《城建費和教育附加》課件

城建費和教育附加課程大綱城建費概述定義、性質(zhì)、征收依據(jù)、收繳主體、用途等教育附加概述定義、性質(zhì)、征收依據(jù)、收繳主體、用途等城建費和教育附加計算方法應(yīng)稅項目、應(yīng)稅金額、計算公式、案例分析城建費和教育附加管理與實務(wù)申報繳納流程、減免政策、風險防范、常見問題解答一.城建費概述城建費是城市建設(shè)發(fā)展的重要資金來源之一，在城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)設(shè)施完善、環(huán)境保護等方面發(fā)揮著重要作用。城建費的定義和性質(zhì)1定義城建費是指城市建設(shè)行政主管部門為了籌集城市建設(shè)資金，向城市建設(shè)范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動的單位和個人征收的一種費用。2性質(zhì)城建費屬于行政性收費，不是稅收，但具有類似稅收的性質(zhì)，是政府為了公共利益而向特定對象征收的費用。城建費的征收依據(jù)法律依據(jù)城建費的征收必須有法律依據(jù)，如《城市建設(shè)配套費征收管理辦法》等。地方政府規(guī)章地方政府可以根據(jù)當?shù)貙嶋H情況制定相關(guān)規(guī)章，對城建費的征收范圍、標準等進行細化。3.城建費的收繳主體及對象收繳主體城建費通常由市、縣級人民政府財政部門負責收繳。繳費對象城建費的繳費對象一般為在城市范圍內(nèi)進行建設(shè)項目的單位和個人，包括但不限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、建筑施工企業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)單位等。4.城建費的用途城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)用于城市道路、橋梁、水利、電力等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善城市環(huán)境，提升城市功能。城市公共服務(wù)設(shè)施用于建設(shè)公共綠地、公園、廣場、文化設(shè)施、教育設(shè)施等，提高城市生活質(zhì)量。城市環(huán)境保護用于城市環(huán)境治理、污染防治、生態(tài)修復(fù)等，改善城市生態(tài)環(huán)境。二.城建費的計算方法應(yīng)稅項目城建費的應(yīng)稅項目通常包括土地使用權(quán)出讓金、房屋拆遷補償費等。應(yīng)稅金額應(yīng)稅金額是指應(yīng)稅項目的實際征收金額。應(yīng)稅項目土地使用權(quán)出讓金房地產(chǎn)開發(fā)項目基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目2.應(yīng)稅金額應(yīng)稅金額指納稅人應(yīng)繳納城建費的稅基，即城建費征收對象所發(fā)生的應(yīng)稅項目的金額。應(yīng)稅項目通常指納稅人進行的各種開發(fā)建設(shè)活動所發(fā)生的費用或支出，例如土地使用費、房屋建筑工程費、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費等。3.計算公式城建費城建費=應(yīng)稅項目*應(yīng)稅金額*稅率教育附加教育附加=應(yīng)稅項目*應(yīng)稅金額*附加稅率4.案例分析假設(shè)某企業(yè)新建一棟辦公樓，建筑面積為1000平方米，按現(xiàn)行城建費征收標準，每平方米征收10元，則應(yīng)繳納城建費10000元。假設(shè)該企業(yè)繳納增值稅100000元，按現(xiàn)行教育附加征收標準，教育附加征收比例為3%，則應(yīng)繳納教育附加3000元。三.教育附加概述教育附加是國家為了加強教育事業(yè)發(fā)展，由地方政府依法對企業(yè)和個人征收的一種稅收附加。它是與增值稅、營業(yè)稅等稅種相對應(yīng)的附加稅種，以稅收為基礎(chǔ)，在稅款之外征收，用以支持地方教育事業(yè)發(fā)展。教育附加的定義和性質(zhì)定義教育附加是根據(jù)《中華人民共和國教育法》和《地方教育附加征收使用管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定，由地方政府對企業(yè)和個人征收的一種附加稅，用于支持地方教育事業(yè)發(fā)展。性質(zhì)教育附加屬于地方政府的非稅收入，具有專項性，即其收入必須用于支持地方教育事業(yè)發(fā)展，不得挪作他用。