()個(gè)工作日后,方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)。
A.6
B.5
C.3
D.24.下列可以作為支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)的是()。
A.城市信用合作社
B.農(nóng)村信用合作社
C.財(cái)務(wù)公司
D.銀行5.某國(guó)有企業(yè)按驗(yàn)單付款方式承付貨款,2002年7月3日其開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)出承付通知,該國(guó)有企業(yè)承付期滿(mǎn)日是()。
A.7月5E1
B.7月6日
C.7月10日
D.7月13日6.庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)開(kāi)戶(hù)單位()日常零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金核定。
A.3~5天
B.5~7天
C.1~2天
D.1星期7.在同城、異地或同一票據(jù)交換地區(qū)均可使用的票據(jù)是()。
A.銀行匯票
B.銀行本票
C.支票
D.商業(yè)匯票8.商業(yè)匯票的提示付款期限,為自匯票到期日起()內(nèi)。
A.5天
B.10天
C.30天
D.2個(gè)月9.下列不屬于支票基本當(dāng)事人的是()。
A.承兌人
B.出票人
C.付款人
D.收款人10.結(jié)算起點(diǎn)()元以下的零星支出,開(kāi)戶(hù)單位可以使用現(xiàn)金。
A.1000
B.2000
C.3000
D.400011.銀行匯票的提示付款期限自出票日起個(gè)月()。
A.1個(gè)月
B.3個(gè)月
C.6個(gè)月
D.1年12.商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定,最長(zhǎng)不超過(guò)()。
A.3個(gè)月
B.9個(gè)月
C.6個(gè)月
D.1年13.并戶(hù)單位從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金,稱(chēng)為()。
A.墊付
B.坐支
C.預(yù)支
D.支付14.不能用于辦理支付結(jié)算的個(gè)人有效身份證件的是()。
A.軍官證
B.身份證
C.護(hù)照
D.駕駛證15.()不得使用商業(yè)承兌匯票。
A.國(guó)有企業(yè)
B.集體企業(yè)
C.個(gè)人
D.外商投資企業(yè)16.甲企業(yè)發(fā)現(xiàn)其持有乙公司簽發(fā)的銷(xiāo)售金額為50萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票后,可以向乙公司要求賠償?shù)慕痤~是()元。
A.25000
B.15000
C.10000
D.2000017.票據(jù)出票日期2月12日正確的填寫(xiě)方式應(yīng)為()。
A.零貳月壹拾貳日
B.零貳月零拾貳日
C.零貳月拾貳日
D.貳月壹拾貳日拾貳日18.票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為稱(chēng)為()。
A.背書(shū)轉(zhuǎn)讓
B.貼現(xiàn)
C.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)
D.再貼現(xiàn)19.下列法律制度中不屬于我國(guó)支付結(jié)算制度的是()。
A.《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》
B.《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》
C.《現(xiàn)金管理暫行條例》
D.《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》20.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí),承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外,對(duì)出票人尚未支付的匯票金額根據(jù)每天()計(jì)收利息。
A.1‰
B.2‰
C.5‰
D.50元21.按規(guī)定,()不能使用現(xiàn)金。
A.工資及工資性津貼
B.各種符合國(guó)家規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金
C.必須隨身攜帶的差旅費(fèi)
D.結(jié)算起點(diǎn)以上的支出二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定,以下存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的是()。
A.糧、棉、油收購(gòu)資金
B.注冊(cè)驗(yàn)資的資金
C.證券交易結(jié)算資金
D.期貨交易保證金2.下列可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)有()。
A.農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入
B.證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金
C.保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)
D.單位銀行存款利息3.根據(jù)有關(guān)規(guī)定,可以使用現(xiàn)金的是()。
A.職工工資、津貼
B.2000元的零星支出
C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)
D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款4.開(kāi)戶(hù)單位在()范圍內(nèi)支付大額現(xiàn)金應(yīng)逐筆登記,并到中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>
A.個(gè)人勞務(wù)酬勞支出
B.采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支出
C.隨時(shí)結(jié)清的合同價(jià)款支出
D.借款合同的貸款支出5.我國(guó)現(xiàn)金管理的基本原則是()。
A.開(kāi)戶(hù)單位必須按國(guó)家規(guī)定收支和使用現(xiàn)金,接受開(kāi)戶(hù)銀行的監(jiān)督
B.國(guó)家鼓舞轉(zhuǎn)賬結(jié)算,減少使用現(xiàn)金
C.開(kāi)戶(hù)單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái),除按規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算
D.開(kāi)戶(hù)銀行依法對(duì)開(kāi)戶(hù)單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理6.我國(guó)的結(jié)算方式除票據(jù)外,還有()等形式。
A.匯兌
B.信用卡
C.托收承付
D.委托收款7.根據(jù)有關(guān)規(guī)定,存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的情況有()。
A.黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)
B.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)
C.開(kāi)展異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
D.注冊(cè)驗(yàn)資8.下列中屬于無(wú)效的票據(jù)包括()。
A.自定格式的票據(jù)
B.更改簽章的票據(jù)
C.金額大小寫(xiě)不一致的票據(jù)
D.出票日期大寫(xiě)不法律規(guī)范的票據(jù)9.我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)包括()。
A.支票
B.期票
C.匯票
D.本票10.支票的()可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記,未補(bǔ)記之前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。
A.金額
B.出票日期
C.出票人簽章
D.收款人名稱(chēng)11.商業(yè)匯票()。
A.付款人和收款人都可以簽發(fā)
B.雙方必須有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系
C.沒(méi)有金額起點(diǎn)但有最高限額
D.承兌期限最多不超過(guò)9個(gè)月12.簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項(xiàng)有()。
A.表明“銀行匯票”的字樣
B.無(wú)條件支付的承諾
C.出票金額、日期、出票人簽章
D.付款人、收款人名稱(chēng)13.貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn),應(yīng)當(dāng)()。
A.作成轉(zhuǎn)讓背書(shū)
B.提供與其直接前手之間的增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件
C.提供商品發(fā)運(yùn)單復(fù)印件
D.提供單位證明14.下列各項(xiàng)中,具有銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)的有()。
A.活期存款賬戶(hù)
B.定期存款賬戶(hù)
C.辦理資金收付業(yè)務(wù)
