2024年初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》-模擬試卷三

下載后可任意編輯第24頁2024年初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬試卷三（含答案）一、單項選擇題1、下列關(guān)于法和法律的表述中，說法錯誤的是（）。A、法由國家制定或認(rèn)可，以權(quán)利義務(wù)為主要內(nèi)容

B、法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力

C、法是社會各階級意志的體現(xiàn)

D、法是明確而普遍適用的法律規(guī)范，具有明確公開性和普遍約束性

2、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁的表述中，說法錯誤的是（）。A、仲裁適用平等主體之間發(fā)生的糾紛，因此收養(yǎng)、撫養(yǎng)、繼承糾紛可以提請仲裁

B、勞動爭議可以申請仲裁，但不屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍

C、仲裁的進行以雙方當(dāng)事人自愿達成的書面仲裁協(xié)議為條件

D、仲裁委員會獨立存在，與行政機關(guān)、仲裁委員會之間均沒有隸屬關(guān)系

3、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于民事訴訟的表述中正確的是（）。A、當(dāng)事人之間約定訴訟時效期間中止、中斷的事由有效

B、對于案件是否超過訴訟時效期間，人民法院應(yīng)當(dāng)主動審查

C、普通訴訟時效期間為自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道之日起3年

D、超過3年請求支付撫養(yǎng)費的，當(dāng)事人可以主張訴訟時效已過

4、行政機關(guān)作出的下列決定中，當(dāng)事人可以申請行政復(fù)議的是（）。A、甲認(rèn)為城管禁止路邊擺攤的規(guī)定侵犯其經(jīng)營自主權(quán)

B、乙對工商管理局對其作出的降級處分的決定不服

C、丙對衛(wèi)生監(jiān)督局撤銷自己的衛(wèi)生資格許可證決定不服

D、丁與戊之間的債務(wù)問題通過市政府的調(diào)解達成協(xié)議，執(zhí)行時丁認(rèn)為對其不公平

5、會計賬簿記錄內(nèi)容應(yīng)與會計憑證上的時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等內(nèi)容核對相符，此應(yīng)稱之為（）。A、賬賬相符

B、賬證相符

C、賬實相符

D、賬表相符

6、下列關(guān)于會計檔案的表述中，不正確的是（）。A、已到保管期限的會計檔案可以直接銷毀

B、保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，不得銷毀

C、單位負(fù)責(zé)人屬于在會計檔案銷毀清冊上簽署意見的人員之一

D、單位檔案管理機構(gòu)負(fù)責(zé)組織會計檔案銷毀工作

7、下列關(guān)于代理記賬的說法中，錯誤的是（）。A、不具備設(shè)置會計機構(gòu)或設(shè)置有關(guān)會計人員條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬

B、從事代理記賬業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上人民政府財政部門批準(zhǔn)，領(lǐng)取代理記賬許可證書

C、對外提供財務(wù)會計報告屬于代理記賬的業(yè)務(wù)范圍

D、代理記賬的委托合同應(yīng)當(dāng)明確會計檔案的保管要求及相應(yīng)的責(zé)任

8、下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，說法正確的是（）。A、一般存款賬戶的開立需要中國人民銀行的核準(zhǔn)

B、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自辦理開戶手續(xù)之日起3個工作日后方可使用

C、單位法定代表人發(fā)生變更時應(yīng)于3個工作日內(nèi)書面通知開戶行并提供證明

D、單位因破產(chǎn)需撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶行提出申請

9、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，錯誤的是（）。A、匯票的實際結(jié)算金額可以更改，需由原記載人簽章證明

B、申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

C、未填明實際結(jié)算金額和多余金額的銀行匯票，銀行不予受理

D、申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿1個月后辦理

10、甲公司簽發(fā)一張普通支票支付乙公司的貨款。簽發(fā)時甲公司記載了票據(jù)金額未記載收款人名稱。乙公司收到支票后將其背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付下一年度的房租。對此下列表述中，正確的是（）。A、出票時未記載收款人名稱，該支票無效

B、背書時未記載收款人名稱，背書轉(zhuǎn)讓無效

C、該支票只能轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金

D、甲公司簽發(fā)支票時可以記載付款日期

11、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。A、不記名預(yù)付卡可在購卡3個月后辦理贖回

B、個人一次性購買預(yù)付卡5000元以上的不得使用現(xiàn)金

C、記名預(yù)付卡有效期不得低于3年

D、單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元

12、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“交通運輸服務(wù)”稅目計算繳納增值稅的是（）。A、道路通行服務(wù)

B、航空服務(wù)

C、管道運輸服務(wù)

D、裝卸搬運服務(wù)

