2024初會《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試練習題及答案

2024初會《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試練習題及答案

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一、單選題（25題）

1.2019年9月甲公司進口生產(chǎn)設(shè)備一臺，海關(guān)審定的貨價45萬元，運

抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費4萬元、保險費2萬元。已知，關(guān)

稅稅率為10%。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當月該筆'業(yè)務(wù)應(yīng)

當繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（45+4+2）x]0%=5.1（萬元）

B.45：（1-10%）xl0%=5（萬元）

C.（45-2）x10%=4.3（萬元）

D.（45-4）xI0%=4.1（萬元）

2.各單位必須根據(jù)（）進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，

編制財務(wù)會計報告。

A.實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項B.連續(xù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項C.累計發(fā)生的

經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項D.主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項

3.甲公司為居民企業(yè)，2019年度取得境內(nèi)所得800萬元、境外所得100

萬元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為

25%O計算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正

確的是（）。

A.800x25%=200（萬元）

B.800x25%-100x25%=175（萬元）

C.（800+100）x25%=225（萬元）

D.（800+100）x25%-20=205（萬元）

4.2019年11月甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假申請。已知王某

累計工作已滿15年，在甲公司工作滿2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的當年帶薪年休假為（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

5.2017年3月1日，鄭某到甲公司工作，6月1日甲公司與鄭某簽訂了

2年期限勞動合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排鄭某分別于

10月1日（國慶節(jié)）加班1天，于10月13日（周六）、10月14日（周

日）各加班1天，之后未安排其補休。2019年1月鄭某向公司遞交醫(yī)院

證明告知已懷孕事實。5月31日因勞動合同期限屆滿，甲公司不再與鄭

某續(xù)簽并通知其勞動合同終止，仍處于孕期的鄭某對此存有異議。己知:

甲公司實行標準工時制；鄭某日工資為240元。甲公司已為鄭某辦理了

社會保險登記并按月從其工資中扣繳相關(guān)社會保險費用。要求：根據(jù)上

述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司依法應(yīng)向鄭

某支付的2018年10月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.240x200%x1+240x150%x2=1200（元）

B.240X300%x1+240x300%x2=2160（元）

C.240X200%x1+240x200%x2=1440（元）

D.240x300%x1+240x200%x2=1680（元）

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，

不屬于征稅行為的是（）。

A.征收稅款B.沒收財物和違法所得C.加收滯納金D.確認納稅主體

7.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納。稅務(wù)機關(guān)責令

在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納

金的下列算式中正確的是（）。

A.30x0.5%x15=0.225萬元

B.30x0.5%xl6=0.24萬元

C.30x0.5%x24=0.36萬元

D.30x0.5%x40=0.6萬元

8.趙某符合領(lǐng)取失業(yè)保險金條件，累計繳納失業(yè)保險費滿14年，領(lǐng)取失

業(yè)保險金的期限最長為（）。

A.9個月B.12個月C.18個月D.24個月

9.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。

A.受讓土地使用權(quán)的單位B.出租房屋的個人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位

D.承租房屋的個人

10.甲公司2019年度取得銷售收入6000萬元,發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)

的業(yè)務(wù)招待費支出35萬元。已知，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%

扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%u。根據(jù)企業(yè)所得稅

14.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同履行的表述中，不

正確的是（）。

A.用人單位拖欠勞動報酬的，勞動者可以依法向人民法院申請支付令

B.用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同不再繼續(xù)履行

C.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強令冒險作業(yè)的，不視為違

反勞動合同

D.用人單位變更名稱的，不影響勞動合同的履行

15.下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（）。

A.進口鐵礦石B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤成氣C.煤炭企業(yè)

采煤用于償債D.石化企業(yè)銷傳柴油

16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項票據(jù)中，”付款人名稱“不是

必須記載事項的是Oo

A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票

17.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，代理記賬機構(gòu)應(yīng)在每年（）之前，向?qū)徟?/p>

機關(guān)報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。

A.1月31日B.4月30日C,6月30日D.12月30日

18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定.下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的

是（）。

A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)的出租C.土地使用權(quán)的出讓D.房產(chǎn)的繼

承

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的表述中，正確的

是（）。

A.持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效而喪失票據(jù)權(quán)利的，同時喪失民事權(quán)利

B.票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)

C.持票人形式票據(jù)權(quán)利無地點和時間限制

D.持票人對支票出票人和匯票出票人的票據(jù)權(quán)利時效相同

20.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）

A.受贈房屋權(quán)屬的個體工商戶B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)C.出租自有住

房的個人D.繼承父母車輛的子女

21.某市工業(yè)企業(yè)2019年10月份進口貨物，向海關(guān)繳納增值稅20萬元、

消費稅10萬元、關(guān)稅2萬元；向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)實際繳納增值稅50萬元、

