備考2024海南省初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收自我提分評估附答案

備考2024海南省初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收自我提

分評估（附答案）

一單選題（共60題）

1、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的納稅人，其已征收的教育費(fèi)附加0O

A.減半退還

B.不退還

C全額退還

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定

【答案】B

2、在影響財政收入規(guī)模的各種因素中，最重要的影響因素是0c

A.收入分配政策

B.稅制模式

C.經(jīng)濟(jì)體制模式

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

【答案】D

3、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）o

A.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

B.建筑公司為客戶修建房屋

C.電信部門自己銷售寬帶和傳輸設(shè)備并為客戶提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)

D.建材城銷售建材并實行有償送貨上門

【答案】D

4、財政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會產(chǎn)晶的價值，這是從（）的角度來衡量的。

A動態(tài)

B.靜態(tài)

C橫向

D.縱向

【答案】B

5、政策性銀行資本金的主要來源渠道是0o

A.中央銀行

B.商業(yè)銀行

C.政府預(yù)算

D.企業(yè)存款

【答案】C

6、所在地為縣城的，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9、國家重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】D

10、被視為未來稅收的財政收入形式是()O

A.國有資產(chǎn)收益

B.政府性基金

C.收費(fèi)

D.公債

【答案】D

11、城建稅征收稅率為7%的地區(qū)是()o

A.納稅人在市區(qū)

B.納稅人在縣城

C.納稅人在鄉(xiāng)鎮(zhèn)

D.納稅人在農(nóng)村

【答案】A

12、下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是()o

A.消費(fèi)稅

B.房產(chǎn)稅

C.資源稅

D.車輛購置稅

【答案】R

13、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，由()繳納房產(chǎn)稅。

A.經(jīng)營管理單位

B.集體企業(yè)

C.出典人

D.承典人

【答案】D

14、事業(yè)單位支出管理的重點(diǎn)是()o

A.事業(yè)支出

B.調(diào)劑性支出

C.對附屬單位補(bǔ)助支出

D.上繳上級支出

【答案】A

15、中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付采用()的預(yù)算支出撥款方式。

A.財政直接支付

B.財政授權(quán)支付

C.國庫集中支付

D.現(xiàn)款現(xiàn)支

【答案】A

16、行政事業(yè)單位的投資不包括()o

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經(jīng)費(fèi)支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】R

17、關(guān)于政府投資的說法，正確的是()0

A.發(fā)達(dá)國家政府投資在總投資中所占比重較大

B.市場經(jīng)濟(jì)國家政府投資在總投資中所占比重較大

C.政府投資主要集中用于社會基礎(chǔ)設(shè)施

D.經(jīng)濟(jì)體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升

【答案】C

18、車船稅的稅率形式是()。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進(jìn)稅率

D.累退稅率

【答案】R

19、財政分配的對象是(??)o

A.全部社會產(chǎn)品

B.全部剩余產(chǎn)品

C.全部國民收入

D.剩余產(chǎn)品的一部分

【答案】D

20、不與以前年度已形成的收支掛鉤測算政府預(yù)算收支指標(biāo)的方法是()。

A.基數(shù)法

B.系數(shù)法

C.零基預(yù)算法

D.綜合法

【答案】C.

21、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項目金額50%的，其增值額適用稅率為()0

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

22、事業(yè)單位的凈資產(chǎn)不包括()o

A.結(jié)余

B.企業(yè)紅利

C.固定基金

D.專用基金

【答案】B

23、享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項目不包括()。

A.名勝古跡占用的土地

B.街心廣場占用的上地

C.新建商場占用的土地

D.灌溉設(shè)施占用的土地

【答案】C

24、當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，財政應(yīng)采取的政策是()o

A.財政平衡政策

B.財政結(jié)余政策

C穩(wěn)健財政政策

D.財政赤字政策

【答案】D

25、我國營業(yè)稅采用()稅率。

A.分行業(yè)定額稅率

B.累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.分行業(yè)比例稅率

【答案】D

26、關(guān)于征稅對象，下列說法中不正確的是()o

A征稅對象是稅制中最基本的要素之一

B.沒有征稅對象，就無法確定稅率

C.不同稅種的計稅依據(jù)可以是相同的

D.計稅依據(jù)從量的方面對征稅進(jìn)行了規(guī)定

【答案】C

27、收費(fèi)的可行性，是由政府提供的部分服務(wù)具有()決定的。

A.私人物品性質(zhì)

B.公共物品的性質(zhì)

C.特殊物品的性質(zhì)

D.專項物品的性質(zhì)