13、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，從國外進口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為234萬元，繳納關(guān)稅23.4萬元，已知增值稅稅率為17％，征收率為3％。下列關(guān)于甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅額算式中，正確的是（）。A、（234＋23.4）÷（1＋17％）×17％＝37.4（萬元）

B、（234＋23.4）÷（1＋17％）×3％＝6.6（萬元）

C、（234＋23.4）÷（1＋3％）×3％＝7.5（萬元）

D、（234＋23.4）×17％＝43.76（萬元）

14、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A、委托其他納稅人代銷貨物的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

B、提供租賃服務(wù)實行預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C、從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D、實行預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

15、15.甲化妝品企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托加工一批高檔護膚類化妝品，提供的原材料成本100萬元，受托方收取不含增值稅加工費20萬元。甲企業(yè)收回該批委托加工的護膚類化妝品后，當(dāng)期全部連續(xù)生產(chǎn)加工為高檔修飾類化妝品，后該批高檔化妝品全部銷售完畢，銷售額為165萬元（不含稅）。已知高檔化妝品消費稅稅率為15％。計算甲企業(yè)因此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）。A、165×15％＝24.75（萬元）

B、165÷（1－15％）×15％＝29.12（萬元）

C、165×15％－（100＋20）÷（1－15％）×15％＝3.57（萬元）

D、165×15％－（100＋20）×15％＝6.75（萬元）

16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。以下適用該扣除規(guī)定的行業(yè)有（）。A、化妝品銷售

B、煙草零售

C、酒類飲料的制造

D、銷售藥品的藥店

17、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出不可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。A、從個人工資所得中向高等學(xué)校討論開發(fā)新產(chǎn)品資助

B、購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出

C、通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

D、直接向公益性青少年活動場所的捐贈

18、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅征收管理的表述中說法不正確的是（）。A、勞務(wù)酬勞、稿酬實行按次計征，在每次取得收入15日內(nèi)申報

B、賬冊健全的個體工商戶實行按年計算、分月預(yù)繳

C、有兩處以上工資薪金收入的，可選擇并固定其中一地稅務(wù)機關(guān)申報

D、個人獨資企業(yè)向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報

19、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免征契稅的是（）。A、國有土地使用權(quán)出讓

B、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買商品房的

C、高校承受房屋用于教學(xué)的

D、房屋所有者將房屋無償轉(zhuǎn)讓

20、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，不正確的是（）。A、一些國內(nèi)需要降低進口關(guān)稅的貨物，以及出于國際雙邊關(guān)系的考慮需要個別安排的進口貨物，可以實行暫定稅率

B、對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按協(xié)定稅率征稅

C、對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特別關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按最惠國稅率征收

D、實行關(guān)稅配額稅率的，對于在配額內(nèi)進口的貨物可以適用較低的關(guān)稅配額稅率，對于配額之外的則適用較高稅率

21、下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的是（）。A、郵寄申報以寄出地郵戳日期為實際申報日期

B、數(shù)據(jù)電文申報以納稅人網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)出的時間為準(zhǔn)

C、以數(shù)據(jù)電文申報的應(yīng)當(dāng)同時報送紙質(zhì)申報資料

D、納稅人在享受免稅待遇期間無需辦理納稅申報

22、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同解除的表述中，正確的是（）。A、勞動者輕微失職給用人單位造成損失的，用人單位可以隨時通知勞動者解除合同

B、勞動者因患病在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)，用人單位可以額外支付勞動者一個月工資后解除合同

C、勞動者在試用期內(nèi)可隨時通知用人單位解除勞動合同

D、用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時解除勞動合同

23、甲公司為其職工繳納五險一金，已知職工趙某的月工資為8000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為5000元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2500元。計算甲公司每月應(yīng)從趙某工資中扣除基本養(yǎng)老保險費的下列算式中，正確的是（）。A、8000×8％＝640（元）

B、5000×8％＝400（元）

C、2500×8％＝200（元）

D、2500×3×8％＝600（元）

24、下列關(guān)于集體合同的表述中，不正確的是（）。A、全體職工討論集體合同草案，應(yīng)當(dāng)有2/3以上職工出席且須經(jīng)出席會議職工半數(shù)以上同意

B、勞動行政部門自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效

C、集體合同中勞動酬勞和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)

D、集體合同的集體協(xié)商雙方代表人數(shù)應(yīng)當(dāng)對等，每方至少3人，并各確定1名首席代表

二、多項選擇題1、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同的情形有（）。A、趙某在甲公司連續(xù)工作滿10年的

B、錢某與乙公司連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，且錢某無法定不得訂立無固定期限勞動合同的情形，繼續(xù)續(xù)訂的

C、丙國有企業(yè)改制與孫某重新訂立勞動合同，孫某在丙企業(yè)連續(xù)工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的

