【培訓(xùn)課件】融資租賃保理實(shí)務(wù)操作和案例分析(商務(wù)部培訓(xùn)中心)

融資租賃保理實(shí)務(wù)操作和案例分析本課程由商務(wù)部培訓(xùn)中心主辦，旨在深入探討融資租賃和保理業(yè)務(wù)的實(shí)際操作，并結(jié)合案例分析，幫助學(xué)員掌握關(guān)鍵技能，提升業(yè)務(wù)水平。融資租賃定義及特點(diǎn)合同定義融資租賃是指出租人根據(jù)承租人的要求，購(gòu)買租賃物件，并出租給承租人使用，承租人按約支付租金，并在租賃期滿后取得租賃物件所有權(quán)的租賃方式。融資特點(diǎn)融資租賃是租賃雙方以融資為目的的租賃方式，出租人通過出租租賃物件獲取租金收益，承租人則通過租賃獲得融資。資金來(lái)源租賃資金主要由出租人提供，承租人通過租賃獲得資金，用于購(gòu)買租賃物件，并按期支付租金。所有權(quán)轉(zhuǎn)移租賃期滿后，承租人可選擇購(gòu)買租賃物件，并取得所有權(quán)。同時(shí)，租賃合同通常會(huì)約定一定的違約責(zé)任。融資租賃過程中涉及的各方主體出租人出租人通常是金融機(jī)構(gòu)或租賃公司，他們擁有租賃資產(chǎn)并將其出租給承租人。出租人承擔(dān)租賃資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，并從租賃過程中獲得收益。承租人承租人是租賃資產(chǎn)的使用方，他們根據(jù)租賃合同支付租金，并享有使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。承租人需要滿足出租人的信用要求，并根據(jù)租賃協(xié)議支付租金。融資租賃涉及的幾種常見交易模式直接租賃出租人直接將租賃資產(chǎn)出租給承租人，由出租人自行購(gòu)買租賃資產(chǎn)。售后回租承租人將自有資產(chǎn)出售給出租人，再以租賃的方式租回該資產(chǎn)。杠桿租賃出租人以借款的方式籌集資金購(gòu)買租賃資產(chǎn)，再將租賃資產(chǎn)出租給承租人?？缇匙赓U租賃資產(chǎn)和出租人或承租人位于不同的國(guó)家或地區(qū)。融資租賃的會(huì)計(jì)處理租賃資產(chǎn)確認(rèn)將租賃資產(chǎn)計(jì)入企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表，按照租賃期和折舊年限進(jìn)行折舊。租賃付款額確認(rèn)將租賃付款額計(jì)入企業(yè)利潤(rùn)表，作為租賃費(fèi)用進(jìn)行處理。租賃期結(jié)束處理租賃期結(jié)束時(shí)，企業(yè)應(yīng)將租賃資產(chǎn)從資產(chǎn)負(fù)債表中剔除。租賃資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量1租賃資產(chǎn)確認(rèn)租賃期開始日，承租人應(yīng)將租賃資產(chǎn)確認(rèn)為一項(xiàng)固定資產(chǎn)。2租賃資產(chǎn)計(jì)量承租人應(yīng)按照租賃期開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低者進(jìn)行計(jì)量。3計(jì)量方法承租人可以選擇采用成本模式或公允價(jià)值模式對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。租賃付款額的確認(rèn)與計(jì)量租賃付款額的構(gòu)成租賃付款額包括租賃期內(nèi)支付的固定租賃付款額、根據(jù)使用情況支付的變動(dòng)租賃付款額以及購(gòu)買選擇權(quán)的執(zhí)行價(jià)格。租賃付款額的確認(rèn)租賃付款額應(yīng)在租賃期內(nèi)按直線法或其他系統(tǒng)的方法攤銷，并計(jì)入當(dāng)期損益。租賃付款額的計(jì)量租賃付款額的計(jì)量應(yīng)考慮時(shí)間價(jià)值因素，并使用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率進(jìn)行折現(xiàn)。經(jīng)營(yíng)租賃與融資租賃的區(qū)分1所有權(quán)經(jīng)營(yíng)租賃是指承租人租賃期限屆滿后租賃資產(chǎn)的所有權(quán)仍然歸出租人所有。2租賃期限經(jīng)營(yíng)租賃的租賃期限通常較短，通常不超過租賃資產(chǎn)使用壽命的1/4。3租金經(jīng)營(yíng)租賃的租金一般僅支付租賃資產(chǎn)的使用費(fèi)，不包含租賃資產(chǎn)的折舊費(fèi)。4會(huì)計(jì)處理經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)處理相對(duì)簡(jiǎn)單，一般不進(jìn)行資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)。保理概念及基本流程保理業(yè)務(wù)定義保理是指保理商(通常是金融機(jī)構(gòu))向出口商購(gòu)買應(yīng)收賬款，并提供融資、信用擔(dān)保、賬款管理等服務(wù)的金融業(yè)務(wù)?；玖鞒瘫＠順I(yè)務(wù)通常涉及以下幾個(gè)步驟：簽署保理協(xié)議，出口商將應(yīng)收賬款出售給保理商，保理商支付資金給出口商，保理商催收賬款，最終由保理商承擔(dān)付款風(fēng)險(xiǎn)。保理融資出口商可以通過保理業(yè)務(wù)提前獲得資金，有效緩解資金周轉(zhuǎn)壓力，提高資金使用效率。保理的主要類型和特點(diǎn)國(guó)內(nèi)保理國(guó)內(nèi)保理是指保理商和出口商都在同一國(guó)家，保理商向出口商提供保理服務(wù)。國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)主要涉及國(guó)內(nèi)貿(mào)易，主要服務(wù)于國(guó)內(nèi)企業(yè)，降低企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)資金流。