《湖南省優(yōu)化稅收營商環(huán)境實踐經(jīng)驗借鑒綜述》6200字

湖南省優(yōu)化稅收營商環(huán)境實踐經(jīng)驗借鑒綜述目錄TOC\o"1-2"\h\u12859湖南省優(yōu)化稅收營商環(huán)境實踐經(jīng)驗借鑒綜述 138621.1湖南省優(yōu)化稅收營商環(huán)境的實踐及成效 1108491.1.1持續(xù)推進(jìn)便民服務(wù)，持續(xù)推進(jìn)“放管服”改革 1177521.1.2運(yùn)用“三全工作法”，讓減稅降費落細(xì)落地 2262721.1.3優(yōu)化企業(yè)開辦注銷等事項，納稅繳費辦理更便利 3169451.1.4全方位聚力，構(gòu)建了營商環(huán)境優(yōu)化“大格局” 4285291.2湖南省優(yōu)化稅收營商環(huán)境主要借鑒 4279761.2.1電子稅務(wù)局讓“數(shù)據(jù)多跑網(wǎng)路，納稅人少跑馬路” 4211621.2.2出口退稅資金最快可1日到賬 6303981.2.3“一件事一次辦”覆蓋多類辦稅事項 6314931.2.4購房契稅繳納“一次不用跑” 653991.2.5深化拓展“銀稅互動” 7104641.2.6積極研究和支持新經(jīng)濟(jì)新業(yè)態(tài) 7為了更好反映我國稅優(yōu)化收營商環(huán)境的情況和措施，本文選取湖南省稅務(wù)系統(tǒng)為研究對象，并以英國和澳大利亞兩個發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體為代表，深入剖析和比較了國內(nèi)、國外優(yōu)化稅收營商環(huán)境的主要做法，以為更好優(yōu)化國內(nèi)稅收營商環(huán)境提供借鑒和參考。1.1湖南省優(yōu)化稅收營商環(huán)境的實踐及成效近年來，湖南省稅務(wù)系統(tǒng)充分發(fā)揮稅收職能作用，認(rèn)真落實減稅降費政策，深化“放管服”改革、對接“北上廣”優(yōu)化大環(huán)境。并在湖南省政府主導(dǎo)下，以貫徹“三高四新”戰(zhàn)略的重要載體，以“管理同城化、政策均等化、服務(wù)同質(zhì)化、發(fā)展協(xié)同化”作為推進(jìn)營商環(huán)境一體化的主戰(zhàn)場、主方向，”牽頭制定《推進(jìn)長株潭區(qū)域營商環(huán)境一體化建設(shè)實施方案》，從搭建政務(wù)服務(wù)平臺、搭建數(shù)據(jù)共享平臺、推進(jìn)行政許可互認(rèn)、推進(jìn)信息資源共享、統(tǒng)一市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、深化市場監(jiān)管合作等10大領(lǐng)域提出具體工作舉措。推進(jìn)長株潭營商環(huán)境一體化，創(chuàng)新服務(wù)方式，積極探索，主動作為，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，在抓“六保”促“六穩(wěn)”，降低企業(yè)成本等方面呈現(xiàn)顯著。王宏偉：《現(xiàn)代化稅收征管質(zhì)量評價體系初探》，載《稅收研究》，2018年第12期。1.1.1持續(xù)推進(jìn)便民服務(wù)，持續(xù)推進(jìn)“放管服”改革一是簡化手續(xù)，讓辦稅更省時。推行增值稅申報“一表集成”，精簡申報表填寫項達(dá)80%。開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，先后分3批推出54項辦稅繳費服務(wù)舉措，全省設(shè)置基層便民服務(wù)網(wǎng)點近170個，如“十八洞村便民辦稅”“小藍(lán)帽汽車便民辦稅”以及“24小時自助辦稅服務(wù)廳”等，方便群眾就近辦理涉稅事項。簡化納稅人省內(nèi)跨區(qū)遷移辦理手續(xù)，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在3-5個工作日內(nèi)辦結(jié)納稅人跨區(qū)遷移事項；提速新辦納稅人涉稅手續(xù)即辦時間為2小時內(nèi)辦結(jié)；取消發(fā)票認(rèn)證，推行實名辦稅，一次性采集辦稅人員身份及相關(guān)信息，取消代開發(fā)票證明材料，簡化工程項目在境外的建筑服務(wù)和在境外提供旅游服務(wù)的證明材料，推行電子普通發(fā)票，拓展郵寄發(fā)票種類至12種，辦稅時間壓縮60%以上。