2024初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試沖刺試卷

2024初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試沖刺試卷

學校:班級:姓名:考號:

一、單選題（25題）

1.某票據(jù)的出票日期為“2021年7月15日”.其規(guī)范寫法是（）。

A.貳零貳壹年零柒月壹拾伍日B.貳零貳壹年柒月壹拾伍日C.貳零貳壹

年零柒月拾伍日D.貳零貳壹年柒月拾伍日

2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月提供運輸服務(wù)取得含稅收入

540萬元，其中，取得國際運輸服務(wù)含稅收入100萬元。另外取得裝卸

搬運服務(wù)含稅收入10.6萬元。交通運輸服務(wù)的增值稅稅率為9%,物流

輔助服務(wù)增值稅稅率6%,甲企業(yè)本月計算的增值稅銷項稅額是（）。

A.（540+10.6）;（1+9%）x9%=45.46（萬元）

B.（540-100+10.6）上（1+9%）x9%=37.21（萬元）

C.（540-100）:（1+9%）x9%+10.6-（1+6%）x6%=36.93（萬元）

D.540；（1+9%）x9%+10.6：（1+6%）x6%=45.19（萬元）

3.2017年3月1日，鄭某到甲公司工作，6月1日甲公司與鄭某簽訂了

2年期限勞動合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排鄭某分別于

10月1日（國慶節(jié)）加班1天，于10月13日（周六）、10月14B（周

日）各加班1天，之后未安排其補休。2019年1月鄭某向公司遞交醫(yī)院

證明告知己懷孕事實。5月31日因勞動合同期限屆滿，甲公司不再與鄭

某續(xù)簽并通知其勞動合同終止，仍處于孕期的鄭某對此存有異議。己知;

甲公司實行標準工時制；鄭某日工資為240元。甲公司已為鄭某辦理了

社會保險登記并按月從其工資中扣繳相關(guān)社會保險費用。要求：根據(jù)上

述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司依法應(yīng)向鄭

某支付的2018年10月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.240x200%x1+240x150%x2=1200（元）

B.240x300%x1+240x300%x2=2160（元）

C.240X200%x1+240x200%x2=1440（元）

D.240X300%x1+240x200%x2=1680（元）

4.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆，

開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從農(nóng)場購進花生，取得農(nóng)

產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元，當月購進的大豆和花生均用于生產(chǎn)

食用植物油，已知購進衣產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額，計算甲糧

油公司當月上述業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（76）

B.273000+（1-9%）X*9%=27000（T￡）

C.99190+（1-9%）x*9%=9810（元）

D.99190+（1-9%）x*9%+273000+（1-9%）x*9%-36810（元）

5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于免稅項目的是

（）o

A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息C.

軍人的轉(zhuǎn)一業(yè)費D.個人取得的保險賠款

6.依據(jù)《會計法》的規(guī)定。以下各項中，屬于我國法定會計年度期間的

是（）。

A.公歷1月1日起至12月31日止

B.公歷4月1日起至3月31日止

C.公歷7月1日起至6月30日止

D.由企業(yè)依據(jù)經(jīng)營特點自行確定的會計年度期間

7.依照增值稅法律制度規(guī)定，納稅人采用托收承付和委托銀行收款方式

銷售貨品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為0

A.貨品發(fā)出當天B.合同商定收款日期當天C.收到銷貨款當天D.發(fā)出貨

品并辦妥托罷手續(xù)當天

8.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）

A.名勝古跡自用的房產(chǎn)B.高校學生公寓C.個人出租位于縣城的住房D.

非營利性老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)

9.屬于非營利法人的是（）。

A.事'也單位B.有限責任公司C.村委會D.合伙企業(yè)

10.2020年6月趙某在商場有獎競賽活動中獲得獎金2000元，隨后將其

中800元直接捐贈給某農(nóng)村小學。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。

計算趙某該筆獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是

)o

A.2000x20%=400(元)

B.(2000+20%-800)x20%=1840(元)

C.800x20%=160(元)

D.(2000-800)x20%=240(元)

11.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計專'也技術(shù)人員繼續(xù)教育的表

述中，正確的是()

A.具有會計專業(yè)技術(shù)資格的，應(yīng)當自取得資格次年開始參加繼續(xù)教育

B.用人單位不得將參加繼續(xù)教育情況作為會計專業(yè)技術(shù)人員崗位聘用

的依據(jù)

