報稅實務(wù)知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋北京經(jīng)濟管理職業(yè)學(xué)院

報稅實務(wù)知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋北京經(jīng)濟管理職業(yè)學(xué)院第一部分單元測試

（2018年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。

A:轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)受讓方為納稅人

B:資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

C:單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，一律以承包人為納稅人

D:提供建筑安裝服務(wù)，以建筑安裝服務(wù)接收方為納稅人

答案:資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

下列選項中，不屬于生活服務(wù)的是（）。

A:貸款服務(wù)

B:文化體育服務(wù)

C:教育醫(yī)療服務(wù)

D:餐飲住宿服務(wù)

答案:貸款服務(wù)

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。

A:飯店提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水飲料

B:照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時銷售相框

C:建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

D:飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物

答案:飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物

（根據(jù)2018年初級會計資格考試改）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈送給乙公司，生產(chǎn)成本為50元/件，無同類產(chǎn)品銷售價格，已知增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:100×50×（1－10%）×13%＝585元

B:100×50×10%×（1＋13%）＝565元

C:100×50×13%＝650元

D:100×50×（1＋10%）×13%＝715元

答案:100×50×（1＋10%）×13%＝715元

（2019年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“交通運輸服務(wù)”計繳增值稅的有（）。

A:程租

B:道路通行服務(wù)

C:濕租

D:期租

答案:程租

；濕租

；期租

（2018年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。

A:將自產(chǎn)貨物無償贈送他人

B:將自產(chǎn)貨物用于集體福利

C:將外購貨物用于個人消費

D:將外購貨物分配給股東

答案:將自產(chǎn)貨物無償贈送他人

；將自產(chǎn)貨物用于集體福利

；將外購貨物分配給股東

（2020年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A:生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料

B:因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料

C:因管理不善變質(zhì)的購進商品

D:外購貨物用于個人消費

答案:因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料

；因管理不善變質(zhì)的購進商品

；外購貨物用于個人消費

（2019年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅的有（）。

A:物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

B:物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費

C:被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付

D:存款利息

答案:物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

；被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付

；存款利息

除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。（）

A:錯B:對

答案:對外購進口的原屬于中國境內(nèi)的貨物，不征收進口環(huán)節(jié)增值稅。（）

A:對B:錯

答案:錯

第二部分單元測試

（2019年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的是（）。

A:卷煙生產(chǎn)商

B:鉆石進口商

C:白酒批發(fā)商

D:高檔化妝品零售商

答案:卷煙生產(chǎn)商

（2020年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是（）。

A:用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車

B:電動汽車

C:雪地車

D:高爾夫車

答案:用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費稅征收范圍的是（）。

A:電動汽車

B:電腦

C:電子手表

D:電池

答案:電池

（2020年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。

A:超市零售白酒

B:汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車

C:百貨公司零售高檔化妝品

D:地板廠銷售自產(chǎn)實木地板

答案:地板廠銷售自產(chǎn)實木地板

（2019年初級會計資格考試）2019年5月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，對外銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒計算消費稅的計稅依據(jù)為（）。

A:1130萬元

B:140噸

C:1000萬元

D:240噸

答案:1000萬元

（2019年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的有（）。

A:生產(chǎn)白酒的廠商

B:委托加工白酒的超市

C:銷售白酒的商場

D:進口白酒的貿(mào)易商

答案:生產(chǎn)白酒的廠商

；委托加工白酒的超市

；進口白酒的貿(mào)易商

（2019年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A:甲服裝廠生產(chǎn)銷售服裝

B:乙汽車貿(mào)易公司進口小汽車

C:丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

D:丁商場零售金銀首飾

答案:乙汽車貿(mào)易公司進口小汽車

；丁商場零售金銀首飾

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

A:委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

B:采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費品的，為收到貨款的當(dāng)天

C:自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

D:進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天

答案:委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

；自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

；進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天

煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應(yīng)繳納消費稅。（）

A:對B:錯

答案:錯（2017年初級會計資格考試）電動汽車不征消費稅。（）

A:對B:錯

答案:對

第三部分單元測試

根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機關(guān)實際繳納的下列稅款中，應(yīng)為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。（2020年初級會計資格考試）

A:消費稅稅款

B:房產(chǎn)稅稅款

C:車船稅稅款

D:土地增值稅稅款

答案:消費稅稅款

甲企業(yè)位于A市，本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實際繳納的增值稅為6000元；本月應(yīng)繳納的消費稅為5000元，實際繳納的消費稅為4000元。該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護建設(shè)稅是（）。（2018年初級會計資格考試）