2.教育附加的征收依據(jù)1國家法律教育附加的征收依據(jù)是國家法律法規(guī)，例如《中華人民共和國稅收征收管理法》和《教育附加征收管理辦法》等。2地方性法規(guī)各地方政府根據(jù)實際情況，可制定具體實施細則。3財政部文件財政部發(fā)布相關(guān)文件，對教育附加的征收范圍、稅率、管理等方面進行規(guī)范。3.教育附加的收繳主體及對象收繳主體稅務(wù)部門負責收繳教育附加。繳納對象繳納教育附加的企業(yè)或個人，包括但不限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、建筑施工企業(yè)、設(shè)計單位等。4.教育附加的用途基礎(chǔ)教育用于改善基礎(chǔ)教育設(shè)施，提升師資力量，提高教育質(zhì)量。職業(yè)教育用于支持職業(yè)教育發(fā)展，培養(yǎng)高素質(zhì)技能人才。特殊教育用于保障特殊教育資源，幫助殘疾兒童和青少年接受教育。四.教育附加的計算方法應(yīng)稅項目教育附加的征收范圍與城建費一致，即對納稅人繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅等稅種的稅額征收。應(yīng)稅金額應(yīng)稅金額是指納稅人繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅等稅種的稅額。1.應(yīng)稅項目房地產(chǎn)開發(fā)土地使用權(quán)出讓金、房地產(chǎn)開發(fā)銷售收入等建筑工程房屋建筑、土木工程、裝飾裝修工程等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)道路、橋梁、隧道、管線等應(yīng)稅金額土地使用權(quán)出讓金房地產(chǎn)開發(fā)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)其他項目應(yīng)稅金額是指計算城建費或教育附加時所依據(jù)的金額。它通常是與土地使用權(quán)相關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟活動或交易所產(chǎn)生的價值。3.計算公式1城建費城建費=應(yīng)稅項目*應(yīng)稅金額*城建費征收率2教育附加教育附加=(應(yīng)稅項目*應(yīng)稅金額)*教育附加征收率4.案例分析假設(shè)某企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅100萬元，地方稅收10萬元，則需繳納城建費為：100萬×1%=1萬元。教育附加為：(100萬+10萬)×3%=3.3萬元。實際繳納金額需根據(jù)當?shù)卣哌M行調(diào)整，建議咨詢當?shù)囟悇?wù)部門了解最新政策。五.城建費和教育附加的管理與實務(wù)掌握城建費和教育附加的管理與實務(wù)，可以幫助企業(yè)有效規(guī)避風險，優(yōu)化財務(wù)管理。申報繳納流程了解城建費和教育附加的申報流程，確保按時繳納，避免逾期罰款。減免政策熟悉相關(guān)減免政策，爭取合法權(quán)益，降低企業(yè)負擔。申報繳納流程1資料準備企業(yè)需要準備好相關(guān)資料，如營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等2申報繳納企業(yè)通過稅務(wù)機關(guān)指定的渠道進行申報繳納3發(fā)票開具稅務(wù)機關(guān)開具城建費和教育附加的完稅憑證減免政策1特殊情況針對特定項目或企業(yè)，例如重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，政府可能會給予城建費和教育附加的減免優(yōu)惠。2政策變化政府會根據(jù)經(jīng)濟形勢和社會發(fā)展需要，定期調(diào)整城建費和教育附加的減免政策，因此企業(yè)需要關(guān)注最新政策變化。3申報流程企業(yè)需要按照相關(guān)規(guī)定提交申請材料，并進行審核，才能獲得減免資格。3.風險防范財務(wù)申報錯誤及時核對財務(wù)數(shù)據(jù)，確保申報準確，避免因錯誤申報造成損失。偷稅漏稅了解相關(guān)政策，合理合法申報，避免被查處。法律法規(guī)變更關(guān)注政策變化，及時更新相關(guān)知識，避免違反法律法規(guī)。常見問題解答城建費和教育附加的區(qū)別？城建費和教育附加都是地方政府為籌集資金用于城市建設(shè)和教育事業(yè)而設(shè)立的。城建費和教育附加的征收范圍？城建費