D.辦理人民幣業(yè)務(wù)15.單位銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途不同,可分為()。
A.基本存款賬戶(hù)
B.一般存款賬戶(hù)
C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)
D.本地銀行結(jié)算賬戶(hù)和異地銀行結(jié)算賬戶(hù)16.下列存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù),應(yīng)向銀行出具的證明文件是()。
A.企業(yè)法人,應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本
B.非企業(yè)法人,應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本
C.民辦非企業(yè)組織,應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書(shū)
D.個(gè)體工商戶(hù),應(yīng)出具個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本17.存款人的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及()支付,都應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。
A.工資
B.獎(jiǎng)金
C.現(xiàn)金
D.住房基金18.開(kāi)戶(hù)單位辦理現(xiàn)金收支,應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列()規(guī)定。
A.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行
B.支付現(xiàn)金不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)
C.提取現(xiàn)金應(yīng)寫(xiě)明用途,由單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后予以支付
D.因特別情況必須使用現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng),由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后,予以支付19.下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的說(shuō)法正確的是()。
A.零余額賬戶(hù)核算財(cái)政性資金
B.向代理銀行直接申請(qǐng)辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)
C.一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)
D.可用于財(cái)政授權(quán)支付、轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)等業(yè)務(wù)三、推斷題1.未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。()2.未在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的個(gè)人,不能通過(guò)銀行辦理支付結(jié)算。()3.一個(gè)單位可以在幾家銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù),但只能在一家銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶(hù)。()4.開(kāi)戶(hù)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),都應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。()5.中文大寫(xiě)金額在“角”、“分”之后可以不寫(xiě)“整”字。()6.郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶(hù)不納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。()7.存款人出現(xiàn)被注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的情形時(shí),應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)。()8.存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)有數(shù)量限制。()9.任何情況下開(kāi)戶(hù)單位不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。()10.根據(jù)銀行應(yīng)為儲(chǔ)戶(hù)保密的原則,銀行不得為任何單位和個(gè)人查詢(xún)他人賬戶(hù)的存款情況。()第三章支付結(jié)算制度一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】C【解析】個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。2.【答案】B【解析】非票據(jù)結(jié)算分為銀行卡、托收承付、委托收款和匯兌四種。3.【答案】C【解析】存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù),自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后,方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)。4.【答案】D【解析】銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。5.【答案】B【解析】驗(yàn)單付款的承付期為3天,從付款人開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)出承付通知次日算起。6.【答案】A【解析】庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)開(kāi)戶(hù)單位3~5天日常零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金核定。7.【答案】A【解析】銀行匯票在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域均可使用。8.【答案】B【解析】商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。9.【答案】A【解析】支票的基本當(dāng)事人為出票人、收款人和付款人。10.【答案】A【解析】結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出,開(kāi)戶(hù)銀行可以使用現(xiàn)金。11.【答案】A【解析】銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。12.【答案】C【解析】商業(yè)匯票承兌期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。13.【答案】B【解析】開(kāi)戶(hù)單位從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金稱(chēng)為坐支。14.【答案】D【解析】辦理支付結(jié)算需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件包括居民身份證、軍官證、警官證、文職干部證、士兵證、戶(hù)口簿、護(hù)照、港澳臺(tái)同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)規(guī)定的身份證件。15.【答案】C【解析】個(gè)人不得使用商業(yè)承兌匯票。16.【答案】C【解析】出票人簽發(fā)空頭支票,簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票,使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯(cuò)誤的支票,銀行應(yīng)當(dāng)以退票,并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款,持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。本題中,乙公司要求賠償?shù)慕痤~=500000×2%=10000(元)。17.【答案】A【解析】2月12日應(yīng)寫(xiě)為零貳月壹拾貳日。18.【答案】B【解析】貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人在票據(jù)未到期前為獵取現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。19.【答案】B【解析】銀行業(yè)務(wù)法律制度是調(diào)整銀行業(yè)務(wù)關(guān)系的金融法律法律規(guī)范的總稱(chēng),是金融法律制度最基本的內(nèi)容。如《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《金銀管理?xiàng)l例》、《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》等。20.【答案】C【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí),承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外,對(duì)出票人尚未支付的匯票余額根據(jù)每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。