《京東內(nèi)部控制問題及優(yōu)化建議》8000字（論文）

宿州學(xué)院2021屆本科生畢業(yè)論文京東內(nèi)部控制問題及對(duì)策京東內(nèi)部控制問題及完善對(duì)策研究摘要內(nèi)部控制作為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的重要手段和方式，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系是企業(yè)和社會(huì)發(fā)展的迫切需求。把握好一個(gè)公司的內(nèi)部管理，對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展才能有信心。本文以京東內(nèi)部控制管理優(yōu)化為研究對(duì)象，在內(nèi)部控制相關(guān)理論概念的基礎(chǔ)上，再通過內(nèi)部環(huán)節(jié)，信息系統(tǒng)建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)對(duì)京東內(nèi)部控制的現(xiàn)狀情況進(jìn)行了初步的調(diào)查分析,并闡明京東內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題，如用戶私人安全風(fēng)險(xiǎn)大,訂單管理模式不完善和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的制度相對(duì)不完善；并根據(jù)這些問題重點(diǎn)分析了目前京東內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題所發(fā)生的原因,最后根據(jù)問題所在,提出京東內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理方面的優(yōu)化對(duì)策。關(guān)鍵詞：京東；內(nèi)部控制；優(yōu)化；目錄TOC\o"1-2"\h\u18189緒論 14848一．內(nèi)部控制相關(guān)概念 14102（一）內(nèi)部控制 16261（二）內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 123108（三）內(nèi)部控制的控制活動(dòng) 113551二．京東內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 128762（一）京東簡(jiǎn)介 26345（二）京東內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 211999三．京東內(nèi)部控制存在的問題 431701（一）用戶私人信息安全風(fēng)險(xiǎn)大 416976（二）訂單管理模式不完善 44211（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的制度相對(duì)不完善 41086四．京東內(nèi)部控制問題原因分析 41393（一）缺乏用戶信息控制 418061（二）支付環(huán)節(jié)內(nèi)部控制在制度設(shè)計(jì)不合理 526061（三）激進(jìn)式的擴(kuò)張戰(zhàn)略 63653五．京東內(nèi)部控制的優(yōu)化 614436（一）強(qiáng)化用戶私人信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制 627871（二）健全移動(dòng)支付環(huán)節(jié)控制制度 77836（三）完善公司財(cái)務(wù)控制組織結(jié)構(gòu) 79419結(jié)論 825913參考文獻(xiàn) 9緒論在現(xiàn)代多元化服務(wù)產(chǎn)業(yè)中，電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)已處于行業(yè)中的前沿，被譽(yù)為“新興產(chǎn)業(yè)、綠色產(chǎn)業(yè)”。它已成為許多企業(yè)與消費(fèi)者進(jìn)行溝通和交易活動(dòng)的重要形式，并與消費(fèi)者的生活息息相關(guān)。我國關(guān)于內(nèi)部控制這一塊起步較晚，國內(nèi)學(xué)者直到20世紀(jì)80年代才對(duì)內(nèi)部控制這一領(lǐng)域感興趣。國內(nèi)學(xué)者和研究人員主要從各大上市公司外部環(huán)境，企業(yè)內(nèi)部核心競(jìng)爭(zhēng)力，如何選擇發(fā)展戰(zhàn)略等幾個(gè)方面進(jìn)行研究。隨著電子商務(wù)經(jīng)營模式越來越被人熟知，電子商務(wù)將很快會(huì)替代傳統(tǒng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。因此，對(duì)于內(nèi)部控制的建設(shè)問題，企業(yè)必須要加強(qiáng)鞏固以達(dá)到價(jià)值的最大化。本文以京東為研究對(duì)象，分析闡述了電商企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制。