C.每年參加繼續(xù)教育應(yīng)取得不少于120學分

D.參加繼續(xù)教育當年度取得的學分可以結(jié)轉(zhuǎn)當年度以后年度取得的學

分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度

12.2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元c該

辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購

房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公間轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評

估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關(guān)稅費為5萬元。計算甲公

司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是()

A.550-(400+16)x(1+4x5%)=50.8(萬元)

B.550-400-16-5=129(757C)

C.550-400-5=145(萬元)

D.550-400x(1+4x5%)-16-5=49(757L)

13.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購

進一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油。取得增值稅專用發(fā)票注明金額

10000元。稅額300元，甲公司購進的該批農(nóng)產(chǎn)品當月申報抵扣進項稅

額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%,甲公司當月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準予抵加的

進項稅額為()

A.927元B.900元C.300元D.873元

14.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同中，雙方當事人可約定

試用期的是()。

A.無固定期限勞動合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任務(wù)為

期限的勞動合同D.期限不滿3個月的勞動合同

15.甲公司購買一幢日辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款

項，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權(quán)屬變更登

記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年5月

16.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，在對下列連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費品計

算征稅時，準予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是

A.外購己稅溶劑油生產(chǎn)的涂料B.外購己稅珠寶生產(chǎn)的伯金鑲嵌首飾C.

外購己稅白酒生產(chǎn)的藥酒D.外購己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

17.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可立即解除勞動

合同，不需事先告知用人單位的是（）。

A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護的

B.用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

D.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)利的

18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)準予退

稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅

款之日4年

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并中請稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款

之日2年

D.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

19.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于原始憑證的表述中，正確的是（）。

A.原始憑證必須來源于單位外部

B.除日期外，原始憑證記載的內(nèi)容不得涂改

C對不真實的原始憑證，會計人員有權(quán)拒絕接受

D.原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位更正并加蓋印章

20.2019年6月10日，王某開始到甲公司任職，2021年10月25日，甲

公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動臺同解除前12個月

王某的月平均工資為40000元，計算勞動合同解除時甲公司應(yīng)向王某支

付經(jīng)濟補償?shù)南铝兴闶街姓_的是（）

A.4000X2-8000（7G）

B.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

D.4000x2.5=10000（%）

21.2019年9月5日，甲公司與乙公司簽訂書面合同，采用預收貨款結(jié)

算方式向乙公司銷售一批自產(chǎn)高檔化妝品。甲公司9月10日預收80%

貨款，9月20日發(fā)出貨物，9月30日收到尾款。甲公司該業(yè)務(wù)消費稅

納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決

定不服，可采取措施的下列表述中，正確的是（）。

A.只能向人民法院提起行政訴訟，不能向復議機關(guān)申請行政復議

B.可以向復議機關(guān)申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟

C.應(yīng)當先向復議機關(guān)申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向

人民法院提起行政訴訟

D.只能向復議機關(guān)申請行政復議，對行政復議決定不服的，不能再向人

民法院提起行政訴訟

23.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于代理記賬機構(gòu)及其從

業(yè)人員應(yīng)當履行的義務(wù)是（）o

A.對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密

B.配備專人負責委托方的日常貨幣收支和保管

C.對委托人要求其提供不實會計資料的，予以拒絕

D.對委托人提出的有關(guān)會計處理相關(guān)問題予以解釋

24.2019年4月甲公司購進凈噸位900噸的拖船1艘，已知機動船舶車

船稅適用年基準稅額為每噸4元。計算公司2019年度該艘拖船應(yīng)繳納

車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.900x4x50%^12x9=1350元

B.900X4X50%=1800TE

C.900X472x9=2700元

D.900X4=3600元

25.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的下列各項所得中，按次

計征個人所得稅的是（）。

A.特許權(quán)使用費所得B.財產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.勞務(wù)報酬所得

二、多選題（20題）

26.根據(jù)增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不

得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.零售勞保專用鞋帽氏向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物C.向消費者個人銷

