2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸題庫練習試卷A卷附答案 (一)

2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸題庫練習

試卷A卷附答案

單選題（共35題）

1、某人存款10000元，月息二厘五毫，則年末可獲得利息（）元。

A.3000

B.300

C.30

D.3

【答案】B

2、關于速動比率，以下說法不正確的是（）。

A.對企業(yè)而言，速動比率越高越好，說明企業(yè)有極高的資產(chǎn)變現(xiàn)能力

B.速動比率用于衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動負債的能力

C.在計算速動比率時，存貨、預付賬款、待攤費用不計入速動資產(chǎn)

D.速動比率一般應保持在100%以上

【答案】A

3、關于固定資產(chǎn)原值的確定，下列說法正確的是（）。

A.購入固定資產(chǎn)按合同協(xié)議確定的價值入賬

B.融資租入的固定資產(chǎn)按繳納各期租金的現(xiàn)值入賬

C.構(gòu)建固定資產(chǎn)繳納的投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅不計入固定資產(chǎn)原值

D.與構(gòu)建固定資產(chǎn)有關的建設期支付的貸款利息和匯兌損失應計入相應固定資

產(chǎn)原值

【答案】D

4、負責項目方案的準備、挑選、報請上級機關審批，以及項目的建設過程（包

括設計、施工、設備購置安裝等）的機構(gòu)為項目的（）。

A.實施機構(gòu)

B.經(jīng)營機構(gòu)

C.協(xié)作機構(gòu)

D.宣傳機構(gòu)

【答案】A

5、項目的實施機構(gòu)在我國通常稱為（），負責項目方案的準備、挑選、報請

上級機關審批，以及項目的建設過程（包括設計、施工、設備購置安裝等）。

A.項目的建設單位

B.項目的設計單位

C.項目的經(jīng)營單位

D.項目的施工單位

【答案】A

6、B公司2012年利潤總額1580萬元，銷售成本1200萬元，銷售費用2390萬

元，管理費用961萬元，財務費用1050萬元，B公司的成本費用利潤率為

（）O

A.35.74%

B.39.21%

C.28.21%

D.44.01%

【答案】C

7、經(jīng)營業(yè)績分析的指標不包括（）。

A.與行業(yè)比較的銷售增長率

B.市場占有率

C.主營業(yè)務收入占銷售收入總額的比重

D.利潤增長率

【答案】D

8、我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的普通準備金提取是按照貸款余額的（）

A.1.5%

B.3%

C.1%

D.2%

【答案】C

9、商業(yè)銀行接受企業(yè)法人為保證人的，要注意驗證核實的內(nèi)容不包括（）。

A.企業(yè)法人出具的保證是否符合該法人章程規(guī)定的宗旨或授權范圍

B.股份有限公司或有限責任公司的企業(yè)法人提供的保證是否提供了由中國注冊

會計師事務所出具的驗資報告或出資證明

C.企業(yè)法人和法人代表簽字印鑒的真?zhèn)?/p>

D.股份有限公司或有限責任公司的企業(yè)法人提供的保證是否取得了董事會決議

同意或股東大會同意

【答案】B

10、下列關于固定資產(chǎn)貸款中借款人提前還款的表述，錯誤的是（）。

A.由借款人提出申請，經(jīng)貸款行同意，縮短還款期限的行為

B.由于借款人的提前還款會打亂銀行原有的資金安排，借款人應提前向銀行遞

交提前還款計劃，在征得銀行的同意后，才可以提前還款

C.由借款人發(fā)出的提前還款申請可以撤銷的

D.因提前還款而產(chǎn)生的費用由借款人負擔

【答案】C

11、在質(zhì)押期間，（）有權收取質(zhì)押物所生的天然孳息與法定孳息。

A.抵押人

B.質(zhì)權人

C.保證人

D.借款人

【答案】B

12、貸款項目評估是以（）的立場為出發(fā)點。

A.貸款人

B.銀行

C.監(jiān)管機構(gòu)