A:（7000＋5000）×7%＝840元

B:（7000＋5000）×5%＝600元

C:（6000＋4000）×5%＝500元

D:（6000＋4000）×7%＝700元

答案:（6000＋4000）×7%＝700元

甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅260000元、消費稅750000元、城市維護建設(shè)稅70700元。已知，教育費附加征收比率為3%。計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加的下列算式中，正確的是（）。（2020年初級會計資格考試）

A:（260000＋750000＋70700）×3%＝32421元

B:（260000＋750000）×3%＝30300元

C:（750000＋70700）×3%＝24621元

D:（260000＋70700）×3%＝9921元

答案:（260000＋750000）×3%＝30300元

下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。（）。

A:對出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

B:海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護建設(shè)稅

C:對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅

D:對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅

答案:海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護建設(shè)稅

；對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅

；對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅

對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。（2019年初級會計資格考試）（）

A:對B:錯

答案:對

第四部分單元測試

關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。

A:房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人

B:房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人

C:房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人

D:房屋出租的，承租人為納稅人

答案:房屋出租的，承租人為納稅人

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。（）。

A:對B:錯

答案:錯根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。

A:農(nóng)村的村民住宅

B:市區(qū)商場的地下車庫

C:縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓

D:建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房

答案:市區(qū)商場的地下車庫

；縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓

；建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房

對個人按市場價格出租的居民住房，暫免征收房產(chǎn)稅。（）。

A:錯B:對

答案:錯根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。

A:納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅

B:納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅

C:納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

答案:納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅

；納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅

2020年甲公司的房產(chǎn)原值為1000萬元，已提折舊400萬元。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:（1000－400）×（1－30%）×1.2%＝5.04（萬元）

B:（1000－400）×1.2%＝7.2（萬元）

C:1000×1.2%＝12（萬元）

D:1000×（1－30%）×1.2%＝8.4（萬元）

答案:1000×（1－30%）×1.2%＝8.4（萬元）

第五部分單元測試

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。（2017年初級會計職稱考試）

A:位于工礦區(qū)的集體所有土地

B:位于農(nóng)村的集體所有土地

C:位于縣城的國家所有土地

D:位于城市的公園內(nèi)索道公司經(jīng)營用地

答案:位于農(nóng)村的集體所有土地

甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2，甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為（）。（2017年初級會計職稱考試）

A:12000平方米

B:24000平方米

C:36000平方米

D:18000平方米

答案:12000平方米

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有（）。（2016年初級會計職稱考試）

A:城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個人繳納

B:擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅

C:土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅

D:土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

答案:城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個人繳納

；擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅

；土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅

；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有（）。（2018年初級會計職稱考試）

A:土地使用證書確認(rèn)的面積

B:由納稅人申報的面積為準(zhǔn)，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整

C:稅務(wù)部門規(guī)定的面積

D:省政府確定的單位測定的面積

答案:土地使用證書確認(rèn)的面積

；由納稅人申報的面積為準(zhǔn)，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整

；省政府確定的單位測定的面積

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。

A:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B:納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C:納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D:納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

答案:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

；納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

；納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

；納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用當(dāng)月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）（2020年初級會計職稱考試）

A:對B:錯

答案:錯

第六部分單元測試

甲公司與乙公司簽訂購銷合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。（2018年初級會計職稱考試）

A:甲、乙為納稅人

B:甲、乙、丙和丁為納稅人

C:甲、乙和丙為納稅人

D:甲、乙和丁為納稅人

答案:甲、乙為納稅人

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，不需要繳納印花稅的是（）。（2020年初級會計職稱考試）

A:車輛租賃合同

B:房屋租賃合同

C:設(shè)備租賃合同

D:企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

答案:企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的有（）。（2017年初級會計職稱考試修改）

A:各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人

B:立合同人

C:立據(jù)人

D:立賬簿人

答案:各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人

；立合同人

；立據(jù)人

；立賬簿人

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征收范圍的有（）。（2019年初級會計職稱考試）

A:審計咨詢合同

B:建筑工程分包合同

C:財產(chǎn)保險合同

D:技術(shù)中介合同

答案:建筑工程分包合同

；財產(chǎn)保險合同

；技術(shù)中介合同

財產(chǎn)所有權(quán)人將財產(chǎn)贈給政府所立的書據(jù)免征印花稅（）。（2018年初級會計職稱考試）

A:對B:錯

答案:對

第七部分單元測試

（2020年初級會計資格考試）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A:乘用車

B:自行車

C:摩托車

D:商用車

答案:自行車

（2018年初級會計資格考試）我國車船稅的稅率形式是（）。

A:有幅度的比例稅率

B:地區(qū)差別比例稅率

C:全國統(tǒng)一的定額稅率

D:有幅度的定額稅率

答案:有幅度的定額稅率

下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）。

A:在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)