D、丁公司初次實行勞動合同制度，李某在丁公司連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的

2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅款征收措施的表述中正確的有（）。A、扣繳義務(wù)人未根據(jù)規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期繳納

B、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)可直接通知出境管理機關(guān)阻止其出境

C、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品不實行稅收保全措施

D、稅務(wù)機關(guān)可以實行的強制執(zhí)行措施包括強制扣款、拍賣變賣等

3、下列各項關(guān)于資源稅的表述正確的有（）。A、開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅

B、以自采原礦加工精礦產(chǎn)品的，在移送使用時不納稅

C、自產(chǎn)自用的礦產(chǎn)品移送使用時納稅

D、開采銷售共伴生礦，與主礦產(chǎn)品分開核算的，共伴生礦免稅

4、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、土地使用權(quán)未確定或者權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

B、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，暫免征收

C、鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村的集體土地不征收

D、對外抵押的土地使用權(quán)由抵押人納稅

5、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A、出讓國有土地

B、抵押土地使用權(quán)

C、企業(yè)將自有廠房直接贈與其他企業(yè)

D、轉(zhuǎn)讓商品房

6、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中暫免征收個人所得稅的有（）。A、殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B、個人領(lǐng)取原提存的住房公積金

C、個人舉報違法行為而獲得的獎金

D、個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得700元

7、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于“每次收入”確定的表述中正確的有（）。A、屬于同一事項連續(xù)取得的勞務(wù)酬勞，以1個月內(nèi)取得的收入為一次

B、分筆支付的特許權(quán)使用費收入，以每筆收入為一次

C、同一作品出版后因添加印數(shù)而追加稿酬的，與以前出版的稿酬合并計算為一次

D、同一作品在報刊上連載取得收入的，以1個月內(nèi)取得的稿酬為一次

8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應(yīng)按“工資、薪金所得”計算繳納個人所得稅的有（）。A、單位發(fā)放的差旅費津貼、誤餐補助

B、向提前退休工作人員支付的一次性補貼

C、退休人員再任職取得的收入

D、取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有（）。A、轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得根據(jù)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

B、股息、紅利等權(quán)益性投資所得根據(jù)取得所得的企業(yè)所在地確定

C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按被投資企業(yè)所在地確定

D、提供勞務(wù)根據(jù)勞務(wù)發(fā)生地確定

10、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅法要素的表述中正確的有（）。A、征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志

B、稅目明確了征稅的具體范圍

C、稅率明確了征稅的尺度

D、達到或者超過起征點后就超過部分征稅

11、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡的表述中正確的有（）。A、單位人民幣卡不得支取現(xiàn)金，銷貨收入不得存入

B、單位人民幣卡可辦理勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支

C、開立基本存款賬戶的單位申領(lǐng)單位卡應(yīng)當(dāng)提供開戶許可證

D、銷戶時單位人民幣卡賬戶的資金可以提取現(xiàn)金

12、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的表述中，正確的有（）。A、付款人被依法宣告破產(chǎn)的，票據(jù)持票人可以行使到期前追索

B、持票人行使追索權(quán)時可以不根據(jù)票據(jù)債務(wù)人的先后順序進行

C、持票人未根據(jù)規(guī)定期限通知前手的，仍可行使追索權(quán)

D、持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者其他合法證明的，喪失全部追索權(quán)

13、下列關(guān)于企業(yè)會計人員在討論職業(yè)道德和會計法律制度兩者關(guān)系的表述中，觀點錯誤的有（）。A、兩者的表現(xiàn)形式是相同的

B、會計法律制度是對會計職業(yè)道德的最低要求

C、兩者的實施保障機制相同

D、兩者的評價標(biāo)準(zhǔn)相同

14、下列關(guān)于會計崗位設(shè)置的表述中，不正確的有（）。A、檔案管理部門人員管理會計檔案，屬于會計崗位

B、會計崗位可以一人一崗、一人多崗、一崗多人或者多人多崗

C、為了確保會計人員的專業(yè)能力以及業(yè)務(wù)水平，不得輪崗

D、從事會計工作3年以上沒有會計師資格可以擔(dān)任單位的會計主管人員

15、下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的有（）。A、返還財產(chǎn)

B、沒收非法財物

C、罰金

D、警告

三、推斷題1、對行政機關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令提起的行政訴訟人民法院不予受理。（）2、內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計主管人員。（）3、單位存款人申請變更預(yù)留公章或財務(wù)專用章，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。（）4、股票交易印花稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。（）5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）6、王某將自己小說的手稿原件公開拍賣取得的所得按稿酬所得計征個人所得稅。（）7、個人所有的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（）8、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用耕地的，不征收耕地占用稅。（）9、登記制度改革將涉及企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社登記、備案有關(guān)事項和各類證照進一步整合到營業(yè)執(zhí)照上，實行“多證合一、一照一碼”。（）10、應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費用不屬于基本醫(yī)療基金支付的范圍。（）四、不定項選擇題1、2024年度，財政部門對甲大型國有企業(yè)進行檢查時，發(fā)現(xiàn)如下事項：