同時(shí)，對(duì)京東內(nèi)部控制系統(tǒng)的研究將有利于豐富理論研究，也為未來內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立提供參考。內(nèi)部控制相關(guān)概念內(nèi)部控制內(nèi)部控制主要是一系列的內(nèi)部方法,調(diào)整,約束,計(jì)劃,評(píng)估和控制經(jīng)濟(jì),效率和績(jī)效的手段和措施,以達(dá)到實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)的績(jī)效,確保業(yè)務(wù)政策的執(zhí)行。事實(shí)上,內(nèi)部控制是公司的規(guī)章制度,公司內(nèi)部員工必須嚴(yán)格遵守。嚴(yán)格地說,是企業(yè)的管理層和其他工作人員所自己制定并實(shí)施的一種相應(yīng)政策和流程,以確保運(yùn)作的可靠性和高效性。內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)委員會(huì)及時(shí)、系統(tǒng)地辨認(rèn)和闡述與其實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)有密切聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn),精確并合理地判斷和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)并積極響應(yīng)與內(nèi)部控制有密切聯(lián)系的政策。未來是不確定的,總會(huì)有很多事情是無法控制的,所以風(fēng)險(xiǎn)總是會(huì)存在的,作為企業(yè)管理者,就要采取各種措施去減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,風(fēng)險(xiǎn)的分類有很多種，跟內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，企業(yè)的內(nèi)部控制指的是可控的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制是控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以達(dá)到目的。內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)可以劃分為兩種廣義與狹義的概念。廣義的風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)中性的概念，有可能會(huì)給企業(yè)帶來利益，也有可能給企業(yè)帶來損失。主要內(nèi)容包括確定目標(biāo)方向,識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)程度,分析風(fēng)險(xiǎn)原因和風(fēng)險(xiǎn)等效性。從狹義上來說,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只是指只分析識(shí)別出來的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)能檢驗(yàn)到的風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度,對(duì)所檢測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析,并精準(zhǔn)地找出風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)并及時(shí)給出了優(yōu)先控制風(fēng)險(xiǎn)的措施與對(duì)策。內(nèi)部控制的控制活動(dòng)為了加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理制度，必須要對(duì)內(nèi)部控制的控制活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格把控。作為內(nèi)部控制的主要組織部分，控制活動(dòng)處于不可替代的地位，貫穿于整個(gè)組織中，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的關(guān)鍵要素。控制活動(dòng)必須要根據(jù)企業(yè)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果，然后再來決定采取什么樣的措施,與企業(yè)的各種目標(biāo)息息相關(guān),視控制活動(dòng)的性質(zhì)和相關(guān)目標(biāo)而定,可分為控制活動(dòng)。需要提醒我們注意的地方就是,管理人員們既不能因?yàn)榱丝刂贫M(jìn)行控制,又不能只認(rèn)為自己應(yīng)該被控制。