D.董事會

【答案】B

13、商業(yè)銀行貸款重組方式不包括（）。

A.以資抵債

B.債務轉(zhuǎn)為資本

C.破產(chǎn)清算

D.調(diào)整利率

【答案】C

14、某公司欠銀行貸款本金1000萬元，利息120萬元。經(jīng)協(xié)商雙方同意以該公

司事先抵押給銀行的閑置的機器設備1200萬元（評估價）抵償貸款本息。銀行對

該筆抵債資產(chǎn)的處理是（）。

A.1000萬元作為貸款太金收回，120萬元作為應收利息收回，其差額80萬元列

人保證金科目設專戶管理，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后一并處理

B.1000萬元作為貸款本金收回，120萬元作為應收利息收回，其差額80萬元待

抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后退還給貸款人

C.1000萬元作為貸款本金收回，120萬元作為應收利息收回，具差額80萬元待

抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后上繳國庫

D.1000萬元作為貸款大金收回，120萬元作為應收利息收回，其差額80萬元待

抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后上交上一級銀行

【答案】A

15、銀行最愿意受理的擔保貸款方式是（）。

A.抵押貸款

B.質(zhì)押貸款

C.保證貸款

D.信用貸款

【答案】B

16、商業(yè)銀行（）對貸款損失準備管理制度及其重大變更進行審批，并對貸款

損失準備管理負最終責任。

A.監(jiān)事會

B.股東大會

C.董事會

D.內(nèi)部審計機構(gòu)

【答案】C

17、借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸

款，屬于（）。

A.正常類貸款

B.關注類貸款

C.次級類貸款

D.可疑類貸款

【答案】A

18、貸款人分析項目還款資金來源的主要內(nèi)容不包括（）。

A.項目有哪些還款資金來源

B.各種還款資金來源的可靠性如何

C.項目本身的利潤是否已按規(guī)定提取了公積金后再用來還款

D,流動資產(chǎn)中的結(jié)構(gòu)如何

【答案】D

19、對項目微觀背景的分析，下列說法不正確的是（）。

A.分析項目的微觀背景主要從項目發(fā)起人和項目本身著手

B.投資的理由主要是指對提出項目的理由及投資意向進行分析評估

C.投資環(huán)境是指在一定時間、一定地點或范圍內(nèi)，影響和制約項目投資活動的

各種外部境況和條件要素的有機集合體

D.項目對其投資環(huán)境具有不可選擇性，這正是資本尋求其生存和發(fā)展的各種必

要條件的集中表現(xiàn)

【答案】D

20、對于企業(yè)的項目組織分析，下列表述錯誤的是（）。

A.建設單位不一定具體承擔建設工作，但對整個建設過程負責

B.新建及改擴建項目都應成立新的項目實施機構(gòu)