1月，甲企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)為企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)繁雜，干部職責(zé)混亂，決定精簡機構(gòu)明確干部職責(zé)，將會計部撤并到廠部辦公室，同時任命辦公室主任朱某兼任會計主管人員。撤并以后，會計主要工作重新分工如下：原會計部主辦會計李某繼續(xù)留任會計工作，原設(shè)備處工作人員、朱某的女婿王某調(diào)任出納工作，兼任會計檔案的保管。

撤并工作完成后，辦理會計工作交接手續(xù)，由廠部紀(jì)檢、監(jiān)察部門嚴(yán)格監(jiān)交。

該企業(yè)2024年度虧損20萬元，單位負(fù)責(zé)人授意會計人員李某實行偽造會計憑證等手段調(diào)整企業(yè)的財務(wù)會計報告，將本年利潤調(diào)整為盈利50萬元，李某拒絕執(zhí)行。單位負(fù)責(zé)人將李某調(diào)離會計崗位。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。<1>

、下列關(guān)于朱某的女婿調(diào)任出納工作兼任會計檔案保管的表述中，正確的是（）。A、王某是朱某的女婿，不得擔(dān)任本單位的出納

B、會計檔案保管不得由出納人員兼任

C、甲企業(yè)可以不實行回避制度

D、女婿不是直系親屬不需要回避

<2>

、根據(jù)法律規(guī)定，關(guān)于會計工作的交接，下列表述正確的是（）。A、單位的紀(jì)檢、監(jiān)察部門負(fù)責(zé)監(jiān)交

B、一般會計人員的交接，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交

C、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員辦理交接，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時由上級部門會同監(jiān)交

D、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員辦理交接，由上級部門負(fù)責(zé)監(jiān)交

<3>

、李某拒絕執(zhí)行偽造會計憑證的行為能夠體現(xiàn)的會計職業(yè)道德是（）。A、愛崗敬業(yè)

B、誠實守信

C、客觀公正

D、堅持準(zhǔn)則

<4>

、下列關(guān)于單位負(fù)責(zé)人將李某調(diào)離會計崗位的表述中，正確的是（）。A、單位負(fù)責(zé)人有人事權(quán)，可自由決定李某的工作崗位

B、單位負(fù)責(zé)人的行為構(gòu)成了對李某的打擊報復(fù)

C、構(gòu)成犯罪的可以對單位負(fù)責(zé)人處3年以下有期徒刑

D、對李某應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽和原有職務(wù)、級別

2、某運輸公司為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）對外出售不再使用的5輛客車固定資產(chǎn)，銷售價格為5萬元。已知該車為2024年購入；

（2）運輸旅客取得不含稅收入300萬元；提供裝卸搬運服務(wù)，取得不含稅收入20萬元；

（3）提供小轎車租賃服務(wù)，共取得不含稅銷售額20萬元；

（4）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，進行車輛維修保養(yǎng)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5萬元。

（5）為購買20輛新型燃?xì)獯笮涂蛙囉糜诼每瓦\輸，從銀行獵取1年期貸款500萬元，支付利息30萬元。

已知：交通運輸服務(wù)稅率為11％；提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為17％；除有形動產(chǎn)租賃外的其他應(yīng)征增值稅的現(xiàn)代服務(wù)稅率為6％，該企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)分別核算。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。<1>

、根據(jù)材料（1），出售客車應(yīng)繳納增值稅的計算中正確的是（）。A、5÷（1＋3％）×2％＝0.097（萬元）

B、5÷（1＋17％）×17％＝0.73（萬元）

C、5÷（1＋2％）×2％＝0.098（萬元）

D、5×17％＝0.85（萬元）

<2>

、下列關(guān)于增值稅的說法中正確的是（）。A、運輸旅客屬于交通運輸服務(wù)

B、裝卸搬運服務(wù)屬于交通運輸服務(wù)

C、銀行提供貸款服務(wù)屬于金融服務(wù)——貸款服務(wù)

D、提供小轎車租賃服務(wù)屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

<3>

、關(guān)于該企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進項稅額的計算中，正確的是（）。A、10×17％＋5×17％＋30×6％＝4.35（萬元）