售應(yīng)稅貨物D.向一般納稅人銷售避孕藥品和用具

27.甲公司與吳某簽訂了3年期限勞動合同。合同履行1年時，吳某因自

主創(chuàng)業(yè)而向甲公司提出解除勞動合同。下列關(guān)于吳某單方解除勞動合同

方式及后果的表述中，正確的有（）。

A.吳某應(yīng)向甲公司支付違約金

B.吳某應(yīng)提前3日以書面形式通知甲公司

C.吳某應(yīng)提前30日以書面形式通知甲公司

D.甲公司不需向吳某支付經(jīng)濟補償

28.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中,

準予稅前全額扣除的有（）。

A.通過非營利社會團休向非營利性老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈

B.通過國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈

C.通過非營利社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

D.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈

29.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項說法中，正確的有（）。

A.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月

以內(nèi)（含1個月）的，股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額

B.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月

以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額

C.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年

的，免征收個人所得稅

D.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年

的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額

30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不征收個人所得稅的

有（）。

A.劉某取得甲商場按消費積分反饋的一床棉被

B.王某在購買手機的同時獲贈200元話費

C.張某參加乙化妝品公司周年慶典時獲贈一套高檔化妝品

D.李某購入一臺洗衣機時享受20%的價格折扣

31.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項中，屬于專項附加扣除的有

（）o

A.購車貸款利息B.上下班交通費C.大病醫(yī)療支出D.子女教育支出

32.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)人

員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月

15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月

20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯

票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了

匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項是（）。

A.貼出人乙公司簽章B.實付金額C.貼現(xiàn)利率D.貼入人M銀行名稱

33.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，實行從價加從量復合稅

率計征進口關(guān)稅的有（）。

A.攝像機B.啤酒C.放像機D.廣播用錄像機

34.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單

位應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一致而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位的的勞動合同的

C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

D.以完成一定工作任務(wù)而解除勞動合同的

35.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于（）。

A.積極行為B.代理行為C.要式行為D.單方行為

36.2020年8月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。甲公司申請開立下

列銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)提供基本存款賬戶編號的有（）o

A.因借款在Q銀行開立一般存款賬戶

B.因異地臨時經(jīng)營在S銀行開立臨時存款賬戶

C.因產(chǎn)能升級在R銀行開立技術(shù)改造專用存款賬戶

D.因結(jié)算需要在T銀行開立單位人民幣卡賬戶

37.下列關(guān)于會計人員回避制度的表述中，正確的有()。

A.單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人

B.單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的出納工作

C.會計機構(gòu)負責人的直系親屬不得擔任本單位的出納工作

D.出納不得兼任稽核、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作

38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有

()

A.財政撥款B.接受捐贈收入C.依法收取并納入財政管理的政府性基金

D.國債利息收入

39.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務(wù)取得的下列

合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有()。

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.注明旅客身份信息的國內(nèi)航空

運輸電子客票行程單D.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

40.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中由原告住所地法院管轄的

有()。

A.被告住所地與經(jīng)常居住地不一致

B.對不在中國境內(nèi)居住的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的民事訴訟

C.對下落不明或宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的民事訴訟

D.對被采取強制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起民事訴訟

41.國家創(chuàng)制法的方式（）

A.解釋氏認可C.制定D.匯編

42.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)人

員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月

15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月

200,甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯

票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了

匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

P銀行承兌該匯票應(yīng)當辦理的手續(xù)是（）。

A.審查甲公司的資格與資信B.與甲公司簽訂承兌協(xié)議C.收取甲公司承

兌手續(xù)費D.對匯票真實交易關(guān)系在線審核

43.下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.個人獨資企業(yè)B.未成年人C.基金會D.搜索引擎機器人

44.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的表

述中，正確的有（）

A.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

B.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

C.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定

D.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

45.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復議機關(guān)決定撤銷、變更或

者確認被申請人行政行為違法的情形有()。

A.被申請人的行政行為明顯不當?shù)?/p>

B.被申請人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請人的行政行為適用依據(jù)錯誤的

三、判斷題(20題)

46.會計工作交接后.接替人員應(yīng)當另立新賬，以明確責任。()

A.正確B.錯誤

47.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。

()

A.正確B.錯誤

48.個人出版書畫作品取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所

得稅。()

A.正確B.錯誤

49.計算職工病休期間的醫(yī)療期時，公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)。

()

A.正確B.錯誤

50.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。

0

A.正確B.錯誤

51.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當區(qū)分收益性支出和資本性支出，資本性支出在發(fā)

生當期直接扣除。()

A.正確B.錯誤

52.學生勤工儉學提供的服務(wù)免征增值稅。()

A.正確B.錯誤

53.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的利息收入按照實際收到利息

的日期確認收入的實現(xiàn)。()