消費稅15萬元、企業(yè)所得稅20萬元。已知城建稅稅率為7%,教育費

附加征收率為3%,則該企業(yè)當月應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計為（）

萬元。

A.4.9B,6.5C.8.1D.9.7

22.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁制度的表述中，正確的是（）。

A.仲裁機構(gòu)對身份關(guān)系糾紛案件有管轄權(quán)

B.仲裁機構(gòu)是司法機關(guān)

C.當事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會予以受

理

D.仲裁裁決對雙方當事人都具有約束力

23.2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元.用途

為服務(wù)費的轉(zhuǎn)賬支票.發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項中，可以

更改的是（）。

A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期

24.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于行政法規(guī)。（）

A.正確B.錯誤

25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是

（）o

A.利息收入B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入C.財政撥款D.特許權(quán)使用費收入

二、多選題（20題）

26.根據(jù)稅收征收管理法律制度口勺規(guī)定,納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行政行

為不服時，可以申請行政復(fù)議時有（）。

A.確認合用稅率B.制定詳細貫徹貫徹稅收法規(guī)日勺規(guī)定C.罰款D.加收滯

納金

27.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于環(huán)境保護稅征稅

范圍的有（）。

A.工業(yè)噪聲B.圖體廢物C.大氣污染物D.水污染物

28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售下列酒類產(chǎn)品同時收取的包

裝物押金，無論是否返還均應(yīng)并入當期銷售額計繳增值稅的有（）。

A.啤酒B.白酒C.黃酒D.紅酒

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計算企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有（）。

A.電信公司研究開發(fā)新通信技術(shù)的支出

B.家電制造企業(yè)購進專利技術(shù)的支出

C.化工廠購置環(huán)境保護專用設(shè)備的支出

D.連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資

30.下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.個人獨資企業(yè)B.未成年人C.基金會D.搜索引擎機器人

31.下列各項中，屬于稅法要素的有（）。

A.納稅環(huán)節(jié)B.稅收優(yōu)惠C.納稅人D.稅率

32.甲公司持有一-張付款行為P銀行的轉(zhuǎn)賬支票，財務(wù)人員到P銀行提

示付款時應(yīng)當辦理的手續(xù)有（）。

A.向P銀行出示甲公司營業(yè)執(zhí)照。B.填制進賬單C.在支票背面背書人簽

章欄加蓋甲公司印章D.將支票交付P銀行

33.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有（）。

A.鄭某與王某的股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛B.趙某與錢某的租賃合同糾紛C.周某與

吳某的遺產(chǎn)繼承糾紛D.D孫某與李某的監(jiān)護權(quán)糾紛

34.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項中，屬于專項附加扣除的有

（）o

A.購車貸款利息B.上下班交通費C.大病醫(yī)療支出D.子女教育支出

35.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途

中，應(yīng)征收消費稅的有（）

A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B.用于饋贈客戶C.用于職工福利D.用

于廣告

36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定的

表述中，正確的有Oo

A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

B.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該

資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

C.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅

費為計稅基礎(chǔ)

D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

37.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務(wù)中，不得抵

扣進項稅額的有（）。

A.娛樂服務(wù)B.貸款服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.餐飲服務(wù)

38.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于財政部］對各單位實施

監(jiān)督的內(nèi)容有（）

A.會計資料是否真實、完整

B.會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)-的會計制度的規(guī)定

C.從事會計工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德

D.是否依法設(shè)置會計賬簿

39.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行

為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有0。

A.電影放映服務(wù)B.文化體育服務(wù)C.收派服務(wù)D.公交客運服務(wù)

40.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當依法辦理

納稅申報的有（）o

A.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的

B.因移居境外注銷中國戶籍的

C.取得境外所得的

D.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

41.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，計征土地增值稅時，可作為扣除項目金額的有（）。

A.取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金

B.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

C.房屋及建筑物的評估價格

D.實際成交房價

42.根據(jù)支付結(jié)算法律制度制度的規(guī)定，下選項中出票人是銀行的有（）。

A.商業(yè)匯票B.銀行匯票C.本票D.支票

43.2021年2月.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓2015年自建的房產(chǎn)一棟取得收入2000萬

元.該房產(chǎn)購入時的土地成本為600萬元，房屋重置成本為300萬元,

成新率為50%。評估價格為150萬元，繳納增值稅100萬元，評估費5

萬元，甲企業(yè)在計算土地增值稅時準予扣除的項目有（）。

A.土地成本600萬元B.重置成本300萬元C.評估價格150萬元D.繳納

的增值稅100萬元

44.甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事

公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動合同，下列關(guān)于

甲公司解讀勞動合同采用的方式的表述中，正確的是（）。

A.甲公司與王某協(xié)商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以書面形式通知王某解除

C.甲公司不需要額外支付1個月工資可直接解除

D.甲公司可額外支付王某1個月工資解除

45.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的表

述中，正確的有（）

A.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

B.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

C.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定

D.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

三、判斷題（20題）

46沖請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出

行政復(fù)議申請。（）

A.正確B.錯誤

47.收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票。（）

A.正確B.錯誤

48.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出

行政復(fù)議申請。（）

A.正確B.錯誤

49.純電動乘用車屬于車船稅征稅范圍。”（）

A.正確B.錯誤

50.在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施上無承兌信息的紙質(zhì)商'業(yè)匯票，可以辦理票據(jù)貼