【答案】A

28、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象說法正確的是()o

A.土地使用權(quán)

B.開征范圍內(nèi)的上地

C.耕地

D.用于農(nóng)業(yè)的土地

【答案】B

29、關(guān)于稅率的說法，錯誤的是0o

A.在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率

B.在累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高

C.在定額稅率卜，應(yīng)納稅額與商品銷售價格無關(guān)

D.按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額

【答案】D

30、車船使用稅的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進(jìn)稅率

D.累退稅率

【答案】B

31、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為0o

A.零

B.6%

C.ll%

D.17%

【答案】A

32、根據(jù)印花稅暫行條例，下列合同中，應(yīng)按1%。的稅率繳納印花稅的是00

A.技術(shù)咨詢合同

B.股票轉(zhuǎn)讓合同

C.貨物運(yùn)輸合同

D.財產(chǎn)保險合同

【答案】D

33、某行政單位2010年人員經(jīng)費(fèi)支出39萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出60萬元；上年同期人員經(jīng)

費(fèi)支出35萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出55萬元；木年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

34、財政通過調(diào)節(jié)使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

【答案】B

35、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的說法，錯誤的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅有四檔物區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%,1%

B.城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的計征依據(jù)相同

C.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

【答案】A

36、基礎(chǔ)教育屬于（）。

A.社會公共需要

B.半社會公共需要

C.個人需要

D.半個人需要

【答案】A

37、某市一企業(yè)2016年5月實際繳納增值稅200000元，消費(fèi)稅400000元。則該企業(yè)

應(yīng)繳納的教育附加費(fèi)為0元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】B

38、中央預(yù)算單:案由財政部匯總編制，在提交全國人大審查和批準(zhǔn)前，需報（）審核。

A.國務(wù)院

B.國家發(fā)展和改革委員會

C.國家稅務(wù)總局

D.審計署

【答案】A

39、自（）年11月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

40、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額時，應(yīng)按照。計算納稅。

A.關(guān)稅完稅價格

B.消費(fèi)品價格

C.組成計稅價格

D.同類商品國內(nèi)市場零售價格

【答案】C

41、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船

稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛）.當(dāng)年簽訂購鐺合

同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為

0.3%o；借款合同印花稅稅率為0.05%o）o

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】C

42、當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時，財政應(yīng)采取的政策是（）。

A.財政平衡政策

B.財政結(jié)余政策

C.財政赤字政策

D.中性財政

【答案】C

43、土地增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%時，計算公式為0o

A.土地增值稅=增值額x30%

B.上地增值稅=增值額x40%—扣除項目金額x5%

C.土地增值稅=增值額x50%—扣除項目金額xl5%

D.土地增值稅=增值額"60%-扣除項目金額'35%

【答案】B

44、不屬于財政調(diào)整產(chǎn)業(yè)部門投資結(jié)構(gòu)主要手段的是（）。

A.調(diào)整財政直接投資

B稅收

C財政補(bǔ)貼

D.調(diào)整資產(chǎn)存埴結(jié)構(gòu)

【答案】D

45、該商場當(dāng)日應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的金額（）（題干暫缺）

A.850

B.680

C.2380

D.O

【答案】C

46、下列關(guān)于公共財政理論的說法，錯誤的是()o

A.西方通常將財政稱為公共財政

B.公共部門提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共財政的理論基礎(chǔ)是“公共物品”和“市.場失靈理論

【答案】C

47、某企業(yè)被認(rèn)定為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年度實現(xiàn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬

元，不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】D

48、事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入為0。

A.預(yù)算外資金收入

B.事業(yè)收入

C.經(jīng)營收入

D.其他收人

【答案】B

49、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)

B.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)

C.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加

D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加

【答案】B

50、甲企業(yè)是用值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情

況如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

51、一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志是（）。

A征稅對象

B.計稅依據(jù)

C稅目

D.稅率

【答案】A

52、納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，在計算土地娟值額時，不允許扣除的項目是()。

A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的房屋及建筑物的評估價格

C.當(dāng)期發(fā)生的全部管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用

D.取得土地使用權(quán)所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi)

【答案】C

53、()標(biāo)志著人們不再是直接為了自身的消費(fèi)而生產(chǎn)，還進(jìn)行直接以交換為目的的生

產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。

A.第一次社會大分工

B.第二次社會大分工

C.第三次社會大分工

D.第四次社會大分工

【答案】B

54、下列財政支出項目中，不屬于消費(fèi)性支出的是（）。

A.國家物資儲備支出??

B.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出

C.社會福利救濟(jì)費(fèi)支出??