B:在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)

C:在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人

D:在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民

答案:在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)

；在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)

；在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人

；在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民

（2016年初級會計資格考試）下列關(guān)于車船稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A:商用客車以輛數(shù)為計稅依據(jù)

B:商用貨車以輛數(shù)為計稅依據(jù)

C:機動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)

D:游艇以艇身長度為計稅依據(jù)

答案:商用客車以輛數(shù)為計稅依據(jù)

；機動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)

；游艇以艇身長度為計稅依據(jù)

（2016年初級會計資格考試）甲鋼鐵廠擁有的依法不需要在車船登記部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機動車輛，屬于車船稅的征稅范圍。（）

A:錯B:對

答案:對購置的新車船，購置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計算。（）

A:錯B:對

答案:錯

第八部分單元測試

（2019年初級會計職稱考試）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。

A:承租房屋的個人

B:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位

C:出租房屋的個人

D:受讓土地使用權(quán)的單位

答案:受讓土地使用權(quán)的單位

（2017年初級會計職稱考試）2020年2月周某以150萬元價格出售自有住房一套，購進價格200萬元（不含增值稅）住房一套。已知契稅適用稅率為5%，計算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:150×5%＝7.5萬元

B:200×5%－150×5%＝2.5萬元

C:150×5%＋200×5%＝17.5萬元

D:200×5%＝10萬元

答案:200×5%＝10萬元

趙某原有兩套相同的住房，2015年8月，將其中一套無償贈送給戰(zhàn)友錢某；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A:趙某應(yīng)繳納契稅4.8萬元

B:錢某無需繳納契稅

C:錢某應(yīng)繳納契稅1.8萬元

D:趙某應(yīng)繳納契稅3萬元

答案:錢某應(yīng)繳納契稅1.8萬元

；趙某應(yīng)繳納契稅3萬元

（2019年初級會計職稱考試）張某將自有房屋對外出租，不繳納契稅。（）

A:錯B:對

答案:對王某轉(zhuǎn)讓位于市中心的一套房產(chǎn)，該交易涉及的契稅應(yīng)由王某申報繳納。（）

A:錯B:對

答案:錯

第九部分單元測試

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是出售房屋的企業(yè)（）。（2019年初級會計資格考試）

A:錯B:對

答案:對根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。（2020年初級會計資格考試）

A:整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

B:房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

C:納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D:取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

答案:納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

；取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）

A:錯B:對

答案:對2019年9月甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的一處住宅項目，取得不含增值稅價款8000萬元，扣除項目金額5000萬元。已知，土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。計算甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售該住宅項目應(yīng)繳納土地增值稅稅額的算式是（8000－5000）×40%－5000×5%＝950（萬元）（）。

A:錯B:對

答案:對下列各項中，免征土地增值稅的是（）。（2017年初級會計資格考試）

A:企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)

B:企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

C:因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

D:由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

答案:因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

第十部分單元測試

甲公司2019年8月進口自用小汽車一輛，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格120萬元，繳納關(guān)稅30萬元、消費稅50萬元。已知，車輛購置稅稅率為10%，計算甲公司進口自用該校汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額的下列算式中，正確的是（）(2020年初級資格考試)

A:（120+30+50）×10%=20萬元

B:120×10%=12萬元

C:（120+30）×10%=15萬元

D:（120+50）×10%=17萬元

答案:（120+30+50）×10%=20萬元

根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，不屬于車輛購置稅免稅項目的有（）。（2019年初級會計資格考試）

A:個人購買的經(jīng)營用的小汽車

B:外國駐華使館的自用小汽車

C:設(shè)有固定裝置的非運輸車輛

D:城市公交企業(yè)購置的公共汽車

答案:個人購買的經(jīng)營用的小汽車

根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收車輛購置稅的有（）。（2014年初級會計資格考試）

A:有軌電車

B:電動自行車

C:游艇

D:掛車

答案:有軌電車

；掛車

下列單位和個人中，屬于車輛購置稅納稅人的有（）（2014年初級會計資格考試）

A:購買應(yīng)稅貨車并自用的某外商投資企業(yè)

B:進口應(yīng)稅小轎車并自用的某外貿(mào)公司

C:獲得獎勵應(yīng)稅轎車并自用的李某

D:受贈應(yīng)稅小型客車并自用的某學(xué)校

答案:購買應(yīng)稅貨車并自用的某外商投資企業(yè)