現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

51.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計稅價格。為納稅入支付給銷

售者的含增值稅價款（）

A.正確B.錯誤

52.先履行抗辯權(quán)是指合同當事人互負債務(wù)，有先后履行順序，先履行一

方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求，先履行一方履行債務(wù)不

符合約定的，后履行一方有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求。（）

A.正確B.錯誤

53.計算職工病休期間的醫(yī)療期時，公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)。

（）

A.正確B.錯誤

54.用人單位和勞動者分別向用人單位所在地和勞動合同履行地的勞動

爭議仲裁委員會申請勞動仲裁的，由用人單位所在地的仲裁委員會管轄。

（）

A.正確B.錯誤

55.雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。（）

A.正確B.錯誤

56.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個人（不包括個體工商戶）應(yīng)當繳納

的印花稅。（）

A.正確B.錯誤

57.居民企'也在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營'業(yè)機構(gòu)的虧損可以

抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）

A.正確B.錯誤

58.我國法律，新法具有溯及力。（）

A.正確B.錯誤

59.個人出版書回作品取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得可兌目計繳個人所

得稅。（）

A.正確B.錯誤

60.享受免稅待遇的納稅人在免稅期間無須辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

61.甲公司法定代表人發(fā)生變更后，應(yīng)在5個工作日內(nèi)書面通知與開戶銀

行并提供證明，辦理賬戶變更手續(xù)。（）

A.正確B.錯誤

62.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核

定其應(yīng)納稅額。（）

A.正確B.錯誤

63.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，企業(yè)的利息收入按照實際收到利息

的日期確認收入的實現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

64.資源稅納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，于移送時繳

納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

65.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起

行政訴訟。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費（4萬元）、保

險費（2萬元）和其他勞務(wù)費等費用應(yīng)當計入關(guān)稅完稅價格。

2.A各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計

憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。

3.D（1）企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當

期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依法計算的應(yīng)納稅額：超過抵

免限額的部分，可以在以后5個納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當年

應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。（2）抵免限額=100x25%=25（萬元），大

于境外已納稅額，境外已納稅額可以全額抵免。（3）甲公司應(yīng)繳納企業(yè)

所得稅=（800+100）x25%-20=205（萬元）。

4.C職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20

年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

5.D（1）10月1日加班屬于法定休假日加班，無論是否安排補休，均應(yīng)

按照不低于300%的標準支付加班工資；（2）周六、日加班且未安排補

體的，應(yīng)按照不低于200%的標準支付加班工資。

6.B（1）選項ACD：屬于“征稅行為”；（2）選項B：屬于“行政處罰行

為“。

7.D企業(yè)應(yīng)從規(guī)定交納時間的次日起到實際交納當天期間交納滯納金（3

月16日一4月24日共40天）。

8.D失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的、領(lǐng)取

失業(yè)保險金的期限最長為12個月:累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取

失業(yè)保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保

險金的期限最長為24個月。重新就業(yè)后，再次失業(yè)的，繳費時間重新

計算，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限與前次失業(yè)應(yīng)當領(lǐng)取而尚未領(lǐng)取的失業(yè)保

險金的期限合并計算，最長不超過24個月。失業(yè)人員因當期不符合失

業(yè)保險金領(lǐng)取條件的，原有繳費時間予以保留，重新就業(yè)并參保的，繳

費時間累計計算。

9.A（1）出租房屋不會導致房屋產(chǎn)權(quán)變動，不屬于契稅征稅范圍，排除

選項BD；（2）選項AC：契稅納稅人應(yīng)為“承受方”。

10.C扣除限額l=35x60%=21（萬元），扣除限額2=6000x5%o=30（萬元）,

稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為21萬元。

H.B保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務(wù)機關(guān)

自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承

擔保證責任，繳納稅款、滯納金。（A錯誤，包含滯納金）納稅保證人

未按照規(guī)定的履行保證責任的期限繳納稅款及滯納金的，由稅務(wù)機關(guān)發(fā)

