做賬實(shí)操-小區(qū)物業(yè)管理有限公司賬務(wù)處理示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-小區(qū)物業(yè)管理有限公司賬務(wù)處理示例一、物業(yè)費(fèi)收入賬務(wù)處理1.收取物業(yè)費(fèi)：假設(shè)小區(qū)有100戶業(yè)主，每戶每月物業(yè)費(fèi)300元，當(dāng)月收取物業(yè)費(fèi)共計(jì)30,000元，開具增值稅普通發(fā)票，稅率為6%。借：銀行存款30,000貸：主營業(yè)務(wù)收入物業(yè)費(fèi)收入28,301.89（30,000÷(1+6%)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,698.11（30,000×6%÷(1+6%)）二、成本核算1.人員成本員工薪酬：支付物業(yè)管理人員（包括保安、保潔、維修人員等）工資共計(jì)20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。借：主營業(yè)務(wù)成本人員工資20,000貸：應(yīng)付職工薪酬20,000社保及福利：為員工繳納社保費(fèi)用3,000元，計(jì)提職工福利（如節(jié)日福利等）1,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本社保費(fèi)用3,000主營業(yè)務(wù)成本職工福利1,000貸：應(yīng)付職工薪酬社保3,000應(yīng)付職工薪酬職工福利1,0002.物資采購成本清潔用品：購入清潔用品一批，花費(fèi)2,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行支付。借：主營業(yè)務(wù)成本清潔用品1,769.91（2,000÷(1+13%)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）230.09（2,000×13%÷(1+13%)）貸：銀行存款2,000維修材料：購買維修材料用于小區(qū)設(shè)施維修，金額為3,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為13%，銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：原材料維修材料2,654.87（3,000÷(1+13%)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）345.13（3,000×13%÷(1+13%)）貸：銀行存款3,0003.外包服務(wù)成本電梯維護(hù)外包：將小區(qū)電梯維護(hù)外包給專業(yè)公司，每月支付維護(hù)費(fèi)4,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為6%，銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：主營業(yè)務(wù)成本電梯維護(hù)外包3,773.58（4,000÷(1+6%)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）226.42（4,000×6%÷(1+6%)）貸：銀行存款4,000三、其他收入與支出1.停車費(fèi)收入小區(qū)內(nèi)停車收費(fèi)：本月收取停車費(fèi)5,000元，開具增值稅普通發(fā)票，稅率為5%。借：銀行存款5,000貸：主營業(yè)務(wù)收入停車費(fèi)收入4,761.90（5,000÷(1+5%)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）238.10（5,000×5%÷(1+5%)）2.水電費(fèi)收支代收水電費(fèi)：代收業(yè)主水電費(fèi)共計(jì)10,000元，已存入銀行。借：銀行存款10,000貸：其他應(yīng)付款代收水電費(fèi)10,000支付水電費(fèi)：支付小區(qū)公共區(qū)域水電費(fèi)（如路燈、樓道燈等）3,000元，通過銀行支付，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%。借：主營業(yè)務(wù)成本公共水電費(fèi)2,752.29（3,000÷(1+9%)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）247.71（3,000×9%÷(1+9%)）貸：銀行存款3,000四、固定資產(chǎn)與折舊1.固定資產(chǎn)購置購入巡邏車一輛，價(jià)值100,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行支付。借：固定資產(chǎn)巡邏車88,495.58（100,000÷(1+13%)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11,504.42（100,000×13%÷(1+13%)）貸：銀行存款100,0002.折舊計(jì)提假設(shè)巡邏車預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊，當(dāng)月計(jì)提折舊金額為1,474.93（88,495.58÷5÷12）。借：主營業(yè)務(wù)成本折舊費(fèi)用1,474.93貸：累計(jì)折舊1,474.93五、期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理1.結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入物業(yè)費(fèi)收入28,301.89主營業(yè)務(wù)收入停車費(fèi)收入4,761.90貸：本年利潤33,063.792.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用借：本年利潤36,495.54貸：主營業(yè)務(wù)成本人員工資20,000主營業(yè)務(wù)成本社保費(fèi)用3,000主營業(yè)務(wù)成本職工福利1,000主營業(yè)務(wù)成本清潔用品1,769.91主營業(yè)務(wù)成本維修材料2,654.87主營業(yè)務(wù)成本電梯維護(hù)外包3,773.58主營業(yè)務(wù)成本公共水電費(fèi)2,752.29主營業(yè)務(wù)成本折舊費(fèi)用1,474.93應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值