《納稅籌劃（第7版）》課件 第4章 消費稅的納稅籌劃

納稅籌劃（第7版）（配套教材：《納稅籌劃（第7版）習(xí)題集》）（根據(jù)全面營改增、13%和9%增值稅稅率、新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）梁文濤主編中國人民大學(xué)出版社2023年8月第7版（2024年11月修訂后加印）郵箱：nashuichouhua@126.com任課教師交流qq群號是：498267290（僅供任課教師加入，加入時請說明單位、姓名）（本教材配備教案電子版、教學(xué)大綱電子版、兩套練習(xí)題的電子版，僅提供給訂購教材學(xué)校的任課教師）鄭重聲明：1.本PPT課件以及教材的內(nèi)容是作者的研究成果，版權(quán)所有。嚴(yán)禁剽竊、抄襲、轉(zhuǎn)載。2.不要將本PPT課件泄露給他人。書名：《納稅籌劃》（第7版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-31888-2適用學(xué)生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年8月第7版（2024年11月修訂后加印）出版社：中國人民大學(xué)出版社定價：48元叢書名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計本PPT對應(yīng)的教材書名：《納稅籌劃（第7版）》習(xí)題集（注：本書里面全是納稅籌劃習(xí)題）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-31852-3適用學(xué)生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年9月第1版（2024年8月修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W(xué)出版社定價：32元叢書名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計本PPT對應(yīng)的教材的習(xí)題集：書名：《稅法》（第7版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-31924-7層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年8月第7版（2024年11月修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W(xué)出版社定價：65元叢書名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計

本書參考教材（前置課程）1：書名：《稅法習(xí)題集》（注：本書里面全是稅法習(xí)題，與《稅法（第7版）》配套?！抖惙ǎê喢靼妫ǖ?版）》等稅法教材均可以參考《稅法習(xí)題集》）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-31853-0層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年10月第1版（2024年11月根據(jù)新政策修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W(xué)出版社定價：38元叢書名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計

本書參考教材（前置課程）1的習(xí)題集：書名：《稅法（簡明版）》（第4版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）（本書為《稅法》（第7版）的簡明版本，本書與《稅法》（第7版）相比，主要是少了最后一章稅務(wù)行政法制；第一章也有所壓縮）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-33017-4適用學(xué)生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2024年8月第4版（2024年12月根據(jù)新政策修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W(xué)出版社定價：59元叢書名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計

本書參考教材（前置課程）1的簡明版：書名：《稅務(wù)會計》（第5版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率；新收入準(zhǔn)則；新個人所得稅法等新政策編寫）作

者：梁文濤

主編

適用學(xué)生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年1月第5版（2024年10月修訂后加?。㊣SBN：978-7-300-31216-3出

版

社：中國人民大學(xué)出版社定

價：64元叢書名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計本書參考教材（前置課程）2：書名：《稅務(wù)會計（第5版）》習(xí)題集（注：本書里面全是稅務(wù)會計習(xí)題）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率；新收入準(zhǔn)則；新個人所得稅法等新政策編寫）作

者：梁文濤

主編

適用學(xué)生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年3月第1版ISBN：978-7-300-31423-5出

版

社：中國人民大學(xué)出版社定

價：29元叢

書

名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計本書參考教材（前置課程）2的習(xí)題集：書名：稅務(wù)會計（簡明版）（第3版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》、新《關(guān)稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-33070-9層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2024年9月第3版出版社：中國人民大學(xué)出版社定價：58元叢書名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計本書參考教材（前置課程）2的簡明版：書名：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)計2025年1月左右出版《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》（第2版）（根據(jù)全國會計專業(yè)技術(shù)初級資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試大綱》，全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作

者：梁文濤

主編ISBN：978-7-300-29102-4適用學(xué)生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2021年3月第1版出

版

社：中國人民大學(xué)出版社定價：58元叢

書

名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計與財務(wù)相關(guān)教材：書名：《會計職業(yè)道德（第2版）》（本教材中會計職業(yè)道德的內(nèi)容，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈會計人員職業(yè)道德規(guī)范》的通知》(財會〔2023〕1號)全新修訂編寫。）作