A.正確B.錯誤

54.企業(yè)進口原油應(yīng)繳納資源稅,。()

A.正確B.錯誤

55.信用證申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍

應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款。()

A.正確B.錯誤

56.當事人申請仲裁，必要按照級別管轄和地區(qū)管轄規(guī)定選取仲裁委員會。

()

A.正確B.錯誤

57.城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為繳納增值稅、消費稅的當日。

()

A.正確B.錯誤

58.以外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計征消費稅時準予按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)

量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。()

A.正確B.錯誤

59.在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的視同工傷。

()

A.正確B.錯誤

60.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)當年發(fā)生的職工福利費超過法

律規(guī)定扣除標準的部分，準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()

A.正確B.錯誤

61.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。()

A.正確B.錯誤

62.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅/稅價格。為納稅入支付給銷

售者的含增值稅價款()

A.正確B.錯誤

63.法人的權(quán)利能力和行為能力同時產(chǎn)生、同時消亡。()

A.正確B.錯誤

64.審計報告分為標準審計報告和非標準審評報告。（）

A.正確B.錯誤

65.信用卡持卡人惡意超額透支負刑事責任。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B選項AC,“7月”前無須加“零”，因為不加零也不會導致變造行為的

發(fā)生，即票據(jù)出票日期不可能被變造為“壹拾柒月、新版章節(jié)練習，考

前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，，選項D,

“15日”前應(yīng)加“壹”，因為不加壹，票據(jù)出票日期很容易被變造為“貳拾

伍日

2.C本題考查增值稅銷項稅額的計算。（1）國際運輸服務(wù)所得，免征增

值稅，因此甲企業(yè)提供的運輸服務(wù)收入應(yīng)繳納增值稅的含稅收入為

（540-100）萬元，且應(yīng)當進行價稅分離。（2）甲企業(yè)提供裝卸搬運服

務(wù)按物流輔助服務(wù)繳納增值稅，且應(yīng)當進行價稅分離。（3）題目已知交

通運輸服務(wù)的增值稅稅率為9%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率.6%,甲企業(yè)

本月計算的增值稅銷項稅額=（540-100）-（1+9%）x9%+10.6-（1+6%）

義6%=36.93（萬元）。故本題選擇選項C。

3.D（1）10月1日加班屬于法定休假日加班，無論是否安排補休，均應(yīng)

按照不低于300%的標準支付加班工資；（2）周六、日加班且未安排補

休的，應(yīng)按照不低于200%的標準支付加班工資。

4.A取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷

售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。因此本題答

案是Ao

5.A”省級”人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及

外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)

境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。選項A的級別不夠，不屬于免

稅項目。

6.A此題考核會計年度期間。依據(jù)規(guī)定，我國是以公歷年度為會計年度，

即自公歷1月1日起一12月31日止，為一個會計年度。

7.D依照《增值稅暫行條例》規(guī)定，采用托收承付和委托收款方式銷售

貨品，為發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)當天。

8.C對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

9.A非營利法人包括事業(yè)單位、社會團體、基金會、社會服務(wù)機構(gòu)等。

10.A偶然所得應(yīng)以每次收入額全額計稅，除另有規(guī)定外，沒有任何扣除。

直接捐贈800元不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除。即應(yīng)以2000乘

以稅率計算得出稅額。

11.A選項B：用人單位應(yīng)當建立木單位會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育與使

用、晉升相銜接的激勵機制，將參加繼續(xù)教育情況作為會計專業(yè)技術(shù)人

員考核評價、崗位聘用的重要依據(jù)。選項C每年參加繼續(xù)教育取得的

學分不少于90學分；選項D：會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的

學分，在全國范圍內(nèi)當年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

12.D增值額=收入總額扣除項目金額。其中收入額是550萬元，扣除項

目金額;存量房銷告，按發(fā)票價計稅的，可以扣除的有;⑴購房發(fā)票價每年

加計5%;⑵轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育

費附加、印花稅和契稅，因此可以扣除的金額

=400x（1+4x5%）+16+5=501（萬元）。

13.B從按照簡易計積方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅

人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣

除率計算進項稅額。甲公司當月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準予抵加的進項稅額

=10000x9%=900元。

14.A選項A,無固定期限勞動合同可以約定試用期，但約定的試用期不

得超過6個月；選項BCD,不得約定試用期。

15.A購置存量房，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽發(fā)房屋權(quán)屬

證書之次月。

16.D（1）允許扣除消費稅已納稅款的稅目不包括酒（選項C）、摩托車、

小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料（選項A）；（2）選項B：納稅

人用外購的己稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀

首飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。

I7.B選項ACD：屬于勞動者可“隨時通知”解除勞動合同的情形。

18.C納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)