B、10×17％＋5×17％＝2.55（萬元）

C、10×11％＋5×11％＋30×6％＝3.45（萬元）

D、10×11％＋5×11％＝1.65（萬元）

<4>

、企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額為（）萬元。A、35.15

B、35.78

C、33.98

D、33.35

3、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2024年5月將一棟商品房整體轉(zhuǎn)讓給乙公司。

（1）合同約定的不含增值稅的價款為20000萬元；

（2）甲公司通過招標(biāo)方式取得該土地使用權(quán)，支付土地出讓金2500萬元；支付相關(guān)費用和稅金500萬元；

（3）投入房地產(chǎn)開發(fā)成本共計4000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用1200萬元；

（4）轉(zhuǎn)讓該商品房共計繳納城建稅和教育費附加87萬元。

已知：財務(wù)費用中的利息支出不能提供金融機構(gòu)證明，該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10％，房地產(chǎn)開發(fā)加計扣除比例為20％。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。<1>

、下列關(guān)于甲公司轉(zhuǎn)讓商品房時增值稅銷項稅額的算式中，正確的是（）。A、（20000－2500－500）×11％＝1870（萬元）

B、（20000－2500）×11％＝1925（萬元）

C、（20000－2500－500）×6％＝1020（萬元）

D、（20000－2500）×6％＝1050（萬元）

<2>

、在該商品房整體轉(zhuǎn)讓中應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是（）。A、甲公司

B、乙公司

C、甲公司和乙公司

D、均不需要

<3>

、該企業(yè)計算土地增值稅時可以扣除的項目是（）。A、取得土地使用權(quán)所支付的金額

B、房地產(chǎn)開發(fā)成本

C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)支付的城市建設(shè)維護費、教育費附加、印花稅

D、房地產(chǎn)開發(fā)費用

<4>

、甲公司轉(zhuǎn)讓該房地產(chǎn)，計算應(yīng)繳納的土地增值稅額時，允許扣除的項目金額合計是（）。A、（2500＋500＋4000）×（1＋10％）＋87＋（2500＋500＋4000）×20％＝9187（萬元）