企業(yè)的管理人員必須把控制的活動(dòng)和控制的目標(biāo)有效地結(jié)合起來,控制的活動(dòng)就是努力達(dá)到這個(gè)目標(biāo)所需要的一種有效機(jī)制。京東內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析（一）京東簡(jiǎn)介京東目前已被業(yè)界認(rèn)可，成立初期就已經(jīng)被業(yè)界認(rèn)為應(yīng)該是目前在中國光電和磁類產(chǎn)品領(lǐng)域中營銷領(lǐng)域最具國際知名度和最具影響力的一家代銷商。京東是一家以自己的研發(fā)技術(shù)作為成長(zhǎng)驅(qū)動(dòng)力的公司，從成立的初期到現(xiàn)在為止，投入了大量的時(shí)間和金錢在資源開發(fā)上。未來，京東將更加重視技術(shù)的戰(zhàn)略地位，發(fā)展更多的硬核技術(shù)，以推動(dòng)自身的快速、可持續(xù)發(fā)展。從企業(yè)組織架構(gòu)角度來看,京東是采用線性管理方式進(jìn)行企業(yè)管理,這是一種新的管理理念，它在傳統(tǒng)的管理模式中進(jìn)行了吸收了總結(jié)，它只有一個(gè)上級(jí)，權(quán)責(zé)之間的關(guān)系比較明確。根據(jù)其職能劃分,實(shí)現(xiàn)了最佳專業(yè)化管理。然而,我們也應(yīng)該清楚地看出來,這種線性的管理模式有很明顯的缺陷，一旦節(jié)骨眼出現(xiàn)了問題，在短時(shí)間內(nèi)根本無法得到有效解決的問題,就可能存在通信瓶頸。如某位領(lǐng)導(dǎo)的離職或者調(diào)換崗位就會(huì)影響到整個(gè)工作的效率。直線部門可能會(huì)因?yàn)橐恍├щy而不能與其他職能部門進(jìn)行溝通,尋求實(shí)現(xiàn)問題所要解決的效益最大化。（二）京東內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析１．內(nèi)部環(huán)境2020年初,劉強(qiáng)東向京東全體員工發(fā)送了一封內(nèi)部的電子郵件,宣布京東將在中國建立一個(gè)龐大的消費(fèi)業(yè)務(wù)集團(tuán)(由三個(gè)主要的業(yè)務(wù)部門共同組成:新渠道,消費(fèi)品和新鮮食品);電子娛樂業(yè)務(wù)小組(3c文化和旅游業(yè)務(wù)部,全球銷售業(yè)務(wù)部和家用電器業(yè)務(wù)部);時(shí)尚生活業(yè)務(wù)小組(包括家庭生活,時(shí)尚,toplife,拍拍二手車業(yè)務(wù)等部門)。此外,京東物流運(yùn)營系統(tǒng)已于2017年為社會(huì)獨(dú)立運(yùn)作。下圖可見調(diào)整后的組織框架。 京東內(nèi)部組織架構(gòu)圖自成立以來，京東就全力研發(fā)如何提高屬于自己的科技，隨著技術(shù)的成熟，已逐步形成了一套成熟并獨(dú)有的研發(fā)體系。京東始終明確，科技研發(fā)是公司未來發(fā)展的利器。如今，企業(yè)信息技術(shù)部與研發(fā)工程效率部強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手，共同研發(fā)并齊心協(xié)力集成平臺(tái)，提供了一種全面的一站式服務(wù)，涵蓋需求管理、快速協(xié)同、持續(xù)部署、持續(xù)交付、質(zhì)量保證和效率測(cè)量等多個(gè)領(lǐng)域。2.信息系統(tǒng)建設(shè)電子商務(wù)公司的核心是信息系統(tǒng)，線上和線下的每個(gè)環(huán)節(jié)都需要信息系統(tǒng)，京東的信息系統(tǒng)就如同一個(gè)巨大的智能物流系統(tǒng)，貫穿著每個(gè)人的工作。用三個(gè)簡(jiǎn)短的方式去解釋它。首先，通過信息系統(tǒng)預(yù)先設(shè)計(jì)出京東各快遞的運(yùn)送途徑。如果快遞員在運(yùn)送的過程中偏離了路線，信息系統(tǒng)將會(huì)信息反饋到上游供應(yīng)商并自動(dòng)發(fā)出警報(bào)；其次，京東的信息系統(tǒng)還可以連接所有用戶，因?yàn)榭蛻艨梢栽谲浖嫌唵?，客戶也可以在軟件上看到配送員的運(yùn)輸路徑，若超時(shí)或者偏離過度也可以向平臺(tái)反映情況，并且所有信息系統(tǒng)都可以知道每一分錢。配送站的任何一位配送員擅自做出金錢上的處理，信息系統(tǒng)會(huì)在下午6點(diǎn)半前反饋。上游供應(yīng)商也是如此；最后是京東的信息系統(tǒng)也將連接每一種商品，包括京東的固定資產(chǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)京東安全治理涵蓋了所有業(yè)務(wù)線和業(yè)務(wù)流程，京東集團(tuán)在專項(xiàng)數(shù)據(jù)安全審核中，通過深度項(xiàng)目推進(jìn)，分別針對(duì)京東、京東物流、京東金融和京東云所有業(yè)務(wù)線，全面全面評(píng)估京東各業(yè)務(wù)線的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)，包括數(shù)據(jù)生命周期安全、個(gè)人信息保護(hù)和數(shù)據(jù)出口等方向。