C.項目實施人員的配備，要同時滿足年齡層次和知識層次上的需求

D.機構(gòu)設置的關鍵之一是如同使項目實施機構(gòu)具備管理項目的能力

【答案】B

21、（）是國家實現(xiàn)宏觀調(diào)控的一種政策工具。

A.固定利率

B.市場利率

C.法定利率

D.行業(yè)公定利率

【答案】C

22、在稅金的審查中，從銷售收入中扣除的不包括（）。

A.企業(yè)所得稅

B,資源稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護建設稅

【答案】A

23、商業(yè)銀行（）對貸款損失準備管理制度及其重大變更進行審核，并對貸款

損失準備管理負最終責任。

A.股東大會

B.監(jiān)事會

C.管理層

D.董事會

【答案】D

24、在質(zhì)押期間，（）有權收取質(zhì)押物所生的天然孳息與法定孳息。

A.抵押人

B.質(zhì)權人

C.保證人

D.借款人

【答案】B

25、在通過供、產(chǎn)、銷三個方面分析客戶的經(jīng)營狀況時，下列哪一個指標不被

考慮在內(nèi)？（）

A.貨品質(zhì)量、價格和付款條件

B.經(jīng)營業(yè)績指標

C.技術水平、設備狀況和環(huán)保情況

D.目標客戶和收款條件

【答案】B

26、設定質(zhì)押的股票必須是（）o

A.有價值的

B.價格穩(wěn)定的

C,可流通的

D.有管理權的

【答案】C

27、銀行一般通過（）來覆蓋非預期損失。

A.提取準備金

B.提取資本金

C.提取流動資金

D.銀行貸款

【答案】B

28、？小張通過對A、B兩省進行信貸調(diào)研發(fā)現(xiàn)：A省2013年國內(nèi)生產(chǎn)總值3億

元，勞動生產(chǎn)率3萬元：B省2013年國內(nèi)生產(chǎn)總值1.5億元，勞動生產(chǎn)率

5000元，如果僅以此兩項指標來看（）。

A.A省區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平高于B省

B.A省區(qū)域市場化程度較高

C.A省政府信用較高

D.A省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)較合理

【答案】A

29、商業(yè)銀行應根據(jù)不同押品的價值波動特性，合理確定價值重估頻率，應至

少（）重估一次。

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.2年

【答案】C

30、（）是指以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一保證

責任或者連帶保證責任而發(fā)放的貸款。

A.質(zhì)押貸款

B.保證貸款

C.抵押貸款

D.信用貸款

【答案】B

31、流動資金分年使用計劃應根據(jù)（）來安排。

A.建設進度

B.資金來源渠道

C.資金到位情況

D.項目的達產(chǎn)率

【答案】D

32、下列各項中，會引起企業(yè)凈現(xiàn)金流量變動的活動是（）。

A.將現(xiàn)金存入銀行

B.從銀行取出現(xiàn)金

C.用銀行存款購入一個月到期的債券

D.用現(xiàn)金等價物清償30萬元的債務

【答案】D

33、下列不屬于對保證人管理的主要內(nèi)容的是（）。

A.審查保證人的資格

B.分析保證人的保證實力

C.了解保證人的保證意愿

D.了解保證人的信用等級

【答案】D

34、可持續(xù)增長率是公司（）條件下預期可實現(xiàn)的增長率。

A.增加財務杠桿

B.主要依靠內(nèi)部融資

C.主要依靠外部融資

D.主要依靠股權融資

【答案】B

35、商業(yè)銀行在對客戶供應階段分析中，錯誤的是（）。

A.進貨渠道分析可以從四個方面著手：有無中間環(huán)節(jié)、供貨地區(qū)的遠近、運輸

方式的選擇、進貨資質(zhì)的取得

B.客戶采購物品的質(zhì)量主要取決于上游廠商的資質(zhì)，知名供應商一般較為可靠

C.付款條件反映了客戶的市場地位，如果客戶通過預付款或現(xiàn)貨交易采購，說

明其資信較高

D.原材料價格除了受市場供求影響外，還取決于進貨渠道、客戶關系等多方面

因素

【答案】C

多選題（共20題）

1、以下屬于項目盈利能力分析主要指標的有（）。

A.財務內(nèi)部收益率

B.財務凈現(xiàn)值

C.投資利潤率

D.投資利稅率

E.資本金利潤率

【答案】ABCD

2、固定資產(chǎn)貸款借款人應具備的條件包括（）。

A.借款人依法經(jīng)工商行政管理機關或主管機關核準登記

B.借款人信用狀況良好，無重大不良記錄

C.借款人為新設項目法人的，其控股股東應有良好的信用狀況，無重大不良記

錄

D.符合國家有關投資項目資本金制度的規(guī)定

E.項目符合國家的產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等相關政策，并按規(guī)定履行了固定資產(chǎn)投

資項目的合法管理程序

【答案】ABCD

3、下列項目屬于遞延資產(chǎn)的有（）。

A.土地使用權

B.開辦費

C.專利權

D.以經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)改良支出

E.商標權

【答案】BD

4、商業(yè)銀行對項目進行財務分析，采用的基本財務報表有（）。

A.資金來源與運用表

B.利潤表

C.資產(chǎn)負債表

D.借款還本付息表

E.現(xiàn)金流量表

【答案】ABCD

5、項目組織機構(gòu)主要包括（）。

A.人力資源機構(gòu)

B.項目宣傳機構(gòu)

C.項目實施機構(gòu)

D.項目經(jīng)營機構(gòu)

E.項目協(xié)作機構(gòu)