二是精簡資料，讓辦稅更輕松。對無紙化退稅申報的出口企業(yè)取消報送紙質(zhì)退稅申報資料及憑證；納稅人可自行查詢、自助打印各類涉稅情況證明；財務(wù)報表改為按季報送，只需填報資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，已報送電子數(shù)據(jù)的不再報送紙質(zhì)資料。有序開展規(guī)范性文件和其他政策文件的清理，取消資料報送1107項，取消稅務(wù)證明事項15項。落實商事制度改革，改稅務(wù)登記為信息報告，推行企業(yè)開辦“一件事一次辦”，編制“我要申請減免房產(chǎn)稅”等5個相關(guān)事項辦稅指南；改稅務(wù)注銷為清稅申報,推行“免辦”“即辦”“承諾辦”；落實“最多跑一次”改革，實現(xiàn)178個事項“最多跑一次”。三是多元辦稅，讓辦事更便利。納稅人網(wǎng)上申請代開發(fā)票的可通過郵寄配送取得發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)在2個工作日內(nèi)開出發(fā)票并郵寄發(fā)出；納稅人通過湖南省電子稅務(wù)局自動接收申報繳款期限、催報催繳信息、業(yè)務(wù)辦理結(jié)果等提示提醒信息；全面推行“一門”“一窗”“一次”服務(wù)。四是放管結(jié)合，讓服務(wù)更優(yōu)化。進(jìn)一步優(yōu)化“線上銀稅互動”平臺，積極支持有貸款需求的納稅人通過“線上銀稅互動”平臺向銀行等金融機(jī)構(gòu)自主申請貸款；進(jìn)一步規(guī)范納稅人申請代開發(fā)票環(huán)節(jié)稅費征收規(guī)定；進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)行政處罰行為，確保嚴(yán)格做到“同事同罰”，執(zhí)法公平。其中僅“財務(wù)報表改為按季報送，只需填報資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，已報送電子數(shù)據(jù)的不再報送紙質(zhì)資料”一項措施，受惠納稅人就近百萬戶，每戶納稅人每年減少報送報表30余份。1.1.2運(yùn)用“三全工作法”，讓減稅降費落細(xì)落地湖南省稅務(wù)系統(tǒng)堅決貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于繼續(xù)加大減稅降費力度的決策部署，大力推行全員投入、全面覆蓋、全程督促的“三全工作法”，確保稅費優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享、應(yīng)享快享，幫助企業(yè)紓困解難、渡過難關(guān)。從省局黨委班子成員到基層一線稅務(wù)干部，打破層級限制、部門界限，3.3萬名稅務(wù)人員組成先鋒服務(wù)、大企業(yè)服務(wù)、后援支持、政策解答、巡查督查5大類2093支小分隊，全身心投入到送政策服務(wù)、問政策需求、助政策落地等各項工作中。2020年（按稅款所屬期）全省累計新增減稅降費（含社保費）530.58億元，其中稅務(wù)部門組織的稅收和非稅收入減稅降費194.74億元，人社和醫(yī)保部門組織的社保費降費331.84億元。減稅降費問卷調(diào)查顯示，94%的納稅人對減稅降費政策落實獲得感較強(qiáng)或有獲得感，97%的納稅人認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)與去年同期相比大幅減輕或有所下降，93%的納稅人認(rèn)為減稅降費政策降低了經(jīng)營成本，緩解了經(jīng)營困難。1.1.3優(yōu)化企業(yè)開辦注銷等事項，納稅繳費辦理更便利一是進(jìn)一步壓縮企業(yè)開辦時間。通過整合涉稅表單、簡化業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化信息傳輸方式、企業(yè)開辦容缺辦理等措施，全省基本實現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)對新辦納稅人在2小時內(nèi)辦結(jié)稅種認(rèn)定到發(fā)票領(lǐng)用的全部涉稅手續(xù)，在省政府規(guī)定長沙市0.5天以內(nèi)、其他市州2天以內(nèi)辦結(jié)時限的基礎(chǔ)上實現(xiàn)了直線提速。