國(guó)際保理國(guó)際保理是指保理商和出口商在不同的國(guó)家，保理商向出口商提供保理服務(wù)。國(guó)際保理業(yè)務(wù)主要涉及國(guó)際貿(mào)易，主要服務(wù)于出口企業(yè)，幫助企業(yè)拓展國(guó)際市場(chǎng)，提高出口競(jìng)爭(zhēng)力。銀行保理銀行保理是指商業(yè)銀行作為保理商，為客戶提供保理服務(wù)。銀行保理具有強(qiáng)大的資金實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，能夠?yàn)榭蛻籼峁└踩谋＠矸?wù)，并能夠?yàn)榭蛻籼峁└偷娜谫Y成本?？萍急＠砜萍急＠硎侵咐每萍际侄?，提高保理業(yè)務(wù)的效率和安全性?？萍急＠砟軌?qū)崿F(xiàn)保理業(yè)務(wù)的自動(dòng)化、智能化和數(shù)字化，為客戶提供更便捷、更高效的保理服務(wù)，降低保理業(yè)務(wù)成本。保理的會(huì)計(jì)處理應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓保理商購(gòu)買應(yīng)收賬款后，將其計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)收賬款科目。保理費(fèi)收入確認(rèn)保理商應(yīng)將保理費(fèi)收入計(jì)入當(dāng)期損益，并根據(jù)具體情況進(jìn)行分類。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提保理商應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)情況，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，以反映應(yīng)收賬款的實(shí)際價(jià)值。保理融資保理商向客戶提供保理融資，并根據(jù)融資方式和期限進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范11.債務(wù)人信用風(fēng)險(xiǎn)保理商需評(píng)估債務(wù)人償還能力，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。22.欺詐風(fēng)險(xiǎn)保理商應(yīng)謹(jǐn)慎審核交易真實(shí)性，防范虛假發(fā)票或虛假債務(wù)。33.操作風(fēng)險(xiǎn)保理商應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制體系，防范操作失誤或管理漏洞。44.法律風(fēng)險(xiǎn)保理商需熟悉相關(guān)法律法規(guī)，避免合同漏洞或法律糾紛。保理業(yè)務(wù)中的法律關(guān)系保理商與客戶保理商與客戶之間存在著保理合同關(guān)系，其中保理合同是核心法律文件。保理商需要根據(jù)保理合同的約定，為客戶提供保理服務(wù)，包括應(yīng)收賬款的收購(gòu)、融資、催收等。保理商與供應(yīng)商保理商與供應(yīng)商之間則存在著債權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律關(guān)系。保理商通過債權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得了客戶對(duì)供應(yīng)商的應(yīng)收賬款的債權(quán)，并享有相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。保理商與金融機(jī)構(gòu)保理商與金融機(jī)構(gòu)之間可能存在融資、擔(dān)保、結(jié)算等方面的法律關(guān)系。保理商可能會(huì)向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)融資，以滿足其業(yè)務(wù)發(fā)展的資金需求。保理中的合同文件及操作要點(diǎn)保理合同保理合同是保理業(yè)務(wù)的核心文件，明確各方權(quán)利義務(wù)。應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議明確保理商與客戶之間的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓關(guān)系。保理融資協(xié)議約定保理融資的金額、利率、期限等內(nèi)容。操作要點(diǎn)合同條款清晰完整簽署流程規(guī)范文件保管妥善保理融資的信用政策和風(fēng)險(xiǎn)管理保理融資的信用政策保理融資的信用政策是保理公司對(duì)客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制的重要依據(jù)。信用政策應(yīng)涵蓋客戶篩選、授信額度、信用期限、付款方式、擔(dān)保措施等方面。保理融資的風(fēng)險(xiǎn)管理保理融資的風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。保理公司應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等環(huán)節(jié)。保理業(yè)務(wù)客戶的篩選與授信信用評(píng)估評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)狀況，如盈利能力、償債能力和現(xiàn)金流。合同審查審查客戶合同的合法性、完整性和可執(zhí)行性，評(píng)估合同履約風(fēng)險(xiǎn)?？蛻絷P(guān)系管理建立健全客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，追蹤客戶的交易行為和履約情況。