第四章 短、中期投資參考答案

第四章短、中期投資參考答案1．2月10日，取得交易性金融資產：借：交易性金融資產——成本95000應收股利5000投資收益800貸：其他貨幣資金——存出投資款1008003月5日，收到現金股利：借：其他貨幣資金——存出投資款5000貸：應收股利50007月5日，出售交易性金融資產：借：其他貨幣資金——存出投資款109100貸：交易性金融資產——成本95000投資收益141002．11月29日，取得交易性金融資產：借：交易性金融資產——成本2000000投資收益9000貸：其他貨幣資金——存出投資款200900012月31日，公允價值變動：借：公允價值變動損益200000貸：交易性金融資產——公允價值變動20000008年4月26日，出售交易性金融資產：借：其他貨幣資金——存出投資款2588000交易性金融資產——公允價值變動200000貸：交易性金融資產——成本2000000投資收益780000借：投資收益200000貸：公允價值變動損益2000003．4月5日，取得交易性金融資產：借：交易性金融資產——成本248000投資收益500貸：其他貨幣資金——存出投資款2485006月28日，出售交易性金融資產：借：其他貨幣資金——存出投資款252000貸：交易性金融資產——成本248000投資收益40004．4月6日，取得交易性金融資產：借：交易性金融資產——成本250000投資收益500貸：其他貨幣資金——存出投資款2505006月30日，公允價值變動：借：公允價值變動損益4000貸：交易性金融資產——公允價值變動40007月5日，收到債券利息：借：其他貨幣資金——存出投資款10000貸：投資收益100007月25日，出售交易性金融資產：借：其他貨幣資金——存出投資款249000交易性金融資產——公允價值變動4000貸：交易性金融資產——成本250000投資收益3000借：投資收益4000貸：公允價值變動損益40005．（1）每年12月31日付息：07年1月1日，取得持有至到期投資：借：持有至到期投資——成本300000——利息調整17000貸：銀行存款317000利息收入確認表單位：元年份期初攤余成本（a）實際利息(b=a×實際利率)現金流入(c)期末攤余成本(d=a+b-c)200731700032366360003133662008313366319953600030936120093093613158636000304947201030494731053336000007年12月31日，收到利息：借：銀行存款36000貸：投資收益32366持有至到期投資——利息調整363408年12月31日，收到利息：借：銀行存款36000貸：投資收益31995持有至到期投資——利息調整400509年12月31日，收到本金和利息：借：銀行存款36000貸：投資收益31586持有至到期投資——利息調整441410年12月31日，收到利息：借：銀行存款336000貸：投資收益31053持有至到期投資——利息調整4947——成本300000（2）一次還本付息：07年1月1日，取得持有至到期投資：借：持有至到期投資——成本300000——利息調整17000貸：銀行存款317000利息收入確認表單位：元年份期初攤余成本（a）實際利息(b=a×實際利率)現金流入(c)期末攤余成本(d=a+b-c)200731700027896034489620083448963035103752472009375247330220408269201040826935731444000007年12月31日，計提利息：借：持有至到期投資——應計利息36000貸：投資收益27896持有至到期投資——利息調整810408年12月31日，計提利息：借：持有至到期投資——應計利息36000貸：投資收益30351持有至到期投資——利息調整564909年12月31日，計提利息：借：持有至到期投資——應計利息36000貸：投資收益33022持有至到期投資——利息調整297810年12月31日，收到本金和利息：借：銀行存款444000貸：投資收益35731持有至到期投資——利息調整269——成本300000——應計利息1080006．07年1月1日，取得持有至到期投資：借：持有至到期投資——成本300000——利息調整17000貸：銀行存款317000利息收入確認表單位：元年份期初攤余成本（a）實際利息(b=a×實際利率)現金流入(c)期末攤余成本(d=a+b-c)200731700032366360003133662008313366319953600030936120093093613158636000304947201030494731053336000007年12月31日，收到利息：借：銀行存款36000貸：投資收益32366持有至到期投資——利息調整363408年12月31日，收到利息：借：銀行存款36000貸：投資收益31995持有至到期投資——利息調整400509年3月10日，出售債券100張：借：銀行存款99000投資收益4120貸：持有至到期投資——成本100000——利息調整3120剩余部分，重分類為可供出售金融資產：借：可供出售金融資產——成本200000——利息調整6241——公允價值變動1759貸：持有至到期投資——成本200000——利息調整6241資本公積——其他資本公積17597．07年9月19日借：可供出售金融資產——成本503000貸：其他貨幣資金——存出投資款50300007年12月31日，公允價值變動：借：可供出售金融資產——公允價值變動397000貸：資本公積——其他資本公積39700008年5月20日，收到現金股利：借：其他貨幣資金——存出投資款20000貸：投資收益2000008年12月31日，公允價值變動：借：資本公積——其他資本公積100000貸：可供出售金融資產——公允價值變動10000009年3月25日，出售可供出售金融資產：借：其他貨幣資金——存出投資款844900貸：可供出售金融資產——成本503000——公允價值變動297000投資收益44900借：資本公積——其他資本公積297000貸：投資收益2970008．07年1月1日，取得可供出售金融資產：借：可供出售金融資產——成本10000000——利息調整