機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自接

到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

19.C選項A,原始憑證既有來自單位外部的，也有單位自制的；選項B,

原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；選項D,原始憑證金額有錯誤的,

應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

20.D經(jīng)濟補償金的計算公式為;經(jīng)濟補償金=工作年限x月工資。經(jīng)濟補

償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動

者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支

付半個月工資的經(jīng)濟補償。王某在甲公司工作2年零4個月，工作年限應(yīng)

為2.5年;甲公司應(yīng)當向張某支付的經(jīng)濟補償金=2.5x4000=1000（元）。

21.B納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取預收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義

務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天，即9月20日。

22.B稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定不屬于征稅行為，適用“或議或訴工

23.B代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當履行下列義務(wù)：（1）遵守有關(guān)法律、

法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù);

（2）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密；（3）對委托人要求其

作出不當?shù)臅嬏幚恚峁┎粚嵉臅嬞Y料，以及其他不符合法律、法

規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度行為的，予以拒絕；（4）對委托人提出的有關(guān)

會計處理相關(guān)問題予以解釋。

24.A拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算車船稅c車

船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月。2019年度

該艘拖船應(yīng)繳納車船稅稅額=900x4x50%口2x9=1350元。

25.B選項ACD：屬于居民個人的綜合所得，按年計征。

26.CD一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為屬于下列情形之一的，不得開具增

值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽

（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的（選項A可以開具）；（2）應(yīng)稅

銷售行為的購買方為消費者個人的（選項B可以開具,選項C不得開具）;

⑶發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的（避孕藥品和用具免稅，選項D不

得開具）；（4）金融商品轉(zhuǎn)讓；（5）提供旅游服務(wù)選擇差額計稅的，向旅游

服務(wù)購買方收取并支付的允許從銷售額中扣除的費用，不得開具專用發(fā)

票。故選CD。

27.CD（1）選項A:在勞動合同法律制度中，只有2種違約金合法，服務(wù)期違

約金和競業(yè)限制違約金，本題既不涉及服務(wù)期,也不涉及競業(yè)限制,不存在

支付違約金的問題：（2）選項BC:本題屬于吳某“不想干，屬于提前通知解

除勞動合同的情形，吳某明顯不在試用期內(nèi),應(yīng)提前30日以書面形式通

知甲公司;（3）選項D:吳某自己“不想干”，對勞動合同解除存在過錯，甲公

司無須支付經(jīng)濟補償金。

28.CD選項B:個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐

贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)

納稅所得額中扣除。

29.ABC選項D：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持

股期限超過1年的，暫免征收個人所得稅。

30.ABD選項C：企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向木單位

以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），個人取得的禮品收入，應(yīng)按“偶

然所得''項目繳納個人所得稅

31.CD專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利

息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

32.ABCD

33.ACD

34.CD

35.ABD選項A:簽發(fā)票據(jù)是積極發(fā)生的，屬于積極行為。積極行為，就

是主動的去實施行為:代理行為是代理人所為的行為。選項C:簽發(fā)票據(jù)

要以票據(jù)形式簽發(fā)，是要式行為:要式行為是指依照法律規(guī)定，必須采

取一定形式或履行一定程序才能成立的行為。選項D:簽發(fā)票據(jù)行為全部

過程都由出票人單方完成，無需對方的意思表示即可完成出票行為，出

票行為是單方行為。

36.AC存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬

戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號。

37.AC國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當實行回避制度。

單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人

員。會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)

中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、

三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。D選項不屬于會計人員回避制度

38.ACB屬于應(yīng)稅收入。D屬于免稅收入。

39.ABCD可以用于抵扣的憑證包括：增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)

一發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)

票、完稅憑證、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、國內(nèi)旅客運輸服

務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票。

40.BCD選項A,由被告經(jīng)常居住地人民法院管轄。

41.BC法律是由國家制定或認可并以國家強制力保證實施的，反映由特

定物質(zhì)生活條件所決定的統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系。法律是統(tǒng)治階級意