者：梁文濤

主編ISBN：978-7-300-32221-6適用學(xué)生層次：本科（專科也可以用）出版時間：2023年10月第2版（2024年11月修訂后加?。┏?/p>

版

社：中國人民大學(xué)出版社定價：39元叢

書

名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計相關(guān)教材：第4章消費稅的納稅籌劃4.1消費稅計稅依據(jù)的納稅籌劃4.2消費稅稅率的納稅籌劃4.3消費稅加工方式的納稅籌劃

4.4消費稅稅收優(yōu)惠及其他方面的納稅籌劃4.5消費稅納稅時機(jī)或方式的納稅籌劃本章內(nèi)容4.6消費稅實務(wù)疑難解答素養(yǎng)提升（1）能通過設(shè)立銷售公司來降低計稅依據(jù)的方式進(jìn)行納稅籌劃。（2）能對通過先銷售來降低計稅依據(jù)的方式進(jìn)行納稅籌劃。（3）能對包裝物押金進(jìn)行納稅籌劃。（4）能對進(jìn)口應(yīng)稅消費品進(jìn)行納稅籌劃。（5）能對自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品進(jìn)行納稅籌劃。（6）能對應(yīng)稅消費品的成本核算進(jìn)行納稅籌劃。（7）能通過降低價格來降低稅率的方式進(jìn)行納稅籌劃。（8）能利用折扣銷售進(jìn)行納稅籌劃。能力目標(biāo)（9）能對成套消費品進(jìn)行納稅籌劃。（10）能通過合并變“外購原料”為“自行加工”的方式進(jìn)行納稅籌劃。（11）能通過選擇白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工與自行加工進(jìn)行納稅籌劃。（12）能對手表起征點進(jìn)行納稅籌劃。（13）能通過規(guī)避消費稅進(jìn)行納稅籌劃。（14）能通過延期納稅進(jìn)行納稅籌劃。（15）能對出口應(yīng)稅消費品進(jìn)行納稅籌劃。（16）能基本解決消費稅實務(wù)中的疑難。能力目標(biāo)4.1消費稅計稅依據(jù)的納稅籌劃4.1.1

通過設(shè)立銷售公司來降低計稅依據(jù)的納稅籌劃

【籌劃過程】

【籌劃結(jié)論】4.1.2

通過先銷售來降低計稅依據(jù)的納稅籌劃

【籌劃過程】

【籌劃結(jié)論】4.1.3

包裝物押金的納稅籌劃方案一

【籌劃過程】方案二

一種情況是：

另一種情況是：

籌劃結(jié)論4.1.4

進(jìn)口應(yīng)稅消費品的納稅籌劃

【籌劃過程】

籌劃結(jié)論4.1.5

自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的納稅籌劃

【籌劃過程】

籌劃結(jié)論【工作引例解析】【籌劃過程】方案二【籌劃結(jié)論】4.2消費稅稅率的納稅籌劃4.2.1

通過降低價格來降低稅率的納稅籌劃【籌劃過程】

籌劃結(jié)論4.2.2

利用折扣銷售的納稅籌劃

【籌劃過程】

籌劃結(jié)論4.2.3

成套消費品的納稅籌劃【籌劃過程】方案一方案二

【籌劃結(jié)論】

4.3消費稅加工方式的納稅籌劃4.3.1

通過合并變“外購原料”為“自行加工”的納稅籌劃

【籌劃過程】方案一方案二

籌劃結(jié)論4.3.2

白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工與自行加工選擇的納稅籌劃【籌劃過程】以上四種方案的稅負(fù)及稅后利潤的比較如表4-1所示：

籌劃結(jié)論4.4消費稅稅收優(yōu)惠及其他方面的納稅籌劃4.4.1

手表生產(chǎn)企業(yè)消費稅起征點的納稅籌劃

【籌劃過程】

籌劃結(jié)論4.4.2

規(guī)避消費稅的納稅籌劃

【籌劃過程】方案二方案一

籌劃結(jié)論4.5消費稅納稅時機(jī)或方式的納稅籌劃4.5.1

延期納稅的納稅籌劃

【籌劃過程】

【籌劃結(jié)論】4.5.2

出口應(yīng)稅消費品的納稅籌