出責令限期繳納通知書，責令納稅保證人限期繳納;逾期仍未繳納的，

經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，對納稅保證人采取強制執(zhí)行措施。

（CD錯誤，不得先強制執(zhí)行）

12.B仲裁和民事訴訟適用于解決橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛，即平等民事主體的

當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛。，撫養(yǎng)費糾紛不能提請仲裁。

13.D會計檔案鑒定工作應(yīng)當由單位檔案管理機構(gòu)牽頭，組織單位會計、

審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行。

14.B選項B,用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，

勞動合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。

15.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領(lǐng)城和中華人民共和國管

轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。選項AD:進口和銷售環(huán)節(jié)不

需要繳納資源稅。選項C;鐵礦石煤炭企業(yè)采煤用于償債要視同銷售繳納

資源稅。選項B:屬于免稅項目。

16.B選項B:在我國，本票僅限于銀行本票,即銀行出票、銀行付款。簽發(fā)

銀行本票必須記載下列事項表明“銀行本票”的字樣;無條件支付的承諾；

確定的金額則攵款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項之一

的，銀行本票無效。

17.B本題考查對代理記賬機構(gòu)的管理。代理記賬機構(gòu)應(yīng)在每年4月30

日之前，向?qū)徟鷻C關(guān)報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情

況。故木題選擇選項Bo

18.A選項AC,土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅.對出讓土

地的行為不征稅；選項B.不涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不征稅；選項D,土地

增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

不予征稅。

19.B選項A：如果持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺

而喪失票據(jù)權(quán)利的，《票據(jù)法》為了保護持票人的合法權(quán)益，規(guī)定其仍

享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金

額相當?shù)睦妗?/p>

20.A契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和

個人。選項C住房所有權(quán)未發(fā)生變化，不需要繳納契稅。選項D車輛

不屬于契稅的征稅范圍。

21.B城市維護建設(shè)稅的應(yīng)納稅額按照納稅人實際繳納的增值稅、消費稅

稅額和出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額乘

以稅率計算。海關(guān)行進口貨物代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護

建設(shè)稅和教育費附加，關(guān)稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計稅依據(jù)。所以

該企業(yè)2019年10月應(yīng)納城建稅和教育費附加=(50+15)x(7%+3%)

=6.5(萬元)。

22.D仲裁雙方必須達成仲裁協(xié)議，否則仲委會不予受理。

23.A選項BCD,收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選

項A正確。

24.B行政法規(guī)是由國家最高行政機關(guān)即國務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實

施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定

等名稱。中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于部門規(guī)章。

25.C下列收入為不征稅收入:1.財政撥款。2.依法收取井納入財政管理的

行政事業(yè)性收費、政府性基金。3.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項

ABD:屬于應(yīng)稅收入。

26.ACD根據(jù)稅務(wù)行玫復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機關(guān)只受理對詳細行政行為

不服提出口勺行政復(fù)議申請，即對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬

于行政復(fù)議的受理范圍。選項ACD均可申請行政復(fù)議；選項B不可以

申請行政復(fù)議。故選ACD。

27.ABCD環(huán)境保護稅征稅范圍:大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪

聲（工業(yè)）等應(yīng)稅污染物。

28.BD對銷售酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金

是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)在收取時并入酒類產(chǎn)品銷售額征收增

值稅。

29.AD選項A:企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，

未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018

年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅

前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在

稅前攤銷。選項D:企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)

實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

30.ABC（1）選項A：屬于非法人組織；（2）選項B：屬于自然人（不

論民事行為能力如何，不論國籍如何，均可成為我國法律關(guān)系的主體）;

（3）選項C：屬于非營利法人；（4）選項D：只能成為法律關(guān)系的客

體。

31.ABCD

32.BCD持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面

背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單送交出票人開戶銀行

33.AB選項CD,婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請仲裁。

34.CD專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利

息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

35.BCD納稅人自產(chǎn)自用的消費稅應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費

品的，不納稅;凡用于其他方面的，于移送使用時。

36.ABCD

37.ABCD購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得

從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

38.ABCD財政部門］對各單位的下列情況實施監(jiān)督:是否依法設(shè)置會計

賬簿;（2）計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、

完整；（3）會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定;

（4）從事會計工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德。

39.ABCD一般納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇簡易計稅方法計稅的應(yīng)稅

行為主要有：（1）公共交通運輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城

市輕軌、出租車、長途客運：（2）電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服

務(wù)，收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。

40.ABCD有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當依法辦理納稅申報：（1）取

得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；（3）

取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移

居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、

薪金所得；（7）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

41.ABC納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地

使用權(quán)所支付的地價款或出讓金、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用和轉(zhuǎn)

讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。對取得土地使用

權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，在計征土地增值

稅時不允許扣除。

42.BC銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金病無

條件支付給收款人或者持票人的票據(jù);我國，本票僅限于銀行本票，即

銀行出票、銀行付款。

43.AC納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，準予扣除的項目包括取得土地時的成本、房屋

的評估價格（非重置成本）、轉(zhuǎn)讓時繳納的其他相關(guān)費用及稅金（不含增值

稅）。

44.BD勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工

作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用