B、（2500＋500＋4000＋1200）＋87＋（2500＋500＋4000）×20％＝9687（萬元）

C、（2500＋500＋4000）×（1＋10％）＋87＝7787（萬元）

D、（2500＋500＋4000＋1200）＋87＋4000×20％＝9087（萬元）

答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】C【答案解析】法是由國家制定或認(rèn)可，以權(quán)利義務(wù)為主要內(nèi)容，由國家強制力保證實施的社會行為法律規(guī)范及其相應(yīng)的法律規(guī)范性文件的總稱，選項A正確；法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有國家強制性，選項B正確；法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)，并不是社會各階級的意志都能體現(xiàn)為法，選項C錯誤；法是明確而普遍適用的法律規(guī)范，具有明確公開性和普遍約束性，選項D正確?！驹擃}針對“法的特征”知識點進行考核】2、【正確答案】A【答案解析】仲裁適用于平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛，下列糾紛不能提請仲裁：（1）婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛；（2）依法應(yīng)當(dāng)由行政機關(guān)處理的行政爭議。選項A錯誤。勞動爭議的仲裁、農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛的仲裁不屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍，由別的法律予以調(diào)整。選項B正確。仲裁實行自愿原則，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理；依據(jù)獨立仲裁原則，仲裁機關(guān)不依附于任何機關(guān)而獨立存在，選項CD正確。【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點進行考核】3、【正確答案】C【答案解析】訴訟時效的中止、中斷事由由法律規(guī)定，當(dāng)事人約定無效，選項A錯誤。人民法院不得主動適用訴訟時效的規(guī)定，選項B錯誤。請求停止侵害、排除阻礙、消除危險；不動產(chǎn)物權(quán)和登記的動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財產(chǎn)；請求支付撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費不適用訴訟時效期間，選項D錯誤?！驹擃}針對“訴訟時效期間”知識點進行考核】4、【正確答案】C【答案解析】對行政機關(guān)的具體行政行為不服可以申請行政復(fù)議，選項A屬于“抽象行政行為”，不得申請行政復(fù)議。下列事項不能申請行政復(fù)議：①不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，可依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴；②不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，可依法申請仲裁或者向法院提起訴訟，選項BD的事項不得申請行政復(fù)議?！驹擃}針對“行政復(fù)議決定”知識點進行考核】5、【正確答案】B【答案解析】賬證相符是指會計賬簿記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符?！驹擃}針對“會計賬簿”知識點進行考核】6、【正確答案】A【答案解析】單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案鑒定意見書。對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀，經(jīng)鑒定仍需繼續(xù)保存的會計檔案應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限，選項A錯誤；單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計管理機構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機構(gòu)經(jīng)辦人、會計管理機構(gòu)經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，選項C正確?！驹擃}針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核】7、【正確答案】B【答案解析】除會計師事務(wù)所以外的機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上人民政府財政部門（簡稱審批機關(guān)）批準(zhǔn)，領(lǐng)取由財政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書?！驹擃}針對“會計機構(gòu)與代理記賬”知識點進行考核】8、【正確答案】D【答案解析】選項A，需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特別賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶。一般存款賬戶備案即可。選項B，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。選項C，單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。【該題針對“會計機構(gòu)與代理記賬”知識點進行考核】9、【正確答案】A【答案解析】銀行匯票的實際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效，選項A說法錯誤?！驹擃}針對“銀行匯票的出票”知識點進行考核】10、【正確答案】B【答案解析】支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款，選項A錯誤，選項B正確；普通支票可以用于支取現(xiàn)金也可以用于轉(zhuǎn)賬，選項C錯誤；支票的提示付款期限自出票日起10日，不得另行記載付款日期，選項D錯誤?！驹擃}針對“支票的出票”知識點進行考核】11、【正確答案】D【答案解析】選項A，不記名預(yù)付卡不掛失、不贖回，記名預(yù)付卡可掛失、可贖回，在購卡3個月后辦理贖回。選項B，單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金；一次性“充值”金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金。選項C，不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年，記名預(yù)付卡不設(shè)置有效期?！驹擃}針對“預(yù)付卡的使用、贖回和發(fā)卡機構(gòu)”知識點進行考核】12、【正確答案】C【答案解析】選項A，道路通行服務(wù)包括過路費、過橋費等屬于不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)（現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)）；選項B，航空服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”，航空運輸服務(wù)屬于交通運輸服務(wù)；選項D，裝卸搬運服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”?！驹擃}針對“增值稅征稅范圍-銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)”知識點進行考核】13、【正確答案】D【答案解析】納稅人進口貨物，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均應(yīng)根據(jù)組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，適用稅率17％。應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×稅率；組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅，不需要進行不含稅的換算?！驹擃}針對“增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】14、【正確答案】A【答案解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天?！驹擃}針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進行考核】15、【正確答案】C【答案解析】以委托加工收回的已稅高檔化妝品原料生產(chǎn)的高檔化妝品，其已納稅款準(zhǔn)予從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅稅額中扣除?！驹擃}針對“消費稅征稅范圍—委托加工應(yīng)稅消費品”知識點進行考核】16、【正確答案】A【答案解析】本題考核廣告業(yè)務(wù)宣傳費的扣除規(guī)定。自2024年1月1日起至2024年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！驹擃}針對“業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識點進行考核】17、【正確答案】D【答案解析】個人通過非營利性社會團體和國家機關(guān)對公益性青少年活動場所（其中包括新建）的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除，直接向公益性青少年活動場所的捐贈不得扣除。對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）?！驹擃}針對“個人所得稅其他費用扣除規(guī)定”知識點進行考核】18、【正確答案】A【答案解析】勞務(wù)酬勞、稿酬、特許權(quán)使用費、利息、股息、紅利、財產(chǎn)租賃及轉(zhuǎn)讓、偶然所得等的納稅期限，實行按次計征，并在次月15日內(nèi)預(yù)繳稅款并報送個人所得稅納稅申報表。【該題針對“個人所得稅納稅期限”知識點進行考核】19、【正確答案】C【答案解析】選項AD，國有土地使用權(quán)出讓、房屋贈與屬于契稅的征稅范圍。選項B，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的免征契稅?！驹擃}針對“契稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】20、【正確答案】C【答案解析】對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特別關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征收。原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進口貨物，原產(chǎn)于與我國簽訂含有相互給予最惠國待遇的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)于我國的進口貨物，根據(jù)最惠國稅率征稅?！驹擃}針對“關(guān)稅的稅率”知識點進行考核】21、【正確答案】A【答案解析】選項BC，納稅人、扣繳義務(wù)人實行數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以稅務(wù)機關(guān)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準(zhǔn)，與數(shù)據(jù)電文相對應(yīng)的紙質(zhì)申報資料的報送期限由稅務(wù)機關(guān)確定。選項D，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定辦理納稅申報。