21.【答案】D【解析】開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:(1)職工工資、各種工資性津貼;(2)個(gè)人勞務(wù)酬勞,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專(zhuān)門(mén)工作酬勞;(3)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金,包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出;(5)收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(7)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點(diǎn)為1000元,需要增加時(shí)由中國(guó)人民銀行總行確定后,報(bào)國(guó)務(wù)院備案。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ACD【解析】專(zhuān)用存款賬戶(hù)適用于基本建設(shè)資金,更新改造資金,財(cái)政預(yù)算外資金,糧、棉、油收購(gòu)資金,證券交易結(jié)算資金,期貨交易保證金,信托基金,金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金,單位銀行卡備用金,政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金,住房基金,社會(huì)保障基金,收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金,黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金。2.【答案】ABC【解析】下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù):(1)工資、獎(jiǎng)金收入;(2)稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入;(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益;(4)個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;(5)個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存;(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;(7)繼承、贈(zèng)與款項(xiàng);(8)保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng);(9)納稅退還;(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入;(11)其他合法款項(xiàng)。3.【答案】ACD【解析】開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:(1)職工工資、各種工資性津貼;(2)個(gè)人勞務(wù)酬勞,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專(zhuān)門(mén)工作酬勞;(3)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金,包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出;(5)收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(7)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點(diǎn)為l000元,需要增加時(shí)由中國(guó)人民銀行總行確定后,報(bào)國(guó)務(wù)院備案。4.【答案】CD【解析】凡在商業(yè)銀行、城市合作銀行,城鄉(xiāng)信用社開(kāi)設(shè)賬戶(hù)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶(hù)以及外國(guó)駐華機(jī)構(gòu),除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)所用現(xiàn)金支出外,提取現(xiàn)余超過(guò)中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的,要填寫(xiě)有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格,并于季后15日內(nèi)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒浮?.【答案】AC【解析】現(xiàn)金管理的基本原則是:(1)凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位必須依照國(guó)家規(guī)定收支和使用現(xiàn)金,接受開(kāi)戶(hù)銀行的監(jiān)督;(2)開(kāi)戶(hù)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;(3)各開(kāi)戶(hù)單位按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定管理現(xiàn)金。6.【答案】ABCD【解析】支付結(jié)算的種類(lèi)有票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩類(lèi);票據(jù)結(jié)算又分為匯票(包括銀行匯票和商業(yè)匯票)、本票和支票三種;非票據(jù)結(jié)算又分為信用卡、匯兌、托收承付和委托收款四種。7.【答案】BCD【解析】臨時(shí)存款賬戶(hù)適用范圍主要包括:(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu),例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等;(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),例如建筑施工及安裝單位等;(3)注冊(cè)驗(yàn)資。8.【答案】ABC【解析】我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定的幾種票據(jù)無(wú)效的行為:(1)票據(jù)金額中文大寫(xiě)和數(shù)碼不—致;(2)票據(jù)金額、日期、收款人名稱(chēng)更改的;(2)絕對(duì)記載事項(xiàng)未記載的。未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)為無(wú)效票據(jù)。9.【答案】ACD【解析】票據(jù)結(jié)算分為匯票(包括銀行匯票和商業(yè)匯票)、本票和支票三種。10.【答案】AD【解析】我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定了兩項(xiàng)絕對(duì)記載事項(xiàng)可以通過(guò)授權(quán)補(bǔ)記:支票的余額和收款人名稱(chēng)。11.【答案】AB【解析】商業(yè)匯票付款人和收款人都可以簽發(fā)。雙方必須有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。12.【答案】ABCD【解析】簽發(fā)銀行匯票,必須記載下列事項(xiàng):表明“銀行匯票”的字樣;無(wú)條件支付的承諾;出票金額;付款人名稱(chēng);收款人名稱(chēng);出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的,銀行匯票無(wú)效。13.【答案】ABC【解析】貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí),應(yīng)作成轉(zhuǎn)讓背書(shū),并提供貼現(xiàn)申請(qǐng)人與其直接前手之間的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。14.【答案】ACD【解析】銀行結(jié)算賬戶(hù)是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶(hù)。15.【答案】ABC【解析】銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途不同,分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)。16.