；進口應(yīng)稅小轎車并自用的某外貿(mào)公司

；獲得獎勵應(yīng)稅轎車并自用的李某

；受贈應(yīng)稅小型客車并自用的某學(xué)校

趙某2019年4月1日購入一輛小汽車自用，5月30日申報并繳納車輛購置稅10萬元。由于車輛制動系統(tǒng)存在嚴(yán)重問題，2020年4月30日趙某將該車退回，則趙某可以申請退還的車輛購置稅為9萬元。（）（2020年初級會計資格考試）

A:錯B:對

答案:錯

第十一部分單元測試

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于專項附加扣除的是（）。（2020年初級會計資格考試）

A:子女教育

B:大病醫(yī)療

C:住房租金

D:基本醫(yī)療保險

答案:基本醫(yī)療保險

2020年5月，張某轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入超過4000元的，減除20%的費用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)預(yù)繳個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。（2020年初級會計資格考試）

A:150000×（1－20%）×20%＝24000（元）

B:（150000－10000）×20%＝28000（元）

C:［150000×（1－20%）－10000］×20%＝22000（元）

D:（150000－10000）×（1－20%）×20%＝22400（元）

答案:150000×（1－20%）×20%＝24000（元）

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（）。(2019年初級會計資格考試)

A:利息、股息、紅利所得

B:財產(chǎn)租賃所得

C:勞務(wù)報酬所得

D:經(jīng)營所得

答案:勞務(wù)報酬所得

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列所得中，不屬于個人所得稅免稅項目的是（）。（2018年初級會計資格考試）

A:國債利息

B:出租住房取得的租金

C:國家發(fā)行的金融債券利息

D:軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

答案:出租住房取得的租金

2018年11月，林某將一套三年前購入的普通住房出售，取得收入160萬元，原值120萬元，售房中發(fā)生合理費用0.5萬元。已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，計算林某出售該住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中正確的是（）。（2019年初級會計資格考試）

A:（160－0.5）×20%＝31.9萬元

B:160×（1－20%）×20%＝25.6萬元

C:（160－120）×20%＝8萬元

D:（160－120－0.5）×20%＝7.9萬元

答案:（160－120－0.5）×20%＝7.9萬元

對個人轉(zhuǎn)讓自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。該期限是（）。

A:3年以上

B:1年以上

C:5年以上

D:2年以上

答案:5年以上

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項扣除項目的有（）（2019年初級會計資格考試）

A:基本醫(yī)療保險

B:基本養(yǎng)老保險

C:住房公積金

D:首套住房貸款利息支出

答案:基本醫(yī)療保險

；基本養(yǎng)老保險

；住房公積金

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，需要征收個人所得稅的是（）。（2020年初級會計資格考試改）

A:吳某取得所在單位發(fā)放的年終獎

B:王某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金

C:周某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎金

D:鄭某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金

答案:吳某取得所在單位發(fā)放的年終獎

；王某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金

；鄭某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報的有（）。（2020年初級會計資格考試）

A:取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的

B:因移居境外注銷中國戶籍的

C:取得境外所得的

D:取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

答案:取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的

；因移居境外注銷中國戶籍的

；取得境外所得的

；取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

對企業(yè)職工，因企業(yè)依照《破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免予征收個人所得稅。（）（2019年初級會計資格考試）

A:對B:錯

答案:對

第十二部分單元測試

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。(2020年初級會計資格考試)

A:社會團體

B:個人獨資企業(yè)

C:民辦非企業(yè)單位

D:事業(yè)單位

答案:個人獨資企業(yè)

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述中，不正確的是（）。

A:企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應(yīng)按折扣后的金額計入企業(yè)的收入

B:銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進商品處理

C:銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

D:企業(yè)為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)的收入

答案:企業(yè)為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)的收入

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費一律不得扣除的是（）。（2020年初級會計資格考試）

A:飲料制造企業(yè)的飲料廣告費

B:煙草企業(yè)的煙草廣告費

C:化妝品制造企業(yè)的化妝品廣告費

D:醫(yī)藥制造企業(yè)的藥品廣告費

答案:煙草企業(yè)的煙草廣告費

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）（2019年初級會計資格考試）

A:在中國境內(nèi)注冊的一人有限責(zé)任公司

B:在中國境內(nèi)注冊的社會團體

C:在中國境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)

D:外國公司在中國境內(nèi)的分公司

答案:在中國境內(nèi)注冊的一人有限責(zé)任公司

；在中國境內(nèi)注冊的社會團體

；外國公司在中國境內(nèi)的分公司

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有（）。

A:在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得

B:居民企業(yè)來源于中國境外的所得

C:居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

D:在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

答案:在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非