積極聯(lián)合市監(jiān)、發(fā)改等部門建立企業(yè)開辦“一門進(jìn)出、一次告知、一窗受理、一套表單、一次采集、一網(wǎng)通辦、一次辦好、一次送達(dá)”八個一工作機(jī)制，在更高層次上深入推進(jìn)壓縮企業(yè)開辦時間，提升企業(yè)開辦便利度。二是進(jìn)一步推進(jìn)注銷便利化改革。積極配合省市場監(jiān)督管理局建設(shè)企業(yè)注銷“網(wǎng)上專區(qū)”，發(fā)布稅務(wù)注銷指引，全面明確了注銷流程、條件時限、材料規(guī)范，并公布全省410個辦稅地點，落實了“信息共享、同步指引”要求；在2019年推行稅務(wù)注銷分類處理、優(yōu)化辦理、容缺辦理等系列改革的基礎(chǔ)上，制定了《湖南省稅務(wù)注銷管理辦法》，進(jìn)一步拓寬稅務(wù)注銷即時辦結(jié)范圍，壓縮稅務(wù)注銷限時辦結(jié)時限，優(yōu)化和完善市場主體便利退出機(jī)制。三是進(jìn)一步優(yōu)化個體工商戶稅收服務(wù)和管理。2019年以來，在全省范圍內(nèi)推行個體工商戶自主申報納稅制度，引導(dǎo)其依法自主辦理納稅申報，并于2020年9月在電子稅務(wù)局實現(xiàn)各稅費種一鍵式、集成式綜合申報功能，進(jìn)一步構(gòu)建起我省以納稅人自主納稅申報為前提的現(xiàn)代稅收征管程序，截至2020年底，全省實行自主申報納稅的個體工商戶達(dá)34.51萬戶，占全省個體工商戶總戶數(shù)的比率為44.84%。2020年上半年出臺《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化個體工商戶稅收服務(wù)和管理的若干意見》，推出促進(jìn)個體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的13項舉措，進(jìn)一步優(yōu)化個體工商戶的申報、繳稅等服務(wù)事項，積極助力個體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。1.1.4全方位聚力，構(gòu)建了營商環(huán)境優(yōu)化“大格局”與省發(fā)改委優(yōu)化辦、總局納稅服務(wù)司保持積極溝通，統(tǒng)一指標(biāo)填報口徑和案例準(zhǔn)備要求，協(xié)助各單位順利開展并完成指標(biāo)填報工作。積極配合省發(fā)改委（優(yōu)化辦）、省調(diào)查總隊做好省內(nèi)營商環(huán)境評價納稅指標(biāo)調(diào)查，并對納稅指標(biāo)的存在的問題進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化。一是突出頂層設(shè)計，部門聯(lián)動聚力。湖南省局負(fù)責(zé)人親自講解涉稅條款內(nèi)涵和工作要求，并將貫徹《優(yōu)化營商環(huán)境條例》納入各級“一把手”責(zé)任，確保各項工作落實到位。制定湖南省優(yōu)化稅收營商環(huán)境五年規(guī)劃，出臺“放管服”改革等72項服務(wù)舉措，會同政府部門按季調(diào)度工作落實情況，集成推動稅收營商環(huán)境持續(xù)提升。與省發(fā)改委聯(lián)合舉辦營商環(huán)境專題培訓(xùn)班、座談會，共同研究制定省內(nèi)營商環(huán)境評價納稅指標(biāo)內(nèi)容和評價方法。二是突出有求必應(yīng)，問需于民聚力。做到“訴求必有回應(yīng)，回應(yīng)必有結(jié)果”。省局通過短信平臺、電子稅務(wù)局、稅企微信群、調(diào)研走訪等方式，分類征求納稅人繳費人需求和建議，建立小微企業(yè)涉稅訴求和意見臺賬，各渠道累計參與人數(shù)達(dá)到58.53萬人，收集、解決納稅人、基層稅務(wù)人員問題及建議1.7萬余條；組織開展了在湘企業(yè)全國人大代表稅收調(diào)研會議，各部門主動認(rèn)領(lǐng)28條意見建議整改責(zé)任，100%按期答復(fù)和辦理。三是突出嚴(yán)督實考，狠抓整改聚力。制定專項督查考核辦法，建立“一月一督查、一月一通報”工作機(jī)制，開展納稅人滿意度和“最多跑一次”落實情況調(diào)研分析。