京東的安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法是基于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和方法，結(jié)合京東的現(xiàn)狀和以往的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理。京東內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法如下:首先，梳理物流各業(yè)務(wù)線和基礎(chǔ)平臺(tái)，評(píng)估網(wǎng)絡(luò)、主機(jī)、應(yīng)用、數(shù)據(jù)庫、移動(dòng)終端等各個(gè)水平支撐系統(tǒng)的安全風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀;其次，對(duì)每個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資產(chǎn)、權(quán)限和認(rèn)證信息進(jìn)行逐一整理，包括敏感信息是否脫敏、關(guān)鍵數(shù)據(jù)是否加密、數(shù)據(jù)傳輸是否可信可控、操作是否可信。三．京東內(nèi)部控制存在的問題（一）用戶私人信息安全風(fēng)險(xiǎn)大據(jù)研究顯示，京東公司多次泄露用戶的私人數(shù)據(jù)。比如一五年京東公司就被曝光有很多關(guān)于用戶的個(gè)人隱私和信息被泄露的事件,京東公司就在3月14號(hào)作出了回應(yīng),說,對(duì)于任何的信息泄露問題我們都會(huì)加大防范,并且一直強(qiáng)調(diào)如果用戶的個(gè)人隱私和信息或許都是某些別的網(wǎng)站被泄露,不法分子為了更好地獲取自己和用戶的個(gè)人信息而利用壯闊的途徑和方法,很多用戶都被騙了，造成了巨大損失，金錢小到幾百元，大到數(shù)百萬元，但是事后卻發(fā)現(xiàn)，京東的泄密事件被證實(shí)跟撞庫沒有絲毫的關(guān)系。事實(shí)就是，一年以后，是京東內(nèi)部的管理出現(xiàn)了家賊的問題。日防夜防家賊難防家賊。此次事件以后，一六年被曝?cái)?shù)據(jù)外泄，其中還有關(guān)于數(shù)據(jù)包的問題，其中有用戶各種隱私的信息如身份證號(hào)碼、QQ號(hào)和手機(jī)號(hào)碼等數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)的購買雙方都說是來自于京東京東公司發(fā)表了一份聲明,稱數(shù)據(jù)員的安全漏洞已經(jīng)被修復(fù),遭受這個(gè)漏洞影響的大部分用戶均已升級(jí),不必?fù)?dān)心丈夫的安全問題,但無法避免的事有個(gè)別用戶,還沒有完全升級(jí)安全賬戶所以還承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。（二）訂單管理模式不完善在沒有通知消費(fèi)者的情況下，私自修改或隨意取消訂單是一種民事違規(guī)行為。網(wǎng)上購物訂單與現(xiàn)實(shí)中的紙質(zhì)合同具有相同的效果，但簽約平臺(tái)不同。當(dāng)合同訂立時(shí)，標(biāo)志著雙方當(dāng)事人之間合同的成立和生效。雙方都沒有權(quán)力去私自去更改合同的內(nèi)容。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的制度相對(duì)不完善京東的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系相對(duì)而言并沒有得到實(shí)質(zhì)性的完善,缺乏能夠擁有真實(shí)管理效率的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系,依舊存在著以權(quán)威性和制衡機(jī)會(huì)為主要原則的事后處理和問題解決辦法。不成熟的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系，很有可能會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大,且企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、分析和預(yù)防控制工作出現(xiàn)失誤，最后使公司處于不利的地位。一個(gè)真正有用的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系應(yīng)該是對(duì)所有企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行全面的監(jiān)督，對(duì)于以往的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和分析尤為重要，可以起到預(yù)防的作用，避免會(huì)發(fā)生同樣的問題從而使企業(yè)受到不利影響，從而實(shí)現(xiàn)一個(gè)真正有用的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的控制。