保理中的催收和逾期管理催收是保理業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)，關(guān)系到保理公司資金回收和風(fēng)險(xiǎn)控制。逾期管理則是在催收過程中，針對(duì)逾期賬款進(jìn)行的特殊管理措施。1建立完善的催收制度制定明確的催收流程，并根據(jù)不同逾期情況進(jìn)行分級(jí)管理。2加強(qiáng)客戶溝通及時(shí)與客戶溝通，了解其逾期原因，并協(xié)商解決方案。3采取多種催收手段包括電話催收、郵件催收、上門催收等，靈活運(yùn)用各種手段，提高催收效率。4加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)逾期風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶，需采取更嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，例如提高擔(dān)保要求。5法律追償對(duì)于惡意欠款的客戶，保理公司可以采取法律手段追償，維護(hù)自身權(quán)益。保理業(yè)務(wù)中的資金管理1資金周轉(zhuǎn)保理公司需要高效管理資金，確保資金快速周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。2風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)格控制資金風(fēng)險(xiǎn)，制定合理的資金管理策略，防止資金流失。3收益最大化通過合理配置資金，最大化資金收益，提高保理公司的盈利能力。4資金安全建立健全的資金管理制度，保障資金安全，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。保理公司的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估保理公司應(yīng)定期評(píng)估其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制建立健全的內(nèi)部控制體系，確保業(yè)務(wù)流程規(guī)范、操作透明、信息準(zhǔn)確可靠。風(fēng)險(xiǎn)管理制度制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等環(huán)節(jié)。信息系統(tǒng)利用信息系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)控制的效率和有效性。保理業(yè)務(wù)中的糾紛處理友好協(xié)商保理業(yè)務(wù)中出現(xiàn)糾紛時(shí)，應(yīng)首先嘗試通過友好協(xié)商解決。仲裁或訴訟協(xié)商不成時(shí)，可選擇仲裁或訴訟解決糾紛。合同約定應(yīng)在合同中明確約定糾紛解決方式，避免后期出現(xiàn)爭(zhēng)議。保理業(yè)務(wù)中的稅收問題增值稅保理業(yè)務(wù)涉及增值稅的申報(bào)和繳納。保理公司需按規(guī)定繳納增值稅，并根據(jù)具體情況進(jìn)行稅收抵扣。企業(yè)所得稅保理業(yè)務(wù)涉及企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納。保理公司需按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，并根據(jù)具體情況進(jìn)行稅收優(yōu)惠。其他稅收保理業(yè)務(wù)還可能涉及其他稅種，如印花稅、營(yíng)業(yè)稅等。保理公司需按規(guī)定繳納相關(guān)稅款，并確保稅務(wù)合規(guī)。當(dāng)前保理業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀與前景保理行業(yè)發(fā)展迅速，市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，越來(lái)越多的企業(yè)開始重視保理業(yè)務(wù)。保理業(yè)務(wù)的應(yīng)用場(chǎng)景不斷拓展，逐漸應(yīng)用于跨境貿(mào)易、供應(yīng)鏈金融等領(lǐng)域。保理業(yè)務(wù)的科技化程度不斷提高，數(shù)字化、智能化的保理平臺(tái)層出不窮。保理業(yè)務(wù)的監(jiān)管環(huán)境不斷完善，行業(yè)規(guī)范性不斷增強(qiáng)。保理業(yè)務(wù)的行業(yè)動(dòng)態(tài)分析保理行業(yè)發(fā)展迅速，市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大。中國(guó)保理市場(chǎng)在過去幾年中保持了高速增長(zhǎng)。100B市場(chǎng)規(guī)模2022年中國(guó)保理市場(chǎng)規(guī)模預(yù)計(jì)將達(dá)到10000億元。10%年增長(zhǎng)率近幾年，中國(guó)保理市場(chǎng)年均增長(zhǎng)率保持在10%以上。2000保理企業(yè)目前中國(guó)共有2000多家保理企業(yè)，其中大部分是民營(yíng)企業(yè)。50%市場(chǎng)集中度保理市場(chǎng)集中度不高，前十大保理企業(yè)的市場(chǎng)份額約為50%。未來(lái)，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)和金融市場(chǎng)的進(jìn)一步開放，保理業(yè)務(wù)將迎來(lái)更加廣闊的發(fā)展空間。保理業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)格局分析傳統(tǒng)保理公司互聯(lián)網(wǎng)保理公司銀行系保理公司金融科技公司其他保理行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，主要體現(xiàn)在傳統(tǒng)保理公司、互聯(lián)網(wǎng)保理公司、銀行系保理公司、金融科技公司和其它保理公司之間的競(jìng)爭(zhēng)。