【答案】CD

6、下列關于基本信貸分析的說法，正確的有（）o

A.需分析目前的還款來源，進而分析可用于償還貸款的還款來源風險

B.不需關注貸款的目的

C.耍對貸款使用過程中的周期性分析

D.貸款期限的確定要符合資本循環(huán)的轉(zhuǎn)換

E.還款記錄對貸款分類的確定有特殊的作用

【答案】ACD

7、按貸款期限劃分，公司信貸可分為（）。

A.短期貸款

B.循環(huán)貸款

C.中期貸款

D.長期貸款

E.透支

【答案】ACD

8、行業(yè)發(fā)展的啟動階段，行業(yè)銷售、利潤和現(xiàn)金流的特征有（）。

A.銷售：由于價格比較高，銷售量很小

B.利潤：由于銷售量很低而成本相對很高，利潤為負

C.銷售：由于價格比較高，銷售量很大

D.利潤：由于銷售量很高而成本相對很低，利潤為正

E.現(xiàn)金流為負

【答案】AB

9、貸款項目評估的內(nèi)容包括（）。

A.項目建設的必要性評估

B.借款人及項目股東情況

C.項目建設配套條件評估

D.項目財務和銀行效益評估

E.項目技術評估

【答案】ABCD

10、按照《中華人民共和國民法典》（以下簡稱《民法典》）的有關規(guī)定，典

型的擔保方式包括（）。

A.反擔保

B.抵押

C.質(zhì)押

D.定金

E.留置

【答案】BC

11、下列選項中屬于貸款審批要素的有（）。

A.貸款方式

B.貸款資金成本

C.貸款對象

D.貸款幣種

E.貸款用途

【答案】BCD

12、關于審貸分離的實施要點，下列表述正確的有（）。

A.審查人員原則上不允許單獨接觸借款人

B.審查人員應具有最終決策權

C.不得違反程序?qū)徟谛艠I(yè)務

D.審貸分離是指將貸款審查與貸款發(fā)放相分離

E.信貸審批原則上應實行集體審議機制

【答案】AC

13、一情況下，借款人的還款來源包括（）。

A.現(xiàn)金流量

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換

C.資產(chǎn)銷售

D.抵押物的清償

E.重新籌資

【答案】ABCD

14、在區(qū)域風險分析時，評價信貸資產(chǎn)質(zhì)量的指標主要有（）。

A.不良貸款率

B.信貸余額擴張系數(shù)

