記賬實操-云創(chuàng)數(shù)字技術(shù)有限公司的賬務(wù)處理示例

1/4會計實操文庫記賬實操-云創(chuàng)數(shù)字技術(shù)有限公司的賬務(wù)處理示例一、收入賬務(wù)處理1.公司為電商企業(yè)提供云存儲及數(shù)據(jù)處理服務(wù)，每月收取固定服務(wù)費120萬元，款項已收。確認(rèn)收入：借：銀行存款1,200,000貸：主營業(yè)務(wù)收入云存儲及數(shù)據(jù)處理服務(wù)1,200,0002.承接軟件開發(fā)項目，合同金額500萬元，項目周期6個月，按完工百分比法確認(rèn)收入，本季度完成40%。確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]2,000,000（5000000×40%）貸：主營業(yè)務(wù)收入軟件開發(fā)2,000,000收到預(yù)付款150萬元時：借：銀行存款1,500,000貸：預(yù)收賬款[客戶名稱]1,500,000項目竣工結(jié)算尾款：借：銀行存款3,500,000（5000000×60%）貸：應(yīng)收賬款[雞眼名稱]3,500,000二、成本賬務(wù)處理1.云存儲及數(shù)據(jù)處理服務(wù)，服務(wù)器租賃每月40萬元，運維人員工資30萬元。支付服務(wù)器租賃費用：借：主營業(yè)務(wù)成本服務(wù)器租賃400,000貸：銀行存款400,000計提運維人員工資：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本300,000貸：應(yīng)付職工薪酬300,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬300,000貸：銀行存款300,0002.軟件開發(fā)項目，研發(fā)人員薪酬150萬元，采購軟件模塊、代碼授權(quán)等花費80萬元。計提研發(fā)人員工資：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本1500,000貸：應(yīng)付職工薪酬1500,000采購相關(guān)資源：借：原材料軟件資源800,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]800,000領(lǐng)用軟件資源：借：主營業(yè)務(wù)成本材料成本800,000貸：原材料軟件資源800,000三、費用賬務(wù)處理1.研發(fā)部門為提升云技術(shù)及軟件開發(fā)能力，投入研發(fā)費用200萬元，其中研發(fā)人員薪酬120萬元，實驗設(shè)備折舊80萬元。計提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費用化支出1200,000貸：應(yīng)付職工薪酬1200,000計提設(shè)備折舊：借：研發(fā)支出費用化支出800,000貸：累計折舊800,000月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費用：借：管理費用研發(fā)費用2,000,000貸：研發(fā)支出費用化支出2,000,0002.市場推廣部門廣告宣傳費60萬元，業(yè)務(wù)招待費30萬元。支付廣告宣傳費：借：銷售費用廣告宣傳600,000貸：銀行存款600,000報銷業(yè)務(wù)招待費：借：銷售費用業(yè)務(wù)招待費300,000貸：銀行存款300,000四、資產(chǎn)賬務(wù)處理1.購置新的服務(wù)器集群，價值800萬元，預(yù)計使用5年，無殘值。購入時：借：固定資產(chǎn)服務(wù)器集群800,000貸：銀行存款800