記賬實操-跨境網(wǎng)絡(luò)科技有限公司的賬務(wù)處理示例

1/4會計實操文庫記賬實操-跨境網(wǎng)絡(luò)科技有限公司的賬務(wù)處理示例一、收入賬務(wù)處理1.公司運營一款跨境電商平臺，向入駐商家收取年度服務(wù)費，每個商家每年5萬元，本季度新入駐20家商家，款項已收。確認收入：借：銀行存款1,000,000（50000×20）貸：主營業(yè)務(wù)收入平臺服務(wù)收入1,000,0002.為海外客戶提供定制化軟件開發(fā)服務(wù)，合同金額150萬美元，項目周期6個月，按完工百分比法確認收入，本月完成30%。匯率為1:7（假設(shè)）。確認收入：借：應(yīng)收賬款[海外客戶名稱]3,150,000（1500000×7×30%）貸：主營業(yè)務(wù)收入定制軟件開發(fā)3,150,000收到預(yù)付款50萬美元（換算為人民幣入賬）：借：銀行存款3,500,000（500000×7）貸：預(yù)收賬款[海外客戶名稱]3,500,000項目竣工結(jié)算尾款：借：銀行存款10,500,000（1500000×7×70%）貸：應(yīng)收賬款[海外客戶名稱]10,500,000二、成本賬務(wù)處理1.平臺運營維護成本，包括服務(wù)器租賃每月20萬元，技術(shù)人員工資30萬元。支付服務(wù)器租賃費用：借：主營業(yè)務(wù)成本服務(wù)器租賃200,000貸：銀行存款200,000計提技術(shù)人員工資：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本300,000貸：應(yīng)付職工薪酬300,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬300,000貸：銀行存款300,0002.定制軟件開發(fā)項目，采購軟件模塊、代碼授權(quán)等花費40萬元，投入人工成本50萬元。采購相關(guān)資源：借：原材料軟件資源400,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]400,000領(lǐng)用軟件資源：借：主營業(yè)務(wù)成本材料成本400,000貸：原材料軟件資源400,000計提人工工資：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本500,000貸：應(yīng)付職工薪酬500,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬500,000貸：銀行存款500,000三、費用賬務(wù)處理1.市場推廣部門為拓展海外市場，廣告投放80萬元，參加國際展會費用30萬元。支付廣告投放費用：借：銷售費用廣告宣傳800,000貸：銀行存款800,000支付展會費用：借：銷售費用展會費用300,000貸：銀行存款300,0002.研發(fā)部門針對電商平臺功能升級投入研發(fā)費用120萬元，其中研發(fā)人員薪酬80萬元，實驗設(shè)備折舊40萬元。計提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費用化支出800,000貸：應(yīng)付職工薪酬800,000計提設(shè)備折舊：借：研發(fā)支出費用化支出400,000貸：累計折舊400,000月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費用：借：管理費用研發(fā)費用1200,000貸：研發(fā)支出費用化支出1200,000四、資產(chǎn)賬務(wù)處理1.購置新的服務(wù)器集群，價值600萬元，預(yù)計使用5年，無殘值。購入時：借：固定資產(chǎn)服務(wù)器集群600,000貸：銀行存