也可以有效的預(yù)測(cè)到未來的趨勢(shì)，可以隨時(shí)調(diào)整自己的內(nèi)部環(huán)境。京東企業(yè)的綜合控制由于金融信息系統(tǒng)功能的嚴(yán)重缺失給京東帶來了很多重大問題，如京東金融信息的高度失真和金融數(shù)據(jù)信息傳遞的速度滯后等，致使京東金融信息不對(duì)稱的金融風(fēng)險(xiǎn)增加了,可見它們?cè)诮鹑谡呱先匀淮嬖谥芏嘈枰纳频膬?nèi)部控制問題。四．京東內(nèi)部控制問題原因分析（一）缺乏用戶信息控制京東對(duì)于用戶私人信息方面安全問題讓人堪憂，其關(guān)鍵不在于互聯(lián)網(wǎng)本身，而是京東缺乏了用戶信息控制。在內(nèi)部控制的條件下難以精準(zhǔn)區(qū)分系統(tǒng)中的很多數(shù)據(jù)，導(dǎo)致無法做到崗位分離和授權(quán)審批。京東在做一些財(cái)務(wù)方面的決定時(shí)，雖然管理制度得到了加強(qiáng)，但是還是會(huì)受到很多其他因素的影響，例如：受到了上級(jí)對(duì)下級(jí)，下級(jí)對(duì)上級(jí)還有同級(jí)之間的約束、若內(nèi)部控制管理成本費(fèi)用超過了原本的標(biāo)準(zhǔn)，在實(shí)際操作中可能就會(huì)出現(xiàn)麻煩。所以企業(yè)的內(nèi)部管理體制還有許多地方需要鞭策，如信息的真實(shí)度還需要進(jìn)一步的加強(qiáng)，效率方面也有進(jìn)步的空間。任何企業(yè)，有關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)的用戶個(gè)人隱私問題都會(huì)越來越重視，將其作為義務(wù)。而我們自己也要加強(qiáng)信息控制方面的理論學(xué)習(xí)，將理論知識(shí)運(yùn)用到生活上來。支付環(huán)節(jié)內(nèi)部控制在制度設(shè)計(jì)不合理京東曾經(jīng)出現(xiàn)專門從網(wǎng)上取消客戶訂單的這種情況,這種情況也不是一兩次了,我們很難輕易從網(wǎng)上搜索就得到京東專門從客戶的訂單中去取消客戶訂單的內(nèi)容,內(nèi)部和組織機(jī)制在支付環(huán)節(jié)中的分工和管理模式也未能真正做到與所有的崗位隔絕。全新的電商消費(fèi)者人群必然會(huì)給社區(qū)帶來賦予全新的電商消費(fèi)理念,并且這種理念也將直接地影響以前的消費(fèi)習(xí)慣,只有通過加速互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和傳統(tǒng)產(chǎn)品行業(yè)相互結(jié)合,建立健全嶄新的商業(yè)模式,才能使得社區(qū)更好地轉(zhuǎn)變當(dāng)前電商和產(chǎn)品行業(yè)。這些部門或者是各個(gè)崗位均能夠較大的程度地反映嚴(yán)重或者是高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù),職責(zé)不對(duì)等地分開難以真正地實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的牽制、監(jiān)督,進(jìn)而可能出現(xiàn)違法舞弊。京東通過單方面地抵賴于支付賬款信息、變更金額等手段,導(dǎo)致了消費(fèi)者的不滿,購物體驗(yàn)也大打折扣。越來越企業(yè)進(jìn)入了多元化，使用了移動(dòng)支付,企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境正在發(fā)生著巨大的改變。B2C網(wǎng)址將會(huì)走在國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)的前沿,京東正在構(gòu)建一個(gè)全面發(fā)展的平臺(tái),逐步發(fā)展成為一家類似于京東的中國自主式B2C,進(jìn)行B2C網(wǎng)站的合并,是具備巨大發(fā)展?jié)摿Φ?能夠有力推動(dòng)整個(gè)發(fā)展過程的最終完成。因而通過評(píng)價(jià)移動(dòng)支付內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的合理性,才能夠更好地保障企業(yè)的效益,提高其經(jīng)營績(jī)效,爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額,與其他企業(yè)一起向著健康可持續(xù)的方向進(jìn)步。在互聯(lián)網(wǎng)和移動(dòng)電子商務(wù)強(qiáng)勁的市場(chǎng)需求激化下,企業(yè)在自己想方設(shè)法得以滿足的情況下,也可能會(huì)通過擴(kuò)大其用戶規(guī)模,滲透到各個(gè)細(xì)分領(lǐng)域,實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)價(jià)值的快速轉(zhuǎn)化和提升。