C.相對不良率

D.不良率變幅

E.利息實收率

【答案】ABCD

15、項目環(huán)境影響分析的內(nèi)容包括（）

A.審查分析是否對其正能對環(huán)境產(chǎn)生的不良影響進行全面分析并采取相應措施

B.審查分析項目污染治理技術是否科學可靠

C.審查分析治理后是否達到環(huán)保部門的規(guī)定

D.審查分析環(huán)保資金落實情況

E.審查分析項目污染的原因

【答案】ABCD

16、根據(jù)用于比較的財務指標的不同，可以將比較分析法分為（）。

A.結(jié)構(gòu)比較

B.效率比較

C.總量比較

D.比率比較

E.因素比較

【答案】ACD

17、商業(yè)銀行在進行項目產(chǎn)品的市場需求預測分析時，考慮的主要因素包括

（）0

A.消費條件

B.產(chǎn)品特征

C.產(chǎn)品價格水平

D.生產(chǎn)技術水平

E.社會購買力

【答案】ABC

18、貸款效益性調(diào)查的內(nèi)容不包括對借款人（）進行調(diào)查。

A.抵押物的價值評估效益情況

B.過去和未來給銀行帶來綜合效益情況

C.該筆貸款的利差

D.原到期貸款及應付利息清償效益情況

E.該筆貸款風險調(diào)整后的收益情況

【答案】AD

19、財務預測審查的內(nèi)容有（）。

A.成本

B.利潤

C.稅金

D.銷售收入

E.項目遞延資產(chǎn)原值的確定及其折舊和攤銷辦法

【答案】ABCD

20、貸款合同審查主要是對信貸業(yè)務中涉及的（）進行檢查。

A.借款合同

B.保證合同

C.抵押合同

D.留置合同

E.質(zhì)押合同

【答案】ABC

大題（共10題）

一、某公司2015年度有關資料如下：1、公司擁有普通股400萬元（每股面值

10元），優(yōu)先股200萬元（每股面值10元）；2、2015年實現(xiàn)稅后凈利潤300

萬元，比上年增加了60萬元；3、2015年按凈利潤10%的比例提取法定盈余公

積金，并按10%的比例提取任意盈余公積金，同時按照每股0.2元支付優(yōu)先股

股息（與上年相同），剩余資金用于分配股利。請根據(jù)以上材料?，回答下列問

題：（1）2015年普通股每股收益為（）元。（答案保留1位小數(shù)）（填空

題）（2）2015年每股收益增長率為（）%。（答案保留2位小數(shù)）（填空題）

（3）2015年普通股每股股利為（）元。（答案保留1位小數(shù)）（填空題）

【答案】

二、一房地產(chǎn)項目建設期為2年，第一年年初投入1500萬元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資

產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10%。該項目可使用20年。從生產(chǎn)期

第一年開始，就達到生產(chǎn)能力的100機正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本

費用1500萬元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10%。產(chǎn)品銷售價格為2500元/

噸，并且當年生產(chǎn)當年銷售，沒有庫存。流動資金為500萬元，在投產(chǎn)期初由

銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為（）萬元A、3000B.2600C、

2500D、31002、正常年份,該項目的投資利潤率為（）%A、26.IB、24.19C、

38.46D、28.853、正常年份,該項目的資本金利潤率為（）%A、20

【答案】1、D。總投資二固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)及資方向調(diào)節(jié)稅+建設期利息+

流動資金=1500+1000X（1+10%）+500=3100萬元2、B。正常年份利潤二年產(chǎn)品

銷售收入一年總成本費用一年銷售稅金=2500-1500-2500X10%=750萬元投資利

潤率=正常年份利潤/總投資義100爐750/3100）＜100%=24.19%3、D。資本金利潤

率;正常年份利潤總額/資本金*100%二750/1500X：0（n=50與

三、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款立均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問

瞿。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

兀O

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：

210/2400X365=31.9（天），2016年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為:350/3000X365=4

2.6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元,則有：X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬元）。

四、一房地產(chǎn)項目建設期為2年，第一年年初投入1500萬元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資

產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10%。該項目可使用20年。從生產(chǎn)期

第一年開始，就達到生產(chǎn)能力的100機正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本

費用1500萬元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10%產(chǎn)品銷售價格為2500元/

噸，并且當年生產(chǎn)當年銷售，沒有庫存。流動資金為500萬元，在投產(chǎn)期初由

銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為O萬元A、3000B.2600C、

2500D、31002、正常年份,該項目的投資利潤率為()%A、26.IB、24.19C、

38.46D、28.853、正常年份，該項目的資本金利潤率為()%A、20

【答案】1、D?？偼顿Y二固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)及資方向調(diào)節(jié)稅+建設期利息+

流動資金=1500+1000X(1+10%)+500=3金0萬元2、B。正常年份利潤二年產(chǎn)品

銷售收入一年總成本費用一年銷售稅金=2500-1500-2500X10%=750萬元投資利

潤率;正常年份利潤/總投資X100臟750/3100X100爐24.19%3、Do資本金利潤

率;正常年份利潤總額/資本金*100%=750/1500X：00%=50%

五、一房地產(chǎn)項目建設期為2年，第一年年初投入1500萬元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資

產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10%。該項目可使用20年。從生產(chǎn)期

第一年開始，就達到生產(chǎn)能力的100機正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本

費用1500萬元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10軋產(chǎn)品銷售價格為2500元/

噸，并且當年生產(chǎn)當年銷售，沒有庫存。流動資金為500萬元，在投產(chǎn)期初由

銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為()萬元A、3000B.2600C.