【該題針對“納稅申報的方式”知識點進行考核】22、【正確答案】D【答案解析】選項A，勞動者“嚴(yán)重”失職，營私舞弊，給用人單位造成“重大”損害的，用人單位可以隨時通知勞動者解除勞動關(guān)系；選項B，勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的“醫(yī)療期滿后”不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位可以在提前通知勞動者或者額外支付勞動者一個月工資后單方解除勞動合同。醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動合同；選項C，勞動者在試用期內(nèi)應(yīng)提前3日通知用人單位解除勞動合同?！驹擃}針對“勞動合同解除－法定解除”知識點進行考核】23、【正確答案】A【答案解析】本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300％的，按當(dāng)?shù)芈毠ぁ霸缕骄べY”的300％作為繳費基數(shù)，超過部分不計入繳費工資基數(shù)，也不計入計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。本題中，工資未超過當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300％，因此按工資金額計算即可?！驹擃}針對“職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算”知識點進行考核】24、【正確答案】A【答案解析】職工代表大會或者全體職工討論集體合同草案，應(yīng)當(dāng)有2/3以上職工代表或者職工出席，且須經(jīng)“全體”職工代表半數(shù)以上或者全體職工半數(shù)以上同意，方獲通過?！驹擃}針對“集體合同”知識點進行考核】二、多項選擇題1、【正確答案】ABD【答案解析】用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的，選項C錯誤?！驹擃}針對“勞動合同必備條款—勞動合同期限”知識點進行考核】2、【正確答案】ACD【答案解析】欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境,選項B錯誤?！驹擃}針對“阻止出境”知識點進行考核】3、【正確答案】ABCD【答案解析】選項ABCD全部正確?！驹擃}針對“資源稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】4、【正確答案】ACD【答案解析】自2024年1月1日起，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，選項B錯誤。【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人”知識點進行考核】5、【正確答案】CD【答案解析】出讓國有土地，由于土地使用權(quán)的出讓方是國家，出讓收入在性質(zhì)上屬于政府憑借所有權(quán)在土地一級市場上收取的租金，所以，政府出讓土地的行為及取得的收入不征土地增值稅，選項A錯誤；抵押土地使用權(quán)，在抵押期間因為沒有發(fā)生土地使用權(quán)的權(quán)屬變更，所以不征土地增值稅，選項B錯誤?！驹擃}針對“土地增值稅征稅范圍的一般規(guī)定”知識點進行考核】6、【正確答案】BCD【答案解析】殘疾、孤老人員和烈屬的所得屬于減稅項目，選項A錯誤?！驹擃}針對“個人所得稅稅收優(yōu)惠—暫免征稅項目”知識點進行考核】7、【正確答案】AC【答案解析】特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。假如該次轉(zhuǎn)讓取得的收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅，選項B錯誤；同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅，選項D錯誤?！驹擃}針對“個人所得稅每次收入的確定”知識點進行考核】8、【正確答案】BCD【答案解析】下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項目包括：（1）獨生子女補貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助，選項A錯誤?！驹擃}針對“工資薪金所得的一般規(guī)定”知識點進行考核】9、【正確答案】ACD【答案解析】股息、紅利等權(quán)益性投資所得，根據(jù)分配所得的企業(yè)所在地確定，選項B錯誤?！驹擃}針對“來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則”知識點進行考核】10、【正確答案】ABC【答案解析】起征點,也稱“征稅起點”，是指對征稅對象開始征稅的數(shù)額界限。征稅對象的數(shù)額沒有達到規(guī)定起征點的不征稅；達到或超過起征點的，就其全部數(shù)額征稅,選項D錯誤?！驹擃}針對“稅法要素-稅率、計稅依據(jù)”知識點進行考核】11、【正確答案】ABC【答案解析】銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金，選項D錯誤?！驹擃}針對“銀行卡交易的基本規(guī)定”知識點進行考核】12、【正確答案】ABC【答案解析】持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未根據(jù)規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權(quán)。但是，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)責(zé)任，選項D錯誤?！驹擃}針對“票據(jù)追索—追索權(quán)的行使、追索的效力”知識點進行考核】13、【正確答案】ACD【答案解析】表現(xiàn)形式不同。會計法律制度是通過一定的程序由國家立法部門或行政管理部門制定、頒布的，其表現(xiàn)形式是具體的、明確的、正式形成文字的成文規(guī)定。而會計職業(yè)道德出自于會計人員的職業(yè)生活和職業(yè)實踐，其表現(xiàn)形式既有成文的法律規(guī)范，也有不成文的法律規(guī)范，所以選項A錯誤；實施保障機制不同。會計法律制度依靠國家強制力保證其貫徹執(zhí)行。會計職業(yè)道德主要依靠道德教育、社會輿論、傳統(tǒng)習(xí)俗和道德評價來實現(xiàn)，選項C錯誤；評價標(biāo)準(zhǔn)不同。會計法律制度以法律規(guī)定為評價標(biāo)準(zhǔn)，會計職業(yè)道德以道德評價為標(biāo)準(zhǔn)，選項D錯誤。【該題針對“會計職業(yè)道德的概念”知識點進行考核】14、【正確答案】ABC【答案解析】檔案管理部門人員管理會計檔案，不屬于會計崗位，選項A錯誤；會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，選項B錯誤；會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換，選項C錯誤?！驹擃}針對“會計工作崗位設(shè)置要求”知識點進行考核】15、【正確答案】BD【答案解析】行政處罰，是指行政主體對行政相對人違反行政法律法律規(guī)范尚未構(gòu)成犯罪的行為所給予的法律制裁。行政處罰分為人身自由罰（行政拘留）、行為罰（責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷暫扣許可證和執(zhí)照）、財產(chǎn)罰（罰款、沒收財物）和聲譽罰（警告）等多種形式。所以選項AC是錯誤的?！驹擃}針對“法律責(zé)任-行政處分”知識點進行考核】三、推斷題1、【正確答案】對【該題針對“行政訴訟的適用范圍”知識點進行考核】2、【正確答案】錯【答案解析】單位內(nèi)部會計監(jiān)督是指各單位的會計機構(gòu)、會計人員依據(jù)法律法規(guī)制度規(guī)定，通過會計手段對本單位經(jīng)濟活動的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督?！驹擃}針對“單位內(nèi)部會計監(jiān)督的概念及要求”知識點進行考核】3、【正確答案】對【該題針對“存款人預(yù)留銀行簽章的管理”知識點進行考核】4、【正確答案】錯【答案解析】股票交易印花稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理?！驹擃}針對“稅收管理體制與現(xiàn)行稅種”知識點進行考核】5、【正確答案】對【該題針對“企業(yè)所得稅-納稅申報”知識點進行考核】6、【正確答案】錯【答案解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。【該題針對“勞務(wù)酬勞所得”知識點進行考核】7、【正確答案】錯【答案解析】個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅。【該題針對“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】8、【正確答案】對【該題針對“耕地占用稅納稅人和征稅范圍”知識點進行考核】9、【正確答案】對【該題針對““多證合一”登記制度改革”知識點進行考核】10、【正確答案】對【該題針對“基本醫(yī)療保險基金不支付的醫(yī)療費用”知識點進行考核】四、不定項選擇題1、【正確答案】AB【答案解析】選項C，國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度；選項D，直系親屬包括夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親、配偶親，女婿屬于配偶親?！驹擃}針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核】【正確答案】BC【答案解析】一般會計人員辦理會計工作交接手續(xù)時，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時上級主管部門可以派人會同監(jiān)交?！驹擃}針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核】【正確答案】BCD【答案解析】李某的行為體現(xiàn)了誠實守信（做老實人、說老實話、辦老實事、不搞虛假），客觀公正（依法辦事、實事求是、不偏不倚），堅持準(zhǔn)則（始終堅持按法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督）?！驹擃}針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核】【正確答案】BCD【答案解析】選項AB，單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的會計人員以降級、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開除構(gòu)成打擊報復(fù)；選項C，打擊報復(fù)會計人員情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役；選項D，對受打擊報復(fù)的會計人員，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽和原有職務(wù)、級別。【該題針對“會計檔案的保管期限”知識點進行考核】2、【正確答案】B【答案解析】一般納稅人銷售自己使用過的2024年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，根據(jù)適用稅率征收增值稅?！驹擃}針對“增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】ACD【答案解析】裝卸搬運服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)?！驹擃}針對“增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】B【答案解析】銷售汽油和車輛維修分別屬于銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)，適用17％的稅率。貸款服務(wù)不允許抵扣進項稅額?！驹擃}針對“增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】B【答案解析】銷項稅