【答案】ABCD【解析】開(kāi)立基本存款賬戶(hù)應(yīng)根據(jù)規(guī)定的程序辦理并提交以下有關(guān)證明文件:(1)企業(yè)法人,應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本;(2)非法人企業(yè),應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本;(3)機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位,應(yīng)出具政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)和財(cái)政部門(mén)同意其開(kāi)戶(hù)的證明;非預(yù)算管理的事業(yè)單位,就出具政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū);(4)軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì),應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門(mén)、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶(hù)證明;(5)社會(huì)團(tuán)體,應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書(shū),宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門(mén)的批文或證明;(6)民辦非企業(yè)組織,就出具民辦非企業(yè)登記證書(shū);(7)外地常駐機(jī)構(gòu),應(yīng)出具其駐在地政府主管部門(mén)的批文;(8)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu),應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)的批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處,應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證;(9)個(gè)體工商戶(hù),應(yīng)出具個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本;(10)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì),應(yīng)出具其主管部門(mén)的批文或證明;(11)獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu),應(yīng)出具其主管部門(mén)的基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證和批文;(12)其他組織,應(yīng)出具政府主管部門(mén)的批文或證明。17.【答案】ABC【解析】基本存款賬戶(hù)的使用范圍包括:存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。18.【答案】ABCD【解析】開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列要求辦理現(xiàn)金收支:(1)開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行。當(dāng)日送存有困難的,由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間;(2)開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特別情況需要坐支現(xiàn)金的.應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn),由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況;(2)開(kāi)戶(hù)單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途,由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后,予以支付現(xiàn)金;(4)因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特別情況必須使用現(xiàn)金的,開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng),由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。19.【答案】ACD【解析】零余額賬戶(hù)核算財(cái)政性資金;向財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)辦理開(kāi)戶(hù)財(cái)政部門(mén)同意預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)后通知代理銀行;一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶(hù);預(yù)算單位零余額賬戶(hù)可用于財(cái)政授權(quán)支付、轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)等結(jié)算業(yè)務(wù)。三、推斷題1.【答案】√【解析】銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位(含個(gè)體工商戶(hù))和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。2.【答案】×【解析】未在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的個(gè)人可以辦理支付結(jié)算。3.【答案】√【解析】依據(jù)現(xiàn)金管理的法律規(guī)定,—個(gè)單位可以在幾家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù),但只能在一家銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶(hù)。4.【答案】×【解析】開(kāi)戶(hù)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),可以通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,也可通過(guò)現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算。5.【答案】√【解析】中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的,在“元”之后,應(yīng)寫(xiě)“整”(或“正”)字。大寫(xiě)金額數(shù)字到“角”為止的,在“角”之后可以不寫(xiě)“整”(或“正”)字。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的,“分”后面不寫(xiě)“整”(或“正”)字。6.【答案】×【解析】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》第三條第二款的規(guī)定,郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶(hù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。7.【答案】×【解析】單位被注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)。8.【答案】×【解析】存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)沒(méi)有數(shù)量限制。9.【答案】×【解析】開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金,可以從本單位為庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特別情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)。超出開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。10.【答案】×【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人存款進(jìn)行查詢(xún)扣劃;人民法院、海關(guān)有權(quán)對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人存款進(jìn)行凍結(jié)、查封。11.【答案】√【解析】票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的,銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求法律規(guī)范填寫(xiě)的,銀行可予受理,但由此造成損失的,由出票人自行承擔(dān)。12.【答案】×【解析】現(xiàn)金支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。13.【答案】√【解析】轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。14.【答案】×【解析】偽造票據(jù)和結(jié)算憑證指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章的行為。變?cè)炱睋?jù)和結(jié)算憑證指無(wú)權(quán)限更改票據(jù)和結(jié)算憑證的人,在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。15.【答案】√【解析】職工出差借款收據(jù),必須附在記賬憑證上,收回借款時(shí),應(yīng)另開(kāi)收據(jù)或退還借款副本,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。16.【答案】√【解析】銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額更改的,該票據(jù)無(wú)效。17.【答案】√【解析】出票人不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。18.【答案】×【解析】付款人承兌商業(yè)匯票不得附有條件,承兌附有條件的,視為拒絕承兌。19.【答案】×【解析】假如實(shí)際結(jié)算金額小于匯票金額的,應(yīng)以
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