2500D、31002、正常年份，該項目的投資利潤率為()%A、26.IB、24.19C、

38.46D、28.853、正常年份，該項目的資本金利潤率為()%A、20

【答案】1、D。總投資二固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)沒資方向調(diào)節(jié)稅+建設期利息+

流動資金=1500+1000X(1+10%)+500=3100萬元2、B。正常年份利潤二年產(chǎn)品

銷售收入一年總成本費用一年銷售稅金二2500-1500-2500X10%=750萬元投資利

潤率二正常年份利潤/總投資乂100%二750/3100><100%=24.19%3、D。資本金利潤

率二正常年份利潤總額/資本金*100%=750/1500X：00%=50%

六、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入國庫券(五

年期，年利率14虬不計復利，到期一次支付本息)，利息收入免所得稅。B方

案：購買新設備，使用期五年，預計殘值收入為沒備總額的10%,按直線法計

提折舊；設備交付使用后每年可以實現(xiàn)12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成

本率為10%,企業(yè)適用所得稅率為30吼已知：該企業(yè)的資金成本率為10%,5

年期利率10%的復利現(xiàn)值系數(shù)為0.621；4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為

3.17,5年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請根據(jù)以上資料，回答下列問

題：1、投資方案A的凈現(xiàn)值為()元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為()元。3、

基于凈現(xiàn)值法，會選擇投資A方案()A、正確B、錯誤

【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和=100000元X

(1+14%X5)=170000元按10%折算的現(xiàn)值=170000元義0.621=105570元投資

方案A的凈現(xiàn)值為=(105570-100000)元=5570元2、629

2.4初始投資現(xiàn)金流量(第1年年初)：T00000元設備年折舊額=100000元

X(1-10%)/5=18000元稅后凈利潤=12000元X(1-30%)=8400元營業(yè)過

程現(xiàn)金流量(第1?5年)=(18000+8400)元=26400元終結(jié)現(xiàn)金流量(第5

年年末)=100000元X10%=10000元B投資方案的凈現(xiàn)值=26400元

X3.791+10000元X0.621-100000元=629

2.4元3、Bo方案B的凈現(xiàn)值大于方案A的凈現(xiàn)值，故基于凈現(xiàn)值法，會選擇

投資B方案。

七、G公司是一家啤酒生產(chǎn)企業(yè)，擁有總資產(chǎn)2000萬元，總負債1200萬元。

總資產(chǎn)中，流動資產(chǎn)1300萬元，現(xiàn)金類資產(chǎn)200萬元，無形與遞延資產(chǎn)150萬

元，存貨800萬元，預付賬款與待攤費用200萬元。總負債中，流動負債500

萬元。若20XX年度該企業(yè)實現(xiàn)總利潤400萬元，發(fā)生利息費用20萬元，適

用稅率為25%。??根據(jù)以上資料，回答下列問題：LG公司的資產(chǎn)負債率為

()o(單項選擇題，2分)A.20%B.40%C.60%D.80%2.G公司的負債與所有者

權益比率為()o(單項選擇題)A.66.7%B.80%C.110%D.150%3.G公司的負債

與有形凈資產(chǎn)比率為()o(單項選擇題)A.54.17%

【答案】

八、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入國庫券(五

年期，年利率14虬不計復利，到期一次支付本息)，利息收入免所得稅。B方

案：購買新設備，使用期五年，預計殘值收入為沒備總額的10%,按直線法計

提折舊；設備交付使用后每年可以實現(xiàn)12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成

本率為10%,企業(yè)適用所得稅率為30乳已知：該企業(yè)的資金成本率為10$,5

年期利率10%的復利現(xiàn)值系數(shù)為0.621；4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為

3.17,5年期利率10$的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請根據(jù)以上資料.，回答下列問

題：1、投資方案A的凈現(xiàn)值為（）元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為（）元。3、

基于凈現(xiàn)值法，會選擇投資A方案（）A、正確B、錯誤

【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和=100000元X

（1+14%X5）=170000元按10%折算的現(xiàn)值=170000元X0.621=105570元投資

方案A的凈現(xiàn)值為=（105570-100000）元=5570元2、629

2.4初始投資現(xiàn)金流量（第1年年初）：700000元設備年折舊額=100000元

X（1-10%）/5=18000元稅后凈利潤=12000元X（1-30%）=8400元營業(yè)過

程現(xiàn)金流量（第1?5年）=（18000+8400）元=26400元終結(jié)現(xiàn)金流量（第5

年年末）=100000元X10*