①銷售自己使用過固定資產(chǎn)：0.73萬元

②運輸旅客+提供裝卸搬運300×11％＋20×6％＝34.2（萬元）

③小轎車租賃業(yè)務(wù)20×17％＝3.4（萬元）

進項稅

汽油+購進修理修配勞務(wù)：2.55萬元

應(yīng)納稅額＝0.73＋300×11％＋20×6％＋20×17％－2.55＝35.78（萬元）?！驹擃}針對“增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】3、【正確答案】B【答案解析】銷售不動產(chǎn)適用11％的稅率，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。【該題針對“土地增值稅的計算”知識點進行考核】【正確答案】B【答案解析】契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人?！驹擃}針對“土地增值稅的計算”知識點進行考核】【正確答案】ABD【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)其在轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅已列入費用中，不允許單獨扣除，其他納稅人繳納的印花稅允許在此扣除?！驹擃}針對“土地增值稅的計算”知識點進行考核】【正確答案】A【答案解析】允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10％＝（2500＋500＋4000）×10％＝700（萬元）。準(zhǔn)予扣除的城建稅及教育費附加為87萬元，加計扣除金額＝（2500＋500＋4000）×20％＝1400（萬元）。準(zhǔn)予扣除的金額合計＝2500＋500＋4000＋7