激進(jìn)式的擴(kuò)張戰(zhàn)略近幾年,京東獲得了較好的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，產(chǎn)品銷售收入和內(nèi)部人員的數(shù)量都在增加,并保持著快速的成長(zhǎng)。擴(kuò)張的戰(zhàn)略立足于創(chuàng)新，使得京東向著多元化經(jīng)濟(jì)發(fā)展,不斷地進(jìn)入其他行業(yè)領(lǐng)域,甚至成功地建立起自己特色的物流企業(yè)。雖然成長(zhǎng)起色很快，但是一味的的追求速度，在質(zhì)量就會(huì)存在問題。過快的速度上的發(fā)展，使得京東的應(yīng)變能力在這表面上有所提升，但在這實(shí)質(zhì)上卻出現(xiàn)了很大的問題，可能會(huì)引起企業(yè)的內(nèi)部混亂。在物流運(yùn)營建設(shè)上京東花費(fèi)了很多資金,結(jié)果造成了虧損,這就嚴(yán)重地影響了京東能夠有效控制其融資手段和規(guī)模。如果京東對(duì)于未來的發(fā)展沒有一個(gè)有效的預(yù)判，不能構(gòu)建一個(gè)完整的與規(guī)模相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的話，公司的發(fā)展將會(huì)受到很大的局限,影響到公司的長(zhǎng)期發(fā)展及進(jìn)一步的擴(kuò)張。要對(duì)發(fā)展的戰(zhàn)略進(jìn)行了一個(gè)全面的考察，實(shí)施中也要通盤考慮。五．京東內(nèi)部控制的優(yōu)化在當(dāng)前這個(gè)快時(shí)代，企業(yè)面臨的各種管理或者財(cái)務(wù)方面的挑戰(zhàn)越來越多。要盡快的去完善京東的管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部管理，已成了京東的首要任務(wù)。也要進(jìn)行適當(dāng)?shù)募?lì)，才能鼓舞士氣，而且激勵(lì)措施也要切當(dāng)，一旦不妥當(dāng)，那么員工往往無心工作，流失比例就會(huì)上升，也是公司的一大損失。對(duì)此，可以從以下幾個(gè)方面加以優(yōu)化：（一）強(qiáng)化用戶私人信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制相比較傳統(tǒng)電子商務(wù)來說，移動(dòng)電子商務(wù)的安全問題就更加的復(fù)雜。傳統(tǒng)的電子商務(wù)跟移動(dòng)電子商務(wù)各有利弊，傳統(tǒng)電商用戶是依靠網(wǎng)絡(luò)宣傳，容易被一些虛假信息所欺騙；但移動(dòng)電商會(huì)通過高端技術(shù)黑掉終端，盜取私人信息等問題，雖然移動(dòng)電子商務(wù)看似便利，但實(shí)際上，移動(dòng)電子商務(wù)交易用戶面臨著更嚴(yán)峻的安全問題。大部分的用戶怕遺忘，就會(huì)習(xí)慣性的將自己的個(gè)人信息保存在自己的移動(dòng)設(shè)備上，比如自己的銀行卡密碼，QQ號(hào)密碼，重要的通訊錄等，這樣可以隨時(shí)查找自己的私人信息。但是由于移動(dòng)設(shè)備過小，有時(shí)會(huì)不經(jīng)意的放在其他地方了，或者有其他不懷好意的人趁機(jī)拿走設(shè)備，所以易出現(xiàn)丟失和被竊的情況。并且很多用戶因?yàn)楹ε侣闊?，沒有對(duì)移動(dòng)設(shè)備進(jìn)行密碼鎖，指紋鎖之類的防備，信息備份也是一個(gè)容易被人忽略的問題，若手機(jī)出了故障或者內(nèi)存出了問題，信息容易丟失。同時(shí)，用戶會(huì)在公共場(chǎng)合使用移動(dòng)設(shè)備時(shí)會(huì)缺乏防備心里，聊天記錄或者輸入密碼的時(shí)候，當(dāng)遇到周圍人多而且距離都很近的時(shí)候，信息最容易泄露，這也是京東的用戶信息泄露難以避免的。京東員工自身也要加強(qiáng)對(duì)安全信息的重視，每個(gè)人都要養(yǎng)成保護(hù)信息安全的習(xí)慣。比如很多組織專門聚集盜竊別人的信息，所以企業(yè)要加強(qiáng)防備，很多企業(yè)就是因?yàn)閱T工安全信息的匱乏,覺得一些不法分子離我們很遠(yuǎn)，導(dǎo)致了不法分子購買了管理者,偷走了商業(yè)機(jī)密,帶來了安全隱患。因此企業(yè)需要做到以下兩點(diǎn)，首先，要提高這個(gè)信息的安心性，要能保證該信息只能由發(fā)送者跟接收者能看到，沒有第三方能看到信息內(nèi)容。其次，要確保接收者看到的信息沒有經(jīng)過修改，是第一手信息而不是經(jīng)過二次修改，不然有可能會(huì)出現(xiàn)詐騙行為。（二）健全移動(dòng)支付環(huán)節(jié)控制制度互聯(lián)網(wǎng)的普及程度肉眼可見，現(xiàn)在很多用戶已經(jīng)是5G了，尤其是最近這幾年里，移動(dòng)設(shè)備和WiFi都在穩(wěn)步發(fā)展，越來越多國產(chǎn)性價(jià)比高的手機(jī)，這些都促使了電子商務(wù)行業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)用戶已經(jīng)普及到全國各地，規(guī)模也還在擴(kuò)大，可以看出我國的科技發(fā)展的速度讓人佩服。