采取全面調(diào)研與重點調(diào)研相結(jié)合、內(nèi)部調(diào)研與委托第三方調(diào)研相結(jié)合、陪同納稅人辦稅與走訪企業(yè)相結(jié)合的方式，共梳理出11類46項共96個問題，狠抓整改。同時，通過信息系統(tǒng)實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題并及時督促整改，政策落實準(zhǔn)確率98%以上、限時辦結(jié)事項的辦結(jié)率均達(dá)100%。1.2湖南省優(yōu)化稅收營商環(huán)境主要借鑒1.2.1電子稅務(wù)局讓“數(shù)據(jù)多跑網(wǎng)路，納稅人少跑馬路”湖南省電子稅務(wù)局上線以來，以“盡可能網(wǎng)上辦”為原則，全力打造“網(wǎng)上辦稅快·易·點”品牌，先后完成原湖南省網(wǎng)上稅務(wù)局升級改造、減稅降費政策落實改造、深化增值稅改革改造、金稅三期并庫同步改造、《稅收征管操作規(guī)范》落地改造、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版對接、原地稅網(wǎng)廳后臺整合、“非接觸式”辦稅落實等系列重要建設(shè)任務(wù)，切實提升了納稅人的辦稅滿意度和獲得感。近三年來，我省電子稅務(wù)局建設(shè)嚴(yán)格對標(biāo)稅務(wù)總局下發(fā)各類建設(shè)規(guī)范，堅持“用戶需求為第一導(dǎo)向”，持續(xù)優(yōu)化完善功能和技術(shù)架構(gòu)，累計升級版本145次，優(yōu)化功能1066項，新增功能185項，目前共實現(xiàn)316項網(wǎng)上辦稅功能。截至2020年底，電子稅務(wù)局注冊用戶204.99萬戶，辦理業(yè)務(wù)6657.04萬筆，與2019年、2018年相比：用戶增長分別為44.17%和114.11%；業(yè)務(wù)辦理量增長分別為13.29%和341.19%，全省納稅人注冊用戶數(shù)和網(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù)量高速增長，應(yīng)用成效顯著。辦稅便利化程度大幅提升。湖南省電子稅務(wù)局在堅決完成總局統(tǒng)一工作部署的基礎(chǔ)上，結(jié)合湖南省稅收工作實際，創(chuàng)新拓展“非接觸式”辦稅：推行涉稅業(yè)務(wù)“一站式”辦理，提供在線申報集成、新辦納稅人套餐式服務(wù)、跨區(qū)域涉稅事項綜合辦理等個性化功能；實現(xiàn)申報數(shù)據(jù)“自動化”預(yù)填功能，進(jìn)一步縮短納稅人填報時間；推出財務(wù)報表“智能轉(zhuǎn)換”功能，智能匹配、計算財務(wù)報表數(shù)據(jù)并支持導(dǎo)出報表和一鍵申報；開拓發(fā)票郵寄“票e送”模式，支持在線下單、系統(tǒng)自動派單、信息實時反饋、物流全程跟蹤等全流程自動化操作，并在疫情防控期間推動全省14個市州實現(xiàn)免費郵寄發(fā)票服務(wù)，為納稅人免費郵寄發(fā)票43.29萬次，涉及發(fā)票1898.1萬份。網(wǎng)上辦稅的大力拓展，推動服務(wù)由實體辦稅廳的“最多跑一次”升級到電子稅務(wù)局的“一次也不用跑”，真正實現(xiàn)“數(shù)據(jù)多跑網(wǎng)路，納稅人少跑馬路”，疫情期間最大程度降低了交叉感染風(fēng)險，營造了高效便捷的稅收營商環(huán)境。據(jù)統(tǒng)計，納稅人通過電子稅務(wù)局辦理涉稅業(yè)務(wù)，每筆平均時間較傳統(tǒng)辦稅縮短約70%，實體辦稅服務(wù)廳排隊人員和業(yè)務(wù)量較去年同期明顯下降。2.對接堵點、難點，持續(xù)優(yōu)化系統(tǒng)功能。電子稅務(wù)局開啟稅企“零距離”互動新模式：構(gòu)建“全天候、即時性、零距離”咨詢體系，通過微信工作群、電話等方式與各地辦稅廳和省局12366建立常態(tài)化、長效化、即時化溝通渠道，及時處理納稅人網(wǎng)上辦稅的問題；建立“常態(tài)化、長效化、生動化”輔導(dǎo)矩陣，編制近40萬字圖文并茂的操作手冊和常見問題集等輔導(dǎo)資料，借助新媒體制作發(fā)布23個電子稅務(wù)局實用攻略、4個“非必須，不窗口”操作視頻，1期“小湘說稅云課堂”，積極引導(dǎo)納稅人熟練使用電子稅務(wù)局，總點擊率近26萬次；開創(chuàng)“邊體驗、邊評測、邊改進(jìn)”建設(shè)方式，2020年在全國首創(chuàng)開展“電稅前行一路有您”納稅人體驗評測活動，征集55名有代表性的納稅人擔(dān)任特邀體驗員，對4類22套個性化評測套餐開展了4464人次功能評測，從593條意見建議中篩選出286條納入電子稅務(wù)局升級改造計劃，從納稅人視角找準(zhǔn)電子稅務(wù)局的堵點、難點、痛點。