傳統(tǒng)保理公司擁有豐富的經(jīng)驗(yàn)和客戶資源，但缺乏創(chuàng)新能力；互聯(lián)網(wǎng)保理公司發(fā)展迅速，但風(fēng)險(xiǎn)控制能力不足；銀行系保理公司資金實(shí)力雄厚，但業(yè)務(wù)范圍相對(duì)狹窄；金融科技公司以科技創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)，但也面臨監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)；其他保理公司規(guī)模較小，競(jìng)爭(zhēng)力有限。保理業(yè)務(wù)的客戶群體分析保理業(yè)務(wù)的客戶群體廣泛，涵蓋制造業(yè)、貿(mào)易業(yè)、服務(wù)業(yè)等各個(gè)領(lǐng)域。不同行業(yè)的企業(yè)都有著不同的保理需求，例如：制造業(yè)企業(yè)需要保理服務(wù)來(lái)解決應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低的問題，貿(mào)易企業(yè)需要保理服務(wù)來(lái)降低貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，服務(wù)業(yè)企業(yè)需要保理服務(wù)來(lái)提高資金周轉(zhuǎn)效率。80%中小企業(yè)中小企業(yè)資金實(shí)力相對(duì)薄弱，需要保理公司提供資金支持和風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，以提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和競(jìng)爭(zhēng)力。20%大型企業(yè)大型企業(yè)資金實(shí)力雄厚，但也需要保理服務(wù)來(lái)優(yōu)化資金流，降低應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資金周轉(zhuǎn)效率。保理業(yè)務(wù)的客戶群體還在不斷擴(kuò)大，隨著保理業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，保理服務(wù)將越來(lái)越多的應(yīng)用于各種行業(yè)和場(chǎng)景。保理業(yè)務(wù)創(chuàng)新與發(fā)展趨勢(shì)科技驅(qū)動(dòng)利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)提升風(fēng)控能力和效率?？缇潮＠黼S著全球貿(mào)易的增長(zhǎng)，跨境保理業(yè)務(wù)將進(jìn)一步發(fā)展。供應(yīng)鏈金融保理業(yè)務(wù)與供應(yīng)鏈金融相結(jié)合，形成更完整的金融服務(wù)體系。綠色保理支持綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。保理業(yè)務(wù)合規(guī)性與監(jiān)管政策監(jiān)管機(jī)構(gòu)和政策中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)、商務(wù)部等機(jī)構(gòu)發(fā)布了相關(guān)政策，規(guī)范保理行業(yè)發(fā)展。政策強(qiáng)調(diào)保理業(yè)務(wù)合規(guī)性，維護(hù)市場(chǎng)秩序，保障客戶權(quán)益。合規(guī)經(jīng)營(yíng)的要求保理公司需取得相應(yīng)資質(zhì)，并遵守相關(guān)法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部控制體系。合規(guī)經(jīng)營(yíng)包括反洗錢、反欺詐、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面，防止違法違規(guī)行為發(fā)生。保理業(yè)務(wù)的典型案例分析1案例背景某科技公司擁有大量應(yīng)收賬款，但資金周轉(zhuǎn)困難，無(wú)法及時(shí)回籠資金。公司通過與保理公司合作，將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理公司，獲得資金周轉(zhuǎn)。保理公司承擔(dān)了應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，并提供資金支持，幫助科技公司解決資金難題。案例分析該案例體現(xiàn)了保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)，可以有效幫助企業(yè)解決資金難題，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，也體現(xiàn)了保理公司在風(fēng)險(xiǎn)管理、資金管理等方面的專業(yè)能力。保理業(yè)務(wù)的典型案例分析2某科技公司需要采購(gòu)一批高科技設(shè)備，但資金周轉(zhuǎn)緊張。通過保理公司，該公司將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理公司，獲得資金，用于設(shè)備采購(gòu)。保理公司則承擔(dān)了收款風(fēng)險(xiǎn)，并向科技公司提供了資金支持，幫助其順利完成設(shè)備采購(gòu)。該案例體現(xiàn)了保理業(yè)務(wù)在解決企業(yè)資金鏈問題，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展方面的作用。保理業(yè)務(wù)的典型案例分析3案例三：跨境保理業(yè)務(wù)。案例背景：某中國(guó)企業(yè)與國(guó)外客戶簽訂了一份大額的貿(mào)易合同，由于外方信用狀況良好，但資金