而用戶的需求要求也越來越高了，細(xì)分業(yè)務(wù)的發(fā)展受到業(yè)內(nèi)重視。安全傳輸移動(dòng)電子商務(wù)數(shù)據(jù)要求通過無線加密技術(shù)，而這種技術(shù)體系也采用了透明公開的方式，增加了它的可信度。任兩個(gè)組織之間的結(jié)構(gòu)都要優(yōu)化鞏固，確保每個(gè)部分都要相互契合。對(duì)于工作的分配，需要運(yùn)用科學(xué)的方式，確保工作的科學(xué)性和穩(wěn)定性。相互兩個(gè)人以上的工作隊(duì)伍之間互相制定了約束。電子券在使用后及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)并充分利用,做好每一個(gè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理。電子券積分的方式現(xiàn)在已經(jīng)逐步的普遍起來，電子券的存在也是一種變相的促銷活動(dòng),獲得相應(yīng)的積分后就可以得到得到獎(jiǎng)勵(lì)。因此會(huì)計(jì)處理中就需要嚴(yán)格地遵循確認(rèn)的收入原則,積分促銷的金額主要有:第一,客戶支付的金額與獲得的積分是一比一的關(guān)系，支付了多少錢相應(yīng)的就獲得多少積分;第二,可以通過推廣該產(chǎn)品獲得積分。所以企業(yè)應(yīng)該在保證了用戶的體驗(yàn)服務(wù)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用適當(dāng)?shù)拇胧┤ジ纳浦Ц董h(huán)節(jié)，從而保障了用戶資金安全、信息安全。（三）完善公司財(cái)務(wù)控制組織結(jié)構(gòu)京東的財(cái)務(wù)控制組織結(jié)構(gòu)會(huì)直接影響企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展，目前，京東在組織框架中僅僅設(shè)置了董事會(huì),監(jiān)事委員會(huì)和總經(jīng)理委員會(huì),對(duì)于一些監(jiān)管問題就會(huì)出現(xiàn)分歧。這一組織的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是由一套完善的監(jiān)管體系、相關(guān)法律事項(xiàng)、內(nèi)部的審計(jì)及其他應(yīng)當(dāng)必須具備的功能部分所組成。京東必須要完善公司的治理結(jié)構(gòu)，才可以健全控制制度?？梢詮膸讉€(gè)角度去考慮：1.成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)京東需要在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)之下單獨(dú)設(shè)置一個(gè)委員會(huì),該理事會(huì)主要負(fù)責(zé)有兩個(gè)基本的職能,其一就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)加以控制,其二就是對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)管。對(duì)理事會(huì)成員必須嚴(yán)格要求，他們可以通過信息更好的協(xié)作，迅速了解問題的關(guān)鍵所在，能掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范的相關(guān)知識(shí)。2.建立風(fēng)險(xiǎn)控制職能部門日常經(jīng)營活動(dòng)過程中的財(cái)務(wù)或者清算，風(fēng)險(xiǎn)防范等都需要由公司的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)來嚴(yán)格管理,并且還需要為公司自己制定一個(gè)任務(wù)方案。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的各個(gè)專職人員,要充分地發(fā)揮其重要功能,如要指定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，設(shè)定目標(biāo)，并且還要營造一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)范圍。如果發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)的反饋再進(jìn)行修改;及時(shí)指導(dǎo)或者督促當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)單位切實(shí)做好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范;解決的問題也要與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)控制組