D.國防費(fèi)支出

【答案】A

55、市場效率得以充分實現(xiàn)所依靠的外部條件是（）o

A.政府的干預(yù)

B.完全競爭狀態(tài)

C.國家計劃的實施

D.財政參與?分配

【答案】B

56、下列合同需要繳納印花稅的是()。

A.糧食公司與農(nóng)民個人書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

B.貼息貸款合同

C.某人將所繼承遺產(chǎn)贈5孤兒院所簽的合同

D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同

【答案】D

57、事業(yè)單位的凈資產(chǎn)不包括()o

A.結(jié)余

B.企業(yè)紅利

C.固定基金

D.專用基金

【答案】B

58、下列關(guān)于政府干預(yù)的說法,錯誤的是0o

A.政府干預(yù)也稱國家干預(yù)或宏觀調(diào)控

B.政府干預(yù)是政府對國民經(jīng)濟(jì)的總體管理

C.政府干預(yù)是一個國家政府特別是中央政府的經(jīng)濟(jì)職能

D.政府干預(yù)是一個國家政府特別是中央政府的政治職能

【答案】D

59、李某工資每月收入9000元，則李某每月應(yīng)納個人所得稅()元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

60、事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，一般應(yīng)計入（）。

A.事業(yè)收人

B.經(jīng)營收入

C.預(yù)算外資金收入

D.其他收人

【答案】A

二多選題（共20題）

1、稅收固定性的含義表現(xiàn)在（）O

A.稅收征收總量的有限性

B.稅收征稅范圍的有限性

C.稅收征收比例的固定性

D.稅收征收具體操作的確定性

E.稅收征收主體、客體的固定性

【答案】AD

2、基本支出預(yù)算是為保I置機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計劃，其

內(nèi)容包括（）0

A.人員經(jīng)費(fèi)

B.日常公用經(jīng)費(fèi)

C.基本建設(shè)支出

D.大型修繕費(fèi)

E.專項業(yè)務(wù)費(fèi)

【答案】AB

3、某行政單位2010年人員經(jīng)費(fèi)支出39萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出60萬元；_L牛同期人員經(jīng)

費(fèi)支出35萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.工資

B.職匚福利費(fèi)

C.會議費(fèi)

D.電話費(fèi)

【答案】AB

4、自然資源有償使用收入包括()o

A.土地出讓金收入

B.新增建設(shè)用地上地有償使用費(fèi)

C.探礦權(quán)和采礦權(quán)使用費(fèi)及價款收入

D.場地和礦區(qū)使用費(fèi)收入

E.公共交通線路經(jīng)營權(quán)有償出讓收入

【答案】ABCD

5、調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置主要的手段有()。

A.稅收

B.投資

C.財政補(bǔ)貼

D.財政體制中的轉(zhuǎn)移支付

E.調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

【答案】ABCD

6、下列關(guān)于政府預(yù)算編制程序的敘述正確的有()。

A.政府編制預(yù)算的程序包括測算收支指標(biāo)和編制預(yù)算草案

B.預(yù)算草案的編制程序一般采取自下而上和自上而下結(jié)合，逐級匯總的程序

C.預(yù)算卓案的編制是預(yù)算程序中的?個重要階段

D.預(yù)算草案永遠(yuǎn)不能成為具有法律效力的正式預(yù)算

E.在編制預(yù)算草案的過程中，決定政府年度預(yù)算收支總額及債務(wù)總額

【答案】ABC

7、以下屬于資源稅征稅范圍的是()。

A.農(nóng)作物

B.原油

C.鹽

D.黑色金屬礦原礦

E.土地

【答案】BCD

8、公債相對規(guī)模的衡量指標(biāo)包括（）o

A.公債依存度

B.財政償債率

C.公債負(fù)擔(dān)率

D.國民經(jīng)濟(jì)償債率

E.當(dāng)年發(fā)行公債的總額

【答案】ABCD

9、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）o

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B.納稅人采取托收承付方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦委托收手續(xù)的

當(dāng)天

C.納稅人采取委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天

D.納稅人采取進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

E.納稅人采取自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為使用完的當(dāng)天

【答案】ABCD

10、某企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，從2010年開始取得生產(chǎn)經(jīng)營收入。

那么，該企業(yè)可免征企業(yè)所得稅的年份為0O

A.2010年

B.2011年

C.2012年

D.2013年

E.2014年

【答案】ABC

11、下列車輛中，屬于應(yīng)繳納車船稅的有()

A.拖拉機(jī)

B.半掛牽引車

C.乘用車

D.三輪汽車

E.非機(jī)動駁船

【答案】BCD

12、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人