3.稅收征管方式實現(xiàn)突破。引入“動態(tài)信用+動態(tài)風(fēng)控”管理機(jī)制，創(chuàng)新設(shè)立納稅信用動態(tài)監(jiān)控，對不同納稅信用級別的納稅人實施差異化服務(wù)和管理，并將涉稅風(fēng)險動態(tài)推送給納稅人，建立事前服務(wù)提醒、事中更正提示和業(yè)務(wù)阻斷、事后快速響應(yīng)的風(fēng)險管理全鏈條，實現(xiàn)從靜態(tài)稅收征管服務(wù)方式到動態(tài)分級分類管理和個性化服務(wù)的轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。1.2.2出口退稅資金最快可1日到賬全面推進(jìn)全流程無紙化退稅，取消人工報送紙質(zhì)退稅資料，出口企業(yè)無紙化申報的退稅額占比達(dá)到93%。湖南大型外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)一達(dá)通公司財務(wù)經(jīng)理張丁南說：“無紙化申報實施前，每月要為中小微企業(yè)整理代辦退稅申報資料達(dá)1000多份，經(jīng)?？吹妙^暈眼花。無紙化申報實施后，財務(wù)人員大大減負(fù)，申報更簡單，退稅更快捷。”創(chuàng)新推出“即報即辦”等12項提速出口退稅舉措，全省正常退稅平均辦理時間壓縮至5個工作日，比稅務(wù)總局規(guī)定的平均退稅時間8個工作日提高近40%，一類企業(yè)及自貿(mào)區(qū)內(nèi)的重點企業(yè)最快可1個工作日到賬。1.2.3“一件事一次辦”覆蓋多類辦稅事項全省實現(xiàn)所有涉稅事項辦理“前臺受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”，178項辦稅事項實現(xiàn)“最多跑一次”。企業(yè)開辦環(huán)節(jié)，創(chuàng)新推行整合涉稅表單、簡化業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化信息傳輸方式、實行容缺辦理等措施，全省基本實現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)對新辦納稅人在2小時內(nèi)辦結(jié)從稅種認(rèn)定到發(fā)票領(lǐng)用的全部涉稅手續(xù)，在省政府規(guī)定長沙市0.5天以內(nèi)、其他市州2天以內(nèi)辦結(jié)時限的基礎(chǔ)上實現(xiàn)了直線提速。不動產(chǎn)登記“進(jìn)一扇門、交一套材料、一次性繳稅（費）、領(lǐng)一次證”，實現(xiàn)不動產(chǎn)登記、交易和繳稅“一窗受理、并行辦理”。稅收優(yōu)惠兌現(xiàn)“一次告知、一次申報、一次受理、一次辦好、一次兌現(xiàn)”，已梳理支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)6項、“六穩(wěn)”“六?！?3項稅收優(yōu)惠兌現(xiàn)“一件事一次辦”。1.2.4購房契稅繳納“一次不用跑”對新建商品房提前在網(wǎng)簽合同備案環(huán)節(jié)驗證契稅繳納情況，配套推行“互聯(lián)網(wǎng)+不動產(chǎn)交易納稅申報系統(tǒng)”和“1+3”繳稅模式（開發(fā)商預(yù)售資金監(jiān)管專用POS機(jī)1種基礎(chǔ)渠道和銀行柜臺、稅務(wù)部門辦稅窗口、自助辦稅終端3種輔助渠道），納稅人在售樓部完成繳稅后可當(dāng)場打印紙質(zhì)完稅憑證。2020年，長沙市通過增量房交易“1+3”繳稅模式辦理繳稅業(yè)務(wù)11.51萬筆，該模式在全國率先實現(xiàn)房地產(chǎn)開發(fā)商端打印完稅憑證服務(wù)的新突破，極大優(yōu)化辦稅體驗，實現(xiàn)了“一次不用跑”。1.2.5深化拓展“銀稅互動”2019年4月“湖